海关AEO：海关高级认证企业知识更新培训(AEO课件.ppt

1、1 广东广东XXXX有限公司有限公司AEO海关高级认证企业海关高级认证企业知识更新培训知识更新培训2018年年04月月17日日2 3 3 TRANSITION PAGE 过渡页海关企业信用管理制度海关企业信用管理制度4 海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法总署令第中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法总署令第225225号号为了落实为了落实20142014年全国海关关长会议和全面深化改革的重点任务年全国海关关长会议和全面深化改革的重点任务之之“改革企业分类管理，推进信用体系建设改革企业分类管理，推进信用体系建设”，海关总署制订出台，海关总署制订出台了一

2、系列规章制度，具体包括：了一系列规章制度，具体包括：海关总署关于中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法海关总署关于中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法实施相关事项的公告实施相关事项的公告海关总署关于公布中华人民共和国海关企业信用管理暂行海关总署关于公布中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法所涉及法律文书格式的公告办法所涉及法律文书格式的公告海关总署关于公布海关认证企业标准的公告海关总署关于公布海关认证企业标准的公告海关总署关于报关差错有关事项的公告海关总署关于报关差错有关事项的公告5 海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法（海关总中华人民共和国海关企业

3、信用管理暂行办法（海关总署令第署令第225225号）自号）自20142014年年1212月月1 1日起施行。日起施行。第九条认证企业应当符合海关认证企业标准。第九条认证企业应当符合海关认证企业标准。海关认证企业标准分为一般认证企业标准和高级认证海关认证企业标准分为一般认证企业标准和高级认证企业标准，由海关总署制定并对外公布。企业标准，由海关总署制定并对外公布。第十五条海关对企业信用状况的认定结果实施动态调整。第十五条海关对企业信用状况的认定结果实施动态调整。海关对高级认证企业应当每海关对高级认证企业应当每3 3年重新认证一次，年重新认证一次，对一般认证企对一般认证企业不定期重新认证。认证企业未

4、通过重新认证适用一般信用企业不定期重新认证。认证企业未通过重新认证适用一般信用企业管理的，业管理的，1 1年内不得再次申请成为认证企业；高级认证企业未年内不得再次申请成为认证企业；高级认证企业未通过重新认证但符合一般认证企业标准的，适用一般认证企业通过重新认证但符合一般认证企业标准的，适用一般认证企业管理。管理。6 海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度海关总署关于中华人民共和国海关企业信用管理暂行办海关总署关于中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法实施相关事项的公告（总署公告法实施相关事项的公告（总署公告20142014年第年第8181号）号）自自20142014年年1212月月1 1日起

5、，按照中华人民共和国海关企业分类管理日起，按照中华人民共和国海关企业分类管理办法（海关总署令第办法（海关总署令第197197号）适用号）适用AAAA类管理的企业过渡为高级认类管理的企业过渡为高级认证企业；适用证企业；适用A A类管理的企业过渡为一般认证企业；适用类管理的企业过渡为一般认证企业；适用B B类管理类管理的企业过渡为一般信用企业；适用的企业过渡为一般信用企业；适用C C类、类、D D类管理的企业，海关按类管理的企业，海关按照信用办法重新认定企业信用等级。照信用办法重新认定企业信用等级。海关按照企业信用信息公示表内容，通过海关按照企业信用信息公示表内容，通过“中国海关企业进中国海关企业

6、进出口信用信息公示平台出口信用信息公示平台”（网址：（网址：http:/http:/），向社会公示在海关注册登记企，向社会公示在海关注册登记企业的信用信息。业的信用信息。7 海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度自自20142014年年1212月月1 1日起，出现报关差错项目表所列情事的，海日起，出现报关差错项目表所列情事的，海关按报关差错予以记录。关按报关差错予以记录。报关单位通过海关报关单位通过海关“关企合作平台关企合作平台”（网址：（网址：http:/ 海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度海关总署关于公布海关认证企业标准的公告（总署公海关总署关于公布海关认证企业标准的公告（总署公告

7、告20142014年第年第8282号）号）高级认证标准分为高级认证标准分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全和附加标准和附加标准，共，共5 5大类大类1818条条3232项。赋分为项。赋分为“达标（达标（0 0）”、“部部分达标（分达标（1 1）”、“不达标（不达标（2 2）”其中部分标准不达标或者部分达标的，允许企业规范改进。海其中部分标准不达标或者部分达标的，允许企业规范改进。海关根据规范改进情况，认定是否通过认证。关根据规范改进情况，认定是否通过认证。认证标准总分认证标准总分100100（所有赋分项目得分总和）（所有赋分项目得分总和）通过认证的条

8、件，需同时满足下列条件并经海关认定：通过认证的条件，需同时满足下列条件并经海关认定：1 1、没有不达标（、没有不达标（-2-2分）的情形；分）的情形；2 2、总分在、总分在9595分（含）以上。分（含）以上。9 9 CONTENTS PAGE 目录页1制度文件制度落实核查询问实地察看234企业认证企业认证10 10 CONTENTS PAGE 目录页1标准自我评估文件档案准备提交认证申请接受实地认证234企业认证准备企业认证11 内部控制标准12 12 CONTENTS PAGE 目录页1组织机构控制进出口业务控制内部审计控制信息系统控制234内部控制标准内部控制标准13 13 TRANSIT

9、ION PAGE 过渡页第一章 组织架构控制组织架构控制一、内部组织架构二、海关业务培训内部控制标准14（1）进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。）进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。企业组织架构图企业组织架构图企业各部门职责分工书面文件企业各部门职责分工书面文件进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责、主管的姓名、进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责、主管的姓名、职位等相关信息，并进行面谈。职位等相关信息，并进行面谈。（2）指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。）指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。公司管理层职

10、责分工的书面文件，审核企业是否有高级管理人员负责海公司管理层职责分工的书面文件，审核企业是否有高级管理人员负责海关事务，该高级管理人员的姓名、职位等相关信息，并进行面谈。关事务，该高级管理人员的姓名、职位等相关信息，并进行面谈。要求企业提供企业认证的书面或者电子档案，并进行查阅。要求企业提供企业认证的书面或者电子档案，并进行查阅。第一章 组织架构控制1.1内部组织架构内部组织架构15 通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务部门、财务部门、内部监督部经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工明确，不相容岗位互相分离，由高级管理人员负责

11、关务，对门的具体职责分工明确，不相容岗位互相分离，由高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案的，为达标。企业认证建立书面或者电子档案的，为达标。进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工不够明确，不相进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工不够明确，不相容岗位未完全互相分离，企业认证书面或者电子档案不完整的，为部分达标。容岗位未完全互相分离，企业认证书面或者电子档案不完整的，为部分达标。进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工模糊，不相容岗进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工模糊，不相容岗位未互相分离，未指定高级管理人员负责关务，未

12、建立书面或者电子档案的，位未互相分离，未指定高级管理人员负责关务，未建立书面或者电子档案的，为不达标。为不达标。第一章 组织架构控制1.1内部组织架构内部组织架构16（1）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。（2）法定代表人或其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参）法定代表人或其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。规定。公司内部培训制度的书面文件公司内部培训制度的书面

13、文件内部培训是否有海关法律法规等内容内部培训是否有海关法律法规等内容内部培训记录内部培训记录法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员了解、掌法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员了解、掌握海关有关法律法规、规章制度（特别是海关企业信用管理制度）的相关握海关有关法律法规、规章制度（特别是海关企业信用管理制度）的相关情况。情况。第一章 组织架构控制1.海关业务培训海关业务培训17 通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了内部培训制度，包含海关法律经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权人员、负责海

14、关事务的高级管理人员每年参法规内容，法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员每年参加了加了1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为达标。次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为达标。企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员中任何人员、负责海关事务的高级管理人员中任何1人未参加每年人未参加每年1次以上的海关法律次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为部分达标。法规等相关管理规定的内部培训的，为部分达标。企业未建立内部培训制度，或者

15、培训内容未包含海关法律法规内容，或者法企业未建立内部培训制度，或者培训内容未包含海关法律法规内容，或者法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员未每年参加定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员未每年参加1次以上次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为不达标。的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为不达标。第一章 组织架构控制1.海关业务培训海关业务培训18 18 TRANSITION PAGE 过渡页第二章 进出口业务控制一、单证控制二、单证保管三、进出口活动内部控制标准19 第二章 进出口业务控制2.1单证控制单证控制具备进出口单证复核或者纠错制具备进出口

16、单证复核或者纠错制度或者程序。度或者程序。企业要提供含有公司进出口单企业要提供含有公司进出口单证复核或者纠错制度或者程序的书证复核或者纠错制度或者程序的书面文件。面文件。20 第二章 进出口业务控制2.1单证控制单证控制进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。性、准确性和规范性进行内部复核。进出口单证内部复核制度、流程进出口单证内部复核制度、流程

17、进出口单证内部复核的内容，是否包含了价格（合同、发票、收付汇凭进出口单证内部复核的内容，是否包含了价格（合同、发票、收付汇凭证等其他商业单证中涉及成交价格的构成和调整项目的内容，不应存在漏报证等其他商业单证中涉及成交价格的构成和调整项目的内容，不应存在漏报或者不一致的情况）、归类（是否为税则、税则注释、本国子目注释、归类或者不一致的情况）、归类（是否为税则、税则注释、本国子目注释、归类决定列名以及特定当事人做过预归类决定的事项）、原产地、数量、品名、决定列名以及特定当事人做过预归类决定的事项）、原产地、数量、品名、规格、规范申报要素等内容规格、规范申报要素等内容负责进出口单证内部复核的部门或者

18、岗位人员名单负责进出口单证内部复核的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，抽查进出口单证，审核是否有效执与部门主管或者岗位人员进行面谈，抽查进出口单证，审核是否有效执行内部复核程序。必要时，验证其复核的准确性。行内部复核程序。必要时，验证其复核的准确性。21 第二章 进出口业务控制2.1单证控制单证控制报关企业：代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证报关企业：代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证件、商业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查。件、商业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查。进出口单证代理申报

19、前合理审查的内部复核制度、流程进出口单证代理申报前合理审查的内部复核制度、流程进出口单证代理申报前合理审查的内部复核的内容进出口单证代理申报前合理审查的内部复核的内容负责代理申报前合理审查的部门或者岗位人员名单负责代理申报前合理审查的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在代理申报前审查的资料是否与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在代理申报前审查的资料是否包含了许可证件、商业单据、进出口单证等资料；了解审查程序，是否与书包含了许可证件、商业单据、进出口单证等资料；了解审查程序，是否与书面文件相符。面文件相符。抽查进出口单证，审核是否有效执行合理审查程序。必要时，验证其资抽查

20、进出口单证，审核是否有效执行合理审查程序。必要时，验证其资料的真实性、完整性和有效性。料的真实性、完整性和有效性。22 第二章 进出口业务控制2.1单证控制单证控制物流企业：有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及物流企业：有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核。相关电子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核。内部复核制度、内容、流程内部复核制度、内容、流程负责复核的部门或者岗位人员名单负责复核的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在传输前复核的信息，了解复与

21、部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在传输前复核的信息，了解复核程序，是否与书面文件相符。核程序，是否与书面文件相符。抽查舱单、载货清单，审核是否有效执行复核程序。必要时，验证其复抽查舱单、载货清单，审核是否有效执行复核程序。必要时，验证其复核的准确性、一致性。核的准确性、一致性。23 第二章 进出口业务控制2.单证控制单证控制通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了进出口单证复核或者纠错制经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了进出口单证复核或者纠错制度或者程序，经抽查进出口单证，审核严格执行了上述制度，为达标。度或者程序，经抽查进出口单证，审核严格执行了上述制度，为达标。

22、企业建立了进出口单证复核或者纠错制度或者程序，经抽查进出口单证，企业建立了进出口单证复核或者纠错制度或者程序，经抽查进出口单证，审核发现未严格执行了上述制度，为部分达标。审核发现未严格执行了上述制度，为部分达标。企业未建立进出口单证复核或者纠错制度或者程序，或者经抽查进出口单企业未建立进出口单证复核或者纠错制度或者程序，或者经抽查进出口单证，审核发现基本未执行上述制度，为不达标。证，审核发现基本未执行上述制度，为不达标。24 第二章 进出口业务控制2.单证保管单证保管（1）按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保存的进出口纸质和）按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保存的进出口纸质和

23、电子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。电子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。（2）妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。）妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。公司进出口单证管理制度的书面文件。公司进出口单证管理制度的书面文件。抽查抽查10份份进出口单证，审核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保进出口单证，审核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保存进出口单证。存进出口单证。要求企业提供公司的报关专用章，抽查海关核发的证书、法律文书，审要求企业提供公司的报关专用章，抽查海关核发的证书、法律文书，审核是否妥善保管。核是否妥

24、善保管。25 第二章 进出口业务控制2.单证保管单证保管通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业按海关要求建立进出口单证管理制经询问相关人员并查阅相关文件，企业按海关要求建立进出口单证管理制度，妥善保存了进出口纸质和电子报关单证，妥善保管报关专用印章，以及度，妥善保存了进出口纸质和电子报关单证，妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为达标。海关核发的证书、法律文书的，为达标。企业按海关要求建立进出口单证管理制度，未全部妥善保存进出口纸质和企业按海关要求建立进出口单证管理制度，未全部妥善保存进出口纸质和电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法

25、律电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为部分达标。文书的，为部分达标。企业未按海关要求建立进出口单证管理制度，或者基本未妥善保存进出口企业未按海关要求建立进出口单证管理制度，或者基本未妥善保存进出口纸质和电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、纸质和电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为不达标。法律文书的，为不达标。26 第二章 进出口业务控制2.进出口活动进出口活动进出口业务管理流程设置合理、完备，进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得涉及的货物流、单证流、信息流能

26、够得到有效控制，经抽查，未发现有不符合到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形。海关监管规定的情形。公司货物流、单证流、信息流的流公司货物流、单证流、信息流的流程控制的书面文件。程控制的书面文件。从海关企业进出口信用管理系统查从海关企业进出口信用管理系统查询企业具体的进出口活动包括哪些项目询企业具体的进出口活动包括哪些项目,逐项进行审核。逐项进行审核。27 第二章 进出口业务控制2.进出口活动进出口活动一般贸易：抽查一般贸易进出口单证，核实所涉及货物在价格、归类、原产地、数量、品一般贸易：抽查一般贸易进出口单证，核实所涉及货物在价格、归类、原产地、数量、品名、规格等方面是否有不符合

27、海关监管规定的情形，以及所涉及货物是否存在漏报特许权使名、规格等方面是否有不符合海关监管规定的情形，以及所涉及货物是否存在漏报特许权使用费、买卖双方特殊关系影响成交价格，以及其他价格调整因素的情形。用费、买卖双方特殊关系影响成交价格，以及其他价格调整因素的情形。加工贸易及保税进出口：根据企业加工贸易手册类型实施检查。加工贸易及保税进出口：根据企业加工贸易手册类型实施检查。使用电子使用电子E账册的企业，检查海关加贸部门最近一次对该企业的核查记录，查看核查记录对该账册的企业，检查海关加贸部门最近一次对该企业的核查记录，查看核查记录对该企业所涉及的料件进口、单耗管理、外发加工、深加工结转、库存盘点、

28、成品复出口、内销企业所涉及的料件进口、单耗管理、外发加工、深加工结转、库存盘点、成品复出口、内销处置等环节是否有不符合海关监管规定的情形。并抽查进出口记录，核实企业加贸业务管理处置等环节是否有不符合海关监管规定的情形。并抽查进出口记录，核实企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。是否按照流程规定执行。使用电子手册的企业，检查企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。抽查已结手册的执行使用电子手册的企业，检查企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。抽查已结手册的执行情况是否有不符合海关监管规定的情形，抽查正在未结的手册，检查情况是否有不符合海关监管规定的情形，抽查正在未结的手册，检查1票业务的执行情况，

29、核票业务的执行情况，核实企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。实企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。28 第二章 进出口业务控制2.进出口活动进出口活动减免税货物（含不作价设备）检查企业减免税货物管理制度及实际管理减免税货物（含不作价设备）检查企业减免税货物管理制度及实际管理清单，在海关系统中调取相关数据核对。并抽查减免税货物（含不作价设清单，在海关系统中调取相关数据核对。并抽查减免税货物（含不作价设备），核实所涉及货物的使用和处置是否有不符合海关监管规定的情形。备），核实所涉及货物的使用和处置是否有不符合海关监管规定的情形。保税物流及免税品销售：检查企业保税物流及免税品销售管理制度及实保税

30、物流及免税品销售：检查企业保税物流及免税品销售管理制度及实际管理流程，核对企业保税物流及免税品销售实际执行情况，并抽查保税际管理流程，核对企业保税物流及免税品销售实际执行情况，并抽查保税物流及免税品销售的实际情况，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海物流及免税品销售的实际情况，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形。关监管规定的情形。其他贸易方式货物进出口（以上四类除外）：抽查其他贸易方式货物进出其他贸易方式货物进出口（以上四类除外）：抽查其他贸易方式货物进出口单证，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形。口单证，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形

31、。29 第二章 进出口业务控制2.进出口活动进出口活动通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务管理流程设置合理、完备，经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查，未发现有不涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形的，为达标。符合海关监管规定的情形的，为达标。进出口业务管理流程设置较合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流进出口业务管理流程设置较合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够基本得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形的，能够基本

32、得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形的，为部分达标。为部分达标。进出口业务管理流程设置不合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流进出口业务管理流程设置不合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流未能够得到有效控制，经抽查，发现有不符合海关监管规定的情形的，为未能够得到有效控制，经抽查，发现有不符合海关监管规定的情形的，为不达标。不达标。30 30 TRANSITION PAGE 过渡页第三章 内部审计控制一、内审制度二、责任追究三、改进机制内部控制标准31（1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独

33、立对进出口业务等实施内部审计。口业务等实施内部审计。（2）每年至少内审）每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案。次，建立内审书面或者电子档案。公司的内审制度、流程公司的内审制度、流程 专门的内部审计机构或者岗位人员专门的内部审计机构或者岗位人员 是否是否 聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计 公司公司内部审计档案内部审计档案 是否有效执行内部审计制度是否有效执行内部审计制度 审核是否每年至少内审审核是否每年至少内审1次次第三章 内部审计控制.1内审制度32 通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了完备的内审制度，内

34、审经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了完备的内审制度，内审档案完整，内容充实，有针对性，为达标。档案完整，内容充实，有针对性，为达标。企业建立了较为完备的内审制度，内审档案比较完整，内容基本充实，企业建立了较为完备的内审制度，内审档案比较完整，内容基本充实，有一定针对性，为部分达标。有一定针对性，为部分达标。企业无内审制度，或内审档案不完整，为不达标。企业无内审制度，或内审档案不完整，为不达标。第三章 内部审计控制.1内审制度33（1）建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。）建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。（2）建立对企业人员和报关人员

35、私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行）建立对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施。贿等行为的责任追究制度或者措施。公司责任追究制度或者措施的书面文件公司责任追究制度或者措施的书面文件 公司责任追究制度或者措施的书面文件公司责任追究制度或者措施的书面文件 查阅企业以往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的书面记录查阅企业以往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的书面记录 与相关人员进行面谈，了解企业是否有效执行上述制度或者措施。与相关人员进行面谈，了解企业是否有效执行上述制度或者措施。第三章 内部审计控制.责任追

36、究34 通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了对进出口业务发现的问题或者违经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施，以及对企业人员和报关人员私揽货物报关、法行为的责任追究制度或者措施，以及对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施，并有效假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施，并有效执行，为达标。执行，为达标。企业基本建立了对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措企业基本建立了对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措

37、施，以及对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人施，以及对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施，并部分执行，为部分达标。员行贿等行为的责任追究制度或者措施，并部分执行，为部分达标。企业未建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施，企业未建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施，或者对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行或者对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施，或者并未执行，为不达标。贿等行为的责任追

38、究制度或者措施，或者并未执行，为不达标。第三章 内部审计控制.责任追究35（1）建立改进制度或者措施。）建立改进制度或者措施。（2）对海关要求的规范改进事项，应由负责关）对海关要求的规范改进事项，应由负责关务的高级管理人员直接负责具体的规范改进实务的高级管理人员直接负责具体的规范改进实施。施。公司改进制度或者措施的书面文件公司改进制度或者措施的书面文件 查阅规范改进的书面记录查阅规范改进的书面记录 是否有规定由负责海关事务的高级管理人是否有规定由负责海关事务的高级管理人员直接负责海关要求改进事项的具体改进实施员直接负责海关要求改进事项的具体改进实施等内容。等内容。与负责海关事务的高级管理人员进

39、行面谈，与负责海关事务的高级管理人员进行面谈，了解企业以往是否有海关要求规范改进的情事了解企业以往是否有海关要求规范改进的情事.第三章 内部审计控制.改进机制36 通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了改进制度或者措施，并由负经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了改进制度或者措施，并由负责关务的高级管理人员直接负责海关要求的具体规范改进事项的实施的，责关务的高级管理人员直接负责海关要求的具体规范改进事项的实施的，为达标。为达标。企业基本建立了改进制度或者措施，并由负责关务的高级管理人员直接负企业基本建立了改进制度或者措施，并由负责关务的高级管理人员直接负责基本完成海关要

40、求的具体规范改进事项的，为部分达标。责基本完成海关要求的具体规范改进事项的，为部分达标。企业未建立改进制度或者措施，或未由负责关务的高级管理人员直接负责企业未建立改进制度或者措施，或未由负责关务的高级管理人员直接负责海关要求的具体规范改进事项的实施的，为不达标。海关要求的具体规范改进事项的实施的，为不达标。第三章 内部审计控制.改进机制37 37 TRANSITION PAGE 过渡页第四章 信息系统控制一、信息系统二、数据管理三、信息安全内部控制标准38 具备真实、准确、完整、有效记录企业生具备真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息产经营、进出口或者代理报关活动

41、的信息系统，特别是财务控制、关务、物流控制系统，特别是财务控制、关务、物流控制等功能模块有效运行。等功能模块有效运行。信息系统信息系统 系统记录企业生产经营、进出口或者系统记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动代理报关活动 系统有财务控制和关务物流控制模块。系统有财务控制和关务物流控制模块。展示相关信息系统，审核信息系统中展示相关信息系统，审核信息系统中上述功能模块是否有效运行。上述功能模块是否有效运行。第四章 信息系统控制.1信息系统39 通过标准：通过标准：经询问相关人员、查阅相关文件、查看相关系统，企业具备真实、经询问相关人员、查阅相关文件、查看相关系统，企业具备真实、准确、完整、有效

42、记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统，财务控制、关务、物流控制等功能模块有效运行的，为达标。息系统，财务控制、关务、物流控制等功能模块有效运行的，为达标。企业具备基本真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口企业具备基本真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统，财务控制、关务、物流控制等功能模或者代理报关活动的信息系统，财务控制、关务、物流控制等功能模块基本有效运行的，为部分达标。块基本有效运行的，为部分达标。企业不具备真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或企业不具备真实、准

43、确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统，或者财务控制、关务、物流控制等功能者代理报关活动的信息系统，或者财务控制、关务、物流控制等功能模块不能全部有效运行的，为不达标。模块不能全部有效运行的，为不达标。第四章 信息系统控制.1信息系统40（1）生产经营数据以及与进出口活动有关的数据及时、准确、完整）生产经营数据以及与进出口活动有关的数据及时、准确、完整录入系统。系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存录入系统。系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存3年以上。年以上。（2）进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中能够实现流程检）进出口或者代理报关活动等主要环节在系

44、统中能够实现流程检索、跟踪。索、跟踪。企业演示如何通过系统进行生产经营数据以及与进出口活动有关企业演示如何通过系统进行生产经营数据以及与进出口活动有关数据的录入等操作。数据的录入等操作。核实系统数据保存年限，以及是否符合海关管理要求。核实系统数据保存年限，以及是否符合海关管理要求。抽核进出口单证，与系统数据进行比对。抽核进出口单证，与系统数据进行比对。审核系统中数据流程检索、跟踪等应用是否符合海关要求。审核系统中数据流程检索、跟踪等应用是否符合海关要求。第四章 信息系统控制.数据管理41 通过标准：通过标准：经询问相关人员、查阅相关文件、查看相关系统，生产经营数据以及与进经询问相关人员、查阅相

45、关文件、查看相关系统，生产经营数据以及与进出口活动有关的数据及时、准确、完整录入系统，系统数据自进出口货物出口活动有关的数据及时、准确、完整录入系统，系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存办结海关手续之日起保存3年以上，进出口或者代理报关活动等主要环节在年以上，进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中能够实现流程检索、跟踪的，为达标。系统中能够实现流程检索、跟踪的，为达标。生产经营数据以及与进出口活动有关的数据基本及时、准确、完整录入系生产经营数据以及与进出口活动有关的数据基本及时、准确、完整录入系统，系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存统，系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存

46、3年以上，进出口或者年以上，进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中基本能够实现流程检索、跟踪的，为部代理报关活动等主要环节在系统中基本能够实现流程检索、跟踪的，为部分达标。分达标。生产经营数据以及与进出口活动有关的数据未及时、准确、完整录入系统，生产经营数据以及与进出口活动有关的数据未及时、准确、完整录入系统，或者系统数据自进出口货物办结海关手续之日起未保存或者系统数据自进出口货物办结海关手续之日起未保存3年以上，或者进出年以上，或者进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中不能够实现流程检索、跟踪的，口或者代理报关活动等主要环节在系统中不能够实现流程检索、跟踪的，为不达标。为不达标。第四章

47、信息系统控制.数据管理42（1）建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对员工进行相关培训。信息安全管理制度的书面文件。对员工进行信息安全的培训书面记录。与员工进行面谈，检查其了解相关制度情况。审核是否有效执行信息安全管理制度。（2）有专门程序或者制度，识别信息系统的非正常使用，包括非法入侵信息系统，篡改或者更改业务数据，并对上述行为有严格的责任追究。信息系统要使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码。系统使用手册，查阅是否有对非法入侵信息系统、篡改或者更改业务数据等行为的责任追究制度。与系统管理员进行面谈，了解企业信息系统是否实行账户、密码管理，并定期更改用户密码。实际登陆系统进行查核。审

48、核企业是否有效执行有关要求。（3）有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。与系统管理员进行面谈，了解系统是否有数据恢复、备份手段，系统是否应用反病毒软件和防火墙技术。实际登陆系统进行查核。第四章 信息系统控制.信息安全43 通过标准：经询问相关人员、查阅相关文件、查看相关系统，建立信息安全管理制度，并对员工进行相关培训,有识别信息系统的非正常使用并对上述行为有严格的责任追究的专门程序或者制度，信息系统使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码，有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙

49、技术的，为达标。基本建立信息安全管理制度，并对员工进行相关培训,有识别信息系统的非正常使用并对上述行为有较严格责任追究的专门程序或者制度，信息系统使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码，有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术的，为部分达标。未建立信息安全管理制度，或者未对员工进行相关培训,或者无识别信息系统的非正常使用并对上述行为有较严格责任追究的专门程序或者制度，或者信息系统未使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码，或者无专门程序或者制度，保护系统和数据，无数据恢复、备份等手段防止信息丢失，或者未应用反病毒软件和防火墙技术的，为

50、不达标。第四章 信息系统控制.信息安全44 财务状况标准45 第一节 财务状况标准规定46 第一节 财务状况标准规定 盈利能力 缴税能力 偿付能力 会计信息47 第一节 财务状况标准规定规范改进规范改进48 一、会计信息二、偿付能力第二章 财务状况标准三、盈利能力四、缴税能力49（1）会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况，财务处理及时、规范。（2）企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、