项目收尾与后评价讲义课件.ppt

1、山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理1项目收尾与后评价项目收尾与后评价山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理2主要内容q项目收尾项目收尾一、一、范围确认范围确认二、质量验收二、质量验收三、项目资料与验收三、项目资料与验收四、项目交接与清算四、项目交接与清算五、费用决算与费用审计五、费用决算与费用审计 六、项目审计六、项目审计 q项目后评价项目后评价一、项目后评价的概念一、项目后评价的概念二、项目后评价的基本内容二、项目后评价的基本内容三、项目评价的方法三、项目评价的方法 四、项目评价的程序四、项目评价的程序 五、项目后评价的效益评价方法五、项目后评价的效益评价方法 六

2、、项目后评价与前评估和审计的区别六、项目后评价与前评估和审计的区别山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理3第一部分第一部分 项目收尾 山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理4一、范围确认q范围确认范围确认 范围确认又叫移交或验收。项目或项目阶段结束时，项目班范围确认又叫移交或验收。项目或项目阶段结束时，项目班子在将项目最终交付成果交给使用者或接受者之前，接受方子在将项目最终交付成果交给使用者或接受者之前，接受方要对已经完成的工作成果重新进行审查，查核项目计划规定要对已经完成的工作成果重新进行审查，查核项目计划规定范围内的各项工作或活动是否已经完成，应交付成果是否令范围内

3、的各项工作或活动是否已经完成，应交付成果是否令人满意。人满意。将核查结果记录在案，形成文件。将核查结果记录在案，形成文件。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理5范围确认q范围确认的依据范围确认的依据 工作成果，即项目计划实施后的结果；工作成果，即项目计划实施后的结果；成果文档。进行项目范围确认时，项目班子必须向接受方出成果文档。进行项目范围确认时，项目班子必须向接受方出示说明项目（或项目阶段）成果的文档，如工程项目施工合示说明项目（或项目阶段）成果的文档，如工程项目施工合同、项目计划、技术要求说明书、技术文件、图纸、项目变同、项目计划、技术要求说明书、技术文件、图纸、项目变更文件

4、等，供其审查。更文件等，供其审查。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理6范围确认q范围确认的方法范围确认的方法 范围确认的方法是对照研究的方法和实地调研方法。范围确认的方法是对照研究的方法和实地调研方法。为了核实项目或项目阶段是否已按规定完成，需要进行必要为了核实项目或项目阶段是否已按规定完成，需要进行必要的测量、考察和试验等活动。的测量、考察和试验等活动。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理7范围确认q范围确认的结果范围确认的结果 项目范围确认完成后，参加项目范围确认的项目班子和接受项目范围确认完成后，参加项目范围确认的项目班子和接受方人员应在事先准备好的文件上签

5、字，表示接受方已正式认方人员应在事先准备好的文件上签字，表示接受方已正式认可并验收全部或阶段性成果。可并验收全部或阶段性成果。一般情况下，这种认可和验收可以附有条件。如软件开发项一般情况下，这种认可和验收可以附有条件。如软件开发项目的移交和验收时，可规定以后发现软件有问题时仍然可以目的移交和验收时，可规定以后发现软件有问题时仍然可以找该软件项目开发人员解决。找该软件项目开发人员解决。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理8二、质量验收q 质量验收的含义质量验收的含义 项目质量验收是依据质量计划中项目质量验收是依据质量计划中,在在 范围划分范围划分 指标要求指标要求 采购合同采购合同

6、 中的质量条款，遵循相关的质量检验评定标准，对项目的质量中的质量条款，遵循相关的质量检验评定标准，对项目的质量进行质量认可评定和办理验收交接手续的过程。质量验收是控进行质量认可评定和办理验收交接手续的过程。质量验收是控制项目最终质量的重要手段，也是项目验收的重要内容。制项目最终质量的重要手段，也是项目验收的重要内容。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理9质量验收的范围山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理10质量验收的标准与依据验收依据验收依据山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理11质量验收的结果q质量验收的结果是产生质量验收评定报告和项目技术质量验收的

7、结果是产生质量验收评定报告和项目技术资料。资料。q 项目最终质量报告的质量等级一般分项目最终质量报告的质量等级一般分“合格合格”和和“优良优良”两级，凡不合格的项目不予验收。两级，凡不合格的项目不予验收。q 项目每一个工序的质量检验评定报告经汇总成相应项目每一个工序的质量检验评定报告经汇总成相应的技术资料，是项目资料的重要组成内容。的技术资料，是项目资料的重要组成内容。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理12三、项目资料与验收三、项目资料与验收 含义含义 项目资料验收是项目竣工验收的前提，是项目交接、维护和后评项目资料验收是项目竣工验收的前提，是项目交接、维护和后评价的重要原始凭

8、证，是项目竣工验收和质量保证的重要依据。价的重要原始凭证，是项目竣工验收和质量保证的重要依据。验收范围和内容验收范围和内容 包括可行性论证相关文件、规划与设计资料、计划资料、执行与包括可行性论证相关文件、规划与设计资料、计划资料、执行与变更资料、合同、招投标文件、供应商资料、质量、会议、通知变更资料、合同、招投标文件、供应商资料、质量、会议、通知等记录、进展报告、环境资料、试验、检验、安全与事故资料、等记录、进展报告、环境资料、试验、检验、安全与事故资料、竣工资料、验收资料、后评价资料等。竣工资料、验收资料、后评价资料等。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理13项目资料与验收项目

9、资料与验收q项目资料验收的依据与程序项目资料验收的依据与程序q依据：合同条款、档案规定、国际惯例等。依据：合同条款、档案规定、国际惯例等。q程序：自检、自验收，分项清点、立卷、归档、验收、程序：自检、自验收，分项清点、立卷、归档、验收、修补、确认、签字。修补、确认、签字。q项目验收结果项目验收结果q-项目资料档案；项目资料档案；q-项目资料验收报告。项目资料验收报告。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理14项目资料验收的结果 项目资料验收的结果包括：项目资料验收的结果包括：1)项目资料档案项目资料档案 2）项目资料验收报告项目资料验收报告 山东大学管理学院2007-6-20项目管

10、理项目管理15四、项目交接与清算q项目交接是指全部合同收尾以后，在政府项目监管部项目交接是指全部合同收尾以后，在政府项目监管部门或社会第三方中介组织协助下，项目业主与全部项门或社会第三方中介组织协助下，项目业主与全部项目参与方之间进行项目所有权移交的过程。目参与方之间进行项目所有权移交的过程。q 项目清算是项目收尾的另一种结果和方式。项目交接项目清算是项目收尾的另一种结果和方式。项目交接是正常的项目收尾过程，项目清算是非正常的项目终是正常的项目收尾过程，项目清算是非正常的项目终止过程。止过程。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理16项目交接的程序项目竣工（项目团队）项目竣工（项目

11、团队）交接交接（项目团队，项目（项目团队，项目接受方，项目监理等）接受方，项目监理等）返工或处理返工或处理（项目团队）（项目团队）竣工验收竣工验收（验收班子）（验收班子）山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理17项目交接的结果山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理18五、费用决算与费用审计五、费用决算与费用审计 费用决算是指项目从筹建开始到项目结束交付使用为止费用决算是指项目从筹建开始到项目结束交付使用为止的全部费用的确定。的全部费用的确定。1）决算的依据：）决算的依据：项目决算依据主要是合同、合同的变更。项目决算依据主要是合同、合同的变更。2）决算的内容：项目决算的内

12、容包括项目生命周期各个阶段支付的全部费用。）决算的内容：项目决算的内容包括项目生命周期各个阶段支付的全部费用。3）决算的结果：决算的结果形成项目决算书，经项目各参与方共同签字后作为项目验）决算的结果：决算的结果形成项目决算书，经项目各参与方共同签字后作为项目验收的核心文件。收的核心文件。决算书由两部分组成：文字说明和决算报表。决算书由两部分组成：文字说明和决算报表。文字说明。主要包括工程概况、设计概算、实施计划和执行情况、各项技术经文字说明。主要包括工程概况、设计概算、实施计划和执行情况、各项技术经济指标的完成情况，项目的成本和投资效益分析、项目实施过程中的主要经验、存济指标的完成情况，项目的

13、成本和投资效益分析、项目实施过程中的主要经验、存在的问题、解决意见等。在的问题、解决意见等。决算报表。分大中型项目和小型项目两种。大中型项目的决算表包括：竣工项决算报表。分大中型项目和小型项目两种。大中型项目的决算表包括：竣工项目概况表、财务决算表、交付使用财产总表、交付使用财产明细表；小型项目决算目概况表、财务决算表、交付使用财产总表、交付使用财产明细表；小型项目决算表按上述内容并简化为小型项目决算总表和交付使用财产明细表。表按上述内容并简化为小型项目决算总表和交付使用财产明细表。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理19费用审计 含义：含义：查明项目成本支出情况、监控项目实施。

14、查明项目成本支出情况、监控项目实施。审计的依据：审计的依据：成本报告成本报告 进度报告进度报告 质量报告质量报告 项目预算项目预算 山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理20 山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理21费用审计报告 审计的结果：形成审计报告。审计的结果：形成审计报告。l l 主要工作有：主要工作有：审查成本的超出和实际支出偏低的情况，查明发生成本与审查成本的超出和实际支出偏低的情况，查明发生成本与计划成本的偏差幅度及其原因；审查发生的成本是否合理，有无计划成本的偏差幅度及其原因；审查发生的成本是否合理，有无因管理不善造成成本上升和乱摊成本的问题；因管理不

15、善造成成本上升和乱摊成本的问题；审查成本控制方法、程序是否有效，是否有严密的规章制审查成本控制方法、程序是否有效，是否有严密的规章制度；度；审查有无擅自改变项目范围；审查有无擅自改变项目范围；若存在成本失控问题，应查明原因，提出整改建议。若存在成本失控问题，应查明原因，提出整改建议。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理22六、项目审计q项目审计是指审计机构依据国家的法令和财务制度、项目审计是指审计机构依据国家的法令和财务制度、企业的经营方针、管理标准和规章制度，对项目的活企业的经营方针、管理标准和规章制度，对项目的活动用科学的方法和程序进行审核检查，判断其是否合动用科学的方法和程

16、序进行审核检查，判断其是否合法、合理和有效的一种活动。法、合理和有效的一种活动。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理23项目审计的任务 山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理24项目审计的程序项目审计的程序 审计准备：目的、范围、调研、资料准备、计划。审计准备：目的、范围、调研、资料准备、计划。审计实施：常规检查、详细核查、纠偏。审计实施：常规检查、详细核查、纠偏。报告结果：审计报告。报告结果：审计报告。资料归档：审计档案。资料归档：审计档案。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理25第二节第二节 项目后评价项目后评价q项目后评价是指对已完成的项目项目后评

17、价是指对已完成的项目(或规划或规划)的目的、执行的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统、客观的分析。过程、效益、作用和影响所进行的系统、客观的分析。q通过项目活动实践的检查总结，确定项目预期的目标通过项目活动实践的检查总结，确定项目预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现。益指标是否实现。q通过分析评价找出成功失败的原因，总结经验教训，通过分析评价找出成功失败的原因，总结经验教训，通过及时有效的信息反馈，为未来新项目的决策和提通过及时有效的信息反馈，为未来新项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出建议，同时也为

18、后评价高完善投资决策管理水平提出建议，同时也为后评价项目实施运营中出现的问题提供改进意见。项目实施运营中出现的问题提供改进意见。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理26一、项目后评价的内容一、项目后评价的内容 q项目后评价通常在项目竣工以后项目运作阶段或项目项目后评价通常在项目竣工以后项目运作阶段或项目结束之前进行。它的内容包括：结束之前进行。它的内容包括：项目目标评价；项目目标评价；项目实施过程评价；项目实施过程评价；项目效益评价，项目的效益评价即财务评价和经济评价；项目效益评价，项目的效益评价即财务评价和经济评价；项目影响评价，内容包括经济影响评价、环境影响评价、社会影响项目

19、影响评价，内容包括经济影响评价、环境影响评价、社会影响评价等几个方面；评价等几个方面；项目持续性评价。项目持续性评价。二、项目后评价的内容二、项目后评价的内容 q项目后评价通常在项目竣工以后项目运作阶段或项目项目后评价通常在项目竣工以后项目运作阶段或项目结束之前进行。它的内容包括：结束之前进行。它的内容包括：项目竣工验收项目竣工验收 项目效益后评价项目效益后评价 项目管理后评价。项目管理后评价。项目竣工验收q项目的竣工验收是投资由建设转入生产、使用和运营的项目的竣工验收是投资由建设转入生产、使用和运营的标志，是全面考核和检查项目实践工作是否符合设计要标志，是全面考核和检查项目实践工作是否符合设

20、计要求和达到要求工程质量的环节，是项目业主、合同商向求和达到要求工程质量的环节，是项目业主、合同商向投资者汇报建设成果和交付新增固定资产的过程。在这投资者汇报建设成果和交付新增固定资产的过程。在这阶段进行的工作将为以后开展的项目效益后评价和项目阶段进行的工作将为以后开展的项目效益后评价和项目管理后评价作基础。项目竣工验收分为以下几个方面：管理后评价作基础。项目竣工验收分为以下几个方面：（1）竣工验收）竣工验收 （2）竣工决算）竣工决算 （3）技术资料的整理和移交）技术资料的整理和移交 项目效益后评价项目效益后评价 q 项目效益后评价是项目后评价理论的重要组成部分。它以项目投产项目效益后评价是项

21、目后评价理论的重要组成部分。它以项目投产后实际取得的效益（经济、社会、环境等）及其隐含在其中的技术影后实际取得的效益（经济、社会、环境等）及其隐含在其中的技术影响为基础，重新测算项目的各项经济数据，得到相关的投资效果指标，响为基础，重新测算项目的各项经济数据，得到相关的投资效果指标，然后将它们与项目前评价时预测的有关经济效果值（如净现值然后将它们与项目前评价时预测的有关经济效果值（如净现值NPV、内部收益率内部收益率IRR、投资回收期等）社会环境影响值（如环境质量值、投资回收期等）社会环境影响值（如环境质量值IEQ等）进行对比，评价和分析其偏差情况以及原因，吸取经验教训，等）进行对比，评价和分

22、析其偏差情况以及原因，吸取经验教训，从而为提高项目的投资管理水平和投资决策服务。具体包括以下几个从而为提高项目的投资管理水平和投资决策服务。具体包括以下几个方面：方面：（1）经济效益后评价方法经济效益后评价方法 （2）环境效益和社会效益后评价环境效益和社会效益后评价 （3）项目可持续性后评价项目可持续性后评价 （4）项目综合效益后评价项目综合效益后评价 项目管理后评价项目管理后评价 q项目管理后评价是以项目竣工验收和项目效益后评价为基础，项目管理后评价是以项目竣工验收和项目效益后评价为基础，在结合其它相关资料的基础上，对项目整个生命周期中各阶在结合其它相关资料的基础上，对项目整个生命周期中各阶

23、段管理工作进行评价。目的是通过对项目各阶段管理工作的段管理工作进行评价。目的是通过对项目各阶段管理工作的实际情况进行分析研究，形成项目管理情况的总体概念。通实际情况进行分析研究，形成项目管理情况的总体概念。通过分析、比较和评价，能知道目前项目管理的水平。通过吸过分析、比较和评价，能知道目前项目管理的水平。通过吸取经验和教训，来不断提高项目管理水平，以保证更好地完取经验和教训，来不断提高项目管理水平，以保证更好地完成以后的项目管理工作，促使项目预期目标很好地完成。项成以后的项目管理工作，促使项目预期目标很好地完成。项目管理后评价包括以下几个方面：目管理后评价包括以下几个方面：（1）项目的过程后评

24、价项目的过程后评价 （2）项目综合管理的后评价项目综合管理的后评价 （3）项目管理者的评价项目管理者的评价 案例讨论q如何对项目经理进行综合评价？请根据自己的经验尽如何对项目经理进行综合评价？请根据自己的经验尽可能的提出相应的评价体系和评价方法？可能的提出相应的评价体系和评价方法？2.项目后评价的执行过程q资料信息的收集资料信息的收集 项目论证、实施及执行各种报告和文件项目论证、实施及执行各种报告和文件q后评价现场调查后评价现场调查 项目基本情况项目基本情况 目标实现程度目标实现程度 作用及影响作用及影响q分析和结论分析和结论 总体结果总体结果 可持续性可持续性 比选方案比选方案 经验教训经验

25、教训3.项目后评价报告q项目后评价报告是评价结果的汇总，是反馈经验教训项目后评价报告是评价结果的汇总，是反馈经验教训的重要文件。的重要文件。q后评价报告必须反映真实情况，报告的文字要准确、后评价报告必须反映真实情况，报告的文字要准确、简炼，尽可能不用过分生疏的专业化词汇；简炼，尽可能不用过分生疏的专业化词汇；q报告内容的结论、建议要和问题分析相对应，并把评报告内容的结论、建议要和问题分析相对应，并把评价结果与将来规划和政策的制订、修改相联系。价结果与将来规划和政策的制订、修改相联系。4.项目后评价报告提纲1)前言前言2)项目概况项目概况建设目的和目标建设目的和目标工程建设内容和进度工程建设内容

26、和进度项目投资和资金来源项目投资和资金来源项目运营情况项目运营情况3)项目实施过程评价项目实施过程评价项目实施过程项目实施过程项目实施过程中的变化项目实施过程中的变化主要问题及原因分析主要问题及原因分析山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理35 项目评价的方法项目评价的方法（一）统计调查法（一）统计调查法 统计调查是指收集统计资料，它是根据研究的目的和统计调查是指收集统计资料，它是根据研究的目的和要求，采用科学的调查方法，有策划、有组织地搜集要求，采用科学的调查方法，有策划、有组织地搜集被研究现象的原始资料的工作过程。统计调查中所搜被研究现象的原始资料的工作过程。统计调查中所搜集的

27、资料必须准确、及时、全面。集的资料必须准确、及时、全面。（二）预测法（二）预测法 预测是对尚未发生或目前还不明确的事物进行预先的预测是对尚未发生或目前还不明确的事物进行预先的估计和推测，是对事物将要发生的结果进行探讨和研估计和推测，是对事物将要发生的结果进行探讨和研究。究。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理36预测法遵循的原则惯性原则；惯性原则；类推原则；类推原则；相关原则；相关原则；概率推断原则。概率推断原则。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理37项目评价的方法项目评价的方法（三）有无对比预测法（三）有无对比预测法 有无对比法是项目评价的一个重要方法，包括前后

28、对有无对比法是项目评价的一个重要方法，包括前后对比、计划和实际的对比、有无项目的对比等。对比的比、计划和实际的对比、有无项目的对比等。对比的目的是要找变化和差距，发现问题，分析问题出现的目的是要找变化和差距，发现问题，分析问题出现的原因。原因。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理38项目后评价程序一、面向宏观决策的后评价程序一、面向宏观决策的后评价程序 面向宏观决策的后评价程序一般包括制订后评价计划、面向宏观决策的后评价程序一般包括制订后评价计划、选定后评价项目、确定后评价范围和选择执行项目评选定后评价项目、确定后评价范围和选择执行项目评价的咨询单位和专家等。价的咨询单位和专家等

29、。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理39项目后评价程序制订后评价计划制订后评价计划后评价项目的选定后评价项目的选定一般来讲，选定后评价项目有以下几条标准：一般来讲，选定后评价项目有以下几条标准：由于项目实施而引起运营中出现重大问题的项目；由于项目实施而引起运营中出现重大问题的项目；一些非常规的项目，如规模过大、重要内容复杂或带有实验性的一些非常规的项目，如规模过大、重要内容复杂或带有实验性的新技术项目；新技术项目；发生重大变化的项目，如建设内容、外部条件、厂址布局等发生发生重大变化的项目，如建设内容、外部条件、厂址布局等发生了重大变化的项目；了重大变化的项目；急迫需要了解项目作

30、用和影响的项目；急迫需要了解项目作用和影响的项目；可为即将实施的国家预算、宏观战略、计划原则提供信息的相关可为即将实施的国家预算、宏观战略、计划原则提供信息的相关投资活动的项目；投资活动的项目；为投资规划确定未来发展方向的、有代表性的项目；为投资规划确定未来发展方向的、有代表性的项目；对开展行业部门或地区后评价研究有重要意义的项目。对开展行业部门或地区后评价研究有重要意义的项目。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理40项目后评价程序后评价范围的确定。后评价范围的确定。项目评价咨询专家的选择项目评价咨询专家的选择项目后评价的执行项目后评价的执行资料信息的收集资料信息的收集后评价现场

31、调查。后评价现场调查。分析和结论。分析和结论。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理41项目后评价程序6 6、项目后评价报告：、项目后评价报告：q项目后评价报告是评价结果的汇总，是反馈经验教训项目后评价报告是评价结果的汇总，是反馈经验教训的重要文件。的重要文件。q后评价报告必须反映真实情况，报告的文字要准确、后评价报告必须反映真实情况，报告的文字要准确、简炼，尽可能不用过分生疏的专业化词汇；简炼，尽可能不用过分生疏的专业化词汇；q报告内容的结论、建议要和问题分析相对应，并把评报告内容的结论、建议要和问题分析相对应，并把评价结果与将来规划和政策的制订、修改相联系。价结果与将来规划和政

32、策的制订、修改相联系。后评价的反馈后评价的反馈山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理42项目后评价程序注重某个项目和项目团队，涉及的环境较少，评价的程注重某个项目和项目团队，涉及的环境较少，评价的程序比较简化，内容简单，形式多样序比较简化，内容简单，形式多样 步骤：步骤：自评价自评价成立项目后评价小组成立项目后评价小组信息的收集信息的收集实施评价实施评价形成评价报告形成评价报告二、面向微观决策的后评价程序二、面向微观决策的后评价程序山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理43项目后评价的效益评价项目后评价的效益评价内容q主要内容：主要内容：包括经济效益评价、社会和环境效益

33、评价、包括经济效益评价、社会和环境效益评价、项目可持续性分析和综合分析评价等项目可持续性分析和综合分析评价等 q方法：方法：山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理44项目后评价的效益评价方法项目后评价的效益评价方法q经济效益的评价方法经济效益的评价方法（1 1）财务分析：）财务分析：项目后评价的财务分析包括赢利能力分析、清偿能力分析和敏感性项目后评价的财务分析包括赢利能力分析、清偿能力分析和敏感性分析。分析。赢利能力分析即测算项目的财务内部收益率（赢利能力分析即测算项目的财务内部收益率（FIRRFIRR）和财务净现）和财务净现值（值（FNPVFNPV），并用此后评价的结果与前评估的

34、预测指标相比，与），并用此后评价的结果与前评估的预测指标相比，与行业基准收益率相比，与同期借贷利率相比，还要与社会折现率行业基准收益率相比，与同期借贷利率相比，还要与社会折现率或中央银行的同期贴现率对比，来评价项目的效益好坏。或中央银行的同期贴现率对比，来评价项目的效益好坏。清偿能力分析：在后评价阶段主要用于鉴别项目是否具有财务上清偿能力分析：在后评价阶段主要用于鉴别项目是否具有财务上的持续能力，通过项目的损益表、利润分配表和资产负债表等来的持续能力，通过项目的损益表、利润分配表和资产负债表等来计算项目借款的偿还期。计算项目借款的偿还期。敏感性分析：主要是对成本和销售收入两个因素进行分析，来评

35、敏感性分析：主要是对成本和销售收入两个因素进行分析，来评价项目的持续性。价项目的持续性。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理45项目后评价的效益评价项目后评价的效益评价方法方法q经济效益的评价方法经济效益的评价方法（2 2）项目后评价的经济分析。项目后评价的经济分析。它以财务后评价或前评估的经济评价为基础，从国家或地区的整它以财务后评价或前评估的经济评价为基础，从国家或地区的整体角度考察项目的费用和效益，采用国际市场价格、价格转换系体角度考察项目的费用和效益，采用国际市场价格、价格转换系数、实际汇率和贴现率（或社会折现率）等参数，对后评价时点数、实际汇率和贴现率（或社会折现率）等

36、参数，对后评价时点以前各年度项目实际发生的效益和费用加以核实，并对后评价时以前各年度项目实际发生的效益和费用加以核实，并对后评价时点以后的效益和费用进行重新预测，计算出主要评价指标，即经点以后的效益和费用进行重新预测，计算出主要评价指标，即经济内部收益率济内部收益率EIRREIRR。项目后评价的经济效益分析一般应对比项目。项目后评价的经济效益分析一般应对比项目前后和有无项目的主要指标，分析后评价与前评估效益指标的偏前后和有无项目的主要指标，分析后评价与前评估效益指标的偏离程度，以找出原因。由于项目建设期较长、汇率风险大、物价离程度，以找出原因。由于项目建设期较长、汇率风险大、物价涨幅猛，有些指

37、标需经常换算，否则评价的结论会有质的差别。涨幅猛，有些指标需经常换算，否则评价的结论会有质的差别。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理46项目后评价的效益评价项目后评价的效益评价方法方法环境效益和社会效益的评价方法环境效益和社会效益的评价方法项目的社会影响评价。项目的社会影响评价。项目可持续性的评价方法项目可持续性的评价方法 综合评价方法：综合评价方法：通常采用成功度评价的方法。成功度评价是依靠评价专家或专家组的经验，综合后评价各项指标的评价结果，对项目的成功程度作出定性的结论。也就是通常所称的打分的方法。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理47项目评价的成功度等级

38、划分成功度成功度级别级别项目目标实现程度项目目标实现程度相对成本而言，项目的相对成本而言，项目的效益和影响效益和影响完全成功的完全成功的已全面实现或超过已全面实现或超过巨大巨大成功的成功的A A大部分已经实现大部分已经实现达到了预期达到了预期部分成功的部分成功的B B部分实现部分实现一定一定不成功的不成功的C C非常有限非常有限几乎没有产生几乎没有产生失败的失败的D D无法实现无法实现项目不得不终止项目不得不终止山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理48项目实施项目实施评价指标评价指标相关相关重要性重要性成功度成功度项目实施项目实施评价指标评价指标相关相关重要性重要性成功度成功度经

39、济适应性经济适应性 技术成功度技术成功度 扩大生产能力扩大生产能力 进度进度 管理水平管理水平 预算成本控制预算成本控制 对贫困的影响对贫困的影响 项目辅助条件项目辅助条件 人力资源；教育人力资源；教育 成本一效果分析成本一效果分析 人力资源；健康人力资源；健康 财务回报率财务回报率 环境影响环境影响 经济回报率经济回报率 对妇女的影响对妇女的影响 财务持续性财务持续性 社会影响社会影响 机构持续性机构持续性 机构制度的影响机构制度的影响 项目的总持续性项目的总持续性 总成功度总成功度 山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理49项目后评价与前评估和审计的区别项目后评价与前评估和审计

40、的区别 q一、项目后评价与项目前评估一、项目后评价与项目前评估 在评价原则和方法上没有太大的区别，都采用定量与定性相结合的方法。但由于两者的评价时点不同，目的也不完全相同 q二、项目后评价与项目审计二、项目后评价与项目审计 项目后评价主要的服务对象是投资决策层，主要目的是总结经验教训，评价重点是项目的可持续性及项目的宏观影响和作用；审计是以法律和有关规定为准绳审查。在实际工作中，后评价和审计工作的侧重点完全不同 山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理50项目后评价案例q项目名称项目名称:某船厂某船厂10万吨级修船坞项目万吨级修船坞项目q评价背景：本案例为某船厂扩建船坞工程项目，扩建

41、评价背景：本案例为某船厂扩建船坞工程项目，扩建项目对原有企业产生了什么样的作用和影响是这类项项目对原有企业产生了什么样的作用和影响是这类项目后评价的重点之一。对于此类项目多采用有无对比目后评价的重点之一。对于此类项目多采用有无对比的方法，以便准确地分析评价项目的效益及对整个企的方法，以便准确地分析评价项目的效益及对整个企业的影响。业的影响。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理511.项目概况q船坞项目地处船厂东侧边区，项目业主是中国船舶工船坞项目地处船厂东侧边区，项目业主是中国船舶工业总公司某船厂，位于新港经济开发区。业总公司某船厂，位于新港经济开发区。q项目的提出主要是满足对外

42、开放及外贸发展的要求，项目的提出主要是满足对外开放及外贸发展的要求，建设一座建设一座10万吨级修船坞万吨级修船坞,项目总投资为项目总投资为19832万元。万元。q船坞项目设计任务书批复的内容为：新建船坞项目设计任务书批复的内容为：新建10万吨级船万吨级船坞坞1座，修船码头，修舾船体加工工场、变电所、空压座，修船码头，修舾船体加工工场、变电所、空压站等公用设施，新增起重机等修船设备以及其它相关站等公用设施，新增起重机等修船设备以及其它相关工程。项目建成后的生产纲领为，年修工程。项目建成后的生产纲领为，年修110万吨级船万吨级船舶舶62艘。艘。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理52

43、2.项目的实施和经营情况q项目进度项目进度 国家计委国家计委1990年年9月批准项目建议书，月批准项目建议书，1991年年10月批准设计任月批准设计任务书务书 1991年年12月中船总公司批准初步设计月中船总公司批准初步设计 1992年年6月正式开工，月正式开工，1995年年3月建成投产，月建成投产，1997年年6月通过国月通过国家竣工验收家竣工验收 船坞项目建设工期两年八个月，比计划工期提前约四个月船坞项目建设工期两年八个月，比计划工期提前约四个月山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理532.项目的实施和经营情况q工程技术和项目实施工程技术和项目实施 船坞项目的准备和实施基本按国

44、家规定的程序执行，工程设计符船坞项目的准备和实施基本按国家规定的程序执行，工程设计符合规范要求，技术合理，设计和施工采用了多项较先进的技术。合规范要求，技术合理，设计和施工采用了多项较先进的技术。在项目实施过程中，项目业主狠抓管理，积极推行工程监理，保在项目实施过程中，项目业主狠抓管理，积极推行工程监理，保证了工程质量和工程的顺利实施。证了工程质量和工程的顺利实施。船坞工程竣工验收报告的批复认定，修船坞水工建筑、绿化及大船坞工程竣工验收报告的批复认定，修船坞水工建筑、绿化及大型非标设备安装工程质量优良，其余为合格型非标设备安装工程质量优良，其余为合格 项目的工程设计总体是好的，但投资概算、预算

45、资料不能及时到项目的工程设计总体是好的，但投资概算、预算资料不能及时到位，项目竣工图没有系统整理。位，项目竣工图没有系统整理。船坞项目实际总投资船坞项目实际总投资36351万元，项目固定资产为万元，项目固定资产为35492万元，其万元，其中国家经营性资金中国家经营性资金12100万元，建行贷款万元，建行贷款12200万元，工厂自筹万元，工厂自筹11192万元。万元。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理542.项目的实施和经营情况q项目经营项目经营 船坞工程建成后修船市场良好，尤其是大型外轮修理市场比船坞工程建成后修船市场良好，尤其是大型外轮修理市场比可行性研究的分析更为广阔。可行

46、性研究的分析更为广阔。1995年年4月投产后，全年修船月投产后，全年修船39艘，销售收入艘，销售收入7560万元。万元。1996年修船年修船64艘，销售收入艘，销售收入14838万元，提前达到预期生产目标。万元，提前达到预期生产目标。各项经济指标均超过立项时的原定指标，经营状况良好。各项经济指标均超过立项时的原定指标，经营状况良好。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理553.主要变化及原因分析q工程地质勘探问题工程地质勘探问题 船坞项目工程地质勘探问题主要表现在所需填砂的来源变化和船坞项目工程地质勘探问题主要表现在所需填砂的来源变化和土质变化。土质变化。初始设计时考虑用到船坞的航

47、道中的砂，但是由于当时未对航初始设计时考虑用到船坞的航道中的砂，但是由于当时未对航道与调度区详细探测，使用的是道与调度区详细探测，使用的是70年代的资料，导致实际挖填年代的资料，导致实际挖填方量多方量多60万立方米，增加近一倍。实际开挖中还遇到少量花岗万立方米，增加近一倍。实际开挖中还遇到少量花岗岩，需要水下炸礁、清礁，导致工程量大幅增加，增加投资岩，需要水下炸礁、清礁，导致工程量大幅增加，增加投资1400万元。万元。工程前期勘察工作不充分是问题产生的主要原因。工程前期勘察工作不充分是问题产生的主要原因。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理563.主要变化及原因分析q机械设备配置

48、变化机械设备配置变化 初始设计时，为了将投资规模控制在初始设计时，为了将投资规模控制在2亿元以内，认为地砍掉亿元以内，认为地砍掉了实际生产中需要的高空作业车、坞壁作业车等部分机械设了实际生产中需要的高空作业车、坞壁作业车等部分机械设备，但试投产实践证明，因设备配套不足导致实际修船效率备，但试投产实践证明，因设备配套不足导致实际修船效率非常底，难以达到设计生产能力的要求。为此，企业不得不非常底，难以达到设计生产能力的要求。为此，企业不得不在项目建成后再提出补足这部分设备的投资要求。在项目建成后再提出补足这部分设备的投资要求。按按1991年不变价测算，设计时需增加年不变价测算，设计时需增加2800

49、万元投资即可。万元投资即可。可以看出，用砍掉必要的建设内容的方法来维持一个人为的可以看出，用砍掉必要的建设内容的方法来维持一个人为的投资规模的管理办法是不可取的。投资规模的管理办法是不可取的。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理573.主要变化及原因分析q增加下坞公路增加下坞公路 初始设计时未考虑下坞公路的建设，后经考察，发现下坞公初始设计时未考虑下坞公路的建设，后经考察，发现下坞公路对于方便作业、降低修船成本有积极作用，因此在施工过路对于方便作业、降低修船成本有积极作用，因此在施工过程中临时变更设计，增加下坞公路并比船坞主体先行完工。程中临时变更设计，增加下坞公路并比船坞主体先

50、行完工。虽然增加了一些投资，但由于船坞施工方法得以改进，方便虽然增加了一些投资，但由于船坞施工方法得以改进，方便了大型施工机械、施工材料等的运输，为船坞的提前竣工创了大型施工机械、施工材料等的运输，为船坞的提前竣工创造了条件；在船坞投资后又为各种车辆上下坞底提供了便利造了条件；在船坞投资后又为各种车辆上下坞底提供了便利条件，利于降低了修船成本。条件，利于降低了修船成本。该项目增设下坞公路是适宜的。该项目增设下坞公路是适宜的。山东大学管理学院2007-6-20项目管理项目管理583.主要变化及原因分析q投资变化投资变化 与与1991年批准的项目初设总概算年批准的项目初设总概算19832万元相比，