（0484）《税收学》 在线作业及答案.pdf

1、04840484税收学税收学 第一次作业 多选题1、根据增值税条例规定,企业下列( )行为视同销售货物,计征增值税. A:购进材料用于在建工程 B:自产货物发生非正常损失 C:自产货物用于集体福利 D:委托加工货物对外投资 参考答案：CD 多选题3、累进税率可分为以下几种形式（ ） 。 A：全额累进税率 B：比例税率 C：超额累进税率 D：定额税率 参考答案：AC 多选题2、下列关于税制要素的表述，正确的有（）。 A：纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志 B：征税对象体现着各种税的征税范围 C：计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现 D：税目代表征税的深度 E：划分税目的

2、主要作用之一是进一步明确征税范围 参考答案：BCE 判断题1、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相配合的复合式税制体系。 参考答案：正确 判断题2、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然 人。 参考答案：错误 判断题3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机 构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 参考答案：正确 填空题 1、按照税负能否转嫁，税收可分为和。 2、 扣缴义务人是指税法规定的， 在经营活动中负有并向国库义 务的单位和个人。 3、累进税率是随征税对象数额增

3、大而的税率。 参考答案： 1、直接税，间接税 2、代扣代缴,缴纳税款 3、提高 单选题 1、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。 A：生产环节 B：零售环节 C：分配环节 D：运输环节 参考答案：A 单选题 2、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是( ) A：财产权力 B：政治权力 C：生产资料所有权 D：财政权力与政治权力 参考答案：B 单选题 3、一种税区别另一税的主要区别是( )。 A：纳税人 B：征税对象 C：税率 D：纳税期限 。 参考答案：B 第二次作业 多选题 5、所得税制的特点是（）。 A：税负不易转嫁 B：税负具有弹性 C：征收及时便利 D：税源分散 参考答案：

4、AB 多选题 4、下列税种中以资源为课税对象的是（ A：资源税 B：土地增值税 C：营业税 D：土地使用税 参考答案：ABD 多选题 2、税目设计方法有（）。 A：从价法 B：从量法 C：概括法 D：列举法 参考答案：CD ）。 多选题 1、税收法律关系客体包括以下几类：（）。 A：货币 B：纳税主体 C：实物 D：行为 参考答案：ACD 判断题3、 营业税是价外税。 参考答案：错误 判断题2、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和城市维 护建设费。 （ ） 参考答案：错误 判断题5、 我国现行税制是以流转税、 所得税为主体， 其他税与之相互配合的复合式税

5、制体系。 （） 参考答案：正确 判断题 4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。（） 参考答案：错误 多选题3、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ） A:年终奖金 B:独生子女补贴 C:差旅费津贴 D:误餐费补助 参考答案：BCD 判断题1、增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人）。 参考答案：错误 单选题 4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是( )。 A：国家税务总局 B：国务院 C：教育部 D：商务部 参考答案：B 单选题 2、下列属于直接税的有( )。 A：消费税 B：关税 C：财产税 D：营业税 参考答案：C 填空题

6、1、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为。 2、增值税的基本税率为。 3、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣税率为。 参考答案： 1、销售货物的价格 2、17% 3、13% 单选题 1、下列属于直接税的有( )。 A：消费税 B：关税 C：财产税 D：营业税 参考答案：C 单选题 3、下列项目中应征增值税的是( )。 A：邮电局销售报刊、杂志 B：农业生产者出售初级产品 C：企业出售商标收入 D：企业将自产的钢材用于扩建自住房 参考答案：D 第三次作业 判断题 2、营业税主要以非商品销售额为税基，所有其计税依据受纳税人成本、费用大小的影响。 参考答案：错误 多选题1、下列关

7、于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有( ). A：所得税的课税对象和计税依据是一致的 B：计税依据是课税对象量的表现 C：计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定 D：我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的 参考答案：ABD 判断题3、 纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的， 税务机关有权按规定核定其应税营业额。 （） 参考答案：正确 多选题 2、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（） A：贷款业务以利息收入减去利息支出 B：运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额。 C：建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额。 D：

8、旅游企业向游客收取的全部价款。 参考答案：BC 单选题4、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ ） A:个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 1.6 万元 B:个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 2 万元 C:个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 3.7 万元 D:个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 5 万元 参考答案：B 单选题 3、下列所得中，不实行超额累进税率的是（ ） A:工资、薪金所得 B:个体工商户的生产、经营所得 C:对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D:财产租赁所得 参考答案：D 单选题2、在音乐茶座销售的饮料按( )。 A：按销售货物缴纳增值税 B：按服务业

9、中饮食业缴纳营业税 C：按娱乐业缴纳营业税 D：按文化体育业缴纳营业税 参考答案：C 单选题1、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售 额，那么( )。 A：销售建材料缴纳增值税，小吃部缴纳营业税； B：销售建材料缴纳营业税，小吃部缴纳增值税； C：销售建材料和小吃部都缴纳增值税； D：销售建材料和小吃部都缴纳营业税。 参考答案：C 判断题4、 以不动产投资入股， 参与接受投资方利润分配、 共同承担投资风险的行为， 征营业税。 （ ） 参考答案：错误 单选题5、企业在计算应纳税所得额时，下列不准从收入总额中予以扣除的项目是（ ） A:购置、建造固定资

10、产的支出 B:向金融机构借款的利息 C:转让固定资产发生的费用 D:按税法规定计提的折旧费 参考答案：A 判断题1、某运输公司从事运输业务又对外修理汽车是混合销售行为。 参考答案：正确 填空题 1、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为。 2、工资、薪金所得适用税率，税率为。 3、企业应纳税所得额的确定，以为原则。 4、企业转让资产，该项资产的，准予在计算应纳税所得额时扣除。 参考答案： 1、销售货物的价格 2、9 级超额累进 ；5%-45% 3、权责发生制 4、净值 第四次作业 论述题 1、现行消费税的税率有哪几种形式？ 2、税制要素都包括哪些？ 3、超额累进税率与全额累进税率有

11、何不同？ 参考答案： 1、答：中国现行消费税的税率有定额、定率、定额与定率相结合三种形式。 现行消费税制度中，采用从价定率法的应税消费品包括烟中的雪茄烟和烟丝、酒及酒精中的其他 酒和酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、 高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板。 采用从量定额法的应税消费品，包括酒及酒精中的黄酒、啤酒和成品油。 现行消费税制度中，同时采用从价定率与从量定额两种计税办法的应税消费品，包括烟中的卷烟、酒 及酒精中的粮食白酒和薯类白酒。 2、答：尽管由于政治、经济、历史等原因，各国的税收制度不尽相同，但在世界各国的税收法律法 规中，

12、都会表现出一些共同的元素，如对什么征税、由谁纳税、纳多少税等等。税收制度的构成要素，简 称税制要素，是指构成一个完整的税种所必须的基本因素，是规范征纳双方权利与义务的法律制度的具体 表现。一般而言，无论一国采用何种税收制度，其税制要素都包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、 纳税期限、减免税、和违章处理等。其中，征税对象、纳税人和税率通常被称为税收制度的三大基本要素。 3、答：全额累进税率是把征税对象的全部数额划分为若干等级，对每个等级分别规定相应的税率。 当征税对象的数额提高一个级距时，征税对象的全部数额都按提高后级距的相应税率征税。全额累进税率 的优点是计算相对简便，但在两个级距的临界点附

13、近，税收负担跳跃式递增，甚至出现税额增加超过征税 对象数额增加的现象，使税收负担不尽合理。 超额累进税率是把征税对象数额按大小划分若干等级，并对每个等级规定相应的税率。当征税对象 超过某一等级时，仅就超额部分按高一级税率计算征税。这就避免了全额累进税率下，当纳税人应纳税所 得额处于税率级次临界点附近时税收负担不尽合理的问题。 多选题 6、与资源税纳税期限规定相同的税种有（）。 A：印花税 B：增值税 C：营业所 D：消费税 参考答案：BD 多选题7、服务业税目中的具体征收范围包括（） A：饮食业 B：安装业 C：旅游业 D：广告业 参考答案：ACD 多选题8、出口货物的完税价格中不应包括下列税

14、种（） A：出口关税 B：增值税 C：消费税 D：城市维护建设税 参考答案：ABCD 多选题9、下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（） A：私营企业 B：个人独资企业 C：外商投资企业 D：合伙企业 参考答案：BD 多选题10、个人所得税的纳税人是指（）的个人。 A：在中国境内有住所 B：无住所而在中国境内居住满一年 C：在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得 D：无住所而在中国境内居住不满一年但又来源于中国境内所得 参考答案：ABCD 单选题1下列税种中，属于地方财政固定收入的是( )。 A：印花税 B：资源税 C：城建税 D：契税 参考答案：D 单选题5、下列情况中，应缴纳土地

15、使用税的有( )。 A：外商投资企业生产用地 B：军队营房用地 C：军队训练用地 D：军品仓库用地 参考答案：A 单选题 4、下列收入中，应当征收营业税的是（）。 A：为转让著作权销售电影母片所取得的收入 B：银行销售金银业务取得的收入 C：邮政部门销售的集邮商品取得的收入 D：建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入 参考答案：A 单选题 3、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。 A：家具城销售家具并实行有偿送货上门服务 B：电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C：装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为 D：饭店提供餐饮服务并提供酒水 参考答案：A 单选题2、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理 税务登记。 A：30 日 B：45 日 C：60 日 D：三个月 参考答案：A