会计信息系统10223课件.ppt

1、南京审计学院会计学院Semester 1 2010第三章 账务处理子系统1、薛祖云.会计信息系统（第二版）.厦门大学出版社.2008.2、用友U8使用手册3、薛云奎、饶艳超.会计信息系统.复旦大学出版社.2008.4、Romney,M,Steinbart,P,(2009)Accounting Information Systems.Eleventh Edition.参考书目n 内容 凭证的输入和处理 记帐 结帐 银行对帐 帐证查询与打印 系统服务 系统管理 第一节 概述 特点：1 以历史数据为主，涵盖所有能用货币表现的经济业务2 规范性强，一致性好3 以核算为主，在整个会计信息系统中起核心作用

2、4 控制要求严格，正确性要求高 目标：1 及时准确地采集和输入各种凭证保证进入会计信息系统数据的正确性2 高效、正确地完成记帐等数据处理过程3 输出各种会计信息4 和其他系统进行数据传递和数据共享5 留有必要的审计线索第二节 流程分析原始凭证汇总表原始凭证填制记账凭证日记账总帐明细帐记账对账对账会计报表手工账务处理流程手工帐务处理流程的缺点 1 会计信息提供不够及时 2 准确性差 3 数据大量重复登记 4 工作强度大计算机账务系统业务处理流程 1 数据处理的起点和终点不同2 数据处理方式不同：记帐 3 数据存储方式不同：纸张介质、磁性介质 4 对帐方式不同 5 会计资料的查询和统计方式不同 6

3、 帐务处理的效率、准确性和及时性不同第三节 数据编码与主要功能模块一、会计科目编码设计编码的优点：1 节约空间，加快计算机处理速度2 便于计算机分类处理3 提高输入速度 会计科目编码的目的1 保证会计科目的唯一性2 简化会计数据的表现形式3 加快计算机的运行处理速度 会计科目编码设计方案1 编码方式：群码2 编码体系设置：遵循会计制度规定，有继承性3 编码结构：级次和级长4 编码方法：顺序编码、位数编码、分组编码5 编码原则：规范性、层次性、一致性、扩展性、简短性15系统管理16建立帐套171819核算类型20基础分类21分类编码方案22启用帐套23权限24增加用户25设置权限26企业门户27

4、基础设置28部门档案29职员档案30帐套输入、输出31帐套输出32帐套输入33会计科目设置 会计科目设置的主要内容：会计科目代码、名称、科目类型、帐户格式、辅助核算、数量核算、外币核算 设置权限：具有建帐权限的操作人员 原则：增加会计科目从上到下，减少会计科目从下到上，不得跳级；已使用或有余额的会计科目不能增加或删除 设置会计科目代码时必须和编码原则相吻合34科目设置图 35凭证类别设置 36凭证类别设置图 37外币汇率设置 38初始数据录入 进入初始数据输入模块：企业门户-总帐-录入期初数据 原则：从最下级会计科目开始，上级科目自动汇总；辅助核算科目输入明细初始数据 输入完成要试算平衡：资产

5、=负债+所有者权益39初始数据输入图 40试算平衡 41凭证输入 帐务系统的日常业务主要包括：凭证的输入、审核、修改、记帐等 凭证处理是帐务处理的最关键环节 记帐凭证的类型：手工记帐凭证、机制凭证 记帐凭证的输入方式：人工键盘输入（前台处理、后台处理）、计算机产生 凭证输入内容：凭证日期、类别、编号、附单据数、摘要、科目、金额、辅助信息42输入图示 43凭证输入（续）日期输入：不能在系统日期之后；符合时间顺序 摘要输入方式：直接输入、代码输入、参照输入 会计科目输入原则：1 输入的会计科目必须是已经存在的会计科目2 只能输入最末级会计科目3 输入的会计科目和凭证类别相吻合 会计科目输入方式：代

6、码输入、汉字输入、参照输入、助记码输入 金额输入：要求借贷金额平衡；输入负数加“-”，“”调整金额方向，“=”取借贷平衡差额44输入1 45建立常用摘要 46调用常用摘要 47科目输入注意事项 48凭证金额要平衡 49修改凭证 A 审核前 直接修改 修改无痕迹 B 审核后记帐前 取消审核后修改 修改无痕迹 C 记帐后 首先填制红字凭证冲销原来的错误凭证，再填制正确的凭证 修改有痕迹 删除/作废凭证50作废、删除凭证 1 作废凭证 2 删除凭证51凭证审核 要求 1 具有审核权限 2 凭证输入人员和审核人员不能是同一人 审核方法：静态屏幕审核法；二次输入校验法 审核模块应具有的控制功能 1 审核

7、人和制单人不能是同一人 2 审核后的凭证不能直接修改、删除，只有取消审核才能修改、删除 3 取消审核签字只能有审核人自己进行 4 作废凭证或标错凭证不能被审核 5 所有凭证必须被审核52审核模块53标错54签字55成批审核56帐簿 作用：手工状态下是信息的载体，通过记帐产生各种帐簿数据，是编制会计报表的重要数据来源，是对帐的依据之一 计算机状态下，帐簿是逻辑概念，是利用计算机检索功能临时产生的。记帐的区别：手工状态下产生各种帐簿 计算机状态下产生各种数据库文件57记帐过程 记帐凭证的检验：病毒或非法操作 数据保护 选择记帐凭证 开始记帐 记帐结束工作：删除临时凭证58记帐过程 59期末业务凭证

8、的特点 业务在期末进行，周期性强 没有原始凭证，会计人员自己编制凭证 数据来源于会计信息系统内部，要求其他业务已经登记入帐 处理顺序严格 凭证要经过审核60机制凭证的要求 重复性 有规律：摘要、会计科目、数据来源、计算公式基本不变61期末处理62自定义63定义机制凭证64定义利润计算凭证65产生自定义凭证66产生计算利润凭证 67简单查询凭证68综合查询凭证69帐簿查询 70总帐查询71明细帐查询72总帐选项设置73部门核算 目的:提高管理水平和经营效率 途径:将企业经营的总体目标进行层层分解,落实到每个职能部门,并在此基础上明确分类核算和管理 实行过程:1 将相应会计科目设置为部门核算 2 输入凭证时输入相关信息 3 核算、查询、分析、输出相关信息74设置部门核算75部门核算信息输入 76部门核算凭证 77往来业务核算 核算方式：1 模仿手工的处理方式：设置明细科目2 辅助核算方式 目的：加强往来业务的核算和管理，提高经济效益 辅助核算过程：1 设置相关会计科目为往来核算 2 填制凭证时输入相关往来核算信息 3 处理往来核算信息，分析、输出相关信息78定义往来核算79输入往来核算信息80往来核算凭证81银行对帐82期初未达帐83银行期初对帐84银行对帐单输入 85对帐资料86对帐条件87对帐 88银行调节表89未达帐明细