嵌入式软件产品即征即退专题培训课件.ppt

1、嵌入式软件产品即征即退退税注意事项2020061、销项进项情况表和软件证书信息表的完整性2、开票的规范性3、申报无误01 前期情况前期情况平台上线前平台上线后（2019年12月2日上线）1、收入退还申请书2、签报单3、软件产品增值税即征即退申请表4、完税凭证复印件5、增值税纳税人申报表（适用于一般纳税人）6、进项税额计算表7、嵌入式软件产品销售额计算表8、进项发票分摊明细9、即征即退项目销项发票及清单10、软件产品登记证书或计算机软件著作权登记证书11、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料12、情况说明（申报表中应纳税额合计与入库凭证不一致时提供1、销项进项情况表2、公章、

2、法人章（大厅退税时提供）3、情况说明（申报表中应纳税额合计与入库凭证不一致时提供）4、软件证书信息表（首次申请退税、证书信息变更后或嵌入式软件开票名称有变化时提供）5、计算机软件著作权登记证书（该张证书首次申请退税、证书信息变更后提供）02 嵌入式软件产品即征即退需提交受理资料嵌入式软件产品即征即退需提交受理资料表格下载路径：03 工作流程工作流程纳税人前往办税大厅提交退税资料启动退税流程，提交审批所审批引导纳税人到审批所解决比对信息问题提交区局审批比对信息通过比对信息不通过当场解决当场未解决国家税务总局公告2019年第4号 04 文件概述文件概述 一、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件

3、产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。）二、软件产品界定及分类本通知所称嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：1取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2取得软件产业主管部门颁发的软件产品登记证书或著作权行政管理部门颁发的计算机软件著作权登记

4、证书。国家税务总局公告2019年第4号 04 文件概述文件概述 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：2当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本（1+10%）。七、对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核

5、算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受本通知规定的增值税政策。国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（1）纯软件产品开票序号货物或应税劳务、服务名称规格型号例子：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0货物或应税劳务、服务名称规格型号1软件全称+软件版本%多媒体记录软件V1.0%2软件全称软件版本%多媒体记录软件%V1.0%3软件简称+软件版本%记录软件V1.0%4软件简称软件版本%记录软件%V1.0%05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）“%”代表此处可增加其他字段。国家税务总局公告2019

6、年第4号1、规范开票（1）纯软件产品开票 05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）序号货物或应税劳务、服务名称规格型号例子：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0货物或应税劳务、服务名称规格型号1软件全称+软件版本%多媒体记录软件V1.0%国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（1）纯软件产品开票序号货物或应税劳务、服务名称规格型号例子：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0货物或应税劳务、服务名称规格型号2软件全称软件版本%多媒体记录软件%V1.0%05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）国

7、家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（1）纯软件产品开票序号货物或应税劳务、服务名称规格型号例子：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0货物或应税劳务、服务名称规格型号3软件简称+软件版本%记录软件V1.0%05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（1）纯软件产品开票序号货物或应税劳务、服务名称规格型号例子：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0货物或应税劳务、服务名称规格型号4软件简称软件版本%记录软件%V1.0%05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退

8、税前）国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（2）嵌入式软件产品开票软硬件名称合并开票序号货物或应税劳务、服务名称规格型号备注例子：软件证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0开票名称：设备机组货物或应税劳务、服务名称规格型号备注1开票名称 软件全称+软件版本%设备机组%多媒体记录软件V1.0%2开票名称 软件简称+软件版本%设备机组%记录软件V1.0%3开票名称软件全称+软件版本%设备机组%多媒体记录软件V1.0%4开票名称软件简称+软件版本%设备机组%记录软件V1.0%5开票名称软件全称+软件版本%设备机组%多媒体记录软件V1.0%6开票名称软件简称+软件版本%设备机组%记录软

9、件V1.0%05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）“%”代表此处可增加其他字段。国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（2）嵌入式软件产品开票软硬件名称合并开票序号货物或应税劳务、服务名称规格型号备注例子：软件证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0开票名称：设备机组货物或应税劳务、服务名称规格型号备注1开票名称 软件全称+软件版本%设备机组%多媒体记录软件V1.0%05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（2）嵌入式软件产品开票软硬件名称合并开

10、票序号货物或应税劳务、服务名称规格型号备注例子：软件证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0开票名称：设备机组货物或应税劳务、服务名称规格型号备注2开票名称 软件简称+软件版本%设备机组%记录软件V1.0%05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（2）嵌入式软件产品开票软硬件名称合并开票序号货物或应税劳务、服务名称规格型号备注例子：软件证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0开票名称：设备机组货物或应税劳务、服务名称规格型号备注3开票名称软件全称+软件版本%设备机组%多媒体记录软件V1.0%0

11、5 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（2）嵌入式软件产品开票软硬件名称合并开票序号货物或应税劳务、服务名称规格型号备注例子：软件证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0开票名称：设备机组货物或应税劳务、服务名称规格型号备注4开票名称软件简称+软件版本%设备机组%记录软件V1.0%05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（2）嵌入式软件产品开票软硬件名称合并开票序号货物或应税劳务、服务名称规格型号备注例子：软件

12、证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0开票名称：设备机组货物或应税劳务、服务名称规格型号备注5开票名称软件全称+软件版本%设备机组%多媒体记录软件V1.0%05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（2）嵌入式软件产品开票软硬件名称合并开票序号货物或应税劳务、服务名称规格型号备注例子：软件证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0开票名称：设备机组货物或应税劳务、服务名称规格型号备注6开票名称软件简称+软件版本%设备机组%记录软件V1.0%05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件

13、产品即征即退注意事项（退税前）国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（3）嵌入式软件产品开票软硬件名称分列两行开票 05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）序号货物或应税劳务、服务名称规格型号备注例子：软件证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0硬件名称：设备机组货物或应税劳务、服务名称规格型号备注11、开票名称 2、软件全称+软件版本软件全称+软件版本（或者软件简称+软件版本）1、%设备机组%2、%多媒体记录软件V1.0%多媒体记录软件V1.0%（或者%记录软件V1.0%）21、开票名称 2、软件简称+软件版本软件全称+软件版本（或者

14、软件简称+软件版本）1、%设备机组%2、%记录软件V1.0%多媒体记录软件V1.0%（或者%记录软件V1.0%）31、开票名称 2、软件全称2、软件版本软件全称+软件版本（或者软件简称+软件版本）1、%设备机组%2、%多媒体记录软件%2、%V1.0%多媒体记录软件V1.0%（或者%记录软件V1.0%）41、开票名称 2、软件简称2、软件版本软件全称+软件版本（或者软件简称+软件版本）1、%设备机组%2、%记录软件%2、%V1.0%多媒体记录软件V1.0%（或者%记录软件V1.0%）国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（3）嵌入式软件产品开票软硬件名称分列两行开票 05 嵌入式软件产品即

15、征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）序号货物或应税劳务、服务名称规格型号备注例子：软件证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0硬件名称：设备机组货物或应税劳务、服务名称规格型号备注11、开票名称 2、软件全称+软件版本软件全称+软件版本（或者软件简称+软件版本）1、%设备机组%2、%多媒体记录软件V1.0%多媒体记录软件V1.0%（或者%记录软件V1.0%）二选一国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（3）嵌入式软件产品开票软硬件名称分列两行开票 05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）序号货物或应税劳务、服

16、务名称规格型号备注例子：软件证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0硬件名称：设备机组货物或应税劳务、服务名称规格型号备注21、开票名称 2、软件简称+软件版本软件全称+软件版本（或者软件简称+软件版本）1、%设备机组%2、%记录软件V1.0%多媒体记录软件V1.0%（或者%记录软件V1.0%）二选一国家税务总局公告2019年第4号1、规范开票（3）嵌入式软件产品开票软硬件名称分列两行开票 05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）序号货物或应税劳务、服务名称规格型号备注例子：软件证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0硬件名称：设备机组

17、货物或应税劳务、服务名称规格型号备注31、开票名称 2、软件全称2、软件版本软件全称+软件版本（或者软件简称+软件版本）1、%设备机组%2、%多媒体记录软件%2、%V1.0%多媒体记录软件V1.0%（或者%记录软件V1.0%）二选一1、规范开票（3）嵌入式软件产品开票软硬件名称分列两行开票 05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）序号货物或应税劳务、服务名称规格型号备注例子：软件证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0硬件名称：设备机组货物或应税劳务、服务名称规格型号备注41、开票名称 2、软件简称2、软件版本软件全称+软件版本（或者软件简称

18、+软件版本）1、%设备机组%2、%记录软件%2、%V1.0%多媒体记录软件V1.0%（或者%记录软件V1.0%）二选一 05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税前）1、规范开票；2、退税账户信息准确（造成无法退税）；3、申报数据无误，尤其是即征即退相关数据（影响退税金额）。第2项和第3项数据需提前填报或更正，企业当天填报或更正的数据，次日才可显示在电子化审核平台上。05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）1、销项进项情况表（1）进项发票清单 l进项发票清单金额合计=申报表中一般项目和即征即退项目12行“进项

19、税额”本期数合计。l进项发票清单中即征即退项目税额合计+无法划分项目税额合计*申报表即征即退销售额合计/申报表全部销售额合计=申报表中即征即退“进项税额”栏次本期数。l进项发票清单中一般项目税额合计+无法划分项目税额合计*申报表一般项目销售额合计/申报表全部销售额合计=申报表中一般项目“进项税额”栏次本期数。注：申报表即征即退销售额合计/申报表全部销售额合计，申报表一般项目销售额合计/申报表全部销售额合计，可是保留4位小数，也可以无穷尽。05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）1、销项进项情况表（2）嵌入式软件产品销售额计算表l对随同计算机硬件、机

20、器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。l产品名称只能填写当期申请退税的嵌入式软件产品，格式为软件全称+版本号。05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）2、公章、法人章（大厅退税时提供）；3、与窗口工作人员核对退税银行账号信息和退税所属期。4、软件证书信息表（首次申请退税、证书信息变更后或嵌入式软件开票名称有变化时提供）5、计算机软件著作权登记证书（该张证书首次申请退税、证书信息变更后提供）05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）嵌入式

21、软件产品即征即退注意事项（退税中）4、软件证书信息表（1）软件证书中无简称的，软件证书信息表中“软件简称”填“无”；05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）4、软件证书信息表（2）软件证书信息表中“证书时间”为软件证书中首次发表日期，无首次发表日期的，可填开发完成日期；05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）4、软件证书信息表（3）软件证书信息表中“软件类型”为纯软件产品，“开票名称”无需填写；05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）4、软件证书信息表（4）

22、软件证书信息表中“软件类型”为嵌入式软件产品，“开票名称”需按该软件产品开票名称填写。如硬件软件为统一开票名称的，填写统一名称即可。如硬件软件分开开票，同一嵌入式软件产品应分两行填写“开票名称”，即“发证单位”-“软件类型”均一致，“开票名称”分别填写硬件和软件的开票名称；例：软件证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0软硬件合并开票名称：设备机组 05 嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）嵌入式软件产品即征即退注意事项（退税中）4、软件证书信息表（4）软件证书信息表中“软件类型”为嵌入式软件产品，“开票名称”需按该软件产品开票名称填写。如硬件软件为统一开票名称的，填写统一名称即可。如硬件软件分开开票，同一嵌入式软件产品应分两行填写“开票名称”，即“发证单位”-“软件类型”均一致，“开票名称”分别填写硬件和软件的开票名称；例：软件证书：多媒体记录软件（简称：记录软件）V1.0软硬件分列两行 硬件名称：设备机组谢谢