企业刑事法律风险防范课件.ppt
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- 企业 刑事法律 风险 防范 课件
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1、企业刑事法律风险防范企业刑事法律风险防范 v一、企业的概念一、企业的概念v二、企业刑事法律风险的概念二、企业刑事法律风险的概念v三、企业刑事法律风险的成因三、企业刑事法律风险的成因v四、企业经营涉及刑事法律风险的常见罪名四、企业经营涉及刑事法律风险的常见罪名v五、企业刑事法律风险的识别五、企业刑事法律风险的识别v六、企业刑事法律风险的防范六、企业刑事法律风险的防范v七、企业涉嫌刑事犯罪时的诉讼策略七、企业涉嫌刑事犯罪时的诉讼策略v八、企业涉嫌刑事犯罪时的辩护技能八、企业涉嫌刑事犯罪时的辩护技能一、企业的概念一、企业的概念v1、经济学上的概念、经济学上的概念 企业一般是指以盈利为目的,运用各种生
2、企业一般是指以盈利为目的,运用各种生产要素(土地、劳动力、资本、技术和企业家产要素(土地、劳动力、资本、技术和企业家才能等),向市场提供商品或服务,实行自主才能等),向市场提供商品或服务,实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。经济组织。现代经济学理论认为,企业本质上是现代经济学理论认为,企业本质上是“一一种资源配置的机制种资源配置的机制”,其能够实现整个社会经其能够实现整个社会经济资源的优化配置,降低整个社会的济资源的优化配置,降低整个社会的“交易成交易成本本”。v2、法律上的概念、法律上的概念v中华人民共和国企业所得税法中华人民共和
3、国企业所得税法2007年年 第一条在中华人民共和国境内,企业和其第一条在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。个人独资企业、合伙企业不适用本法。v从上面的解释和法条可以看出:首先企业是从上面的解释和法条可以看出:首先企业是一种社会组织(也即部门,但是一种社会组织(也即部门,但是“部门部门”这这个单词有着浓重的计划经济色彩,显得有些个单词有着浓重的计划经济色彩,显得有些过时);其次企业从事经济活动,也就是能
4、过时);其次企业从事经济活动,也就是能够给社会提供服务或产品;最后企业是以取够给社会提供服务或产品;最后企业是以取得收入为目的,即以营利为目的。得收入为目的,即以营利为目的。v中华人民共和国公司法中华人民共和国公司法2013年年v 第二条本法所称公司是指依照本法在中国第二条本法所称公司是指依照本法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。境内设立的有限责任公司和股份有限公司。v可知:凡公司均为企业,但企业未必都是公可知:凡公司均为企业,但企业未必都是公司。公司只是企业的一种组织形态。司。公司只是企业的一种组织形态。v3、企业风险防范的原则:尊重企业经营规律,、企业风险防范的原则:尊重企业经营
5、规律,即企业追逐经济利益的内在合理性即企业追逐经济利益的内在合理性 必须处理好风险防控与企业正常经营之间必须处理好风险防控与企业正常经营之间的关系,应当尊重企业追逐经济利益的内在合的关系,应当尊重企业追逐经济利益的内在合理性,不能本末倒置,因为过分注重安全,而理性,不能本末倒置,因为过分注重安全,而忽视了企业的本质。具体讲就是任何的防控措忽视了企业的本质。具体讲就是任何的防控措施的设计与实施,都必须不影响企业正常经营,施的设计与实施,都必须不影响企业正常经营,即以不影响企业追求合理经济目标为前提进行即以不影响企业追求合理经济目标为前提进行刑事法律风险防控。刑事法律风险防控。刑事律师应该做的是给
6、企业所有者和经营者刑事律师应该做的是给企业所有者和经营者一条法律成本更低、最好没有刑事法律成本的一条法律成本更低、最好没有刑事法律成本的道路。道路。二、企业刑事法律风险的概念二、企业刑事法律风险的概念 刑事法律风险是与犯罪相关的一种风险,刑事法律风险是与犯罪相关的一种风险,是指某种行为是否会具有社会危害性、是否因是指某种行为是否会具有社会危害性、是否因此而触犯刑事法律,是否进而应承担刑事责任此而触犯刑事法律,是否进而应承担刑事责任的可能性。的可能性。企业的刑事法律风险,是指企业在经营活企业的刑事法律风险,是指企业在经营活动中的具体行为出现触犯刑律、构成犯罪、应动中的具体行为出现触犯刑律、构成犯
7、罪、应当承担刑事责任的可能性。当承担刑事责任的可能性。三、企业刑事法律风险三、企业刑事法律风险的成因的成因v1、外部原因、外部原因v 1)法律规定模糊;)法律规定模糊;v 2)法律变化;)法律变化;v 3)与合作者利益冲突;)与合作者利益冲突;v 4)同业恶性竞争;)同业恶性竞争;v 5)权力寻租。)权力寻租。v 2、内部原因、内部原因v1)追求利益,明知故犯;)追求利益,明知故犯;v2)法律意识差,触犯刑律;)法律意识差,触犯刑律;v3)股东之间利益冲突;)股东之间利益冲突;v4)管理疏漏。)管理疏漏。四、企业经营涉及刑事法律风险四、企业经营涉及刑事法律风险的常见罪名的常见罪名v1、职务类犯
8、罪、职务类犯罪v 1)职务侵占)职务侵占;v 2)挪用资金;)挪用资金;v 3)非国家工作人员受贿;)非国家工作人员受贿;v 4)行贿。)行贿。v2、资金类犯罪、资金类犯罪v 1)合同诈骗罪)合同诈骗罪v 2)贷款诈骗罪)贷款诈骗罪v 3)非法吸收公众存款罪)非法吸收公众存款罪v 4)票据诈骗罪)票据诈骗罪v 5)集资诈骗罪)集资诈骗罪v 6)信用证诈骗罪)信用证诈骗罪v 7)骗取贷款罪)骗取贷款罪v 8)高利转贷罪)高利转贷罪v3、经营类犯罪、经营类犯罪v 1)非法经营罪)非法经营罪v 2)走私类犯罪)走私类犯罪v 3)强迫交易罪)强迫交易罪v 4)生产销售伪劣商品罪)生产销售伪劣商品罪v
9、5)内幕交易罪)内幕交易罪v 6)擅自发行股票罪)擅自发行股票罪v 7)组织、领导传销罪)组织、领导传销罪v4、涉税类犯罪、涉税类犯罪v 1)逃税罪)逃税罪v 2)虚开增值税专用发票罪)虚开增值税专用发票罪v 3)非法购买增值税专用发票罪)非法购买增值税专用发票罪v 4)非法出售增值税专用发票罪)非法出售增值税专用发票罪v 5)骗取出口退税罪)骗取出口退税罪v5、注册资金类犯罪注册资金类犯罪v 1)虚报注册资本罪)虚报注册资本罪v 2)抽)抽逃逃出资罪出资罪v 3)虚假出资罪)虚假出资罪v6、知识产权类犯罪、知识产权类犯罪v 1)销售假冒注册商标商品罪)销售假冒注册商标商品罪v 2)侵犯商业秘
10、密罪)侵犯商业秘密罪五、企业刑事法律风险的识别五、企业刑事法律风险的识别v1、企业管理秩序类犯罪风险识别、企业管理秩序类犯罪风险识别v虚报注册资本罪;虚假出资、抽逃出资罪;虚报注册资本罪;虚假出资、抽逃出资罪;为亲友非法牟利罪;签订、履行合同失职被为亲友非法牟利罪;签订、履行合同失职被骗罪;妨害清算罪;隐匿、故意销毁会计凭骗罪;妨害清算罪;隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪;非法经营证、会计帐簿、财务会计报告罪;非法经营同类营业罪;徇私舞弊低价折股、出售国有同类营业罪;徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪;背信损害上市公司利益罪。资产罪;背信损害上市公司利益罪。v2、企业知识产权类犯
11、罪风险识别、企业知识产权类犯罪风险识别v假冒注册商标罪;销售假冒注册商标的商品假冒注册商标罪;销售假冒注册商标的商品罪;非法制造、销售非法制造的注册商标标罪;非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪;假冒专利罪;侵犯著作权罪;销售侵识罪;假冒专利罪;侵犯著作权罪;销售侵权复制品罪;侵犯商业秘密罪。权复制品罪;侵犯商业秘密罪。v3、企业税收缴纳类犯罪风险识别、企业税收缴纳类犯罪风险识别v逃税罪;逃避追缴欠税罪;骗取出口退税罪;逃税罪;逃避追缴欠税罪;骗取出口退税罪;虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;非法购买增值税专用发票、抵扣税款发票罪;非
12、法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪;非法出售增购买伪造的增值税专用发票罪;非法出售增值税专用发票罪。值税专用发票罪。v4、企业金融秩序类犯罪风险识别、企业金融秩序类犯罪风险识别v非法吸收公众存款罪;集资诈骗罪;擅自设非法吸收公众存款罪;集资诈骗罪;擅自设立金融机构罪;高利转贷罪;逃汇罪;骗取立金融机构罪;高利转贷罪;逃汇罪;骗取贷款、票据承兑、金融票证罪;对违法票据贷款、票据承兑、金融票证罪;对违法票据承兑、付款、保证罪;票据诈骗罪;贷款诈承兑、付款、保证罪;票据诈骗罪;贷款诈骗罪;信用证诈骗罪;操纵证券、期货市场骗罪;信用证诈骗罪;操纵证券、期货市场罪;诱骗投资者买卖证券、期货
13、合约罪;内罪;诱骗投资者买卖证券、期货合约罪;内幕交易、泄露内幕信息罪;出售、购买、运幕交易、泄露内幕信息罪;出售、购买、运输假币罪;伪造、变造、转让金融机构经营输假币罪;伪造、变造、转让金融机构经营许可证、批准文件罪;擅自发行股票、公司、许可证、批准文件罪;擅自发行股票、公司、企业债券罪。企业债券罪。v5、企业走私类犯罪风险识别、企业走私类犯罪风险识别v走私普通货物、物品罪;走私贵重金属罪;走私普通货物、物品罪;走私贵重金属罪;走私珍贵动物、珍贵动物制品罪;走私国家走私珍贵动物、珍贵动物制品罪;走私国家禁止进出口的货物、物品罪;走私文物罪;禁止进出口的货物、物品罪;走私文物罪;走私废物罪。走
14、私废物罪。v6、企业市场秩序类犯罪风险识别、企业市场秩序类犯罪风险识别v损害商业信誉、商品声誉罪;虚假广告罪;损害商业信誉、商品声誉罪;虚假广告罪;串通投标罪;合同诈骗罪;非法经营罪;强串通投标罪;合同诈骗罪;非法经营罪;强迫交易罪;非法转让、倒卖土地使用权罪;迫交易罪;非法转让、倒卖土地使用权罪;提供虚假证明文件罪;逃避商检罪。提供虚假证明文件罪;逃避商检罪。v7、企业财产管理类、企业财产管理类犯罪风险识别犯罪风险识别v职务侵占罪;挪用资金罪;故意毁坏财物罪;职务侵占罪;挪用资金罪;故意毁坏财物罪;破坏生产经营罪。破坏生产经营罪。v8、企业贪污贿赂类犯罪风险识别、企业贪污贿赂类犯罪风险识别v
15、贪污罪;受贿罪;行贿罪;私分国有资产罪;贪污罪;受贿罪;行贿罪;私分国有资产罪;非国家工作人员受贿罪;对非国家工作人员非国家工作人员受贿罪;对非国家工作人员行贿罪。行贿罪。v9、企业生产、销售伪劣产品类犯罪风险识别、企业生产、销售伪劣产品类犯罪风险识别v生产、销售伪劣产品罪;生产、销售假药罪;生产、销售伪劣产品罪;生产、销售假药罪;生产、销售劣药罪;生产、销售不符合安全生产、销售劣药罪;生产、销售不符合安全标准的食品罪;生产、销售有毒、有害食品标准的食品罪;生产、销售有毒、有害食品罪;生产、销售不符合标准的医用器材罪;罪;生产、销售不符合标准的医用器材罪;生产、销售不符合安全标准的产品罪;生产
16、、生产、销售不符合安全标准的产品罪;生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子罪;生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子罪;生产、销售不符合卫生标准的化妆品罪。销售不符合卫生标准的化妆品罪。v10、企业生产安全类犯罪风险识别、企业生产安全类犯罪风险识别v重大责任事故罪;污染环境罪;强令违章冒重大责任事故罪;污染环境罪;强令违章冒险作业罪;重大劳动安全事故罪;危险物品险作业罪;重大劳动安全事故罪;危险物品肇事罪;工程重大安全事故罪;教育设施重肇事罪;工程重大安全事故罪;教育设施重大安全事故罪;消防责任事故罪;不报、谎大安全事故罪;消防责任事故罪;不报、谎报安全事故罪。报安全事故罪。v11、企业破坏环境资
17、源类犯罪风险识别、企业破坏环境资源类犯罪风险识别v非法占用农用地罪;非法采矿罪;破坏性采非法占用农用地罪;非法采矿罪;破坏性采矿罪;非法捕捞水产品罪;非法收购、运输、矿罪;非法捕捞水产品罪;非法收购、运输、出售珍贵、濒危野生动物、珍贵、濒危野生出售珍贵、濒危野生动物、珍贵、濒危野生动物制品罪;非法采伐、毁坏国家重点保护动物制品罪;非法采伐、毁坏国家重点保护植物罪;非法收购、运输、加工、出售国家植物罪;非法收购、运输、加工、出售国家重点保护植物、国家重点保护植物制品罪;重点保护植物、国家重点保护植物制品罪;盗伐林木罪;滥伐林木罪;非法收购、运输盗伐林木罪;滥伐林木罪;非法收购、运输盗伐、滥伐的林
18、木罪。盗伐、滥伐的林木罪。v12、企业妨害公共秩序类犯罪风险识别、企业妨害公共秩序类犯罪风险识别v非法生产、买卖警用装备罪;非法生产、销非法生产、买卖警用装备罪;非法生产、销售专用间谍器材、窃听、窃照专用器材罪;售专用间谍器材、窃听、窃照专用器材罪;非法侵入计算机信息系统罪;破坏计算机信非法侵入计算机信息系统罪;破坏计算机信息系统罪;扰乱无线电通讯管理秩序罪;伪息系统罪;扰乱无线电通讯管理秩序罪;伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪;伪造公司、企业、事业单位、人民团体罪;伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪;伪造、变造、买卖居民身份证罪;印章罪;
19、伪造、变造、买卖居民身份证罪;开设赌场罪。开设赌场罪。v13、企业非法用工类犯罪风险识别、企业非法用工类犯罪风险识别v强迫劳动罪;雇用童工从事危重劳动罪;拒强迫劳动罪;雇用童工从事危重劳动罪;拒不支付劳动报酬罪。不支付劳动报酬罪。六、企业刑事法律风险的防范六、企业刑事法律风险的防范v1、提高法律意识,增加事前预防法律风险的、提高法律意识,增加事前预防法律风险的投入。投入。v企业家要有效地防范刑事法律风险,首先必企业家要有效地防范刑事法律风险,首先必须对此有一个正确的认识,并树立起防范意须对此有一个正确的认识,并树立起防范意识。识。v2、企业应定期进行法律风险评估、企业应定期进行法律风险评估v
20、法律风险评估:律师在获得被评估企业的法律风险评估:律师在获得被评估企业的同意后,入驻企业并对目标企业进行法律风同意后,入驻企业并对目标企业进行法律风险事项调查燕出具法律风险评估报告的一项险事项调查燕出具法律风险评估报告的一项预防性法律服务工作。通过审查企业的组织预防性法律服务工作。通过审查企业的组织结构、股权结构、治理结构、公司章程、公结构、股权结构、治理结构、公司章程、公司各项许可证照、内部管理制度、业务流程、司各项许可证照、内部管理制度、业务流程、财务管理制度和流程、对外重大合同签署的财务管理制度和流程、对外重大合同签署的决策和流程、劳动合同管理、固定资产管理、决策和流程、劳动合同管理、固
21、定资产管理、知识产权管理等,并对之分别进行法律风险知识产权管理等,并对之分别进行法律风险评估。评估。v3、建立法律风险防范机制、建立法律风险防范机制v1)树立必要的法律意识,规范公司治理结构,)树立必要的法律意识,规范公司治理结构,建立、完善、落实有效的监督、防范机制。建立、完善、落实有效的监督、防范机制。如财务制度、保卫制度、安全生产制度、检如财务制度、保卫制度、安全生产制度、检查制度、请示汇报制度等。查制度、请示汇报制度等。v2)处理好与政府、媒体和员工的关系。)处理好与政府、媒体和员工的关系。v中国企业家总编辑牛文文在谈及中国企中国企业家总编辑牛文文在谈及中国企业的生存特征时坦言:业的生
22、存特征时坦言:“90%的企业的消亡,的企业的消亡,都是没有处理好与政府的关系。不仅是民营都是没有处理好与政府的关系。不仅是民营企业,即便是国有企业比如中航油、伊利集企业,即便是国有企业比如中航油、伊利集团等,如果选择强行改制,往往会中途折团等,如果选择强行改制,往往会中途折断。断。”v企业与员工,从长远上看应该是共存共荣的。企业与员工,从长远上看应该是共存共荣的。v3)危机应对与救济体系:在危机面前,企业)危机应对与救济体系:在危机面前,企业经营管理者应当排除侥幸懒得理,积极与主经营管理者应当排除侥幸懒得理,积极与主管部门沟通,避免损失扩大及至承担刑事追管部门沟通,避免损失扩大及至承担刑事追究
23、的风险。究的风险。v同时,企业或者企业家在被调查时如何应对,同时,企业或者企业家在被调查时如何应对,能够有效避免事态的恶化并最大程度减小损能够有效避免事态的恶化并最大程度减小损害,是企业家应该具有的忧患意识。如进入害,是企业家应该具有的忧患意识。如进入刑事司法程序后如何主张自己的合法权利,刑事司法程序后如何主张自己的合法权利,以及如何灵活应对办案人员的违法行为和判以及如何灵活应对办案人员的违法行为和判决生效后如何进行自我保护等。决生效后如何进行自我保护等。七、企业涉嫌刑事犯罪时的七、企业涉嫌刑事犯罪时的诉讼策略诉讼策略八、企业涉嫌刑事犯罪时的企业涉嫌刑事犯罪时的辩护技能辩护技能v(一)侦查阶段
24、的辩护(一)侦查阶段的辩护v(二)审查起诉阶段的辩护(二)审查起诉阶段的辩护v(三)一审阶段的辩护(三)一审阶段的辩护v(四)二审阶段的辩护(四)二审阶段的辩护(一)侦查阶段的辩护(一)侦查阶段的辩护刑事诉讼法刑事诉讼法v第三十三条 犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起,有权委托辩护人。v第三十六条 辩护律师在侦查期间可以为犯罪嫌疑人提供法律帮助;代理申诉、控告;申请变更强制措施;向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况,提出意见。公安机关办理刑事案件程序规定公安机关办理刑事案件程序规定(2012修订修订)(以下简称:以下简称:公安部规定公安部规定)v第四十七条 辩护
25、律师向公安机关了解案件有关情况的,公安机关应当依法将犯罪嫌疑人涉嫌的罪名以及当时已查明的该罪的主要事实,犯罪嫌疑人被采取、变更、解除强制措施,延长侦查羁押期限等案件有关情况,告知接受委托或者指派的辩护律师,并记录在案。刑事诉讼法刑事诉讼法v第一百五十九条 在案件侦查终结前,辩护律师提出要求的,侦查机关应当听取辩护律师的意见,并记录在案。辩护律师提出书面意见的,应当附卷。公安部规定公安部规定v第五十五条 案件侦查终结前,辩护律师提出要求的,公安机关应当听取辩护律师的意见,根据情况进行核实,并记录在案。辩护律师提出书面意见的,应当附卷。对辩护律师收集的犯罪嫌疑人不在犯罪现场、未达到刑事责任年龄、属
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