资金风险管理.doc

1、资金风险管理一、资金风险管理的重要性资金，是企业生存与发展的生命线，具有垫支性、运动性、补偿性和增值性等特点，其核心是运动性，由此便有了资金风险的存在。风险，即“未来损失的不确定性”，这种不确定性主要体现了风险是不以人的意志为转移并超越人们主观意识的客观存在，资金风险同样具备这个特点。资金是石油销售企业的血液，一个地市石油分公司一年的营业收入就将近50亿，如此大额的资金流转给公司带来了极大的风险。如果资金管理出现差错，必将影响整个生产经营活动。因此建立一套完善的、行之有效的、操作性较强的资金风险防范体系，是石油销售企业健康持续发展的重要保障，也是提升石油销售企业财务管理水平的关键所在。二、资金

2、管理的风险来源对于拥有大量资金流的石油销售企业，所能作的努力的只有尽量减少或规避风险，建立完善的资金风险管理体系。当然资金风险管理体系在建立前，必须首先要找准资金管理不善带来的风险，以下是根据石油销售企业资金特征总结的影响石油销售企业资金安全的关键风险点：（一）员工素质和职业道德风险企业员工特别是销售人员的素质和职业道德观念，是一个重要的资金风险点。如果收款人员素质不高，审查不严，收到假钞、空头支票、虚假票据造成资金损失的情况不容忽视；销售人员是接触资金最多、最频繁的人员之一，如果其职业道德观念缺失、法制观念淡薄，容易存在私存或非法侵占货款的风险，造成的损失则更大。比如因销售人员与客户长期的业

3、务关系，部分客户在支付现金货款后未向销售人员索要收款凭据，给销售人员挪用、私存货款提供了可乘之机，甚至可能利用价格的涨跌时机赚取价差款。（二）资金停留期间被攻击的风险加油站作为“黑色黄金”石油的销售终端，单站日销售资金数万至数十万不等，加之加油站具有点多面广、地域分散等特点，其销售货款又不可能随时存入银行，必然滞留一部分现金在营业场所，由此便会产生现金管理的风险。因此，一些犯罪分子把手伸向了加油站，抢劫、盗窃、财务犯罪等恶性事件时有发生，加油站资金安全堪忧。现金在加油站滞留的数量越大、时间越长，风险也越大。（三）赊销风险商业竞争是产生应收账款的主要原因。企业销售商品一般有两种方式，即现销方式和

4、赊销方式。无疑第一种销售方式是企业最理想的方式，而中国石化公司制度也规定严禁赊销，但对企业来说，赊销的资金风险是永远存在的。在成品油销售市场的激烈竞争中，个体加油站和社会加油站纷纷采取赊销和降价的手段，与中国石化加油站争抢客户，为了保住自己的市场份额，不排除个别加油站擅自赊销的情况，由此带来的收款不及时，甚至形成坏账的风险也是客观存在的。（四）信息化的不断推进带来的资金风险随着企业信息化的不断推进，各种网络技术的不断应用。信息化的深入带来的先进生产力不容置疑，最大的优点是使工作效率不断攀升，工作流程更加智能化、规范化，但同时由于网络系统操作人员的素质和系统本身的不稳定和不成熟等原因而带来的资金

5、风险也不容小觑。比如信息化系统虽明确了不相容岗位等规定，但实际操作人员的素质及警惕心不足，使系统使用不当、用户名和密码泄漏、离开电脑不及时关闭操作界面等人为疏忽加大了出现错误和舞弊的风险；过于相信电脑等而不加以核对检查，造成数据的错误或丢失；网络黑客也对公司的网上银行造成很大的威胁。目前，由于计算机舞弊和犯罪具有很高的隐秘性、技术性，其造成的危害和损失更大。因此，需要积极探索网络资金风险防范策略。（五）内部管理风险由于资金本身的特殊性，流动性强，固有风险较高，极易被贪污和挪用。为了保证销售公司企业资金的安全和使用效率、防止货币资金发生错误记录和舞弊行为、提高会计信息质量，企业必须健全规范的货币

6、资金内部控制制度，并保持其有效地执行和改进。货币资金内部控制的重要性尽人皆知，但是在实际工作当中销售企业仍然有相当多的漏洞存在，主要表现在以下几方面：（1）岗位设置、职责划分不明确，存在实质上一人担任两个以上不相容岗位的情况，重要岗位无人监控或监控流于形式的问题；（2）规章制度不落实、实施证据不完善不及时，在实际工作中往往是有着完善的规章制度，但是却无法落到实处，严重威胁资金的安全，很多实施证据采取后补的方式取得，流于形式，内控制度不完善；（3）缺乏有效的监控手段，更多地依赖于会计核算，通过细化核算来解决资金的配比、对账等问题，尽管也起到了一定的作用，但总体来看还是存在比较大的局限性，其中最突

7、出的问题就是在信息的明细化程度、动态和及时性、以及维度上往往难以满足管理要求。内控管理制度不严极易发生违法违纪问题，例如公款私存，隐瞒截流各种收入，资金留置帐外，私设“小金库”，销售人员挪用销售款等问题时有发生。以上五个风险关键点，是目前石油销售企业在日常油品销售过程中存在问题的主要来源。针对以上风险关键点，我们应该采取何种措施转移或防范风险呢。三、公司资金风险管理的原则和采取的措施。（一）资金风险管理的原则。1、预算管理原则2、集中管理原则3、收支两条线原则4、安全高效原则5、明确事权职责原则（二）资金风险管理的措施。公司在上述五个原则的基础上初步建立了包括银行帐户管理、货币资金管理、银行票

8、据与印鉴管理、资金预算管理、筹资管理、资金收入与上划管理、资金支出与下拔管理、重大事项报告制度、资金管理制度与奖惩等在内的较完整的资金管理体系。这些资金管理措施的采取一定程度上防范了资金风险的发生，但风险也是存在一定刚性，很难完全消除，只能尽力去规避或降低。1、银行帐户管理2、货币资金管理3、银行票据与印鉴管理4、资金预算管理5、筹资管理6、资金收入与上划管理7、资金支出与下拔管理8、重大事项报告制度9、资金管理制度与奖惩四、资金风险管理的进一步探索（一）、对于员工职业道德方面风险和资金在库站停留期间遭受攻击的风险，只能靠加大公司的软硬件的投入、加深员工素质和职业道德的培训力度、严肃各项资金制

9、度等方面入手来减少资金风险。（二）、对于赊销应该加强监管，规避赊销风险加强欠款管理，满足函证、催收的需要；利用往来信息，组织联合清欠，设置黑名单；对客户进行信用评价，控制赊销及额度。（三）、降低信息化带来的资金管理风险通过划分用户接入、核心业务和银企交互等多重网络安全边界；采用统一身份认证进行身份确认和权限控制；重要信息先加密后传输，防止网络窃听；重要信息先签名后交换，防止抵赖或冒充；应用程序实施安全设计，防止异常和错误操作发生；关键业务记录详细操作日志，保证安全审计有迹可循。 （四）、健全企业内控体系，降低资金风险对公司账户设置对接账户，规定了各账户的汇划路径，收入户只能向固定账户划款，支出

10、户只能收固定账户款项，使“收支两条线”严格执行，减少风险。同时账户的开立、变更和撤销必须通过层层审批，可以减少私自变动账户的风险。将账户的申请、付款业务和转款严格按照预定流程进行流转，可以加强内控管理，减少资金风险。健全加油站监控体系，实现对加油站资金进行全程监控，减少加油站员工人为因素滞留资金的风险；通过对各个状态的监控、预警，及时发现资金异常，减少金额与销售不符及与实际存款不符等资金风险。得控则强、无控则乱、失控则亡。只有建立起完善的风险识别、风险分析和风险控制以及风险的事后评估检查机制，才能有效的加强资金风险管理，防范资金风险。建立石油销售企业的资金风险管理体系是一个周而复始的管理过程。6