企业资源计划ERP的基本思想课件.ppt

1、路漫漫其悠远路漫漫其悠远2023-5-18企业资源计划企业资源计划ERP的基的基本思想本思想路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业信息化管理审计重点企业信息化管理审计重点z 一、企业资源计划（ERP Enterprise Resources Planning）审计重点z 二、ERP技术与MRP应用审计重点z 三、MRP制造资源计划系统审计重点z 四、ERP系统技术特点审计重点z 五、业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点z 六、采购管理审计重点z 七、销售管理审计重点z 八、生产计划审计重点z 九、人力资源管理审计重点z 十、财务管理审计重点z 十一、

2、成本管理审计重点z 十二、供应链管理 从供应商到客户的全面管理审计重点z 十三、ERP项目风险管理审计重点路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（一）企业资源计划审计重点（一）z 企业资源计划（企业资源计划（Enterprise Resources Planning）yERP的内涵。的内涵。xERP的定义 ERP的基本思想就是将企业的业务流程看作是一条供应商、企业本身、分销网络、客户等各个环节紧密连接的供应链，企业内部又划分为几个相互协同作业的支持子系统，如财务管理、市场营销、生产制造、质量控制、服务维护、工程技术等，以及竞争对手监视管理、合作伙伴管理等。既适合小企业的简单关系，也适合于

3、跨国大公司之间的经营运作。路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（二）企业资源计划审计重点（二）z企业资源计划（企业资源计划（Enterprise Resources Planning）yERP的内涵的内涵xERP系统有三个显著的特点：它是美国著名的计算机技术咨询和评估几天在制造资源计划的基础上发展而成的面向供应链的管理思想 综合了客户机/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（4GL）、网络通信成果 整合了企业管理概念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机技术资源xERP系统的主要优势“社会一体化”发展思想 强大的系统功能 灵活的应用环境 实时控制能力路漫漫

4、其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（三）企业资源计划审计重点（三）z企业资源计划（企业资源计划（Enterprise Resources Planning）yERP的内涵。的内涵。xERP系统的特点 扩展了管理系统和集成的范围 满足同时具有多种生产组织类型的企业的需要 采用计算机和网络通信技术的最新成就 同企业业务流程重组密切相关路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（四）企业资源计划审计重点（四）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 yERP发展历程发展历程x1970年代产生的MPR（Material Requirements Planning）制造资源计划。是基于物

5、料库存管理的生产管理系统 围绕生产的产品，按照时间、地点、数量安排物料 按照各种物料真正需要的时间安排定货、决定库存 是一个以物料为中心的闭环式生产计划 发展到以生产管理为重点的资源管理计划xMRP的产生。在1960年代，流行的库存管理方法，如订货点法、经济批量法、ABC库存分类法以及一些优化数学模型得到应用。MPR软件解决了如下问题：向生产和供应部门提供准确和完整的物料清单 按照生产进度提出生产产品数量的计划 对于物料项目按照优先顺序作出安排 动态跟踪实际生产进度，调整生产计划和物料计划路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（五）企业资源计划审计重点（五）zERP技术与技术与MRP应用

6、审计重点应用审计重点 yMRP系统的结构系统的结构xMRP系统逻辑流程。xMPS Master Production Schedule主生产计划xBOM Bill Of Materials材料清单xMRP 是根据MPS、BOM、存货单等资料，经过计算而制订的物料生产与采购计划，同时提出各种订单的补充建议，并对已经开工的订单进行修正的一种技术。路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（六）企业资源计划审计重点（六）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 yMRP系统的结构系统的结构路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（七）企业资源计划审计重点（七）zERP技术与技术与MR

7、P应用审计重点应用审计重点 yMRP系统的生产计划子系统系统的生产计划子系统x品名品名x品种品种x型号型号x规格规格x数量数量x生产周期生产周期x详细计划详细计划yMRP系统的物料需求计划生成子系统系统的物料需求计划生成子系统x由上而下逐层进行由上而下逐层进行x由产品主生产计划推出部件需求计划由产品主生产计划推出部件需求计划x由部件需求计划推出零件需求计划由部件需求计划推出零件需求计划x库存量实际查询库存量实际查询x工序先后顺序，如关键路线法工序先后顺序，如关键路线法路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（八）企业资源计划审计重点（八）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点

8、yMRP系统的库存帐务资料维护子系统系统的库存帐务资料维护子系统x固定库存资料固定库存资料x变动库存资料变动库存资料xABC分类法分类法路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（九）企业资源计划审计重点（九）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 yMRP信息系统，如上图信息系统，如上图xMRP系统的输入信息系统的输入信息 A 主生产计划（主生产计划（MPS），最终产品），最终产品 B、C、D 物料清单（物料清单（BOM），表示三个部件），表示三个部件 a、b、c 零件零件 考虑库存记录考虑库存记录 考虑工序顺序考虑工序顺序 制品文件、订货文件制品文件、订货文件xMRP系统的输

9、出信息系统的输出信息 A 采购指令单采购指令单 B 生产指令单生产指令单 各类报告各类报告路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（十）企业资源计划审计重点（十）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 yMRP信息系统计划项目（如图）信息系统计划项目（如图）x总需求量，或毛需求量总需求量，或毛需求量x计划入库量计划入库量x可用库存量可用库存量x净需求量净需求量x计划订货量计划订货量x计划投入量计划投入量y闭环闭环MRP系统（如图）系统（如图）xMRP系统主要是为解决产品订货所需要的物料项目、数量、供货系统主要是为解决产品订货所需要的物料项目、数量、供货时间等问题时间等问题xCR

10、P 能力需求计划，根据需求计划去预测未来各个时段能力的能力需求计划，根据需求计划去预测未来各个时段能力的需求，进而组织生产，改进工艺，进行外包、外协、分割任务等需求，进而组织生产，改进工艺，进行外包、外协、分割任务等xMRP+CRP=闭环闭环MRP路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（十一）企业资源计划审计重点（十一）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（十二）企业资源计划审计重点（十二）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 y闭环闭环MRP系统扩展功能系统扩展功能x能力需求计划子系统能力需求计划子系统x车间作业

11、控制子系统车间作业控制子系统路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（十三）企业资源计划审计重点（十三）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（十四）企业资源计划审计重点（十四）zMRP制造资源计划系统审计重点制造资源计划系统审计重点yMRPII的含义的含义xMRPII=MRP+长远规划长远规划+销售系统销售系统+财务系统。财务系统。对企业的制造资源进行计划、控制、管理对企业的制造资源进行计划、控制、管理 生产资源，物料、人、设备生产资源，物料、人、设备 市场资源，销售资源、供应资源市场资源，销售资源、供应资源 财务资源，资金来源和

12、支出财务资源，资金来源和支出 工程制造资源，工艺、产品结构工程制造资源，工艺、产品结构xMRPII 对企业经营的主要信息进行集成对企业经营的主要信息进行集成 计划的一贯性和可行性计划的一贯性和可行性 管理的系统性管理的系统性 数据的共享性数据的共享性 动态应变性动态应变性 模拟预见性模拟预见性 物流和资金流的统一物流和资金流的统一路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（十五）企业资源计划审计重点（十五）zMRP制造资源计划系统审计重点制造资源计划系统审计重点yMRPII的系统逻辑流程图的系统逻辑流程图yMRPII的系统效益的系统效益x （1）平均库存量减少）平均库存量减少 20%-30%

13、x （2）加班减少）加班减少 50%-90%x （3）装配劳动效率提高）装配劳动效率提高 25%-40%x （4）零件劳动效率提高）零件劳动效率提高 5%-10%x （5）服务水平提高到）服务水平提高到 95%以上以上x （6）产品质量提高）产品质量提高 明显改进明显改进yMRPII的系统适应性的系统适应性x （1）产品的）产品的BOM层次较多层次较多x （2）有较大的批量规模）有较大的批量规模x （3）需求量有一定的稳定性）需求量有一定的稳定性x （4）生产工艺有一定的稳定性）生产工艺有一定的稳定性x （5）生产能力和供应商具有一定的稳定性）生产能力和供应商具有一定的稳定性x （6）多品种、

14、中小批量的生产组织形式）多品种、中小批量的生产组织形式路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（十六）企业资源计划审计重点（十六）zMRP制造资源计划系统审计重点制造资源计划系统审计重点路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（十七）企业资源计划审计重点（十七）zMRP制造资源计划系统审计重点制造资源计划系统审计重点yMRPII对企业生产经营活动的影响对企业生产经营活动的影响y市场销售市场销售y生产管理生产管理y采购管理采购管理y财务管理财务管理y技术管理技术管理路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（十八）企业资源计划审计重点（十八）zERP系统技术特点审计重点系统技术特点审计

15、重点yERP技术及系统特点技术及系统特点x更加面向市场、面向经营、面向销售，能够对市场作出更加面向市场、面向经营、面向销售，能够对市场作出快速响应快速响应x支持企业人员、财务、制造、供应链、分销商的工作流支持企业人员、财务、制造、供应链、分销商的工作流管理管理x更多地强调财务管理体系，资金流、物资流、信息流有更多地强调财务管理体系，资金流、物资流、信息流有机结合机结合x考虑了人力资源的管理和培训成本考虑了人力资源的管理和培训成本x支持支持MRP、JIT（Just In Time）的混合管理模式）的混合管理模式x支持最新的数据库技术、客户支持最新的数据库技术、客户/服务器模式、电子数据服务器模式

16、、电子数据交换交换EDI技术等技术等路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（十九）企业资源计划审计重点（十九）zERP系统技术特点审计重点系统技术特点审计重点yERP技术应用的主要经验技术应用的主要经验x企业领导支持企业领导支持x结合厂情，合理计划决策结合厂情，合理计划决策x创新企业组织机构和管理模式创新企业组织机构和管理模式x组织落实、政策落实、稳定队伍组织落实、政策落实、稳定队伍x部门责任、岗位责任部门责任、岗位责任x数据准备与编码标准化工作数据准备与编码标准化工作x人员培训人员培训x消化吸收、不断改进消化吸收、不断改进x资金落实资金落实路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（

17、二十）企业资源计划审计重点（二十）zERP系统技术特点审计重点系统技术特点审计重点yERP发展的主要推动因素发展的主要推动因素x全球化市场要求异地企业运营、异种语言、货币的交易全球化市场要求异地企业运营、异种语言、货币的交易x全球供应链和网络有利于企业重组全球供应链和网络有利于企业重组x灵活的应对市场需要灵活的应对市场需要x流程工业流程工业x计算机技术和计算机技术和INTERNETyERP的核心管理思想的核心管理思想x体现对于整个供应链资源进行管理的思想体现对于整个供应链资源进行管理的思想x体现精益生产、同步工程、敏感制造的思想体现精益生产、同步工程、敏感制造的思想x体现事前计划、事中控制的思

18、想体现事前计划、事中控制的思想路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（二十一）企业资源计划审计重点（二十一）zERP系统技术特点审计重点系统技术特点审计重点yERP与与MRPII的区别的区别x在资源管理方面的区别在资源管理方面的区别x在生产管理方式方面的区别在生产管理方式方面的区别x在管理功能方面的差别在管理功能方面的差别x在财务系统功能方面的区别在财务系统功能方面的区别x在事务处理控制方面的区别在事务处理控制方面的区别x在跨国、跨地区经营处理方面的区别在跨国、跨地区经营处理方面的区别x在计算机信息技术方面的区别在计算机信息技术方面的区别路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（二十

19、二）企业资源计划审计重点（二十二）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点yBPR流程重组的类型流程重组的类型x功能内的功能内的BPRx功能间的功能间的BPRx组织间的组织间的BPR路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（二十三）企业资源计划审计重点（二十三）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点yBPR流程重组的程序流程重组的程序 路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（二十四）企业资源计划审计重点（二十四）z业务流程重组业务流程重

20、组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点y流程重组的原则流程重组的原则x以企业目标为导向调整组织结构以企业目标为导向调整组织结构x让执行工作者有决策的权利让执行工作者有决策的权利x取得高层领导的参与和支持取得高层领导的参与和支持x选择适当的流程进行重组选择适当的流程进行重组x建立畅通的交流渠道建立畅通的交流渠道y流程重组的思想流程重组的思想x组织结构应该以产出为中心，而不是以任务为中心组织结构应该以产出为中心，而不是以任务为中心x让那些需要得到流程产出的人自己执行流程让那些需要得到流程产出的人自己执行流程x将信息处理工作纳入产出这些信息的实际工

21、作中去将信息处理工作纳入产出这些信息的实际工作中去x将各地分散的资源视为一体将各地分散的资源视为一体x将并行工作联系起来，而不是仅仅联系他们的产出将并行工作联系起来，而不是仅仅联系他们的产出x使决策点位于工作执行的地方，在业务流程中建立控制程序使决策点位于工作执行的地方，在业务流程中建立控制程序x从信息来源地一次性地获取信息从信息来源地一次性地获取信息路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（二十五）企业资源计划审计重点（二十五）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点y流程重组的要点流程重组的要点x面向企业流程面向

22、企业流程 各项作业活动各项作业活动 识别顾客需求识别顾客需求 满足顾客需求满足顾客需求 接受订单接受订单 评估信用评估信用 设计产品设计产品 采购物料采购物料 制作加工制作加工 包装发运包装发运 收款结帐收款结帐 产品保修产品保修路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（二十六）企业资源计划审计重点（二十六）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点y流程重组的要点流程重组的要点x面向企业流程面向企业流程 各项管理活动各项管理活动 计划管理计划管理 组织管理组织管理 用人管理用人管理 协调管理协调管理 监控管理监控管理

23、 预算管理预算管理 报表管理报表管理路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（二十七）企业资源计划审计重点（二十七）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点y流程重组的要点流程重组的要点x面向企业流程面向企业流程 信息系统信息系统 设备信息设备信息 人员信息人员信息 培训信息培训信息 后勤信息后勤信息 资金信息资金信息路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（二十八）企业资源计划审计重点（二十八）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点y流

24、程重组的要点流程重组的要点x面向顾客与信息技术面向顾客与信息技术 面向顾客面向顾客 合理运用信息技术合理运用信息技术x实施业务流程重组的必要性实施业务流程重组的必要性 Internet Extranet Intranet 企业的股份制改造企业的股份制改造 企业的合并与重组企业的合并与重组路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（二十九）企业资源计划审计重点（二十九）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点yBPR失败的原因失败的原因x失败的原因失败的原因 生产不稳定生产不稳定 产量下降产量下降 员工士气低沉员工士气低

25、沉 管理成本上升管理成本上升 企业近期利润不足企业近期利润不足路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（三十）企业资源计划审计重点（三十）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点yBPR失败的原因失败的原因x错误地选择了重组的时机和条件错误地选择了重组的时机和条件 在企业陷入困境时选择重组在企业陷入困境时选择重组 乘竞争对手重组的时机进行重组乘竞争对手重组的时机进行重组 企业要主动地应付对手的竞争企业要主动地应付对手的竞争x选择流程重建的环节上的失误选择流程重建的环节上的失误 考虑企业发展的瓶颈考虑企业发展的瓶颈 明

26、确企业面临的危机明确企业面临的危机 需要自上而下的领导需要自上而下的领导 需要自下而上的变革需要自下而上的变革x正确理解正确理解IT在企业重组中的作用在企业重组中的作用xBPR应用的不成熟应用的不成熟xBPR固有的缺陷固有的缺陷路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（三十一）企业资源计划审计重点（三十一）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点yBPR业务流程重组的运作要点业务流程重组的运作要点x管理层的支持是关键管理层的支持是关键x创新和合作的氛围创新和合作的氛围x使用高素质的人才使用高素质的人才x授权给工作组授

27、权给工作组x抛开以前不必要的限制抛开以前不必要的限制x有计划地进行重组有计划地进行重组x从顾客的需求出发从顾客的需求出发x使用信息技术使用信息技术路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（三十二）企业资源计划审计重点（三十二）z采购管理审计重点采购管理审计重点y采购业务综合采购业务综合x接受物料需求接受物料需求x接受采购指令接受采购指令x选择供应商选择供应商x下达订单下达订单x订单跟踪订单跟踪x货物验收货物验收路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（三十三）企业资源计划审计重点（三十三）z采购管理审计重点采购管理审计重点yERP系统对采购业务管理的要求系统对采购业务管理的要求x周密的

28、计划周密的计划x设置目标成本（标准成本）设置目标成本（标准成本）x控制采购权限控制采购权限x控制库存量控制库存量x供应商认证供应商认证x跟踪采购订单跟踪采购订单x严格控制付款程序（如图）严格控制付款程序（如图）路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（三十四）企业资源计划审计重点（三十四）z采购管理审计重点采购管理审计重点yERP系统对采购业务管理的要求系统对采购业务管理的要求x严格控制付款程序（如图）严格控制付款程序（如图）路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（三十五）企业资源计划审计重点（三十五）z采购管理审计重点采购管理审计重点y重组与供应商的业务流程重组与供应商的业务流程x

29、对供应商进行认证综合评价因素对供应商进行认证综合评价因素 行业地位行业地位 信誉信誉 履约率履约率 产品发展产品发展 工艺技术工艺技术 质量质量 成本成本 服务服务 运输运输 通信通信路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（三十六）企业资源计划审计重点（三十六）z采购管理审计重点采购管理审计重点y重组与供应商的业务流程重组与供应商的业务流程x对供应商进行认证综合分析对供应商进行认证综合分析 减少供应商减少供应商 互信、互利、互助、伙伴关系、双赢互信、互利、互助、伙伴关系、双赢 稳定采购稳定采购 减少供方的专用工艺装备费用减少供方的专用工艺装备费用 简化运输管理简化运输管理 减少库存减少库

30、存路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（三十七）企业资源计划审计重点（三十七）z采购管理审计重点采购管理审计重点路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（三十八）企业资源计划审计重点（三十八）z采购管理审计重点采购管理审计重点yERP对采购管理职能带来的变化对采购管理职能带来的变化x注重企业的产出注重企业的产出x强调协同工作能力强调协同工作能力x与财务部门工作相协调与财务部门工作相协调x完善控制工作程序完善控制工作程序x库存管理科学合理库存管理科学合理x应变能力增强应变能力增强x增强供应的协调性增强供应的协调性x降低采购成本降低采购成本路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（

31、三十九）企业资源计划审计重点（三十九）z采购管理审计重点采购管理审计重点y采购管理子系统的运作采购管理子系统的运作x建立供应商资源建立供应商资源x生成采购计划生成采购计划x询价及洽谈询价及洽谈x生成用款计划生成用款计划x下达订单下达订单x采购订单跟催采购订单跟催x来料验收来料验收x结帐与费用核算结帐与费用核算x采购订单结算采购订单结算x系统基础数据维护系统基础数据维护路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（四十）企业资源计划审计重点（四十）z采购管理审计重点采购管理审计重点y采购管理子系统的运作采购管理子系统的运作路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（四十一）企业资源计划审计重点

32、（四十一）z采购管理审计重点采购管理审计重点y采购管理子系统的运作采购管理子系统的运作路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（四十二）企业资源计划审计重点（四十二）z采购管理审计重点采购管理审计重点y采购管理子系统的运作采购管理子系统的运作路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（四十三）企业资源计划审计重点（四十三）z销售管理审计重点销售管理审计重点y客户信息的建立和维护客户信息的建立和维护x客户档案客户档案 客户代码客户代码 客户名称客户名称 通信办法通信办法 地区代码地区代码 开户银行开户银行 信贷能力信贷能力 客户类型客户类型路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（四十

33、四）企业资源计划审计重点（四十四）z销售管理审计重点销售管理审计重点y客户信息的建立和维护客户信息的建立和维护x代理商。对产品有分配、介绍权，但没有所有权代理商。对产品有分配、介绍权，但没有所有权 佣金支付佣金支付 信用等级信用等级 赊销数量赊销数量 企业规模企业规模 回款周期回款周期 资金占用资金占用 控制程度控制程度路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（四十五）企业资源计划审计重点（四十五）z销售管理审计重点销售管理审计重点y客户信息的建立和维护客户信息的建立和维护x经销商。对产品有所有权，产品经销而不使用经销商。对产品有所有权，产品经销而不使用 应收帐款应收帐款 信用等级信用等级

34、 资金融通力度资金融通力度 应收帐款的帐龄管理应收帐款的帐龄管理 投诉制度投诉制度x直接使用者。商品直接用于生产或消费的用户直接使用者。商品直接用于生产或消费的用户 销售订单销售订单 订单确认订单确认 销售佣金计算销售佣金计算 产品标价产品标价 查询服务查询服务路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（四十六）企业资源计划审计重点（四十六）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售订单管理销售订单管理x订单内容订单内容 客户类型客户类型 客户信息客户信息 交运信息交运信息 销售项目销售项目 订单号码订单号码 客户代码客户代码 订单类型订单类型 订单项目订单项目 事项描述事项描述 订货数量订货

35、数量 定货价格定货价格 需求日期需求日期 交运日期交运日期 税赋比率税赋比率 单独装运单独装运路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（四十七）企业资源计划审计重点（四十七）z 销售管理审计重点销售管理审计重点y销售订单管理销售订单管理x订单内容订单内容 订货日期订货日期 登记日期登记日期 更改日期更改日期 运输地点运输地点 运输路线运输路线 客户采购号码客户采购号码 销售地区代码销售地区代码 客户姓名客户姓名x订单的输入与确认订单的输入与确认 可供货情况可供货情况 企业生产能力企业生产能力 企业设计能力企业设计能力 企业最大能力企业最大能力 按时供货按时供货 可供订货量可供订货量 最快生

36、产量最快生产量路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（四十八）企业资源计划审计重点（四十八）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售订单管理销售订单管理x定价确认定价确认 项目号码项目号码 产品类型产品类型 客户类型客户类型 客户信誉客户信誉 付款形式付款形式 交易数量交易数量 折扣百分比折扣百分比 例外原则例外原则x信贷确认信贷确认 信贷确认信贷确认 延期交货延期交货 客户通知客户通知路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（四十九）企业资源计划审计重点（四十九）z销售管理审计重点销售管理审计重点y订单需求分析订单需求分析x采购供应模块采购供应模块 零件采购分析零件采购分析 库存分

37、析库存分析 采购决策采购决策x财务模块财务模块 现金预算现金预算 适时安排采购资金适时安排采购资金x生产模块生产模块 生产计划生产计划 生产排班生产排班x其它因素其它因素 数量调整数量调整 提前交货提前交货路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（五十）企业资源计划审计重点（五十）z 销售管理审计重点销售管理审计重点y订货交运订货交运x生成交运文件生成交运文件 订单号码订单号码 订单日期订单日期 交货期限交货期限 顾客代码顾客代码 顾客名称顾客名称 交运日期交运日期 装箱号码装箱号码 物品号码物品号码 物品类型物品类型 存储地点存储地点 部分交运部分交运 最终交运最终交运 取消订货取消订货

38、 重新订货重新订货 取消撤消取消撤消x过期交运订单报告过期交运订单报告路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（五十一）企业资源计划审计重点（五十一）z销售管理审计重点销售管理审计重点y佣金支付佣金支付x销售佣金管理模块销售佣金管理模块 跟踪定额跟踪定额 支付佣金支付佣金 报告实际销售情况报告实际销售情况 佣金计算百分比佣金计算百分比 佣金支付时间佣金支付时间 销售报告销售报告路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（五十二）企业资源计划审计重点（五十二）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售统计和分析销售统计和分析x分类帐目分析分类帐目分析 差旅费用差旅费用 广告费用广告费用 通信

39、费用通信费用 运输费用运输费用 销售佣金销售佣金 特殊费用特殊费用 月度对比分析月度对比分析 年度对比分析年度对比分析 同期对比分析同期对比分析路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（五十三）企业资源计划审计重点（五十三）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售统计和分析销售统计和分析x销售功能成本分析销售功能成本分析 直接销售费用直接销售费用 门市部办公费用门市部办公费用 销售人员工资销售人员工资 差旅费用差旅费用 间接销售费用间接销售费用 销售培训费用销售培训费用 管理人员工资管理人员工资 市场研究费用市场研究费用 销售统计费用销售统计费用 其它销售费用其它销售费用 广告费用广告费用

40、 运输费用运输费用 存储费用存储费用 分期付款资金利息分期付款资金利息路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（五十四）企业资源计划审计重点（五十四）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售统计和分析销售统计和分析x市场单位销售成本分析市场单位销售成本分析 搜集统计资料搜集统计资料 交运信息，如地点、日期、交运额交运信息，如地点、日期、交运额 销售数量销售数量 销售额销售额 销售成本销售成本 税务信息税务信息 销售代理信息销售代理信息 销售物料信息销售物料信息 横向对比横向对比 纵向对比纵向对比路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（五十五）企业资源计划审计重点（五十五）z销售管理审

41、计重点销售管理审计重点y销售统计和分析销售统计和分析x市场单位销售成本分析市场单位销售成本分析 选择不同统计口径选择不同统计口径 按照客户分类统计按照客户分类统计 按照销售代理分类统计按照销售代理分类统计 按照销售物料代码分类统计按照销售物料代码分类统计 按照地区代码分类统计按照地区代码分类统计 按照市场领域分类统计按照市场领域分类统计 按照交运日期分类统计按照交运日期分类统计 盈亏平衡分析盈亏平衡分析 分销资源计划分销资源计划路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（五十六）企业资源计划审计重点（五十六）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售管理（如图所示）销售管理（如图所示）x制订销

42、售计划，产品报价制订销售计划，产品报价x对客户进行分类管理和档案管理对客户进行分类管理和档案管理x进行市场销售预测进行市场销售预测x编制销售计划编制销售计划x制订和确认销售订单制订和确认销售订单x下达订货单、组织货源、货物交运下达订货单、组织货源、货物交运x开具发票、催收货款、财务记帐开具发票、催收货款、财务记帐x售后服务、客户跟踪售后服务、客户跟踪x销售与市场分析销售与市场分析路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（五十七）企业资源计划审计重点（五十七）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售管理（如图所示）销售管理（如图所示）路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（五十八）企业

43、资源计划审计重点（五十八）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售系统功能管理（如图所示）销售系统功能管理（如图所示）x计划层次之间的关系计划层次之间的关系路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（五十九）企业资源计划审计重点（五十九）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售管理子系统与其它子系统之间的关系销售管理子系统与其它子系统之间的关系 路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（六十）企业资源计划审计重点（六十）z生产计划审计重点生产计划审计重点y生产计划综述。企业计划系统的特点及生产计划的构生产计划综述。企业计划系统的特点及生产计划的构成（如图所示）成（如图所示）路漫漫其悠远路

44、漫漫其悠远企业资源计划审计重点（六十一）企业资源计划审计重点（六十一）z生产计划审计重点生产计划审计重点y生产计划综述。企业计划系统的特点及生产计划的构生产计划综述。企业计划系统的特点及生产计划的构成（如图所示）成（如图所示）路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（六十二）企业资源计划审计重点（六十二）z生产计划审计重点生产计划审计重点y完整的应用组织架构。企业关系数据库模型可以适合已有的组织完整的应用组织架构。企业关系数据库模型可以适合已有的组织模型模型x公司及其内部和外部环境公司及其内部和外部环境x控制组、利润中心控制组、利润中心x销售和采购组织销售和采购组织x公司和工厂、事业部公司

45、和工厂、事业部x存储货位、仓库存储货位、仓库y综合性的企业资源计划系统综合性的企业资源计划系统x一个有效的制造管理系统，包括文件管理功能、数据交换、数据集一个有效的制造管理系统，包括文件管理功能、数据交换、数据集成成x一个供应链系统，包括财务功能、价值分析、生产计划、物料计划一个供应链系统，包括财务功能、价值分析、生产计划、物料计划、能力计划、能力计划x一个执行系统，包括制造执行系统、车间控制系统一个执行系统，包括制造执行系统、车间控制系统x跨公司业务处理系统，包括计划的多层次和多组织系统、物流转移跨公司业务处理系统，包括计划的多层次和多组织系统、物流转移系统系统路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资

46、源计划审计重点（六十三）企业资源计划审计重点（六十三）z生产计划审计重点生产计划审计重点y主生产计划（主生产计划（MPS Main Production Schedule）。确定每个具体产品在每个具体时间段的生产计划，。确定每个具体产品在每个具体时间段的生产计划，其来源有：其来源有：x客户订单客户订单x市场预测市场预测x备品备件备品备件x厂际需求厂际需求x配件加工配件加工x计划维修计划维修路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（六十四）企业资源计划审计重点（六十四）z生产计划审计重点生产计划审计重点y粗能力计划（粗能力计划（RCCP-Rough-cut Capacity Planning

47、）x建立关键工序资源清单建立关键工序资源清单x寻找超负荷时段寻找超负荷时段x确立各个时段负荷的起因确立各个时段负荷的起因y生产计划的指标体系生产计划的指标体系x品种指标品种指标x产量指标产量指标x质量指标质量指标x产值指标产值指标x出产期出产期路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（六十五）企业资源计划审计重点（六十五）z生产计划审计重点生产计划审计重点y独立需求库存管理独立需求库存管理x库存及其作用。库存及其作用。缩短订货提前期缩短订货提前期 保证生产稳定性保证生产稳定性 分摊订货费用分摊订货费用 防止短缺损失防止短缺损失 防止生产过程的中断防止生产过程的中断x库存的分类库存的分类 按

48、物料的作用分类按物料的作用分类 主要原材料主要原材料 辅助材料辅助材料 燃料和动力燃料和动力 维修备用件维修备用件路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（六十六）企业资源计划审计重点（六十六）z生产计划审计重点生产计划审计重点y独立需求库存管理独立需求库存管理x库存的分类库存的分类 按照库存物资的存在状态分类按照库存物资的存在状态分类 原材料库存原材料库存 成品库存成品库存 零部件库存零部件库存 在制品库存在制品库存 按照库存用途分类按照库存用途分类 经常性库存经常性库存 季节性库存季节性库存 安全库存安全库存路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（六十七）企业资源计划审计重点（六

49、十七）z生产计划审计重点生产计划审计重点y独立需求库存管理独立需求库存管理x库存的分类库存的分类 按照库存的表现特征分类按照库存的表现特征分类 单周期库存单周期库存 多周期库存多周期库存 独立需求库存独立需求库存 从属需求库存从属需求库存路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（六十八）企业资源计划审计重点（六十八）z生产计划审计重点生产计划审计重点y库存控制模式库存控制模式x连续检查控制模式连续检查控制模式 每次订货批量每次订货批量Q通常是固定的通常是固定的 每相临两次订货的时间间隔通常是变化的每相临两次订货的时间间隔通常是变化的 订货提前订货提前LT基本不变基本不变x周期检查控制模式周

50、期检查控制模式 订货间隔周期是固定的订货间隔周期是固定的 每次订货批量通常是变化的每次订货批量通常是变化的 每次订货提前期是变化的每次订货提前期是变化的 适合需要定期盘点和定期采购的货物适合需要定期盘点和定期采购的货物 适合具有相同供应来源的货物适合具有相同供应来源的货物 适合需要计划控制的货物适合需要计划控制的货物路漫漫其悠远路漫漫其悠远企业资源计划审计重点（六十九）企业资源计划审计重点（六十九）z生产计划审计重点生产计划审计重点y库存重点控制方法库存重点控制方法 ABC分析法分析法xA类物品，品种数类物品，品种数10%20%，占用库存资金占用库存资金 70%-80%xB 类物品，品种数类物