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1、第十二章 贷款风险分类前言：本章的内容结构及考点分布一、本章的内容结构 本章分为三节内容，第一节系统介绍贷款风险分类的含义、标准、意义以及会计原理等基础知识；第二节集中介绍贷款风险分类的方法和步骤；第三节分别介绍贷款损失准备金的性质、种类及其计提原则和计提方法。第十二章 贷款风险分类二、本章的考点分布 贷款风险分类是银行信贷风险管理的重要环节，继而也是历届从业资格考试的考核重点。从考试的角度讲，本章的需要掌握的重要知识点包括如下几个方面：第十二章 贷款风险分类贷款风险分类的含义、标准及意义贷款风险分类的会计原理及其相关内容 贷款风险分类的步骤及其具体分析内容，包括基本信贷分析、还款能力分析、还

2、款可能性分析及贷款风险分类结果的确定；其中，每类风险贷款的风险特征及评估标准是历届考试出题的重要知识点 贷款风险损失准备金的含义、种类及准备金的计提原则和计提方法第十二章 贷款风险分类（一）贷款分类的含义和标准1贷款分类的含义 贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。贷款分类的实质就是把贷款按照风险程度划分为不同档次的贷款类别。第一节 贷款风险分类概述2贷款分类的标准 中国人民银行1998年5月颁布并实施的贷款风险分类指导原则规定，按照商业银行贷款资产的风险程度，可将贷款划分为五类(亦称“五级分类”

3、)，即正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类。我国贷款风险分类的标准有一条核心内容，即贷款偿还的可能性。这和国际上通用的规范划分标准是基本一致的。第一节 贷款风险分类概述下面是我国中央银行贷款风险分类指导原则中对贷款分类的核心定义：1、正常类：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；2、关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素；3、次级类：借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；第一节 贷款风险分类概述4、可疑类：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担

4、保，也肯定要造成较大损失；5、损失类：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第一节 贷款风险分类概述（二）贷款分类的意义1贷款分类是银行稳健经营的需要贷款分类除了帮助识别贷款的内在风险以外，还有助于发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平，成为银行稳健经营不可缺少的前提条件。第一节 贷款风险分类概述2贷款分类是金融审慎监管的需要金融监管当局要对金融机构实行有效监管，离不开贷款分类的标准和方法。没有贷款分类，监管当局的并表监管、资本监管和流动性的监控等都会失去基础。第一节 贷款风险分类概述3贷款分类是利用外部审计师

5、辅助金融监管的需要 证券监管当局规定，必须由其认可的审计机构对银行的财务状况作出审计，并按照审慎会计准则和五级分类的标准，披露不良资产、准备金和资金充足状况，即通过建立一套统一规范的贷款分类方法，有助于保证信贷资产质量审计的质量。第一节 贷款风险分类概述4贷款分类是不良资产的处置和银行重组的需要 当一家金融机构出现了问题，需要对其重组的时候，潜在的投资者首先需要了解银行的资产净值。为此则需要采用贷款分类的理念、标准和方法。第一节 贷款风险分类概述【例题】贷款分类除了帮助识别贷款的外在风险以外，还有助于发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平。（）【2010年

6、真题】【答案】B【解析】贷款分类除了帮助识别贷款的内在风险以外，还有助于发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平。故答案为B第一节 贷款风险分类概述（三）贷款风险分类的会计原理1历史成本法根据历史成本法，收入是指一定时期内账面上资产和负债增减的净值。假设没有倒账风险，按历史成本法反映的银行贷款组合就是当前未偿还的贷款总额。第一节 贷款风险分类概述2市场价值法 市场价值法即按照市场价格反映资产和负债的价值。如果完全实行市场价值法，收入即代表净资产在期末与期初的差额。因此与历史成本法相比，市场价值法不必对成本进行摊派。第一节 贷款风险分类概述3.净现值法 按照净

7、现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。第一节 贷款风险分类概述4公允价值法 国际会计标准委员会于1991年对公允价值法所作的定义是：在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。如果有市场报价，则按市场价格定价；在没有市场价格的情况下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。实际上，当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据公允价值法。第一节 贷款风险分类概述 银行在对贷款进行分类以及判断借款人的某一笔贷款是正常贷款、关注类贷款还是不良贷款的过程中，通常

8、要经过基本信贷分析、还款能力分析、还款可能性分析和确定分类结果四个步骤第二节 贷款风险分类方法（一）基本信贷分析 在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括四个方面：贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否最基本的标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。第二节 贷款风险分类方法2还款来源分析 还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显标志，还款来源分析需要分析贷款时合同约定的还款来源及目前偿还贷款的资金来源。银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来

9、判断还款来源是否存在风险，即：第二节 贷款风险分类方法（1）贷款用途与借款人原定计划不同；（2）与合同上还款来源不一致的偿付来源；（3）与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。第二节 贷款风险分类方法3资产转换周期分析 资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。它包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期。生产转换周期是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。而资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。资本转换周期是通过几个生产转换周期来完成的，这种循环是周而复始的，如果任何环节出现风险

10、，对整个转换周期的其他环节都会有重大影响，银行贷款作为周期中的重要一环，面临的风险是不可避免的。第二节 贷款风险分类方法4还款记录分析 还款记录对于贷款分类的确定具有特殊的作用。通过还款记录，银行可以了解到贷款是在正常还本付息，还是发生过严重拖欠或被部分注销,贷款是否经过重组，本息逾期的时间，是否已挂账停息，以及应收未收利息累积额。这些信息基本能够帮助银行从一开始判断这笔贷款的基本状况和分类的基本信息。第二节 贷款风险分类方法【例题】(2010年真题)从银行角度来讲，资产转换周期包括（）。A服务转换周期 B.生产转换周期C销售转换周期 D.资本转换周期E供应转换周期第二节 贷款风险分类方法【答

11、案】BD;【解析】从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转换为实物资本，再由实物资本转换为金融资本的过程。它包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期。故本题的正确答案为BD第二节 贷款风险分类方法（二）还款能力分析 贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而评估借款人偿还能力的一个重要的方式就是对借款人进行财务分析，借款人的偿债能力与其营利能力、营运能力、资本结构和现金净流量等密切相关，因此，在贷款分类中所进行的财务分析包括以下两个方面的内容：第二节 贷款风险分类方法1、利用财务报表评估借款人的经营活动 通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续三年

12、以及最近一期的资产负债表和损益表，考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。第二节 贷款风险分类方法2、利用财务比率分析借款人的偿债能力 衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等；衡量借款人长期偿债能力的指标主要有资产负债比率和产权比率等。现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。贷款分类中分析借款人现金流量是否充足，其主要目的是分析借款人经营活动产生的现金流量是否足以偿还贷款本息；如果借款人在贷款约定时的还款来源发生了变化，即使目前偿还了部分贷款，该贷款也

13、不能视为正常贷款。第二节 贷款风险分类方法（三）还款可能性分析 还款可能性分析包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析。下面主要介绍担保状况分析和非财务因素分析两个方面。第二节 贷款风险分类方法1担保状况分析 担保是银行防止遭受损失的保障措施，是银行为保证贷款足够安全，在贷出资金周围设立的众多安全防护措施之一。在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。无论是抵押与保证都必须具有法律效力，并且是建立在担保人的财务实力以及还款愿意的基础之上。因此业务人员在分析抵押与担保时，要判断抵押与担保是否能够消除或减少贷款风险损失的程度。

14、第二节 贷款风险分类方法2非财务因素分析 影响贷款偿还的非财务因素是复杂多样的，包括借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等；各种因素的变化都会对借款企业的还款能力产生重要影响，因此非财务因素分析也是借款企业还款可能性分析的重要内容。第二节 贷款风险分类方法（四）确定分类结果 通过以上对各类因素的分析，银行对贷款偿还能力与偿还可能性作出一定的分析与判断；在此基础上，按照贷款风险分类的核心定义，比照各类别贷款的特征，银行就可以对贷款得出最终的分类结果。下面是分类结果中各类贷款的主要特征：1、正常类：借款人能够履行合同，并且对贷款本息能按时足额偿还；第二节 贷款风险分类

15、方法2、关注类：借款人的还款可能性存在以下可值得关注的表现（1）净现金流减少；（2）借款人销售收入、经营利润在下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆；（3）借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降第二节 贷款风险分类方法（4）借款人经营管理存在较严重的问题，借款人未按规定用途使用贷款；（5）借款人的还款意愿差，不与银行积极合作；（6）贷款的抵押品、质押品价值下降；（7）银行对抵押品失去控制；（8）银行对贷款缺乏有效的监督等。第二节 贷款风险分类方法3、次级类：借款人的经营管理及财务状况存在以下特征：（1）借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金；（2）借款人不能偿还

16、对其他债权人的债务；（3）借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿；（4）借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款。第二节 贷款风险分类方法4、可疑类：借款人的经营管理及财务状况存在以下特征：（1）借款人处于停产、半停产状态；（2）固定资产贷款项目处于停缓状态；（3）借款人已资不抵债；（4）银行已诉诸法律来回收贷款；（5）贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善等第二节 贷款风险分类方法5、损失类：借款人的经营管理及财务状况存在以下特征：（1）借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额；（2）抵押品价值不确定；（3）借款人已彻底停止经营活动；（4）固定资产贷款项

17、目停止时间很长，复工无望等。第二节 贷款风险分类方法【预测例题】损失类贷款借款人的经营管理及财务状况存在的特征包括（）A借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额 B.抵押品价值不确定C借款人已资不抵债 D.借款人已彻底停止经营活动E固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望等第二节 贷款风险分类方法【答案】ABDE；【解析】按照上述贷款分类中各类贷款的风险特征可以得知，损失类贷款借款人的经营管理及财务状况存在的特征包括（1）借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额；（2）抵押品价值不确定；（3）借款人已彻底停止经营活动；（4）固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望等。而借款人已资不抵债是可疑类贷款人的风险

18、特征，故本题答案为ABDE.第二节 贷款风险分类方法 在实际贷款分类过程中，对各类贷款的（风险）特征判断还应注意以下情况：1正常类贷款 正常类贷款偿还没有问题，经过各种信息判断分析，没有理由怀疑借款人不能偿还贷款，并且从目前的分析来看，贷款不会有损失的可能。这就是正常贷款的典型特征。第二节 贷款风险分类方法2关注类贷款 关注类贷款偿还也没有问题，但是从各种信息分析来看存在潜在缺陷，如果潜在缺陷继续存在下去将会影响贷款的偿还，这就是关注类贷款的显著特征。如果一笔贷款仅仅是贷款信息或信贷档案存在缺陷，并且这种缺陷对于还款不构成实质性影响，贷款不应被归为关注类，也不能将有特定风险的某一种类的贷款片面

19、地分为关注类。任何贷款都有风险，只有当贷款的风险增大到一定程度，产生了潜在缺陷，才能归为关注类。第二节 贷款风险分类方法3次级类贷款 次级类贷款的缺陷已经很明显，即正常经营收入不足以偿还贷款，需要诉诸抵押和保证，甚至在执行了抵押或保证之后，仍有部分损失的可能。那么，针对这类贷款的特点，在贷款分类时，一定要抓住“明显缺陷”这一内在特征，借款人当前净值、还款能力或担保不能充分保证贷款的偿还，且存在明显缺陷，如果不纠正，银行就可能承担一定损失。第二节 贷款风险分类方法4可疑类贷款 可疑类贷款的特征是肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并等待定因素，损失金额还不能确定。在贷款分类时，

20、对这类贷款的分类，要考虑“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征。一是被划分为可疑类贷款具有次级类贷款的全部缺陷，并且按照借款人目前的经营情况和净值，贷款的完全清偿是非常值得怀疑或是不可能的。即使以担保作为第二还款来源，贷款本息仍然无法足额偿还。二是虽然损失的可能性极大，但因为存在一些可能有利于或不利于贷款归还的不确定因素，要等到情况更确定时才能把贷款归为次级类或损失类。第二节 贷款风险分类方法5损失类贷款 损失类贷款就是大部分或全部发生损失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回的或只有极少部分收回的贷款。但在贷款分类过程中，银行一定要掌握损失类贷款的定义特征，损失

21、类贷款并不意味着绝对不能收回或没有剩余价值，只是说贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。第二节 贷款风险分类方法（一）贷款损失准备金的含义和种类1贷款损失准备金的含义 从贷款风险管理的角度看，可以将贷款损失分为预期损失和非预期损失通常银行提取资本金来覆盖非预期损失，提取准备金来覆盖预期损失。因此，贷款损失准备金是与预期损失相对应的概念，它的大小是由预期损失的大小决定的。第三节 贷款损失准备金的计提 贷款风险分类的过程实质上是银行对贷款预期损失的认定过程，也是对贷款实际价值的评估过程。只有执行了审慎的贷款分类制度，能够真实揭示贷款价值，识别贷款组合中的预期损失，才能计提充足的贷款损失准备金

22、，对贷款组合中的预期损失加以及时弥补，以增强商业银行的资本基础，提高商业银行的抗风险能力。第三节 贷款损失准备金的计提【例题】贷款损失准备金的大小是由（）的大小决定的。【2010年真题】A风险 B.产品成本 C .预期损失 D.市场需求【答案】C【解析】从事前风险管理的角度看，可以将贷款损失分为预期损失和非预期损失，通常银行筹集资本金来覆盖非预期损失，提前准备近来覆盖预期损失.因此，贷款损失准备金是与预期损失相对应的概念,它的大小是由预期损失的大小决定的。第三节 贷款损失准备金的计提2贷款损失准备金的种类商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种：普通准备金、专项准备金和特别准备金。第三节 贷款损

23、失准备金的计提（1）普通准备金 普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通损失准备金可以计人商业银行资本基础的附属资本，但计人的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25，超过部分不再计入。第三节 贷款损失准备金的计提（2）专项准备金 专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵

24、扣从相应的贷款组合中扣除。第三节 贷款损失准备金的计提（3）特别准备金 特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。特别准备金与普通和专项准备金不同，特别准备金不是商业银行经常提取的准备金。遇到特殊情况，商业银行才计提特别准备金。特别准备金是按照贷款内在损失计提专项准备金基础之上计提的。第三节 贷款损失准备金的计提（二）贷款损失准备金的计提基数和比例1贷款损失准备金的计提基数 普通准备金的计提基数有三种，一是选择以全部贷款余额作基数；二是为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数；三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款

25、加上关注类贷款余额为基数。第三节 贷款损失准备金的计提 专项准备金的计提基数有两种，分别为不良贷款或“非正常类贷款”。在实际操作中，并不是简单以各类不良贷款或“非正常类贷款”为基数，而应乘以相应的计提比例来计提专项准备金。对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提；对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，则按照该类贷款历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提。特别准备金的计提基数为某一特定贷款组合（如特定国别或特定行业）的全部贷款余额。第三节 贷款损失准备金的计提2贷款损失准备金的计提比例 普通准备金的计提比例：一般确定一个固定比例，或者确定计提

26、比例的上限或下限。专项准备金的计提比例：由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定；对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局往往规定一个参考比例。特别准备金的计提比例：由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定。第三节 贷款损失准备金的计提（三）贷款损失准备金的计提原则1计提贷款损失准备金要符合审慎会计原则的要求 审慎会计原则又称为保守会计原则，是指对具有估计性的会计事项，应当谨慎从事，应当合理预计可能发生的损失和费用，不预计或少预计可能带来的利润。其核心内容是对利润的估计和记载要谨慎或保守，对损失的估价和记载要充分，以保持充足的准备金来弥补损失。第三节 贷款损失准备金的计提 按照审

27、慎会计原则，当记载和反映估计性会计事项，面临着高和低两种可能的选择时，对估计损失的记载应选择就高不就低，对利润的记载和反映要选择就低而不就高。这才符合审慎会计原则的要求。第三节 贷款损失准备金的计提2计提贷款损失准备金要坚持及时性和充足性原则 及时性原则是指商业银行计提贷款损失准备金应当在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应当在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。第三节 贷款损失准备金的计提 充足性原则是指商业银行应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。这里所说的“随时”实际上是相对的，不是绝对的，只要商业银行能够定期对贷款的内在损失进行评估

28、，并根据内在的损失程度的变化定期调整其准备金水平就可以了。第三节 贷款损失准备金的计提（四）贷款损失准备金的计提方法商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤为：1对大额不良贷款逐笔计提专项准备金第三节 贷款损失准备金的计提 对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的100计提专项准备金。对于大额的可疑类贷款，如果以固定的比率按照分类结果计提，应考虑内在损失率与计提比率的误差；可疑类贷款中借款人和担保人的贷款的偿还只能依赖于既定的抵押品或借款人的其他资产等比较明确的还款来源，这时贷款的损失比率基本只与相关资产的变现价值与变现成本有关，已经基本明确的，有必要也可以从其贷款组合中区别出来逐笔计算，专门计提专

29、项准备金。第三节 贷款损失准备金的计提 对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提。而如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。对于单笔贷款计提准备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值；对批量贷款计提准备金时，则不需要扣除。第三节 贷款损失准备金的计提【例题】对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的（）计提专项准备金。【2009年真题】A20%B.50%C.100%D.80%【答案】C;【解析】对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的100%计提专项准备金。对

30、于大额的可疑类贷款，如果一固定的比率按照分类结果计提，其内在损失率与计提比率的误差将对银行的贷款损失准备及总体水平产生较大影响。第三节 贷款损失准备金的计提2按照分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金 对于其余的“非正常类贷款”，按照汇总分类结果，根据各类贷款不同的内在损失，分别予以计提准备金。各类贷款的计提比率，本质上是对各类贷款损失概率的反映。损失概率的计算，主要是运用统计方法，搜集一定统计区间内各类贷款的历史损失记录计算得来的。在实践上，国际惯例一般制定一个固定的准备金计提比率，由贷款分类结果直接计算应计提的贷款损失准备金第三节 贷款损失准备金的计提3对“非正常类贷款”的同质贷款计

31、提专项准备金 对于一些金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法。因为影响这些贷款偿还的内部因素和外部因素非常接近，逐笔计算既不现实也没必要。在对这些贷款中正常类以外的贷款计提专项准备金时，也应采取批量处理的方法。对此类贷款，分类过程主要是参考了贷款的逾期期限具体损失比率与根据借款人还款可能性综合分析得出的各级别普通贷款的损失比率应该有一定的差距其计提比例的确定应主要参考该类贷款的近期损失记录。第三节 贷款损失准备金的计提4对正常贷款计提普通准备金 对普通准备金的计提基数的确定方法，各国有所不同，有些国家是按照全部贷款的余额确定；有的国家是在全部贷款余额之中扣除专项准备金后确定；还有的国家是在

32、贷款风险分类后，按照正常类贷款余额计提。第一种计算方法计算出的准备金水平最高，但有重复计算风险的可能；第二种方法略微复杂，但更为合理；第三种方法相对简便，但计算出的普通准备金水平相对较低。目前，比较常用的方法是第二种方法。第三节 贷款损失准备金的计提5计提特别准备金 特别准备金是针对具体的突发性事件，对某一受影响的贷款组合（主要是国别和行业等）计提的贷款损失准备金，其计提基数就是这一特定贷款组合的余额。计提比率要根据具体事件可能带来的影响具体分析，必要时还要根据事件的进展情况及时调整。6汇总各类准备金 将以上五步计算出的贷款损失准备金相加，初步得出应计提的贷款损失准备金数额。第三节 贷款损失准备金的计提7根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整 一般来讲，对商业银行贷款偿还可能性存在影响的因素主要包括：商业银行贷款增长速度、信贷管理水平、不良贷款催收能力以及银行所在地区的宏观经济走向等。以上因素对银行的整个贷款组合都会产生或多或少的影响，所以，在计算这类因素对贷款损失准备金水平的影响时，应在前面已经计提出的贷款损失准备金水平上进行总体调整。第三节 贷款损失准备金的计提