货币资金

1、教材分析教材分析 学情分析学情分析 教法学法教法学法 教学过程教学过程 教学反思教学反思 教学教学 教学教学 学情学情 分析分析 教材教材 分析分析 教法教法 学法学法 教学教学 反思反思 教学教学 过程过程 教材教材 教法 教法 学法学法 学情学情 分析分析 教材教材 分析分析 教法教法 学法学法 教学教学 反思反思 教学教学 过程过程 基本理论基本理论 巩固知识巩固知识 强化技能强。

2、小 企 业 会 计 第二章第二章 货币资金货币资金 货 币 资 金 货 币 资 金 库存现金库存现金 银行存款银行存款 其他货币资金其他货币资金 外币业务外币业务 第一节库存现金 一、库存现金的管理 （一）库存现金管理的基本原则 （二）国家规定的现金开支范围 （三）库存现金限额的核定 二、现金收支及清查的账务处理 主要变化: 清查发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应 通过“待处理财产损溢”科目核算 属于现金短缺，应按照实际短缺的金额扣除应由 责任人赔偿的部分后的金额，借记“营业外 支出”科目;现金溢余金额超过应付给有关单 位。

3、第二章第二章 货币资金与应收及预付款项货币资金与应收及预付款项 2020/4/16 1 第一节第一节 货币资金货币资金 库存现金库存现金 银行存款银行存款 其他货币资金其他货币资金 存 放 地 点 和 用 途 不 同 2020/4/16 2 一、库存现金一、库存现金 （一）现金的涵义（一）现金的涵义 （二）现金的管理与控制（二）现金的管理与控制 （三）现金的核算（三）现金的核算 2020/4/16 3 国际惯例国际惯例广义广义 现金定义现金定义 库存现金库存现金狭义狭义 我国是广义 和狭义概念并存 （一）现金的涵义（一）现金的涵义 2020/4/16 4 （1 1）流动。

4、第二章第二章 货币资金货币资金 【提要提要】 本章主要叙述本章主要叙述货币资金的概念、种类及其会计核算方法。通货币资金的概念、种类及其会计核算方法。通 过本章的学习，掌握现金和银行存款的会计处理，熟悉常用银行过本章的学习，掌握现金和银行存款的会计处理，熟悉常用银行 结算方式的基本内容及会计处理，掌握银行存款核对方法及银行结算方式的基本内容及会计处理，掌握银行存款核对方法及银行 存款余额调节表编制方法，了解其他货币资金的内容，掌握其他存款余额调节表编制方法，了解其他货币资金的内容，掌握其他 货币资金的会。

5、中级财务会计 南京审计大学 路国平 路国平 luguopingC 第二章 货币资金 2 南京审计大学 路国平 No.1 No.2 No.3 No.1 掌握现金的管理和核算 No.1 No.1 掌握银行转账结算方式及银行存款的核算 No.2 掌握其他货币资金的内容及会计处理 No.3 学习目标 第二章 货币资金 南京审计大学 路国平 教学重点不难点 货币资金的管理不控制及银行存款的核算 难点 银行转账结算方式的具体运用 重点 南京审计大学 路国平 第一节 货币资金概述 一、货币资金的特点不组成 货 币 资 金 概念 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品戒劳务， 戒用以偿还债。

6、第二章第二章 货币资金和应收款项货币资金和应收款项 第一节第一节 货币资金货币资金 第二节第二节 应收款项应收款项 资产负债表资产负债表 资产类项目：资产类项目： (一一)货币资金货币资金 (二二)交易性金融资产交易性金融资产 (三三)应收及预付款项应收及预付款项 (四四)存货存货 (五五)持有至到期投资持有至到期投资 (六六)可供出售金融资产可供出售金融资产 (七七)长期股权投资长期股权投资 (八八)投资性房地产投资性房地产 (九九)固定资产固定资产 (十十)无形资产无形资产 (十一十一)商誉商誉 ( (十二十二) )递延所得税资产递延所。

7、小 企 业 会 计 第二章第二章 货币资金货币资金 货 币 资 金 货 币 资 金 库存现金库存现金 银行存款银行存款 其他货币资金其他货币资金 外币业务外币业务 第一节库存现金 一、库存现金的管理 （一）库存现金管理的基本原则 （二）国家规定的现金开支范围 （三）库存现金限额的核定 二、现金收支及清查的账务处理 主要变化: 清查发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应 通过“待处理财产损溢”科目核算 属于现金短缺，应按照实际短缺的金额扣除应由 责任人赔偿的部分后的金额，借记“营业外 支出”科目;现金溢余金额超过应付给有关单 位。

8、高等教育出版社 本章学习目标： 理解货币资金审计所涉及的主要凭证与会计记录 明确货币资金的主要内部控制及其测试程序 掌握库存现金和银行存款的实质性程序 了解其他货币资金的主要实质性程序 本章内容： 第一节 货币资金与业务循环 第二节 货币资金的内部控制及其测试 第三节 货币资金的实质性程序 第一节第一节 货币资金与业务循环货币资金与业务循环 一、货币资金与各业务循环的关系一、货币资金与各业务循环的关系 二、货币资金业务涉及的主要凭证和会计记录 （1）现金盘点表 （2）银行对账单 （3）银行存款余额调节表 （4）有关科目。