手工账教学讲解课件.ppt

1、.1会计手工账企业会计手工实习教程Keynote Speaker.2了解会计每月做账流程.3123在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号;使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内。一、建

2、账一、建账.4二、原始凭证的填制和审核 一）原始凭证的填制一）原始凭证的填制 1.1.记录要真实记录要真实 2.2.内容要完整内容要完整3.3.手续要完备手续要完备4.4.书写要清楚、规范书写要清楚、规范(小写金额和大写金额小写金额和大写金额)5.5.编号要连续编号要连续6.6.不得涂改、刮擦、挖补不得涂改、刮擦、挖补原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。凭证上更正。7.7.

3、填制要及时填制要及时.5二）原始凭证的审核 1、审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。2、审核原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行为。3、审核原始凭证的合理性：原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。4、审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。5、审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。.6.7数字书写AB1、大写规范、大写规范2、小写规范、

4、小写规范u汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写。u大写金额数字到元或者角为止的，在元或者角字之后应当写整字或者正字；大写金额数字有分的，分字后面不写整字或者正字。p（1 1）阿拉伯数字应当一个一个地）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯数字金写，不得连笔写。阿拉伯数字金额前面应当书写货币币种符号。额前面应当书写货币币种符号。币种符号与阿拉伯数字金额之间币种符号与阿拉伯数字金额之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。写货币单位。p（

5、2 2）所有以元为单位的阿拉伯数）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和填写到角分；无角分的，角位和分位可写分位可写“0000”，或者符号，或者符号“”；有角无分的，分位应当写；有角无分的，分位应当写“0 0”，不得用符号，不得用符号“”代替。代替。.8（1）金额仅为几分，如：0.04元 大写：人民币肆分（2）分位数为0，如：3.20元 大写：人民币叁元贰角整或人民币叁元贰角正（3）元角分数字齐全，如：6.85元 大写：人民币陆元捌角伍分（4）金额为几十元，且元位为0，如：10.29元 大写：人民币壹拾元贰角玖分（5）角分均

6、为0，如：17.00元 大写：人民币壹拾柒元整或人民币壹拾柒元整（6）角位数为0，如：53.09元 大写：人民币伍拾叁元零玖分.9记账凭证编制时必须遵循记账凭证编制时必须遵循以下原则：以下原则：1 1、会计科目必须做到、会计科目必须做到“有借必有贷有借必有贷”，金额必，金额必须做到须做到”借贷必相等借贷必相等“;2 2、要根据业务内容填、要根据业务内容填写正确的摘要。写正确的摘要。三、记账凭证的填制和审核.10.111.记账凭证日期，应以财会部门受理经济业务事项的日期为准(年，月，日应写全)。2.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。3.填制记账凭证摘要，应简明扼要，说明问题。4.会计科

7、目内容，记账方向及金额填制应做到：填制会计科目时应先填写借方科目，后填写贷方科目，且借方金额填制会计科目时应先填写借方科目，后填写贷方科目，且借方金额合计与贷方金额合计应当一致合计与贷方金额合计应当一致;每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务外每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务外;记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号;记账凭证填制完经济事物事项后，如有空行，应当自金额最后一笔记账凭证填制完经济事物事项后，如有空行，应当自金额最后一笔金额数字下的右上角处至最底一行的左下角处划一条对角斜线注金额数字下的右上角处至最底一行的左下

8、角处划一条对角斜线注销销;记账凭证所填金额要和所附原始凭证或原始凭证汇总表的金额一记账凭证所填金额要和所附原始凭证或原始凭证汇总表的金额一致致;5.记账凭证应附原始凭证。.12A科目汇总表的编制l根据一定时期内的全部记账凭证，按照会计科目进行归类，定期汇总出每一账户的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。.13.14四、登记账簿日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。1、日记账、日记账明细分类账，是指按照明细分类账户进行分类登记的账簿，是根据单位开展经济管理的需要，对经济业务的详细内容进行的核算，是对总分类账进行的补充反映。2、明细分类账、明细分

9、类账总账根据记账凭证汇总表记账3、总账、总账.15.16%￥$期末结账结账，就是把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算并记录本期发生额及期末余额，据以编制会计报表，并将余额结转下期。.17结账步骤及方法ABC1.结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。2、结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。3、年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。.181）填明编制单位、编制时间。2）根据总账或有关明细账资料按项目填列。3）资产负债表要保证左方金额等于右方金额，否则重填。4）利润表不仅要填列本期发生额，还要根据上期发生额进行填列。5）编制人要签字。编制会计报表编制会计报表.19.20THANKS谢谢观看！