2023年04月自考00233税法试题及标准答案.docx

1、2023年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷(课程代码00233)一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分,共30分。1.以征税对象的价格为计税标准征收的税种是（ C ）A.价格税 B.流转税C.从价税 D.普通税2.征税的具体根据是（ A ）A.税目 B.税率C.税法 D.税基3.下列属于税法的学理解释的是（ C ）A.立法解释 B.司法解释C.论理解释 D.行政解释4.税法对实现社会职能具有（ C ）A.保证作用 B.调节作用C.促进作用 D.约束作用5.税收法律关系产生的标志是出现（ C ）A.税收法律主体 B.税收法律客体C.税收法律事实 D.税收法律行为6.税权的核心权

2、能是（ A ）A.开征权 B.停征权C.加征权 D.免税权7.只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分的增值税属于（ B ）A.生产型增值税 B.收入型增值税C.支出型增值税 D.消费型增值税8.纳税人委托加工的应税消费品,其消费税的纳税义务发生时间为（ A ）A.提货的当天 B.报关进口的当天C.移送使用的当天 D.发出应税消费品的当天9.纳税人自产自用的应税消费品,消费税的纳税地点为（ D ）A.纳税人住所地 B.纳税人销售地C.纳税人营业地 D.纳税人核算地10.税法的行为规范，是指税法要素中的（ A ）A.规则性要素 B.定义性要素C.原则性要素 D.程序性要素11.对企事业单位的承

3、包经营、承租经营所得征收所得税时,适用的法律依据是（ C ）A.公司法 B.企业所得税法C.个人所得税法 D.个体工商户条例12.企业的下列所得,不可以免征、减征企业所得税的是（ B ）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.接受捐赠的所得C.从事符合条件的环境保护项目的所得 D.符合条件的技术转让所得13.我国企业所得税法采用的防范资本弱化的方法是（ B ）A.正常交易法 B.固定比率法C.固定数额法 D.补征税款法14.下列关于关税的表述，正确的是（ B ）A.关税的课征范围以国境为界 B.关税的计税依据为完税价格C.关税的征税主体是国家税务总局 D.关税的课征环节仅是进口环节15.将关税

4、划分为自主关税和协定关税的标准是（ D ）A.征税对象的流向 B.征税的目的C.征收关税的计征依据 D.一国能否独立自主制定税法16.将财产税划分为一般财产税与特种财产税的标准是（ B ）A.计税方法 B.征收范围C.财产存续时间 D.课税对象的形态17.下列属于静态财产税的是（ B ）A.遗产税 B.房产税C.赠与税 D.契税18.下列车辆、船舶免征车船税的是（ D ）A.摩托车 B.载客汽车C.载货汽车 D.养殖渔船19.下列凭证免征印花税的是（ A ）A.无息或者贴息借款合同 B.购销合同C.技术合同 D.承揽合同20.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当申报办理（

5、C ）A.设立登记 B.变更登记C.注销登记 D.经营报验登记21.中华人民共和国个人所得税法的施行时间是（ A ）A.1980年9月10日 B.1982年10月1日C.1985年10月1日 D.1987年9月10日22.下列属于价外税的是（ A ）A.关税 B.消费税C.印花税 D.个人所得税23.我国个人所得税法采用的课税模式是（ A ）A.分类所得税制 B.综合所得税制C.分类综合所得税制 D.混合所得税制24.行为税的特点不包括（ C ）A.目的性 B.期间性C.长期性 D.灵活性25.我国在1993年至1994年的税制改革中,为了规范土地、房地产市场交易秩序，新开征了（ C ）A.房

6、产税 B.耕地占用税C.土地增值税 D.城镇土地使用税26.将增值税纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人的标准是（ D ）A.纳税人销售额 B.纳税人经营地点C.纳税人经营时间 D.纳税人经营规模和会计核算是否健全27.下列商品中,适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法征收消费税的是（ A ）A.卷烟 B.烟丝C.烟叶 D.雪茄烟28.个人担任董事职务取得的收人属于（ D ）A.红利所得 B.股息所得C.工资、薪金所得 D.劳务报酬所得29.下列个人所得税目中,实行超额累进税率的是（ C ）A.偶然所得 B.稿酬所得C.工资、薪金所得 D.劳务报酬所得30.城市维护建设税采用的税率形式是（

7、 D ）A.幅度比例税率 B.单一比例税率C.复合比例税率 D.地区差别比例税率二、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分,共10分。31.我国现行税制中.属于目的税的有（ CE ）A.增值税 B.消费税C.耕地占用税 D.个人所得税E.城市维护建设税32.税法的社会功能包括税法的（ CD ）A.规范功能 B.确认功能C.阶级统治功能 D.社会公共功能E.普遍约束功能和强制功能33.税收法律关系变更的原因包括（ ABE ）A.不可抗力 B.税法的修订或调整C.有关税法的废止 D.纳税人完全履行纳税义务E.纳税人的经营或财产情况发生变化34.个人所得税的特点包括（ ABD ）A.课税公平 B.富

8、有弹性C.具有普遍性 D.不易形成重复征税E.具有较强的经济适应性35.关于完税凭证的表述,正确的有（ ABCD ）A.须专票专用 B.须先领先用C.不得跳号使用 D.作废的票证不得自行销毁E.完税凭证的复写式及涂炭票证应分次填写三、名词解释题:本大题共4小题,每小题3分,共12分。36.分税制：是指中央与地方政府之间,根据各自的事权范围划分税种和管理权限,实行收支挂钩的分级管理财政体制。(3分)37.消费税：是对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征收的一种税。(3分)38.居民纳税人：是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。(3分)39.

9、无形资产：是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。(3分)四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共16分。40.简述税务代理的特征。答：(1)主体资格的特定性。(1分) (2)法律约束性。(1分) (3)税收法律责任的不可转嫁性。(1分) (4)有偿服务性。(1分)41.简述个人所得税的缺点。答：(1)个人所得税的边际税率过高会在-定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥。(2分) (2)个人所得税的施行条件和要求比其他税种要高。(1分) (3)个人所得税对税收征管水平有较高的要求。(1分)42.简述消费税的特点。答：(1)课征范围具有选

10、择性。 (2)征税环节具有单一性。 (3)税率设计具有灵活性、差别性。(4)征收方法具有多样性。(5)税款征收具有重叠性。(6)税收负担具有转嫁性。(注:每点1分,答对任意4点得满分)43.简述税收行政诉讼的基本程序。答：(1)税收行政诉讼的起诉与受理。(2)税收行政诉讼的审理与判决。(3)税收行政诉讼判决的执行。(注:每点1分,全部答对得满分)五、论述题:本题12分。44.试述税收效率原则与税收公平原则的统一与对立。答：税收效率原则与税收公平原则,既对立,又统一。(1分)从统一的角度看,它们可以兼顾;从对立的角度看,它们需要协调。(1分)原因在于:(1)公平原则与效率原则的统一是有其客观基础

11、的。(1分)二者之所以能够统一,从根本上说是由于在市场经济条件下,市场机制与宏观调控在-定的客观条件下可以相耦合。这是公平与效率统一的客观基础。(1分)(2)从微观与宏观统一的角度来理解公平与效率的统一。(1分)从微观角度看,遵循税收效率原则而设置的税种,有助于市场经济机制发挥内在力量,使效率损失达到最小,经济产业结构达到合理。(2分)从宏观角度看,按照公平原则,国家通过对税种的设置与调整来对市场行为主体进行必要的导向，以促进产业结构的优化和再分配的合理。(2分)在促进经济增长,提高经济效益方面,两者的目标是一致的。(1分)(3)按照“兼得管理的思想”税收的公平与效率二者是可以兼得的。(1分)

12、兼得管理思想系指对管理中的对立双方都要兼顾,反对片面追求一方而排斥另一方。(1分)六、案例分析题:本大题共2小题,每小题10分,共20分。45.案例:某食品加工厂是增值税一般纳税人。2021年12月发生下列业务:(1)销售各类巧克力取得不含税收入3 000 000元。(2)将一批饼干无偿赠送给某广告公司,不含税市场价格10 000元。(3)购买可可豆20吨,单价每吨20 000元，价款400 000元,增值税专用发票注明税额52 000元。问题:根据上述资料,依据税法原理计算该企业当月应缴纳的增值税税额,并说明理由。(增值税税率为13%)答：46.案例:某公司2021年生产经营情况如下:(1)产品销售收入800万元。(2)租金收入20万元。(3)产品销售成本210万元。(4)国债利息收入6万元。(5)公益性捐赠支出1万元。(6)赞助支出10万元。问题:根据上述资料,计算该公司本年度应纳所得税额,并说明相应法律依据。答：