国开大学2023年01月22223《物业管理财税基础》期末考试答案.pdf

1、试卷代号:2 2 2 2 32 0 2 2年 秋 季 学 期 考 试物业管理财税基础参考答案(开卷)2 0 2 3年1月一、单项选择题(每题1分,共1 0分)1.A2.C3.C4.C5.B6.A7.C8.C9.D1 0.D二、多项选择题(每题2分,共2 0分)1 1.A B C D E1 2.C D1 3.A B D1 4.A B C D1 5.A B C E1 6.A D1 7.A B C D1 8.C D1 9.A C D2 0.A B C三、判断题(每题1分,共1 0分)2 1.2 2.2 3.2 4.2 5.2 6.2 7.2 8.2 9.3 0.四、简答题(每题1 0分,共3 0分)

2、3 1.简述印花税应纳税额的计算。答:应税合同的应纳税额计算公式为:应纳税额=合同注明价款或者报酬适用税率应税产权转移书据的应纳税额计算公式为:应纳税额=数据注明价款适用税率应税营业账簿的应纳税额计算公式为:应纳税额=实收资本(股本)、资本公积合计金额适用税率证券交易的应纳税额计算公式为:应纳税额=成交金额或者依法确定的计税依据适用税率应税权利、许可证照的应纳税额计算公式为:应纳税额=应税凭证件数定额税率3 2.简述利润分配的原则?答:(1)遵守国家法律法规;(2)留存发展资金,增加企业后劲;(3)利润分配必须兼顾企业所有者、经营者和职工的利益;(4)保护债权人权利的原则。3 3.简述物业服务

3、企业不得将哪些支出列入成本费用项目?答:(1)购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出;(2)对位投资的支出;分配给投资者的利润;(3)被没收的财物损失,支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及企业赞助、捐赠支出等;(4)国家法律法规规定不得列入成本费用的其他支出。五、计算题(每题1 0分,共3 0分)3 4.答:初始投资差量=6 5-2 0=4 5(万元)年折旧差额=1 2-5=7(万元)营业收入差量=8 5-5 5=3 0(万元)付现成本差量=4 5-3 5=1 0(万元)税前利润差额=1 3(万元)所得税差额=5.2(万元)税后净利差额=7.8(万元)营业现金流量=1 4.8(万元

4、)计算净现值的差量=1 4.8P V I L A(1 0%,4)+1 9.8P V I F(1 0%,5)-4 5=1 4.2 1(万元)3 5.答:1月份应纳印花税领受权利许可证明应纳税额=45=2 0(元)订立技术转让书应纳税额=3 0 0 0 0 00.0 0 0 3=9 0(元)订立借款合同应纳税额=3 0 0 0 0 00.0 0 0 5=1 5 0(元)财产保险合同的印花税应纳税额=3 0 0 0 0 00.0 0 0 1=3 0(元)“实收资本”账簿应纳税额=1 0 0 0 0 0 00.0 0 0 55 0%=2 5 0(元)共纳税额=2 0+9 0+1 5 0+3 0+2 5 0=5 4 0(元)1 2月份实收资本应补纳印花税=(1 6 0万-1 0 0万)0.0 0 0 55 0%=1 5 0(元)3 6.答:借:主营业务成本8 3 0 0贷:银行存款4 3 0 0应付职工薪酬工资4 0 0 0提取现金发放工资时:借:库存现金4 0 0 0贷:银行存款4 0 0 0借:应付职工薪酬工资4 0 0 0贷:库存现金4 0 0 0(2 2 2 2 3号)物业管理财税基础答案第1页(共2页)(2 2 2 2 3号)物业管理财税基础答案第2页(共2页)