财务入门.ppt

1、1财务知识入门财务知识入门 K KI IN NG GD DE EE E2您对财务的映象是什么？3作为非财务人员，您如何看待财务作为非财务人员，您如何看待财务财务部的事，我不管！财务部的事，我不管！我部门的业绩、预算完成情况如何我部门的业绩、预算完成情况如何?如何通过财务数据分析提高部门运营？如何通过财务数据分析提高部门运营？我给企业贡献了多少？我给企业贡献了多少？未来的持续贡献从何而来？未来的持续贡献从何而来？K KI IN NG GD DE EE E4财务是什么？让破镜重圆的工具财务是什么？让破镜重圆的工具K KI IN NG GD DE EE E如果您面对一面破碎的镜子，而企图通过满地碎片

2、来看清镜中的真相，几乎是不可能的。财务就是企图将满地的碎片（数据）组合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜中的真相（公司运营情况）。5财务的作用：优化决策财务的作用：优化决策决策就是选择，选择即意味着失去。财务的直接目的是为决策提供适当的信息，确保Do right things.一头饥饿的驴面对两堆有诱惑力极大的干草，它却为应该放弃那一堆而发愁，最后只好活活被饿死。6本培训课程提纲本培训课程提纲一、财务基础一、财务基础K KI IN NG GD DE EE E二、二、财务报表解析财务报表解析7第一部分财务基础知识第一部分财务基础知识8会计的涵义会计的涵义即会计的本质。会计是以货币为主要计量单位，以

3、凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行完整、综合、连续、系统的核算与监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。9会计的六大要素资产 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产等。负债 负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。包括流动负债和长期负债等。所有者权益 所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。10会计的六大要素(续）收入收入是指企

4、业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。包持主营业务收人出他业务收入等。但不包括为第三方或客户代收的款项。费用 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。包括生产费用和期间费用等。生产费用包括直接费用和间接费用；期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。利润 利润是指企业在一定会计期间的经营成果。它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的净额。包括营业利润、利润总额和净利润等。11记帐方法记帐方法记帐方法包括单式记帐法和复式记帐法记帐方法包括单式记帐法和复式记帐法单式记帐法是一种比较简单、不完善的记帐方法。对于发生的每一项经济业务

5、一般只在一个帐户上登记一笔帐。帐户之间的记录没有直接的联系。复式记帐法，对于发生的每一项经济业务都要在两个或两个以上帐户中进行相互联系的反映。复式记帐法的优点：复式记帐法的优点：1、可以了解每项经济业务的来龙去脉，并能完整、系统地反映经济活动的过程和结果；2、可据以进行试算平衡，检查帐户记录的正确性。12会计凭证会计凭证会计凭证分为原始凭证和记帐凭证原始凭证是在商业主体经营活动发生时直接取得或填制的，记录营业活动内容和完成情况的具有法律效力的书面证明文件。记帐凭证，是由会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，用来记载商业主体经营业务简要内容，明确会计分录，作为记帐依据的一种会计凭证。1

6、3会计帐簿会计帐簿按其性质和用途按其性质和用途：分为序时帐簿、分类帐簿和备查帐簿序时帐簿、分类帐簿和备查帐簿序时帐簿：又称日记帐簿，特点是：它是按照营业活动发生的序时帐簿：又称日记帐簿，特点是：它是按照营业活动发生的时间先后顺序进行登记（银行日记帐、现金日记帐）时间先后顺序进行登记（银行日记帐、现金日记帐）总分类帐：包括全部帐户，分类记载商主体经营业务总括情况总分类帐：包括全部帐户，分类记载商主体经营业务总括情况的帐簿的帐簿明细分类帐是分户记载商业主体明细分类帐是分户记载商业主体某一类某一类业务的明细情况的帐簿业务的明细情况的帐簿总分类帐所提供的会计资料和信息比明细分类帐概括，是编制资产负总分

7、类帐所提供的会计资料和信息比明细分类帐概括，是编制资产负债表、损益表、财务状况变动表等会计报表的主要依据。明细分类帐债表、损益表、财务状况变动表等会计报表的主要依据。明细分类帐提供的会计资料和信息比总分类帐详细，是编制商品销售利润明细表、提供的会计资料和信息比总分类帐详细，是编制商品销售利润明细表、主营业务收支明细表等各种明细会计报表的依据。主营业务收支明细表等各种明细会计报表的依据。总分类帐帐户和明细分类帐帐户之间的关系是统驭和从属的关总分类帐帐户和明细分类帐帐户之间的关系是统驭和从属的关系系14会计衡等式会计衡等式K KI IN NG GD DE EE E资产负债权益资产负债权益收入收入-

8、费用费用=利润利润(或亏损或亏损)15会计核算方法会计核算方法是一个完整的体系，是相互联系，紧密结合的，必须一环扣紧一环。才能 保证核算工作的顺利进行。会计核算工作的程序见图 l2 所示。交易或事项 图 1 2 会计核算工作程序图 原始凭证 原始凭证汇总表 填制和审核会计凭证 设置账户，复式记账 登记账簿 编制财务会计报告 财产清查 成本计算 16第二部分财务报表第二部分财务报表17财务报表的种类财务报表的种类资产负债表：反映某一时点企业所拥有的资产、负债及所有者权益，一定程度反映了企业的实力；利润表：反映企业在一定时期内的财务成果，反映了企业的盈利能力；现金流量表：反映企业在一定期间内现金的

9、来源和使用情况，它说明现金数量从一个期间到另一个期间的变化；其他辅助或明细报表：（利润分配表、资产减值准备明细表、应交增值税明细表等）18财务报表的编制基础资产负债表解析财务报表的编制基础资产负债表解析权责发生制：以权利及义务的发生作为 判断的标准（资产负债表、利润表）收付实现制：以现金的收到及支出作为判断的标准（现金流量表）资产负债表是公司财务状况的瞬时写照（存量、静态），利润表及现金流量表是公司财务状况的一段录像（流量、动态）19资产负债表的格式资产负债表的格式流动资产流动资产流动性强流动性强短期短期反映出企业营运上的资金用途反映出企业营运上的资金用途长期资产长期资产固定资产固定资产无形资

10、产无形资产长期资产长期资产反映出企业长期的资金用途反映出企业长期的资金用途“=企业的生产工具企业的生产工具”流动负债流动负债流动性强流动性强短期短期反映出企业营运上的资金来源反映出企业营运上的资金来源长期负债长期负债银行长期贷款银行长期贷款所有者权益所有者权益公司欠股东的钱公司欠股东的钱反映出企业长期的资金来源反映出企业长期的资金来源K KI IN NG GD DE EE E20资产负债表图示资产负债表图示项项目目年年初初数数期期末末数数项项目目年年初初数数期期末末数数流动资产：流动负债：货币资金1,200,000 1,500,000 短期借款100,000 50,000 应收账款2,000,

11、000 1,800,000 应付账款500,000 550,000 固定资产600,000 1,000,000 所有者权益：实收资本3,000,000 3,000,000 无形资产100,000 20,000 公积金100,000 200,000 未分配利润200,000 520,000 资产合计3,900,000 4,320,000 负债及所有者权益合计3,900,000 4,320,000 X XX X公公司司资资产产负负债债表表2 20 00 04 4年年1 12 2月月3 31 1日日K KI IN NG GD DE EE E21资产负债表重点说明资产负债表重点说明资产负债率资产负债率

12、 负债负债 /资产资产资产负债率高，说明企业应变能力越差。资产负债率高，说明企业应变能力越差。流动比率流动比率 流动资产流动资产 /流动负债流动负债流动比率高，说明企业短期偿债能力强。值以流动比率高，说明企业短期偿债能力强。值以2 2为适中。为适中。速动比率速动比率 速动资产速动资产 /流动负债流动负债 （流动资产（流动资产 存货）存货）/流动负债流动负债速动比率高，对债权人较安全。值为速动比率高，对债权人较安全。值为1 1为适中，企业可以比较容易以速动资产来为适中，企业可以比较容易以速动资产来清偿债务。清偿债务。说明资金周转的比率：存货周转率、应收账款周转率等等。说明资金周转的比率：存货周转

13、率、应收账款周转率等等。K KI IN NG GD DE EE E22利润表的要素利润表的要素所得所得所费所费收入费用利润23利润表是反映在一个会计期间内，企业的营业和财务利润表是反映在一个会计期间内，企业的营业和财务活动使得所有者权益变动的概况。活动使得所有者权益变动的概况。利润利润企业的财富企业的财富成本，费用成本，费用借方借方企业的财富企业的财富收入收入贷方贷方收入收入费用费用利润利润K KI IN NG GD DE EE E24利润表图示利润表图示项项目目上上年年数数本本年年数数1.主营业务收入16,000,000 18,000,000 减：主营业务成本8,000,000 9,200,

14、000 主营业务税金及附加40,000 50,000 2.主营业务利润7,960,000 8,750,000 加：其他业务利润40,000 70,000 减：经营管理费用7,500,000 8,400,000 3.营业利润500,000 420,000 加：营业外收支净额100,000 60,000 投资收益-4.利润总额600,000 480,000 减：所得税200,000 160,000 5.净利润400,000 320,000 X XX X公公司司利利润润表表2 20 00 04 4年年K KI IN NG GD DE EE E25利润表重点说明利润表重点说明费用率费用率 费用费用 /

15、收入收入利润率利润率 利润利润 /收入收入K KI IN NG GD DE EE E26现金流量表的要素现金流量表的要素现金流量表将现金来源及运用按照一定的标准进行归类，反映现金的来龙去脉及现金获取能力经营活动现金流投资活动现金流筹资活动现金流现金是从哪里来的，又到哪里去了？27现金流量和利润的比较：现金流量和利润的比较：现金流量是通过加减企业收到的和付出去的钱现金流量是通过加减企业收到的和付出去的钱得到的，这绝对是一个真实数字。一般用来评得到的，这绝对是一个真实数字。一般用来评估一个项目的回报。估一个项目的回报。利润则是通过加减收入和费用成本所算出的。利润则是通过加减收入和费用成本所算出的。

16、可以说，一个是点出来的，一个是算出来的。可以说，一个是点出来的，一个是算出来的。K KI IN NG GD DE EE E28现金流量表图示现金流量表图示项目项目本年数本年数一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金21,300,000 购买商品、接受劳务支付的现金10,000,000 支付各项费用的现金9,000,000 支付各项税金的现金1,200,000 经营活动产生的现金流量净额1,100,000 二、投资活动产生的现金流量-800,000 三、筹资活动产生的现金流量-四、现金及现金等价物净增加额300,000 XX公司现金流量表XX公司现金流量表2004年2004年K

17、KI IN NG GD DE EE E29如何阅读财务报表想知道什么？如何阅读财务报表想知道什么？希望通过财务报表了解的信息 财务成果及盈利能力 财务状况及健康程度（可持续性）经营状况及现金获取能力（造血能力）预算实现能力 发现一些问题30如何阅读财务报表步骤如何阅读财务报表步骤快速扫描快速扫描追问、追问、控制控制研究特定项目研究特定项目财务指标分析财务指标分析进一步查实问题并采取措施偿债能力、经营效率获利能力主体项目、敏感项目重大变动项目检查勾稽关系、获取概览数据31三张主要财务报表不是全部三张主要财务报表不是全部管理者需要具备商业直觉，对数字背后的故事敏感，从枯躁的财务数字中读出非数字信息。其他财务报表：销售分产品表、分部门损益表、预算分析表、分产品损益表、费用明细表等业务报表：合同分析表（运营管理部）、产品收发存分析表（物流部）等32谢 谢！Q&A