小企业借款管理制度.doc

1、借款管理制度借款管理制度 为规范公司内部借款事项，有效保证公司业务的正常进行，特制 订本管理制度。 根据公司具体情况， 借款按性质和用途不同分为： 员工因私借款、 员工因公借款、员工备用周转金借款。具体管理规定如下： 一、员工因私借款 （一）正常上班员工因私借款 借款规定：原则上不对个人借款，如确有特殊情况，由借款人出 具书面申请,经部门主管审核，由会计复核，总经理审批后借支，且 借款额不应超过当月(未发放月)应得工资额。 借款管理：员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。对于因相 关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回的，由直接责任人承 担该损失。 二、员工因公借款 （一）借款规定：对于因

2、公借款的，使用业务借款单，写明借款 具体事由、预计还款时间，由借款人所在部门负责人审签借条，经会 计复核，总经理签字批准。总经理外出不在公司的，经总经理口头批 准，由会计复核后付款，但借款单应由出纳员在总经理返回公司后及 时履行补签字手续。 （二）借款管理 公派业务借款应专款专用，严禁公款私用，业务经办人应在业务 完成后 5 日内，凭合法有效的原始凭证，经签批后，冲抵借款单或返 还现金：报销单不足冲借款单的，要补交现金;超出借款单的部分由 出纳员支付现金；实际业务未使用或暂不需用的借款，当事人应如数 清偿原借款单。原则上应多退少补。 三、员工备用周转金借款 （一）借款规定：对于需用备用周转金的

3、部门员工，应出具书面 备用金审批表，经部门负责人审核并报总经理批准后交财务部备案。 （二）借款管理：备用金应专款专用，财务部有权检查备用金的 使用情况。部门员工不需使用备用金时，需立即归还备用金。所有借 支备用金的部门员工， 在年度终了前或离岗时应将所借备用周转金结 清。 四、借款控制及管理 （一）员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应 进行额度的审核。 （二）大额借款要提前 2 个工作日以书面通知财务部。 （三）员工借款的报销应取得真实合法的报销票据，部门负责人 审核其业务的真实性、合理性，财务部审核票据的合法性并复核业务 的合理性，经总经理核准后，方可进行报销处理。 （四）员工

4、报销款项应首先用于偿还借款。如报销同时遇有新工 作任务需借支现金时，需再次履行借款审批手续，财务部不得保留借 款人原借条，而以报销单直接支付现金。 （五）借款单内均应注明借款、还款时间及借款用途。 （六）财务部将严格控制员工借款额，准确掌握员工现金借支、 报销和还款的情况，及时清理借支，对超过借支单中约定还款时间 10 日内未还款的员工，财务部将催收。财务部将每季度对员工借款 进行一次全面清理。对于员工逾期借款且接催收 10 日内仍未还清借 款的员工，财务部从借款人工资中扣回借款。 （七）借条单原则上应挂帐，鉴于公司实际情况，除备用金借条 挂帐外，其它临时因公借款及个人因私借款的借款单存于出纳员处， 不作入帐处理，由出纳员直接催收现金或在报销时扣减借款。 五、借款审批流程及单据使用规定 （一）单据使用规定：业务借款单、备用金审批表 （二）审批流程：借款人开具借款单会计审核总经理签字 出纳员付款。 六、借款责任 如审批人审批的借款造成损失的，审批人要承担一定的经济责 任。