项目估算及预算课件.ppt

1、第六章 项目估算及预算16.1 项目时间估算o 1 活动时间的影响因素n（1）参与人员的熟练程度n（2）突发事件n（3）工作效率n（4）误解和错误2o 2 有效工作时间o 3 活动时间估算方法（根据具体情况决定采取哪一种）n（1）经验类比n（2）历史数据n（3）专家意见n（4）德尔菲（Delphi）法3注:德尔菲法的实施步骤（a）组成专家小组。按照计划所需知识的范围确定专家，专家的人数可以问题的大小和涉及面的宽窄来确定，一般不超过20人为宜。比如在制定一个具体的采购计划时，专家组的成员不仅要有来自采购、生产、技术、财务以及各相关部门的人员，必要时还要邀请企业外的相关技术设备专家来参与。（b）向

2、专家提供所需的资料，请专家提出自己的预测意见。（c）意见汇总和信息反馈。（d）对专家的意见进行评审。（e）b-c反复.（5）三点法 E=(O+4M+P)/646.2 项目预算与估算o 项目预算的特性:a.资源约束 b.过程控制o 项目预算的估算56.2.1 成本估算概述成本估算概述o 项目成本估算的概念项目成本估算的概念 项目成本估算是指根据项目的资源计划，以及各种项目资源的价格信息，估算和确定项目各种活动的成本和整个项目总成本的一项成本管理工作。6o 项目成本估算的意义项目成本估算的意义（1）成本估算是项目决策、资金筹集、评标定标的依据；（2）成本估算是项目进度计划编制的依据；（3）成本估算

3、是项目资源安排的依据；（4）成本估算是成本控制，即项目绩效考评的依据。7 成本估算的依据成本估算的依据o 工作分解结构工作分解结构 o 资源需求计划资源需求计划o 资源单价资源单价 o 活动历时估算活动历时估算 o 历史信息历史信息 o 会计表格会计表格 8o 工作分解结构要求工作分解结构要求 利用WBS系统进行成本估算时，工作划分得越细、越具体，成本越容易进行估算，而且估算得也越精确。9o 资源需求计划资源需求计划 进行资源计划编制所得到的结果就是资源需求计划（资源名称、种类、数量以及单价等），据此可以进行项目成本的估算。10o 资源单价资源单价 资源单价是为计算项目成本所用的，通过知道每种

4、资源的单价，可以计算出成本费用。如每小时的人工费，每立方米大宗材料的成本。如果资源单价未知，则首先需估算资源单价。11o 活动历时估算活动历时估算 活动历时是对项目各个有机部分和总体实施时间的估算，它将直接影响到项目的成本估算。对于任何预算中包含了资金的附加成本（即利息）的项目，项目活动历时估算将影响到其成本估算。12o 会计表格会计表格 会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，它通过反映许多信息而成为历史信息和成本估算的来源，这有利于项目费用的估计与正确的会计科目相对应。13o 4 时间估算的作用n 项目的时间估算在项目管理中作用重大，在此基础上可以进行工作计划的制定和控制，并给各种活动分配

5、相应的资源，而项目成本是和完成项目所需要的时间紧密相关的。只有比较准确地估算出项目的时间结构，才能够对项目各方面的工作有比较全面的了解，实施有效的项目管理。14成本估算的方法成本估算的方法o 根据成本估算精确程度的不同进行分类o 根据成本估算时期的不同进行分类o 根据成本估算技术路线的不同分类15o 根据成本估算时期的不同进行分类根据成本估算时期的不同进行分类o1.概念估算概念估算 概念估算也叫初步估算，是在可行性研究后期所做的估算。概念估算的依据是项目组的可行性研究和报告。通过概念估算，连同对费用支出和未来收入的预测，提供给管理部门一个初步的项目经济情况，并为筹措资金提供依据。o2.控制估算

6、控制估算 控制估算是在成本概念估算的基础上，在项目计划阶段，根据项目工作内容进一步确定估算项目成本。在这一阶段，项目的工作内容已初步确定，控制估算要求比较精确。进行控制估算所使用的价格，是最新的市场价格。这样，可以使成本估算更接近现实情况。163.最终估算最终估算 在项目实施阶段，对项目进程中一些重大工作做出详细估算，并把它作为项目成本报告和执行情况监控的基础。进行最终估算的方法是，主要资源按照实际价格详细估算，投资较少且不易确定的部分采用类比或预测。最终估算并不是对整个项目的估算，而是项目组在项目实施过程中，对项目未完成工作的资源使用和消耗作最终估算。17o 根据成本估算技术路线的不同分类根

7、据成本估算技术路线的不同分类1自上而下的成本估算自上而下的成本估算 自上而下成本估算的基础是收集上层和中层管理人员的经验判断，以及可以获得的关于以往类似项目的历史数据。2自下而上的成本估算自下而上的成本估算 自下而上的成本估算就是先估算出各个单位的独立成本，然后自下而上将各个估算结果汇总，算出项目费用总和。18o 3自上而下与自下而上相结合的成本估算自上而下与自下而上相结合的成本估算 采用自上而下的估算路线虽然简便，但估算精度较差；采用自下而上的估算路线，所得结果更为精确，并且项目所涉及活动资源的数量更清楚，但估算工作量大。为此，可将两者结合起来，以取长补短。即采用自上而下与自下而上相结合的路

8、线进行成本估算。19成本估算的要素成本估算的要素o 项目成员的工资或奖金项目成员的工资或奖金 o 各种设备、工具和原材料的购买费用各种设备、工具和原材料的购买费用 o 支付给分包商和顾问的费用支付给分包商和顾问的费用 o 设备和设施租金设备和设施租金 o 意外开支准备金意外开支准备金20o 项目成员的工资或奖金项目成员的工资或奖金 人是项目管理中首要的因素，这比项目中不可或缺的设备和工具更为重要。估计这部分成本，首先要估计项目建设中所需的各类人才，他们完成项目所需要的时间，这些估计要具体明确，这是估计人员成本的基础。21o 各种设备、工具和原材料的购买费用各种设备、工具和原材料的购买费用 为了

9、项目的需要，项目团队需要购买各种原材料。通常，这部分成本占项目预算较大的比重。当然事情并非总是如此。例如，开发一套信息管理系统，开发人员的成本是所耗原材料成本的几十倍甚至是几百倍。22o 支付给分包商和顾问的费用支付给分包商和顾问的费用 当项目团队缺少某项技术时，可以雇佣分包商或顾问来执行这些任务。例如，项目经理可以把项目的对外宣传委托给某个广告公司，但要为此支付一定的费用。23o 设备和设施租金设备和设施租金 在项目实施过程中，需要用到各种工具、仪器或设备，都要支付一定的购买成本。但是，有些专用设施可能并不常用，购买它们并非明智之举。这时，一旦项目需要，承约商就可以租用这些器具。24o 意外

10、开支准备金意外开支准备金 意外开支储备金是为应付未能预见的事件或变化而准备的费用。这种费用主要用于防备因失误和疏忽而造成的成本增加。例如，自然灾害或恶劣天气所造成的项目中止或项目设施受损而引起的成本增加。256.2.2 项目成本预算项目成本预算1 成本预算概述成本预算概述2 成本预算的特性成本预算的特性3 成本预算的步骤成本预算的步骤 26成本预算概述成本预算概述o 成本预算的定义成本预算的定义 项目成本预算是一项制定项目成本控制标准的项目管理工作。它是将批准的项目总成本估算分配到项目各项具体工作与活动中，进而确定测量项目实际执行情况的成本基准。项目成本预算对于整个项目的预算和实施过程有着重要

11、的作用，因为它决定了项目实施中资源的使用情况。o 成本预算与估算的联系与区别成本预算与估算的联系与区别 成本估算的目的是估计项目的总成本和误差范围，而成本预算是将项目的总成本分配到各工作项上。成本估算的输出结果是成本预算的基础与依据，成本预算则是将已批准的估算（有时因为资金的原因需要砍掉一些工作来满足总预算要求，或因为追求经济利益而缩减成本额）进行分摊。成本估算与成本预算都以工作分解结构为依据，所运用的工具和方法也相同，而且均是项目成本管理中不可或缺的组成部分。27成本预算的特性成本预算的特性o 成本预算首先是一种资源约束成本预算首先是一种资源约束 无论进行什么项目，首要的是确定具有完成计划所

12、需要的各种资源。预算是一种分配资源的计划，预算分配的结果有时候无法满足某些人员或任务的要求，而更大程度上表现为一种约束，所涉及人员只能在这种约束的范围内行动。不仅如此，项目经理也必须提高资源的使用效率，即尽可能地在完成目标的前提下节省资源，尽量降低预算不足产生的不利影响。28o 成本预算也是一种控制机制成本预算也是一种控制机制 成本预算可以作为一种比较标准而使用，一种度量资源实际使用量和计划用量之间差异的基线标准。由干进行预算时不可能完全预计到实际工作中可能会出现的问题，所以对预算计划的偏离总是有可能会出现。如果出现了对预算的偏离，就需要对偏离的原因和程度进行分析，以确定是否会突破预算的约束和

13、相应的对策。这样，项目经理就可以更为清楚地掌握项目进展和资源使用情况，避免出现措手不及的情况，造成项目失败或者效益低下的后果。29成本预算的步骤成本预算的步骤 项目预算过程包括两个步骤。首先，将项目成本估算分摊到项目工作分解结构中的各个工作包；然后，在整个工作包执行期间，进行每个工作包的预算分配，这才可能在任何时点及时地确定预算支出是多少。具体来说，分为：1、分摊总预算成本 2、制定累计预算成本 3、确定实际成本，并与累计预算成本相比较30活动预算和项目预算n 预算思想的分类：面向活动与面向项目。n 传统公司的预算方法是面向活动的：即综合各方面的情况，分门别类地确定每一种资源的需要量。n 两种面向项目的预算：o 计划规划预算系统（PPBS）o 零基预算（ZBB）31 6.3 成本估算的改善o 直接成本估算o 学习曲线其中:=第n单位产出所需要的时间 =第1个单位产出所需要的时间 n=所生产的数量 r=lg(学习率)/lg2生产数量为N的产品需要的总时间为:总时间=nTrnnTT11TNnrnT1132