公共经济学公共支出效率课件.ppt

1、2023-5-18第六章 公共支出效率12023-5-18第六章 公共支出效率2公共支出效率公共支出效率公共支公共支出的预出的预算效率算效率公共支公共支出的决出的决策效率策效率公共支公共支出的制出的制度效率度效率2023-5-18第六章 公共支出效率3引言引言 研究背景研究背景公共支出规模公共支出规模公共支出结构公共支出结构公共支出效率公共支出效率公共支出效率是政府部门运行效率的关键公共支出效率是政府部门运行效率的关键 核心问题核心问题从现实入手探讨如何从技术和制度层面上来确保公共支从现实入手探讨如何从技术和制度层面上来确保公共支出效率出效率 研究思路研究思路 公共支出预算效率分析公共支出预算

2、效率分析公共支出的决策效率分析公共支出的决策效率分析 公共支出的制度效率公共支出的制度效率 技术路线技术路线2023-5-18第六章 公共支出效率4 公公共共支支出出预预算算效效率率:确确定定合合理理规规模模和和结结构构 公公共共支支出出决决策策效效率率：提提供供客客观观标标准准 分分项项预预算算 零零基基预预算算 计计划划方方案案预预算算 成成本本效效益益分分析析 公公共共支支出出制制度度效效率率：制制度度约约束束和和保保障障 政政府府采采购购制制度度 绩绩效效预预算算 第一节第一节 公共支出的预算效率公共支出的预算效率 政府为什么要做预算？预算有什么作用？如何做预算？2023-5-18第六

3、章 公共支出效率52023-5-18第六章 公共支出效率6 凡事豫则立，不豫则废。中庸 政府预算（政府预算（government budget)：指一个财政年度的：指一个财政年度的基本收支计划。一方面有助于公众了解政府活动的范基本收支计划。一方面有助于公众了解政府活动的范围和程度，另一方面有助于控制公共支出。围和程度，另一方面有助于控制公共支出。财政年度财政年度第一节第一节 公共支出的预算效率公共支出的预算效率中国中国1.112.31美国美国10.19.30日本日本4.13.317向公众提供服务提供服务的资源购买资源筹资的方式公众公众政府政府资源所资源所有者有者政府政府政府政府私人私人部门部门

4、公共服务公共服务支出支出/服务提供机制服务提供机制经济资源经济资源购买劳动力、资本购买劳动力、资本和其他材料和其他材料财政收入财政收入财政收入机制财政收入机制政府预算程序政府预算程序 阐明管理部门的目的阐明管理部门的目的 立法审议并批准立法审议并批准 实施并提供具体的管理和评价框架实施并提供具体的管理和评价框架2023-5-18第六章 公共支出效率8政府预算原则政府预算原则 综合性综合性(comprehensiveness)：包含所有收支项目：包含所有收支项目 统一性统一性(unity)：各级政府的预算应当坚持统一的预：各级政府的预算应当坚持统一的预 算体系、预算分类和预算评估标准算体系、预算

5、分类和预算评估标准 准确性准确性(accuracy)：预算收支的预测和计划尽可能：预算收支的预测和计划尽可能 合理可靠合理可靠 公开性公开性(publicity)：预算编制和执行应当经过公开：预算编制和执行应当经过公开 讨论和公众监督讨论和公众监督 年度性年度性(annuality)：按年度编制：按年度编制政府预算分类2023-5-18第六章 公共支出效率9总预算总预算/单位预算单位预算中央政府预算中央政府预算/地方政府预算地方政府预算单式预算单式预算/复式预算复式预算增量预算增量预算/零基预算零基预算年度预算年度预算/中长期预算中长期预算2023-5-18第六章 公共支出效率10预算方法演变

6、预算方法演变4321目前世界多数国家使目前世界多数国家使用用“零基预算编制法零基预算编制法”逐步形成了一套比较完整的预算程逐步形成了一套比较完整的预算程序，其中包括现代的预算编制方法序，其中包括现代的预算编制方法17世纪，英国编制了世界上第世纪，英国编制了世界上第一个国家预算一个国家预算2020世纪，绝大多数国家都建世纪，绝大多数国家都建立了国家预算编制制度立了国家预算编制制度2023-5-18第六章 公共支出效率11政府预算方法政府预算方法一、分项预算一、分项预算二、计划二、计划方案方案预算预算三、零基预算三、零基预算四、绩效预算四、绩效预算五、我国预算方法和预算制度的改革五、我国预算方法和

7、预算制度的改革2023-5-18第六章 公共支出效率12一、分项预算一、分项预算 分项预算分项预算(line-item budgeting)：以上一年度每一项：以上一年度每一项目的支出目的支出/收入数额作为基数，考虑各种影响因素或按收入数额作为基数，考虑各种影响因素或按一定比例，确定下一年度各项支出一定比例，确定下一年度各项支出/收入数额的一种预收入数额的一种预算方法。算方法。三个步骤：三个步骤：（1）以外推法将过去的支出）以外推法将过去的支出/收入趋势延伸至下一年度，或收入趋势延伸至下一年度，或者说以上年度的支出额者说以上年度的支出额/收入额为基础。收入额为基础。（2）将基数适当提高，以反映

8、人员经费的调整以及购买商品）将基数适当提高，以反映人员经费的调整以及购买商品和服务的成本上涨（和服务的成本上涨（eg.通货膨胀）。通货膨胀）。（3）将基数再度提高，以反映新计划和新方案的需要。）将基数再度提高，以反映新计划和新方案的需要。2023-5-18第六章 公共支出效率13一、分项预算：图解一、分项预算：图解（1）（2）（3）支出额Ot-1t0t1tn年份分项预算法分项预算法2023-5-18第六章 公共支出效率14一、分项预算一、分项预算1.特点：特点：（1）逐项确定支出）逐项确定支出/收入预算；收入预算；（2）以每一项目过去的支出）以每一项目过去的支出/收入数额为依据；收入数额为依据

9、；（3）强调的是资金使用的控制。）强调的是资金使用的控制。2.缺陷：缺陷：（1）不能有效地测算实现预期目标的总成本，也就不能为公共）不能有效地测算实现预期目标的总成本，也就不能为公共 决策提供这方面的信息。决策提供这方面的信息。（2）没有考虑长时间的成本情况。）没有考虑长时间的成本情况。（3）无法使实现预期目标的各种备选方法进行比较。）无法使实现预期目标的各种备选方法进行比较。（4）有意义的公共决策必须权衡方案的所费和所值。）有意义的公共决策必须权衡方案的所费和所值。（5）政府从某一年到下一年要对变化了的优先顺序作出反应或）政府从某一年到下一年要对变化了的优先顺序作出反应或 适应宏观经济稳定的

10、需要，在控制支出上遇到了麻烦。适应宏观经济稳定的需要，在控制支出上遇到了麻烦。2023-5-18第六章 公共支出效率15二、计划二、计划方案方案预算预算 计划计划方案方案预算预算(planning-programming-budgeting)：以某种既定的战略需要为目标，提出各：以某种既定的战略需要为目标，提出各种不同的方案后，从长远角度一一考量各方案成本种不同的方案后，从长远角度一一考量各方案成本的一种的一种“方案导向型方案导向型”技术。技术。基本步骤：基本步骤：（1）制定政府活动的目标；）制定政府活动的目标；（2）规划实现既定目标的各种备选方案；）规划实现既定目标的各种备选方案；（3）分析

11、每一种备选方案的成本和受益；）分析每一种备选方案的成本和受益；（4）汇总各种选定方案的成本，形成支出预算。）汇总各种选定方案的成本，形成支出预算。2023-5-18第六章 公共支出效率16特点：特点：（1）计划计划方案方案预算方法将支出预算按方案编预算方法将支出预算按方案编制，而不是按职能编制。制，而不是按职能编制。方案是指具有相同目标或方案是指具有相同目标或生产相同产出的一系列政府活动的总和生产相同产出的一系列政府活动的总和。（2）每一种方案的实施通常需要若干年，未来若）每一种方案的实施通常需要若干年，未来若干年的资源需求和预算支出均需列出。干年的资源需求和预算支出均需列出。（3）每一种方案

12、均需经过严格且明确的计量分析：）每一种方案均需经过严格且明确的计量分析：系统分析（成本系统分析（成本-收益法）。收益法）。二、计划二、计划方案方案预算预算2023-5-18第六章 公共支出效率17核心：核心：方案预算：依据政府活动的产出或对政府目标的方案预算：依据政府活动的产出或对政府目标的贡献安排支出的预算方法；适合于制定战略目标贡献安排支出的预算方法；适合于制定战略目标 系统分析：成本系统分析：成本-收益分析收益分析优缺点：优缺点：优点：长远和综合规划，有利于提高支出效率优点：长远和综合规划，有利于提高支出效率 缺点：方案为导向，与现有职能部门架构相冲突缺点：方案为导向，与现有职能部门架构

13、相冲突二、计划二、计划方案方案预算预算2023-5-18第六章 公共支出效率18案例：美国的方案预算案例：美国的方案预算PPBS（Planning-Programming-Budgeting System）1961年，国防部长罗伯特年，国防部长罗伯特麦克纳马拉（麦克纳马拉（Robert McNamala）在五角大楼里推介使用了）在五角大楼里推介使用了PPBS。1965年，约翰逊总统年，约翰逊总统(Lyndon Johnson)将将PPBS推广到推广到几乎所有的联邦非军事部门和机构，每个机构都要以几乎所有的联邦非军事部门和机构，每个机构都要以计划的形式向预算局（计划的形式向预算局（Bureau

14、of the Budget，现在的，现在的行政管理与预算局：行政管理与预算局：the Office of Management and Budget）提交预算。）提交预算。1971年年6月，当行政管理与预算局停止要求各机构将常月，当行政管理与预算局停止要求各机构将常规预算申请同规预算申请同PPBS文件一起上交时，联邦政府的文件一起上交时，联邦政府的PPBS也就宣告终结。也就宣告终结。2023-5-18第六章 公共支出效率19案例：美国的方案预算案例：美国的方案预算PPBS在国防和政府预算中的运用在国防和政府预算中的运用2023-5-18第六章 公共支出效率20美国国防部的方案预算美国国防部的方

15、案预算海军海军陆军陆军空军空军国防部机构国防部机构国防秘书办公室国防秘书办公室国防部员工联合主管国防部员工联合主管任务（计划）任务（计划）拨款类别拨款类别内部构成内部构成战略战略常规性军事力量常规性军事力量情报和通信情报和通信空中补给和海上补给空中补给和海上补给警戒部队和预备部队警戒部队和预备部队核心供应与维护核心供应与维护训练、医疗训练、医疗一般性人员活动一般性人员活动行政管理活动行政管理活动对其他国家支持对其他国家支持特种部队特种部队军事人员军事人员运营和维护运营和维护对外采购对外采购调查、开发、测试调查、开发、测试军事设施军事设施家庭住房家庭住房运转和管理基金运转和管理基金2023-5-

16、18第六章 公共支出效率21案例：美国的方案预算PPBS的失败原因的失败原因 PPBS的设计者将国会排除在外，的设计者将国会排除在外，“拒绝向国会透露依据拒绝向国会透露依据PPBS所做的研究和有关信息所做的研究和有关信息”。PPBS的实施使下层组织非常不安，因为的实施使下层组织非常不安，因为PPBS使得权力被集使得权力被集中到机构负责人和预算局手中，使分析工作从深谙政策领域中到机构负责人和预算局手中，使分析工作从深谙政策领域的机构人员手里转移到那些擅长量化却不熟悉政策领域的的机构人员手里转移到那些擅长量化却不熟悉政策领域的PPBS技术人员手中，因此使得预算对决策影响可能微乎其技术人员手中，因此

17、使得预算对决策影响可能微乎其微。微。对于公共决策而言，对计划成本的估测并不一定有很大的意对于公共决策而言，对计划成本的估测并不一定有很大的意义。对于多个政府机构的共同成本和行政管理的间接成本的义。对于多个政府机构的共同成本和行政管理的间接成本的分配，没有一种科学的办法。分配，没有一种科学的办法。2023-5-18第六章 公共支出效率22案例：美国的方案预算 PPBS的成效的成效 PPBS把大量能干的分析者引入政府，其中的许多人把大量能干的分析者引入政府，其中的许多人仍在为政府效力。它使许多高层官员和职业公务员熟悉仍在为政府效力。它使许多高层官员和职业公务员熟悉了一种论述问题的新风格：强调解释目

18、标、形成实现目了一种论述问题的新风格：强调解释目标、形成实现目标的各种途径以及在适当的时候使成本收益量化。现在，标的各种途径以及在适当的时候使成本收益量化。现在，制定项目成本的多年规划已成为国会预算程序中的例行制定项目成本的多年规划已成为国会预算程序中的例行部份。部份。此外，五角大楼现在仍积极地实施一项修正过的此外，五角大楼现在仍积极地实施一项修正过的PPBS。国防部官员继续制定长期规划，将这些规划转变。国防部官员继续制定长期规划，将这些规划转变为具体计划，然后再形成预算。这一过程的运作方式因为具体计划，然后再形成预算。这一过程的运作方式因行政方面的差异而有相当大的区别。行政方面的差异而有相当

19、大的区别。比较：增量预算vs 方案预算 假设假设Morris House为绿野劳教所基础文化课的一名教师，他每年的工资是为绿野劳教所基础文化课的一名教师，他每年的工资是25，000美元。他的工资在不同的预算模式中的归属怎样呢？参见美元。他的工资在不同的预算模式中的归属怎样呢？参见*部分。部分。2023-5-18第六章 公共支出效率23增量预算增量预算方案预算方案预算劳教局劳教局人力资源开发人力资源开发 绿野劳改所绿野劳改所 服务：成年人文化扫盲服务：成年人文化扫盲 人员 地方 所长 州*文秘 服务：职业教育服务：职业教育 警卫人员和财产保护人员和财产保护 教导员*安全而快捷的运输安全而快捷的运

20、输 原材料和机器设备 合同服务 杰克逊州劳改所杰克逊州劳改所高速公路局高速公路局2023-5-18第六章 公共支出效率24三、零基预算 零基预算零基预算(zero-base budgeting)：在对每个部门上一年：在对每个部门上一年度的工作任务和年度内新增工作任务进行全面审核的基础度的工作任务和年度内新增工作任务进行全面审核的基础上，确定各部门支出的一种预算方法。是一种由下至上的上，确定各部门支出的一种预算方法。是一种由下至上的预算程序。预算程序。基本步骤：基本步骤：基层单位管理者准备基层单位管理者准备一系列决策包并排序一系列决策包并排序合并决策包合并决策包并排序并排序上报上报部门级别零基预

21、算的流程2023-5-18第六章 公共支出效率25科级管理人员决议科级管理人员决议1 融资水平及其增长幅度 活动描述 资源需求 对主要目标的影响科级管理人员决议科级管理人员决议2处级管理人员处级管理人员处级管理人员处级管理人员部委领导部委领导预算申请预算申请决议排序决议排序决议排序决议排序决议排序决议排序零基预算的内涵26内容内容含义含义确定确定决策单位(decision units)由一个领导者领导并做出大量有关支出的数量、范围、用途和工作质量要求等决策的最基层的组织实体。1.要在研究现行预算结构的基础上，根据零基预算编制方法的需要，考虑机构规模的大小、机构活动的范围和会计数据的可获得性等因

22、素来决定。2.决策单位应划分得尽可能小，但不能过小。决策包(decision packages)决策单位用不同的资金数量履行某一特定职能的各种方案。排序(ranking)指根据本部门或机构的职责，将各个决策包按照对本部门或机构的重要性排列先后顺序。根据重要性作出最终的资金分配决策。2023-5-18第六章 公共支出效率27决策包决策包每一个决策包要反映出决策单位管理者对本单位活动的目标分每一个决策包要反映出决策单位管理者对本单位活动的目标分析、业务计划、实现目标的各种方案考虑及成本估计结果。析、业务计划、实现目标的各种方案考虑及成本估计结果。四个决策包四个决策包1.“粗线条粗线条”/“最低水平

23、最低水平”预预算算预算额：上年预算额：上年70%2.“较低水平较低水平”决策包决策包 预算额：预算额：1上加上加20%3.“现有水平决策包现有水平决策包”预算额：预算额：2上加上加10%4.“提高水平提高水平”决策包决策包 预算额：上年高出预算额：上年高出 10%20%零基预算的内涵2023-5-18第六章 公共支出效率28零基预算的优点和缺陷零基预算的优点和缺陷 优点：形成了一个高级管理信息系统，有利优点：形成了一个高级管理信息系统，有利 于改进计划和预算工作，提高预算分于改进计划和预算工作，提高预算分 配的透明度，优化支出结构，节省开配的透明度，优化支出结构，节省开 支。支。缺陷：决策单位

24、的确定和决策包的排序没有缺陷：决策单位的确定和决策包的排序没有 统一、科学的标准，随意性很大。统一、科学的标准，随意性很大。三、零基预算2023-5-18第六章 公共支出效率29案例：新奥尔良市的零基预算零基预算在美国的发展零基预算在美国的发展 1970年，新当选的佐治亚州州长吉米年，新当选的佐治亚州州长吉米卡特（卡特（Jimmy Carter）决定借鉴德克萨斯仪器公司的经验，在佐治）决定借鉴德克萨斯仪器公司的经验，在佐治亚州实行零基预算，并取得了极大成功。亚州实行零基预算，并取得了极大成功。1977年，吉米年，吉米卡特就任美国第卡特就任美国第39任总统，并在联邦政任总统，并在联邦政府推广零基

25、预算。零基预算在卡特就任总统期间也在府推广零基预算。零基预算在卡特就任总统期间也在世界范围得到推广。世界范围得到推广。1981年，罗纳德年，罗纳德里根（里根（Ronald Reagan）出于政治上）出于政治上的考虑，摈弃了零基预算编制法这个名称，但在很多的考虑，摈弃了零基预算编制法这个名称，但在很多部门仍然在运用零基预算及其一些具体做法。部门仍然在运用零基预算及其一些具体做法。2023-5-18第六章 公共支出效率30案例：新奥尔良市的零基预算新奥尔良市的零基预算情况新奥尔良市的零基预算情况目的：目的：市政委员会希望在财政资金紧张时能有充分的信息来帮助他市政委员会希望在财政资金紧张时能有充分的

26、信息来帮助他 们对于预算安排的各个项目按照轻重缓急的顺序进行排列。们对于预算安排的各个项目按照轻重缓急的顺序进行排列。范围：范围：1977年起在民事部、消防部、卫生部和街区部实行。年起在民事部、消防部、卫生部和街区部实行。步骤：步骤：1.确定决策单位确定决策单位：在对率先实行零基预算的几个部门的情况：在对率先实行零基预算的几个部门的情况进行分析以后，决定直接将各部门中原来的预算单位转为零基预进行分析以后，决定直接将各部门中原来的预算单位转为零基预算决策单位，不再重新划分。这样就将零基预算的运作限制在现算决策单位，不再重新划分。这样就将零基预算的运作限制在现有的组织机构中。有的组织机构中。2.编

27、制决策包编制决策包：新奥尔良市只要求每个决策单位排列出提供：新奥尔良市只要求每个决策单位排列出提供不同服务水平的年人均资金需求量和按目标分类的资金量，而没不同服务水平的年人均资金需求量和按目标分类的资金量，而没有要求编制出的决策包把既定目标、服务量和所需要的资金量联有要求编制出的决策包把既定目标、服务量和所需要的资金量联系起来。同时，要求每个决策包将不同的服务水平与所能够达到系起来。同时，要求每个决策包将不同的服务水平与所能够达到的目标联系起来，的目标联系起来，2023-5-18第六章 公共支出效率31案例：新奥尔良市的零基预算 要详细说明当服务水平为目前服务水平的要详细说明当服务水平为目前服

28、务水平的70%、90%和和100%时时所能达到的目标，这些目标应该能够以数字来衡量。下表为例：所能达到的目标，这些目标应该能够以数字来衡量。下表为例：目标与活动说明目标与活动说明70%的的服务水平服务水平90%的的服务水平服务水平目前的目前的服务水平服务水平提高的提高的服务水平服务水平为企业和机构举办防为企业和机构举办防火和使用灭火器或有火和使用灭火器或有关 防 火 知 识 训 练 班关 防 火 知 识 训 练 班（次）（次）14182025为企业和机构举办防为企业和机构举办防火和灭火讲座（小时）火和灭火讲座（小时）56728080为企业和机构举办救为企业和机构举办救护器材和氧气面罩使护器材和

29、氧气面罩使用方法（小时）用方法（小时）000202023-5-18第六章 公共支出效率32案例：新奥尔良市的零基预算可以看出，上表只是列出了不同水平的服务量，而没有列出提可以看出，上表只是列出了不同水平的服务量，而没有列出提出提供这些服务所需要的资金量。出提供这些服务所需要的资金量。编制出决策包后，首先由各部门按重要性进行排序，排列出轻编制出决策包后，首先由各部门按重要性进行排序，排列出轻重缓急顺序。然后，由市政府审阅各部门提交的重缓急顺序。然后，由市政府审阅各部门提交的 决策包排列情决策包排列情况，最后由市政府提出全市的排列方案。况，最后由市政府提出全市的排列方案。审查和评价：新奥尔良市在市

30、长办公室为每个部门设立了一个审查和评价：新奥尔良市在市长办公室为每个部门设立了一个审查小组和实施小组。审查小组的工作是审查各部门提交的预审查小组和实施小组。审查小组的工作是审查各部门提交的预算方案，并对其提出修改意见。实施小组的任务是协调各部门算方案，并对其提出修改意见。实施小组的任务是协调各部门审查小组的工作，处理在零基预算编制过程中出现的问题，并审查小组的工作，处理在零基预算编制过程中出现的问题，并从市政府的角度审查各部门上报的零基预算方案。另外，新奥从市政府的角度审查各部门上报的零基预算方案。另外，新奥尔良市在零基预算编制过程种加入了市长办公室的方案指定人尔良市在零基预算编制过程种加入了

31、市长办公室的方案指定人员和方案评估人员，使一些原来没有参与预算过程的人员现在员和方案评估人员，使一些原来没有参与预算过程的人员现在则成为预算编制人员中的一部分。则成为预算编制人员中的一部分。2023-5-18第六章 公共支出效率33案例：新奥尔良市的零基预算收益：收益：虽然不能节约政府开支，但是却有可能促使政府提高服务效虽然不能节约政府开支，但是却有可能促使政府提高服务效率，或者会在不增加资金投入的情况下提高服务水平。率，或者会在不增加资金投入的情况下提高服务水平。使参与标志预算工作的人员增加，并且促使各部门的领导关使参与标志预算工作的人员增加，并且促使各部门的领导关心预算编制工作。心预算编制

32、工作。有可能间接提高管理信息的质量，同时向管理人员提供在预有可能间接提高管理信息的质量，同时向管理人员提供在预算程序之外做出某些决策所需要的质量较高的信息。算程序之外做出某些决策所需要的质量较高的信息。弊端：弊端：参与预算编制人员普遍认为，实行零基预算不可能对控制政参与预算编制人员普遍认为，实行零基预算不可能对控制政府支出有实质性影响。府支出有实质性影响。编制人员工作量的增加与零基预算所取得的收益不成正比。编制人员工作量的增加与零基预算所取得的收益不成正比。缺乏必要的信息，无法对既定的缺乏必要的信息，无法对既定的 目标进行量化分析。目标进行量化分析。2023-5-18第六章 公共支出效率34四

33、、绩效预算 绩效预算绩效预算（performance budgeting）是强调预算资金与预）是强调预算资金与预期成果之间关系的计划、预算和评估制度。期成果之间关系的计划、预算和评估制度。“绩绩”是指公共支出所要达到的目标。是指公共支出所要达到的目标。“效效”是指用具体指标是指用具体指标评估完成目标的情况和取得的成效。评估完成目标的情况和取得的成效。“预算预算”是指财政为这一是指财政为这一支出目标提供的拨款额。支出目标提供的拨款额。绩效预算强调预算是政府绩效改善整个过程的有机组成部分。绩效预算强调预算是政府绩效改善整个过程的有机组成部分。特点特点 成果性：前三种更多强调成果性：前三种更多强调o

34、utput，而绩效预算则强调，而绩效预算则强调outcome 灵活性：为达到支出目标，可以自主确定资金的具体用途灵活性：为达到支出目标，可以自主确定资金的具体用途 包容性：决策者、管理者、公民都要参与预算讨论包容性：决策者、管理者、公民都要参与预算讨论 长期性：长期视角分配资金长期性：长期视角分配资金2023-5-18第六章 公共支出效率35优点：优点：1.改善政府管理改善政府管理 2.提高透明度和责任归属提高透明度和责任归属 3.改善政府内部和外部预算参与者之间的沟通改善政府内部和外部预算参与者之间的沟通 4.信息更为全面的预算决策信息更为全面的预算决策四、绩效预算预算预算项目与活动项目与活

35、动计划计划绩效绩效衡量衡量评估评估政策政策2023-5-18第六章 公共支出效率36预算改革的评价预算改革预算改革控制控制管理管理计划计划分项预算分项预算方案预算方案预算零基预算零基预算新绩效预算新绩效预算2023-5-18第六章 公共支出效率37五、中国预算方法和预算制度改革预算制度的变迁预算制度的变迁长期相对长期相对稳定阶段稳定阶段分项预分项预算算预算管理预算管理制度的产制度的产生阶段生阶段中央政府中央政府供给主导供给主导型阶段型阶段1949年年1951年年1951年年1992年年1992年年1998年年预算管理制预算管理制 度变迁中度变迁中“中间扩散中间扩散型型”与与“供供给主导型给主导

36、型”并存的阶段并存的阶段1999年年至今至今2023-5-18第六章 公共支出效率38我国预算方法改革我国预算方法改革 目前，我国中央本级和多数省市支出预算仍采用传目前，我国中央本级和多数省市支出预算仍采用传 统的基数法编制。统的基数法编制。实行零基预算方法的地区和部门在加强预算管理方实行零基预算方法的地区和部门在加强预算管理方 面取得了一定成效。面取得了一定成效。我国的预算方法仍需继续完善：建立预算绩效评价我国的预算方法仍需继续完善：建立预算绩效评价 体系，是下一步深化部门预算改革的重要内容。体系，是下一步深化部门预算改革的重要内容。五、中国预算方法和预算制度改革2023-5-18第六章 公

37、共支出效率39预算制度改革预算制度改革1部门预算是指按部门预算是指按政府的每一职能政府的每一职能部门编制的预算，部门编制的预算，实行综合预算，实行综合预算，将单位的预算内将单位的预算内外收支一并纳入外收支一并纳入到一本预算中，到一本预算中，一个部门一个预一个部门一个预算。算。2国库集中收付制度指国库集中收付制度指由财政部门代表政府由财政部门代表政府开设国库单一账户体开设国库单一账户体系，所有财政性资金系，所有财政性资金均纳入国库单一账户均纳入国库单一账户体系，进行收缴、支体系，进行收缴、支付和管理的制度（国付和管理的制度（国库单一账户制度）。库单一账户制度）。3政府对行政事业性收费、政府对行政

38、事业性收费、罚没收入等财政非税收罚没收入等财政非税收入的管理方式，即有关入的管理方式，即有关部门取得的非税收入与部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，上缴国库或财政专户，支出由财政部门根据各支出由财政部门根据各单位履行职能的需要，单位履行职能的需要，按标准核定资金的管理按标准核定资金的管理制度。制度。五、中国预算方法和预算制度改革部门预算改革部门预算改革国库集中收国库集中收付制度改革付制度改革收支两条线收支两条线制度改革制度改革2023-5-18第六章 公共支出效率40第二节 公共支出的决策效率 成本成本收益分析收益分析(cost-benefit an

39、alysis)是试图使决策具有是试图使决策具有更大的客观性的技术，是从全社会角度衡量政府项目或方更大的客观性的技术，是从全社会角度衡量政府项目或方案的成本和收益、做出支出项目决策的一种系统方法。案的成本和收益、做出支出项目决策的一种系统方法。决策决策实质实质是主是主观的观的资源配资源配置的经置的经济效率济效率需要客需要客观标准观标准 矛盾矛盾如何解决？如何解决？2023-5-18第六章 公共支出效率41123456确定政府项目的目标确定政府项目的目标列举成本和收益列举成本和收益测算成本和收益测算成本和收益贴现成本和收益贴现成本和收益选择决策标准选择决策标准选定项目选定项目第二节 公共支出的决策

40、效率成本收益分析法的步骤2023-5-18第六章 公共支出效率42复杂性复杂性目标众多项目时间跨度需考虑目标可能冲突一、确定政府项目的目标2023-5-18第六章 公共支出效率43直接成本直接成本(direct costs)政府项目使用的直接投入物的成本直接收益直接收益(direct benefits)政府项目所导致的产出增加或生产率的提高并由该项目产品的直接使用者享有的收益间接成本间接成本(indirect costs)政府项目的建设和经营所导致的外部成本(external costs)间接收益间接收益(indirect benefits)政府项目的非使用者所获得的外溢或外部收益(spill

41、over or external benefits)二、列举成本和收益2023-5-18第六章 公共支出效率44实际实际产出产出效应效应金钱金钱效应效应区区分分能导致社会福利发生能导致社会福利发生变化的物质生产可能变化的物质生产可能性的变化。性的变化。指对社会没有产生实际指对社会没有产生实际福利收益的分配变化福利收益的分配变化（购买力的转移交易）。（购买力的转移交易）。二、列举成本和收益2023-5-18第六章 公共支出效率45三、测算成本和收益确定影子价格确定影子价格确定产出的确定产出的支付意愿支付意愿确定投入的确定投入的机会成本机会成本成本和收益在社成本和收益在社会成员之间分配会成员之间分

42、配四四个个重重要要步步骤骤产出、投入的影子价格产出、投入的影子价格产出影子价格产出影子价格-经济收益经济收益投入影子价格投入影子价格-经济成本经济成本补偿原则；分配权数补偿原则；分配权数2023-5-18第六章 公共支出效率46 影子价格影子价格是从资源有限性出发，以资源充分有是从资源有限性出发，以资源充分有效利用为核心，以经济（社会）效益最大化为效利用为核心，以经济（社会）效益最大化为目标的一种测算价格。目标的一种测算价格。影子价格经济含义是：在资源得到最优配置，影子价格经济含义是：在资源得到最优配置，使社会总效益最大时，该资源投入量每增加一使社会总效益最大时，该资源投入量每增加一个单位所带

43、来社会总收益的增加量。个单位所带来社会总收益的增加量。真实的社会边际成本或收益就是真实的社会边际成本或收益就是“影子价格影子价格”。尽管它不是真的存在，但是他们是真正的社会尽管它不是真的存在，但是他们是真正的社会成本和收益，反映出市场价格的不完全。成本和收益，反映出市场价格的不完全。三、测算成本和收益2023-5-18第六章 公共支出效率471.适合市场销售商品和服务的影子价格适合市场销售商品和服务的影子价格l商品市场：影子价格商品市场：影子价格l运行完好的市场：影子价格运行完好的市场：影子价格=市场价格市场价格l存在外部性：影子价格存在外部性：影子价格=外部成本外部成本+生产的边际成本生产的

44、边际成本l存在垄断：影子价格存在垄断：影子价格=市场价格市场价格-垄断加价垄断加价l劳动力市场：影子工资劳动力市场：影子工资l影子工资影子工资=实际工资乘以影子工资换算系数。实际工资乘以影子工资换算系数。l影子工资换算系数由国家统一测定发布（劳动力的充裕程度影子工资换算系数由国家统一测定发布（劳动力的充裕程度以及劳动力的技术熟练程度）。以及劳动力的技术熟练程度）。l一般投资项目的影子工资换算系数为一般投资项目的影子工资换算系数为1；对于就业压力大的；对于就业压力大的地区占用大量非熟练劳动力的项目，影子工资换算系数可小地区占用大量非熟练劳动力的项目，影子工资换算系数可小于于1；对于占用大量短缺的

45、专业技术人员的项目，影子工资；对于占用大量短缺的专业技术人员的项目，影子工资换算系数可大于换算系数可大于1。l民工的影子工资换算系数一般取为民工的影子工资换算系数一般取为0.5。三、测算成本和收益市场价格与影子价格的差异 影子价格反映真实的边际社会成本。存在市场失灵影子价格反映真实的边际社会成本。存在市场失灵时，市场价格可能不完全反映社会成本。时，市场价格可能不完全反映社会成本。2023-5-18第六章 公共支出效率48市场市场市场价格与影子价格的差异市场价格与影子价格的差异解释解释劳动存在失业时 影子工资市场利率企业的预期回报超过了利率（企业愿意按照给定利率多借款，但是借不到），这样资金的机

46、会成本就大于利率。钢铁影子价格市场价格钢铁的生产者无法评估增加生产带来污染的边际社会成本。2023-5-18第六章 公共支出效率492.不适合市场销售物品和服务的影子价格不适合市场销售物品和服务的影子价格快乐定价法、或有估价法和旅行成本法快乐定价法、或有估价法和旅行成本法快乐定价法快乐定价法(hedonic pricing method):价值的差异可能价值的差异可能是由于物品的特征差异所致。是由于物品的特征差异所致。eVSC=P43210TransiewizeBD环境带来的额外成本的快乐价格，即良好的为 iewiewV0 VP=r3v三、测算成本和收益福利设施福利设施的环境的环境人们的愉人们

47、的愉快程度快程度人们的支人们的支付意愿付意愿影子价格影子价格这里环境不好这里环境不好,不不值那么多钱，值那么多钱，嘘！嘘！2023-5-18第六章 公共支出效率50四、贴现成本和收益（一）贴现和现值（一）贴现和现值为贴现率为现值之和，为现值，其中，连续变量：，离散序列：rTPVPVdtNeTPVrNTPVrNPVrtTttt00)1(1)1(12023-5-18第六章 公共支出效率51（二）（二）社会贴现率社会贴现率社会贴现率：整个社会愿意用将来消费换取现在消费的比率社会贴现率：整个社会愿意用将来消费换取现在消费的比率1.实际和名义贴现率问题：实际和名义贴现率问题：实际利率名义利率通货膨胀率实

48、际利率名义利率通货膨胀率2.社会贴现率的高低问题社会贴现率的高低问题 （1）社会时间偏好率）社会时间偏好率 （2）资源在公共部门和民间部门的配置）资源在公共部门和民间部门的配置3.如何确定社会贴现率如何确定社会贴现率（1）如果政府投资的资金来源减少了私人部门可用于投资的资金，则）如果政府投资的资金来源减少了私人部门可用于投资的资金，则 投资利率（税前收益率）就是适当的贴现率。投资利率（税前收益率）就是适当的贴现率。（2）如果政府投资的资金来源减少了私人部门可用于消费的资金，则）如果政府投资的资金来源减少了私人部门可用于消费的资金，则 消费利率（税后收益率）就是适当的贴现率。消费利率（税后收益率

49、）就是适当的贴现率。（3）投资利率和消费利率的加权平均利率是适当的贴现率。）投资利率和消费利率的加权平均利率是适当的贴现率。现实经济生活中，社会贴现率较低现实经济生活中，社会贴现率较低 （1）强调长期利益）强调长期利益 （2）正外部性）正外部性四、贴现成本和收益2023-5-18第六章 公共支出效率52五、选择决策标准一个项目一个项目社会总收益社会总收益 社会总成本社会总成本无其他备选项目收益无其他备选项目收益 成本成本实施该项目实施该项目标准标准净现值标准净现值标准收益收益成本比率标准成本比率标准内部收益率标准内部收益率标准2023-5-18第六章 公共支出效率53（一）净现值标准(net

50、present value criterion)00(1)(1)TTttttttBCNPVrr总收益净现值总成本净现值NPV0 项目可取项目可取无具有更高无具有更高NPV值的其他项目值的其他项目实施项目实施项目比较两个项目的现值 假设有两个项目，一个是研发项目，一个是假设有两个项目，一个是研发项目，一个是广告项目。两个项目的初始支出都是广告项目。两个项目的初始支出都是1000元。元。计算二者的计算二者的NPV。2023-5-18第六章 公共支出效率54年份年度净收益rNPVR&D广告R&D广告0100010000150200160000.011281652000.038698355012000