节税工程讲义课件.ppt

1、“节税工程”培训全新的节税理论，全新的节税方法邱庆剑 主讲提示：只作方法探讨，不作税法答疑-邱庆剑“节税工程”创始人，中国第一批注册会计师、资深管理咨询专家，曾在数家大型集团公司历任人力资源总监、财务总监、市场总监、行政总监、总经理和董事长助理，被媒体称为“企业管理超级教练”、“中国节税工程第一人”。在国内出版企业管理、励志和文学著作62部，海外出版7部。坚持原创写作。忠诚胜于能力对中国数千年的“忠诚”予以全新的内涵；蚂蚁为王开写作模式先河；财富数学被读者誉为中国的“穷爸爸富爸爸”。经典课程：“忠诚与职业道德”课程卓越职业精神，九大职业主题串讲“节税工程课”程信任力课程利他员工培训课程-企业和

2、政府博弈 左手右手相打,比左右手相握更容易 以前不是不斗,而是放水养鱼,现在养肥了,要斗了 怎样斗的?企业该怎么办?(用企业家的自主权,去实现税法的适应性)节税工程：简单到极致，有效到惊人！-节税工程告诉你 流转税也可以大幅度节税（“税负落差”）无论税法怎么变，节税工程万变不离其宗 熟记税法不再是最重要的，熟悉经营管理才是最重要的 一句节税千万不是梦房地产公司为什么不直接卖房子？（分拆土地增值额适用低税率）让大象变成一大群蚂蚁（小型微利企业）都江堰的“遇湾裁角，逢正抽心”大企业为什么更愿意贴牌生产（不能抵扣部分外包，第三章最后一个案例）开矿权巨额出售（拥有低成本高售价矿产权的企业，为什么先移居

3、民族自治地区注册？地方留成40%。评估增值，投资，再出售；或者先过户给一个亏损企业）游乐公园为什么办了一个水产养值公司的执照？航空公司与人合资建房-税法最大的几项改动 集中体现在所得税法中产业优惠为主，区域优惠为辅内外资并轨几免几减半取消强化关联控制，纳税特别调整母子公司不再合并纳税税前扣除变化-企业纳税现状分析 左手偷漏税一百，胆颤心惊 右手多缴税一千，浑然不知 最高明的偷税进销存、产供销全部双线路流转 最高明的偷税，也可以轻易查出来-纳税筹划的贡献与困境 纳税筹划的贡献：正确的方法、正确的思路，引导合法纳税意识 纳税筹划的困境：沦为技术活，层次不高脱离实际，全局考虑较少缺乏创新在税法改革面

4、前很被动因为节税效果不明显，最后变相偷税-“节税工程”诞生的背景 个人感悟 我个人在一个小型企业工作，伴随其成长为行业第一名，悟出从企业管理角度来节税，从企业战略角度来统畴税负 新税法催生了“节税工程”区域优惠基本消失纳税主体变化内外资统一新办企业优惠取消税前扣除更严格关联交易盯得更紧 -企业节税途径演变偷税避税纳税筹划节税工程四个阶段的对比节税发展四阶段对比表.doc-什么是节税工程 什么是节税工程 节税工程与纳税筹划的关系（1）高度不同 （2）出发点不同 （3）方法不同（4）责任部门不同 （4）对实施人员行政层次要求不同 （5）对实施人员专业素质要求不同 （6）效果不同。（7）未来发展趋势

5、不同。（8）实施时间不同。（9）风险不同。联系：方法上的延续-节税工程的根本指导思想 靠近法规 远离法规-节税工程方法论 什么是方法论 大处着手 小处完善-节税工程两大基石（1）两大基石：生命周期与经营流程 什么是企业生命周期 不同生命阶段的特点 把握生命周期实施节税-节税工程两大基石（2）什么是经营流程-节税工程两大基石（3）流程闭合环理论-节税工程三大手段（1）三大手段：科学地选择企业组织形式和控制方式在地域上或产业上合理布局生产资源和生产能力整合及再造企业经营流程科学地选择企业组织形式企业组织形式的划分税负落差的应用-节税工程三大手段（2）企业按制方式的选择集团与虚拟集团控股与不控股显股

6、东与影子股东-节税工程三大手段（3）地域和产业布局可利用的法规变相利用法规-节税工程三大手段（4）经营流程再造 基于税负的再造 三大手段小结：节税三问（1）变通一下企业组织形式和控制方式，有节税空间吗？（2）在地域布局上面下点功夫，有节税空间吗？（3）变革一下业务流程，能否节税？-节税工程辅助技法一、税基调节法1税基转移2税基延迟3税基降低或控制二、税率选择法1降低边际税率2税目转换3税种转换4 利用优惠政策选择税率三、创造优惠法1税基优惠创造2税率优惠创造3税额优惠创造-节税工程的风险及防患 跨前一步是偷税 风险 风险防患-节税工程实施步骤（1）六步法-节税工程实施步骤（2）寻找突破口 头脑

7、风暴 鱼图骨的运用-基于生命周期的节税工程实践(1)创业期的经营特点和纳税特点 创业期节税突破口 三大手段在创业期的应用企业组织形式地域、行业选择出资方式选择经营环节的安排-基于生命周期的节税工程实践(2)成长期经营特点和纳税特点 成长期节税突破口 小规模向一般纳税人转变 企业部分分离 控制形式 地域与产业布局 流程优化-基于生命周期的节税工程实践（3）扩张期经营特点与纳税特点 多种企业形式之间的税负调节 是否选择控制 多税种与多税率 企业性质与业务流程化化-基于生命周期的节税工程实践（4）战略转移期的经营特点和纳税特点 转移的三种形式分拆整体资产转让分子公司转换-基于流程闭合环的节税工程实践税负高点在哪里流程再造指导思想两千多年前李冰治水的思想远离法规与靠近法规-结束语 节程工程不偷税，节税效果胜过偷税；所得税可以“节”，流转税也可以“节”在税收成本上实现低成本战略，在市场价格竞争中占领先机-