《财务会计实务（第二版）》课件任务四 (3).pptx

1、章节目录CONTENTS PAGE 项 目 四记录应收款项、厘清债权资产章节目录CONTENTS PAGE 任务四记录与管理其他应收款如：因企业财产等遭受意外损失的赔款如：为职工垫付的水电费如：租入包装物支付的押金应收的各种赔款、罚款应收的出租包装物租金应向职工收取的各种垫付款项存出保证金其他各种应收、暂付款项 一、认知其他应收款 指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。二、记录其他应收款的科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。发生收回期末余额其他应收款三、其他应收款的业务节点与账务处理业务节点

2、原始单据账务处理应 收 赔 款、罚款时赔款单据、处罚单据等 借：其他应收款 贷：营业外收入/待处理财产损溢等存 出 保 证 金时押金收据等 借：其他应收款 贷：库存现金/银行存款等为 职 工 代 垫各种款项时付款单据等 借：其他应收款 贷：库存现金/银行存款等收 回 其 他 应收款时收款单据等 借：库存现金/银行存款/应付职工薪酬等 贷：其他应收款 2018年7月5日，江苏天润机械有限公司从丁企业借入包装物一批，以银行存款向丁企业支付押金1 000元；7月16日，如数归还包装物，收到丁企业退还的押金1 000元，存入银行。7月5日，借：其他应收款存出保证金 1 000 贷：银行存款 1 0007月16日，借：银行存款 1 000 贷：其他应收款存出保证金 1 000任务实施一：存出保证金的核算 2018年8月6日，车间刘强因操作违规，被罚款800元；8月12日，收到刘强交来的现金800元。8月6日，借：其他应收款刘强 800 贷：营业外收入 8008月12日，借：库存现金 800 贷：其他应收款刘强 800任务实施二：罚款的核算 2018年5月6日，行政管理人员李明出差借支差旅费5 000元，以现金支付。借：其他应收款李明 5 000 贷：库存现金 5 000任务实施三：借支差旅费的核算