财政学研究生班完整教学课件.ppt

1、1 2 授课大纲授课大纲 3 授课大纲授课大纲 第一章 财政的职能 第二章 外部性 第三章 公共选择 第四章 财政支出 4 授课大纲授课大纲 第五章 财政投资支出和社会保障支出 第六章 政府收入来源与税收简介 第七章 税收与收入再分配 第八章 税收制度 第九章 国债 5 授课大纲授课大纲 第十章 国家预算与预算管理体制 第十一章 财政平衡与财政赤字 6 授课大纲授课大纲 参考书目： 财政学(第7版) (美) Harvey S. Rosen著 清华大学出版社，2005 财政学：理论在政策中的当代应用 (美) 大卫 N. 海曼著 北京大学出版社，2006 公共部门经济学 (美) 约瑟夫 E 斯蒂格

2、利茨著 中国人民大学出版社， 2005 7 第一章第一章 财政的职能财政的职能 8 财政的职能财政的职能 一、竞争市场与市场效率竞争市场与市场效率 （一）帕累托最优（pareto efficient) 又称帕累托效率，指一种资源的配置状态，让一 个人的状况变好的唯一办法是让另一个的状况变 差。 帕累托改进（pareto improvement):重新配置资源， 让一个人的状况变好，而不使其他人变坏。 9 财政的职能财政的职能 1.单纯的交换经济 10 财政的职能财政的职能 2.有生产的经济 MRT MC MC af a f 11 财政的职能财政的职能 3有效率的产出 MRTMRSMRS afa

3、f Adam af Eve 12 财政的职能财政的职能 （二）福利经济学第一定理 假定 所有生产者和消费者的行为都是完全竞争的， 也就是说没有任何人拥有垄断权力。 每一种商品都有市场。 则帕累托效率的资源配置就会出现 13 财政的职能财政的职能 二、政府在经济中的作用 （一）市场失灵及政府的资源配置职能 不完全竞争市场 外部性 公共品 市场不完整(incomplete market) 信息不对称 14 财政的职能财政的职能 （二）政府的收入分 配职能 1 Utility possibility curve（效用可能性曲线） 反映各种可能的效用 组合：UU上所有的点 都是帕累托最优点， UU东北

4、的点都是达不 到的 15 财政的职能财政的职能 2社会无差异曲线 社会福利函数W=F(U1,U2,Un) 社会无差异曲线 16 财政的职能财政的职能 3社会福利最大化 17 财政的职能财政的职能 4.福利经济学第二基本定理 社会通过作出初始资源禀赋的适当安排，然后 让人们在埃奇沃思框图模型内彼此自由地交易， 就能获得帕累托效率资源配置；政府市适当地 对收入进行再分配，然后让市场发挥作用，就 能得到效用可能性边界上的任何一点 18 财政的职能财政的职能 （三）政府的经济稳定职能 （四）政府的经济发展职能 19 财政的职能财政的职能 三、我国财政职能的理论演变我国财政职能的理论演变 （一）计划经济

5、时期的财政职能 分配职能 监督职能 （二）有计划商品时期的财政职能 分配职能 监督职能 调节职能 （三） 社会主义市场经济时期的财政职能 资源配置职能；收入分配职能和经济稳定职能 20 财政的职能财政的职能 四、公共品 （一）公共品的定义 1私人品的特征 2公共品的特征 非竞争性：边际消费成本等于零 非排他性：免费搭车、价格体制不适用 21 财政的职能财政的职能 （二）公共品的分类 22 财政的职能财政的职能 竞争性 （rivalrous) 非竞争性 (nonrivalro us) 排他性 (exclusive) 纯私人物品 可交易的公 共品 非排他性 (nonexclusive) 公共资源

6、纯公共物品 23 财政的职能财政的职能 （三）公共品的提供 公共品有效提供的萨缪尔森条件 私人： 由于免费搭乘者的存在，通常不提供 即使提供，数量也不是最优的 当一个人从公共品中所得的收益很大，而政府没有 提供时，私人可能提供该公共品。提供的数量不是 社会最优的，因为只考虑到自己从中得到的收益， 而没有考虑到其他人从中得到的收益。 政府：查清个人偏好，运用强制力量，迫使每 个人付款 24 第二章第二章 外部性外部性 25 外部性 一、定义 只要一个人的效用函数（或厂商的生产函数）所包含的 变量是在另一个人（或厂商）的控制之下，即存在外部 效应。 其中A可以选择,X1,X2,和Xn但Y由B控制，

7、而且B在选择Y 时，未考虑其对A的影响， 或者说，外部性是指一个团体(家庭或厂商)的行为对另 一团体的效用可能性曲线或生产可能性曲线产生一定的 影响，而产生这类影响的行为主体又没有负相应的责任 或获得应有的报酬。 ),.,( 1321 YXnXXXUU A 26 外部性 二、外部性的性质 （一）外部性的根源 （二）特征 企业和消费者都可能产生外部性 外部性可正可负 外部性天生就具有相互性 公共品可以被看作是一种特殊的外部性 27 外部性 三、图解 三、图解 MB = marginal benefit to steel firm MPC = marginal private cost to st

8、eel firm MD = marginal damage to fishery MSC = MPC+MD = marginal social cost 28 外部性 结论 产出无效率 产量从Q1 到Q*，社会净收益是dhg 污染是零并不是社会的理想状态 29 外部性 四、私人对策 （一）科斯定理 MEC MPB-MPC C e* em A O G D G G 30 外部性 （二）合并 （三）道德与法律 31 外部性 五、公共对策 （一）税收： 庇古税：对污染者每单位产量征税，税额为效 率产量水平上的边际损害。没有扭曲。 图示分析 对污染者的影响 对受污染者的影响 对政府的影响 实施困难 32

9、 外部性 （二）补贴 向污染者提供补贴使其不污染 图示分析 对污染者的影响 对受污染者的影响 对政府的影响 33 外部性 和税收策略比较 两者都能达到效率产出水平 使用补贴不足之处 补贴来自税收，而税收会造成扭曲 当产生外部性的厂商数量可变时，补贴会导致更多的 厂商进入，使行业总产出水平增加 给污染者补贴在道义上难接受 34 外部性 （三）排污费Emissions Fee （四）Cap-and-Trade 35 外部性 Emissions Fee versus Cap-and-Trade Responsiveness to Inflation Responsiveness to Cost Ch

10、anges Responsiveness to Uncertainty Inelastic Marginal Social Benefit Schedule Elastic Marginal Social Benefit Schedule Distributional effects 36 外部性 （四）规制Command-and-Control Regulation A Technology standard: requires firms to use a particular technology to reduce their pollution A Performance stand

11、ard: sets an emissions goal for each individual polluter and allows some flexibility in meeting the goal. 37 外部性 六、对收入分配的影响 （一）谁受益 受污染者是谁 不同的人面临不同的外部性，如果面临某种外部性 的主要是穷人，则消除外部性有利于收入分配；否 则，更不公平 消除外部性的价值 即使面临外部性的主要是穷人，但消除外部性对穷 人来说意义不大，而对富人来说却非常有意义。则 消除外部性可能不利于收入分配。 38 外部性 （二）谁承担损失 污染企业减产投入品需求下降投入品 所有者的状

12、况恶化 如果这些所有者是穷人，则导致收入不均衡； 如果这些所有者是富人，到导致收入分配更加均衡 污染企业考虑到MSC提高产品价格购 买者状况恶化 如果这些购买者是穷人，则导致收入不均衡； 如果这些购买者是富人，到导致收入分配更加均衡 39 外部性 七、正的外部性 对策 注意事项 一种活动本身有意义并不意味着从效率的角度 就需要补贴 不一定存在正的外部性 补贴来自税收 40 外部性 八、绿色税收体系：以丹麦为例 能源税制 普通能源税；二氧化碳税；二氧化硫税 其他环保税 垃圾税；车用燃油税；自来水税；特定零售商品包装税；一 次性使用餐具税；氯化溶剂税；杀虫剂税；生长促进剂；镍 镉电池税 41 外部

13、性 九我国对外部性的管理 规制 收费：排污费征收管理使用条例（2003年7月1日起实施） 主要针对废水、废气、固体废物 、环境噪声 排污费的征收、使用必须严格实行“收支两条 线”，征收的排污费一律上缴财政，环境保护 执法所需经费列入本部门预算，由本级财政予 以保障 42 外部性 税收 资源税；城镇土地使用税和耕地占用税；消费税；增值 税（对利用废弃物进行生产的企业和产品采取低税率或 者免税）；企业所得税 第二十七条第二十七条 企业的下列所得， 可以免征、减征企业所得税： （三）从事符合条件的环 境保护、节能节水项目的所得 ；第三十四条第三十四条 企业购置 用于环境保护、节能节水、安全生产等专用

14、设备的投资 额，可以按一定比例实行税额抵免；资源综合利用企 业所得税优惠目录；节能节水专用设备企业所得税 优惠目录；环境保护专用设备企业所得税优惠目 录；中华人民共和国节约能源法中华人民共和国节约能源法 （2008年4月实 施） 43 外部性 排污许可证 从20世纪8O年代中期以来，很多地方开展了排 污许可证工作试点，一些地方制定了地方排污 许可证管理办法。淮河、巢湖流域已经实施了 水污染物排放许可证制度；江苏、上海、广东、 广西、重庆、四川、云南向70以上的企事业 单位发放了排污许可证；另有一些省、自治区 在本行政区内的部分市、县的重点企业试行了 排污许可证制度；云南、辽宁、上海、江苏、 福

15、建等省市在试点的基础上，将其纳入地方环 境保护条例中。 44 外部性 排污权交易 2001年4月，中国国家环保总局与美国环保 协会签署推动中国二氧化硫排放总量控制 及排放权交易政策实施的研究 2002年3月，4（山东、山西、江苏、河南） +3（上海、天津、柳州）+1（华能集团）项 目 第一笔交易：南通天生港发电有限公司与南 京醋酸纤维有限公司 45 外部性 全国第一次排污权拍卖（2008年10月20日）： 在嘉兴市南湖区排污权储备交易中心的“组织”下， 6.5吨COD（化学需氧量）和1.5吨二氧化硫的排污权 指标已经顺利拍卖，10家企业参与了竞拍，经过几十 轮的角逐后，单位指标成交价一度比底价

16、高出近30， 成交总价为61.57万元。 46 外部性 2008年8月5日，北交所和上交所在同一天成立； 9月25日，天交所在天津滨海新区成立，随后武 汉、长沙、深圳等地纷纷成立了环境交易所。 47 第三章第三章 公共选择公共选择 48 公共选择 市场配置资源的机制 价格机制，即通过价格信号的传递及时而准确 地反映资源的稀缺与消费者的偏好 政府配置资源的机制 难以市场化，只能通过民主政治制度来实现： 投票者 立法者 管理者 偏好 行动 49 公共选择 一、直接民主制 （一）一致性规则：结果是帕累托最优的。 1林达尔模型 50 公共选择 2一致性规则的可行性 成本很高 每个人都企图掩盖自己的偏好

17、，以使结果对自己有 利 51 公共选择 （二）多数票规则 1不是帕累托最优的：有些人不同意提案，因为提案会使 他们的状况变坏，但提案却通过了，因此，他们的状况 变坏了。 E Z Y B A Up Ur 52 公共选择 如果原始点是E点，现在政府提供公共品。如果 是一致性规则，则结果会在YZ之间； 如果采用 多数票规则，当富人占多数时，结果在 AY一段， 如果是穷人占多数，结果在ZB一段。 53 公共选择 2如何确定最优多数（optimal majority) 当我们背离一致性规则时，我们一方面将结果变得不 是帕累托最优， 实际获得的效用水平会下降，我们将 这种效用下降定义为外部成本(exter

18、nal cost of the decision rule)；另一方面，决策成本（decision-time cost) 下降 54 公共选择 3为什么选择简单多数 有一个原因就是，如果只需要不到1/2的人数就可以 通过一项决议，则存在这样一种可能，即A和非A可 能都能通过。如只要40%就可以通过一项决议，则 如果增加学校支出10%的建议得到通过， 那么，减 少学校支出5%的建议也可能在其后获得通过，所以， 如果只要少于1/2的人就能通过一项建议，the committee could become deadlocked in an endless series of offsetting p

19、roposals absorbing the time and patience of its member。而简单多数的好处就 是它是能避免相互矛盾的决议获得通过。 55 公共选择 4简单多数存在的问题 56 公共选择 投票人在燃放焰火数量的选择中的偏好次序 投票人 第一选择 第二选择 第三选择 A 3 2 1 B 1 3 2 C 2 1 3 57 公共选择 投票悖论 1次2次：2次获胜 2次3次：3次获胜 3次是否优于1次呢？ 3次1次：1次获胜 投票循环 3213 58 公共选择 议程操纵 1次2次：2次获胜； 2次3次：3次获胜 2次3次：3次获胜； 3次1次：1次获胜 3次1次：1次

20、获胜； 1次2次：2次获胜 59 公共选择 原因：有人（B）的偏好是多峰的 如果B的偏好也是单峰的 投票人 第一选择 第二选择 第三选择 A 3 2 1 B 1 2 3 C 2 1 3 60 公共选择 1次2次：2次获胜； 2次3次：2次获 胜 61 公共选择 5中位选民定理 中位选民是指其偏好位于所有选民偏好序列中 间的选民，一半选民想要的公用品比中位选民 多，一半选民想要的公用品比中位选民少。中 位选民定理表明，只要所有人的偏好都是单峰 的，多数票规则的结果所反映的就是中位选民 的偏好。 62 公共选择 聚会支出的偏好水平 选民 支出 A 5 B 100 C 150 D 160 E 700

21、 多数票是同意150美元，而这正是中位选民C所偏好的 支出水平。 这种决策也不一定具有效率，因为C是根据他自己的 MR=MC来决定支出水平，而公共品的有效需求要求： MR=MC 63 公共选择 6阿罗不可能定理：一般来说，不可能 找到一种能同时满足许多明显合理的标准 的决策准则。其含义是，民主制度具有内 在的作出不一致决策的倾向。 64 公共选择 二、代议民主制 （一）当选政治家：唐斯的模型 如果选民在政治观点上具有单峰偏好，选民投 票是为了使其自身效用最大化，候选人则追求 选票数量的最大化。 结论 代议制取代直接全面投票对结果没有任何影响：反 映中位选民的偏好 两党制趋于稳定 65 公共选择

22、 （二）公务员：尼斯卡 宁（Niskanen)模型 官僚们关注于官位的 特权、公共声誉、权 力和管制，这些与官 僚的预算规模大小呈 正相关。所以， 官僚 们的目标是追求预算 最大化。 导致无效率的庞大的 官僚机构。 官僚存在信息优势 66 公共选择 （三）特殊利益集团 何谓特殊利益集团？ 特殊利益集团如何达到其目的？ 什么的利益集团容易成功？ 67 公共选择 （四）其他人物 1 法官 2记者 3专家 68 政治经济学 四、对政府增长的解释 （一）政府活动扩张论 政治因素 经济因素 （二）梯度渐进增长论 内因 外因 69 公关选择 （三）经济发展阶段论 早期 中期 成熟 （四）官僚行为增长论 7

23、0 公共选择 五、政府失效 政府决策的无效率 投票缺陷导致政府决策无效率 政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率 利益集团的存在导致政府决策无效率 71 公共选择 政府机构运转的无效率 缺乏竞争导致的无效率。 缺乏降低成本的激励导致的无效率。 72 公共选择 政府干预的无效率：有些干预形式为寻租行为 创造了条件 73 公共选择 A firm is engaged in research intended to develop a new product. If the research is successful, the product will be unique, and the fi

24、rm will have a monopoly position, and extract some rent from this, until rival products are introduced. A firm has introduced a new product to the home market. A similar product is manufactured overseas. The firm hires lawyers to lobby the government to prevent imports of the overseas product. If it

25、 is successful, it will enjoy a monopoly position from which it will earn rents. 74 公共选择 相同：两者都能处于垄断地位，获得垄断利润 不同：the first case will lead to monopoly rent only if the product is successful and valued by consumers. Hence the resources used in research may ultimately lead to an increase in economic we

26、lfare. In contrast, the resources used in the second case are reducing economic welfare. . 75 公共选择 Profit-seeking is the expenditure of resources to create a profitable position that is intimately beneficial to society. Profit-seeding is what drives progress in the economy and is the motivating forc

27、e behind competition. Rent-seeking is the expenditure of resources to create a profitable opportunity that is ultimately damaging to society. Rent-seeking hinders the economy and limits competition 76 第四章第四章 财政支出财政支出 77 财政支出 一、财政支出的分类财政支出的分类 （一）按支出用途分类 （二）按费用类别分类 （三）按经济性质分类 购买性支出 转移性支出 78 财政支出 二、财政支

28、出规模二、财政支出规模 （一）衡量财政活动规模的两个指标 1财政收入占GDP的比率 2财政支出占GDP的比率 79 财政支出 （三）、影响财政支出规模的因素（三）、影响财政支出规模的因素 1经济性因素 2政治性因素 3社会性因素 80 财政支出 三、财政支出结构 （一）概念 1经济管理支出 2社会管理支出 81 财政支出 （二）我国财政支出结构 1经济建设支出 特点：比重下降 原因 流动资金支出下降 基本建设支出下降 82 财政支出 2社会管理支出 特点：增长 合理因素 不合理之处 83 财政支出 （三）财政支出结构的调整 1判断一国财政支出结构是否合理的标准 该国所处的经济发展阶段以及在该阶

29、段政府所 追求的主要经济政策目标 财政支出各项目间的相对增长速度 84 财政支出 2我国目前的财政支出结构 ：不合理 财政投资的比重下降速度过快，下降幅度过大 在财政支出总额中，消费性支出的比重过大， 而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度。 85 财政支出 3财政支出结构的优化 根据社会公共需要的先后次序，合理界定财政 支出范围，提高财政投资比重。 根据经济政策目标，调整和理顺生产性与消费 性支出的比例， 控制消费性支出的快速增长。 主要是精简机构。 86 财政支出 （四）财政支出结构的经济效应 1增长效应 2排挤效应 3储蓄效应 87 财政支出 四、财政支出效益 （一）成本效益分析法 1

30、概念：目标；方案；列成本与收益，比较，选择 2过程 第在t时间项目i的收益 第在t时间项目i的成本 PVBC BC r BC r iii ii T i T i T 00 11 1 1 . Bt i Ct i 88 财政支出 3运用 效益和成本的确定 无直接关联的可用货币计量的成本与效益 直接和间接关联的不可用货币计量的成本与收 益 贴现率的确定：借外债的利率和投资国企的收 益率 时间期界的确定 优先次序的确定 89 财政支出 （二）最低费用选择法 适用于那些成本易于计算而效益不易计量的支 出项目 90 财政支出 （三）公共定价法 1市场定价 2边际成本定价 3平均成本定价 4二部定价法 5负荷

31、定价法 91 财政支出 （四）政府采购制度 1概念： 主要方式 ；政府部门；特点；基石 2政府采购制度和财政支出效益的提高 财政部门：2008年全国政府采购规模5990.9亿元，比上年增 加1330亿元，增长28.5%，占当年财政支出的9.6%，资金节 约率11.2%。 政府部门代理人 供应商与财政部门代理人之间的关系 92 财政支出 采购实体 供 应 商 合谋 不合谋 合谋 1000，1000 500，900 不合谋 0，800 500，600 93 财政支出 政府采购下的“囚徒困境”型博 94 财政支出 采购实体 供 应 商 合谋 不合谋 合谋 800，800 500，1000 不合谋 1

32、,000 ，200 750，750 95 第五章财政投资支出和社会保障支出第五章财政投资支出和社会保障支出 96 财政投资支出 一、财政投资的范围、特点和标准 （一）范围 生产性 非生产性 （二）特点 投资主体 目标 资金来源和项目 97 财政投资支出 （三）标准 1.三个标准 资本产出比率最小标准 资本劳动力比率最大标准 就业创造标准 98 财政投资支出 2我国现阶段的财政投资决策标准 就业创造标准 99 财政投资支出 二、经济基础设施投资 （一）基础设施的分类 经济基础设施 社会基础设施 100 财政投资支出 （二）经济基础设施的特点 资本成本比维护成本和经营成本大 沉没成本高 由于以上两

33、个原因，进入和退出成本高，竞争 性差 比较长的债务偿还期和较高的平均债务权 益比率 101 财政投资支出 （三）融资方式 政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费 私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主 管部门筹资，定期收费补偿成本 政府与民间共同投资的提供方式 政府投资，法人团体经营运作 BOT投资方式 财政投融资方式 概念（国家信用）基础、多渠道、有偿、公共领域 特点：有偿性、公共性、非利性、统筹性、灵活性 102 财政投资支出 收费公路管理条例 (自2004年11月1 日起施行 ) 各级人民政府应当采取积极措施，支持、促进 公路事业的发展。公路发展应当坚持非收费公 路为主，适当发展

34、收费公路。 全部由政府投资或者社会组织、个人捐资建设 的公路，不得收取车辆通行费。 103 财政投资支出 县级以上地方人民政府交通主管部门利用贷款 或者向企业、个人有偿集资建设的公路（以下 简称政府还贷公路），国内外经济组织投资建 设或者依照公路法的规定受让政府还贷公路收 费权的公路（以下简称经营性公路），经依法 批准后，方可收取车辆通行费。 104 财政投资支出 收费公路的收费期限，由省、自治区、直辖市 人民政府按照下列标准审查批准： 政府还贷公路的收费期限，按照用收费偿还贷 款、偿还有偿集资款的原则确定，最长不得超 过15年。国家确定的中西部省、自治区、直辖 市的政府还贷公路收费期限，最长

35、不得超过20 年。 政府还贷公路在批准的收费期限届满前已经还 清贷款、还清有偿集资款的，必须终止收费。 经营性公路的收费期限，按照收回投资并有合 理回报的原则确定，最长不得超过25年。国家 确定的中西部省、自治区、直辖市的经营性公 路收费期限，最长不得超过30年。 105 财政投资支出 尽管国家的指导原则为“公路发展应当坚持非收费 公路为主，适当发展收费公路”，但实际上16个 省（市）二级以上公路总里程的54是收费公路， 其中云南省为92，四川省为90，黑龙江省为 86，重庆市为84。审计署的公告坦言：“这 种状况实质是将政府提供公共产品的一部分责任转 嫁给社会和公众。” 由于实施“贷款修路、

36、收费还贷”的政策，96 的高速公路、70的一级公路、46的二级公路 都是依靠收费公路政策建设起来的；全世界已建成 收费公路约14万公里，其中有10万公里在我国。 106 财政投资支出 1987年开始收费的北京至石家庄高速公路北京段 总的收费期限达到42年，按2005年收费水平测 算，累计收费将达93亿元，为该公路建设时利用 银行贷款的16倍”； 1999年至2005年，河北省交通厅及下属三家高 速公路法人单位，从5条高速公路通行费中违规 提取超收分成资金等6.48亿元，主要用于发放奖 金、福利、建设职工住房和办公楼等”。 107 财政投资支出 三、农村和农业的财政投资 108 社会保障支出 一

37、、社会保障简介 （一）、定义 社会保障（social security）是国家通过立法，采 取强制手段对国民收入进行再分配，形成社会保 障基金，并对由多种原因而使生存发生困难的社 会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需 要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。 109 社会保障支出 （二）、我国社会保障制度的构成 社会保险：包括养老保险，失业保险，医疗保险、工伤 保险和生育保险。 社会福利 ：包括老年人社会福利，儿童社会福利，残疾 人社会福利 优抚安置：优抚安置制度是中国政府对以军人及其家属 为主体的优抚安置对象进行物质照顾和精神抚慰的一种 制度 社会救助：包括城市居民最低生活保障 、灾

38、害救助 、 流浪乞讨人员救助 、社会互助 住房保障 ：包括住房公积金制度、经济适用住房制 度、廉租住房制度 110 社会保障支出 二、失业保险 （一）政府提供失业保险的原因 私人保险市场的不完善 逆向选择 道德危险 系统风险 收入再分配 经济的自动稳定器 111 社会保障支出 （二）国外失业保险的做法 绝大多数实行的是强制性失业保险制度。 基金来源 失业补助金的给付 管理体制 失业保险与减少失业和再就业工程衔接配套 112 社会保障支出 （三）美国的做法 资金来源：只向雇主征收，只有三个州同时向雇员征 收 联邦税：税基为年收入中最初的7000美元，税率为6.2%， 但如果州失业保险税的计划符合

39、联邦法的一些基本要求 （税基达到与联邦一样的水平，没有到期未付的联邦贷 款，实行失业保险税率的经验评估方法），等则可以抵 扣掉5.4%的税率 州税：雇主的纳税责任是由他所解雇的工人所收到的失 业保险金的量来决定的。（稳定生产，公平）在此基础 上实行浮动税率，规定最大税率和最小税率，这两种税 率会 根据失业保险基金的平衡情况加以调整。 113 社会保障支出 失业保险税的征收与管理 联邦失业保险税有国税局征收 州失业保险税由州政府税务局负责征收，但统 一上缴财政部。财政部设立各州的失业保险税 专户，当各州需要支付失业保险金时，由劳工 部通知财政部统一拨付使用。 114 社会保障支出 支付 联邦：州

40、和联邦的失业保险管理费，在经济不 景气时期，支付紧急状态下延长期失业保险金 的一半；当州失业保险基金不足以支付失业保 险金时，联邦失业保险税的税收收入也被作为 借贷的资源，但这些州要支付很高的利息。 州：支付失业保险金以及紧急状态下延长期失 业保险金的一半 115 社会保障支出 （四）北京的做法 来源 用人单位应缴纳的失业保险费，由社会保险经 办机构委托用人单位的开户银行按月代为扣缴。 职工个人应缴纳的失业保险费，由用人单位代 为扣缴。 116 社会保障支出 管理 失业保险基金必须存入财政部门在国有商业银 行开设的社会保障基金财政专户，实行收支两 条线管理，由财政部门依法进行监督 失业保险基金

41、收支的预算、决算，由市社会保 险经办机构编制，经市劳动保障行政部门复核、 市财政部门审核，报市人民政府批准。 117 社会保障支出 待遇： 失业人员领取失业保险金的期限，根据失业人 员失业前累计缴费时间确定，领取失业保险金 的期限最长不得超过24个月。 根据累计缴费时间，失业保险金发放标准为本 市最低工资标准的70至90。 2010年6月，最低标准632元，最高标准741 元 。（最低工资960，低保月人均430） 118 社会保障支出 三、养老保险 （一）政府提供养老保险的原因 私人保险市场的不完善：逆向选择？通货膨胀 未来的通货膨胀水平不是固定的，并且其概率分布 是不得而知的 通货膨胀是一

42、种共同危机，不存在获利者弥补损失 者的可能性 家长主义与Samaritans dilemma 节省决策成本 收入再分配 119 社会保障支出 （二）养老保险的筹资模式 现收现付制（pay as you go） 完全积累制 部分积累制 120 社会保障支出 （三）养老保险对经济行为的影响 退休决策 储蓄行为 财富替代效应 退休效应 遗产效应 121 社会保障支出 现收现付的优越性 使劳动力流动的障碍减到最小 可以迅速建立起全额养老金领取权 能够使处于支付阶段的养老金免受通货膨胀的 影响 可以根据经济的增长而提高养老金的实际价值 在政治上更受欢迎 122 社会保障支出 收入、缴费和实际的 养老金

43、时期1 时期2 （通货膨 胀） 时期3 （经济 增长） 1劳动力的总收入 1000 2000 2000 2价格指数 100 200 100 3养老金的缴费率 10% 10% 10% 4 可利用的养老金 100 200 200 5养老金的实值 （4/2行） 100 100 200 123 社会保障支出 （四）西方养老保险改革以美国为例 1.面临的主要问题：它造成了国家的长期财政危机 人口增长的下降(导致人口老龄化的决定性因素，人口老 龄化指65岁及以上占总人口的比例达到7%。法国从7%到 14%花了115年，而日本才25年，因为法国的出生率的下 降是迟缓的、渐进的，而日本是急剧的，迅速的。200

44、7 年，全国0-14岁人口为25660万人，占全国总人口19.4%， 比2006年减少了301万人，比重下降了0.4个百分点。 2007年中国65岁及以上人口为10636万人，占全国总人口 的比重达到8.1%，比 2006年增加了217万人，比重提高 了0.2个百分点。） 寿命的延长 生产率的下降 退休年龄的下降 124 Dependency ration 1980 1990 2000 2010 2020 2030 2040 澳大 利亚 14.7 16.7 18.2 19.9 25.9 32.3 36.1 法国 21.9 21.3 24.5 25.4 32.7 39.8 45.4 日本 13.4 17.2 25.2 34.8 46.9 51.7 63.6 英国 23.5 24.1 24.1 25.3 31.1 40.4 47.2 美国 16.9 18.9 18.6 19.0 25.0 32.9 34.6 125 社会保障支出 2.改革措施 1997年 1月