（用友U9培训）成本核算课件.ppt

1、本节内容结束融合 生态 共享成本核算流程场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co.,Ltd.系统实现5 Q&A6应用模式-核算过程完工入库订单开工、生产领料存货材料仓、半成品仓、成品仓仓库生产成本加工车间、总装车间车间加工人工费用U9成本核算过程本质来说是存货与生产成本之间的核算过程，与实际业务中仓库领料，车间完工对应。例如：车间从仓库领用材料，存货减少，计入生产成本。车间生产完工，存货增加，生产成本转出，同时将生产过程中发生的费用最终以完工的形式计入存货当中。费用分配生产成本核算查询分析-分成本阶层计算核算对象的期间生产成本；-间接费用

2、按一定的方法分配到品种、订单或工序；-对核算过程和核算结果进行分析；成本会计生产费用收集-从相关系统取得生产直接或间接消耗和产出；生产成本核算由成本会计完成，主要负责制造件生产成本的核算；成本会计收集相关系统的成本信息，并驱动进行费用分配和成本分层计算，最终得出制造件入库成本，并提供成本分析报表；应用模式-整体成本流程产品方案-U9成本应用流程间接费用分配计算出库成本归集生产费用联副产品分配完工在制分配等级品分配废品成本处理入库成本分配产品成本入库成本汇总分阶核算成本价层推算产品方案-分阶核算流程n 参数设置n 费用分配组n 总账费用接口设定n 库存费用接口设定n 分配方法、分配方案n 成本选

3、项要点说明要点说明-参数设置要点说明-参数设置序号参数名称参数值说明01成本计算模式吸收业务发生实时进行材料和资源成本的归集以及完工成本的计算。月末不需要成本重算。吸收模式适合标准成本、移动平均、先进先出计价方式。吸收模式相关参数：成本选项卡【实时成本转出方式】。分摊每期间业务结束后成本计算，归集直接费用分配间接费用，计算完工成本和在制成本。02成本核算对象生产订单或生产线日计划订单法：以生产订单为对象归集直接费、产量、实际工时等信息，分配间接费用，计算完工和在制成本。适用场景：单件、小批量生产、多步骤生产核算前提：按订单领料。品种品种法：以产品品种为产品成本计算对象，归集和分配间接费用，计算

4、产品成本。品种法场景：主要适用于大量大批的单步骤生产企业。03成本结转方式综合结转成本品不需要反映半成品的成本构成；分项结转站在成品角度需要反映出最终真实的成本构成；序号参数名称参数值说明04自动生成成本调整单True成本核算时对业务已关闭但仍有在制成本的是自动生成已审核的成本调整单False成本核算时对业务已关闭但仍有在制成本，在制成本转出需要手工在成本会计-成本调整中进行在制成本转出05是否可以调入库True当生成成本调整单时，在制成本余额转入到库存中，在库存明细账中增加一条数量为零金额不为零的记录。分录是借：存货 贷：生产成本False当生成成本调整单时，需要将在制品成本余额进行转出，转

5、出到成本调整对方科目中（可依据实际情况进行AAI配置），分录是 借：成本调整对方科目 贷：生产成本06有入库量的完工订单在制成本是否生成成本调整单True当订单关闭时完工金额不等于剩余金额时，参数等于True的话系统会对此生产订单产生两张单据一张完工入库成本，一张成本调整单，将在制成本转出False当订单关闭时完工金额不等于剩余金额时，参数等于False的话系统会对此生产订单剩余成本全部转入到完工成本当中要点说明-参数设置要点说明-参数设置序号参数名称参数值说明07完工在制分配方法材料倒冲人工费、制造费用不留结存，在制只包括材料成本。依据备料表的生产数量和需求数据计算QPA(每装配用量），从而

6、计算理论入库金额。所用的单价由成本会计系统根据已经获得的数据计算得到：材料单价本期材料上下阶成本合计/材料领用数量订单各材料分要素理论入库成本SUM（材料单价QPA入库数量）如果订单已经关闭，成本将全部入库。约当量（综合）统一制定统一制定约当系数约当量（分项）可以不同的成本要素定义不同进行约当系数制定不分配当期成本全部进计入当月的完工品08约当系数制定方式按工序同一物料不同工序使用不同的约当系数按品种或分类同一物料或同一分类物料使用相同的约当系数。相关参数【约当系数定义所用分类性质】该参数仅在按照料品分类定义约当系统时有效统一制定有订单或品种、所有工序使用同一的一个约当系数。适用于简单生产、在

7、制量较少或加工程度相似、对在制成本要求不高的企业完工在制分配方法需与成本选项中成本转出方式进行组合这只要点说明-参数设置序号参数名称参数值说明09原材料出库成本核算时机库存成本计算使用库存成本计算计算原材料出库成本。但是需要使用库存费用单独取数接口取到成本系统。库存费用取数使用库存费用数据下的库存费用取数功能计算原材料成本，并且将计算结果取到成本系统。10等级品分配方法总成本比例此种分配方法严格按已经定义的多产出成本比例对总金额进行分配，不考虑产出的数量。此方法适用于产出各等级成分数量比较稳定的情况产量加权此种分配方法使用已经定义的多产出成本比例与多产出的产量加权进行成本分配。此方法分配结果可

8、以达到各等级成分单价相同。适用于产出各等级成分数量不稳定的情况，或者一定要求等级品成本相同的情况 11联副产品分配方法按比例分配按照等级分配系数定义的比例计算联副的入库成本按定额分配按照材料定额计算联副的入库成本按产量加权分配按照产量及等级分配系数加权计算比例，计算联副入库成本12联副产品是否参与成本阶层推算如果不参数成本阶层推算，不依据联副产出关系推算物料的成本阶层。如果参与成本阶层推算，联副会作为主产品的母件；如果产出联副，联副又被主产品领用时，不建议勾选该参数；联副按照定额计算时不建议勾选该参数；成本选项卡-联副产品成本分配，选项卡内容是对基础参数的细化。可以按照要素类型定义不同的分配方

9、法。n 参数设置n 费用分配组n 总账费用接口设定n 库存费用接口设定n 分配方法、分配方案n 成本选项要点说明要点说明-费用分配组费用分配组是建立在明细成本要素下的费用分组，通过费用分配组，用户可以将不同性质的人工、制造等间接生产费用进行分组归集，然后按不同的分配方法分配给对应的核算对象。间接生产费用首先要归集入费用分配组，然后再根据【分配标准】来进行分配。l每一个明细成本要素下至少应建立一个费用分配组。l同一个费用分配组按相同的分配方法分配成本。费用分配组与成本要素对应，后续归集费用按照成本要素进行分析n 参数设置n 费用分配组n 总账费用接口设定n 库存费用接口设定n 分配方法、分配方案

10、n 成本选项要点说明要点说明-总账费用接口设定将费用分配组与总账科目对应通过总账费用接口，将费用分配组与总账科目进行对应，从而供后续总账费用归集使用通过参数设定LSC规则设定，减少设置工作量n 参数设置n 费用分配组n 总账费用接口设定n 库存费用接口设定n 分配方法、分配方案n 成本选项要点说明成本会计系统负责实际成本核算，核算资源大部分来自其它系统，所以成本会计系统建有大量的数据接口。成本会计系统的接口有用户接口（总账、库存）和内置接口（产量、工时），内置接口不需要用户定义。系统实现-取数接口要点说明-库存费用接口设定如果库存杂发辅材需要细分：如机物料消耗，低值易耗品，包装物等制造费用明细

11、；则借助单据类型，料品分类对应不同明细费用分配组n 参数设置n 费用分配组n 总账费用接口设定n 库存费用接口设定n 分配方法、分配方案n 成本选项要点说明u系统预置36种分配方法u产出类：完工数量、合格数量、入库数量、返工数量、报废数量、负担成本数量；u实际消耗类：实际工时、实际加工工时、实际准备工时、实际机时、实际加工机时、实际准备机时和实际空闲时间。u标准消耗类：计划总工时、标准工时、标准加工工时、标准准备工时、标准机时、标准加工机时、标准准备机时和标准空闲时间。u定额类：定额单位成本、定额分项单位成本。u物理属性类：料品重量、料品体积。u其它：固定比例分配法。u设置分配基数u可以设定自

12、定义分配方法，描述分配用途。要点说明-分配方法及分配方案要点说明-分配方法及分配方案针对辅助部门分摊至直接生产部门，通过自定义分配标准进行分配通过分配基数设定，建立分配比例自定义分配标准引用分配基数，供后续分配使用u 注意要点：u 目标类型的值随系统参数的不同而不同。u 必须为所有的待分配费用定义分配标准；u 分配标准的制定应保证所有分配组的费用最终都分配到具体成本对象上。u 间接费用的分配顺序u 1、空分配到受益实体 u空部门；空生产线、生产订单；空工作中心u 2、在受益实体之间 分配u部门部门；部门生产线；部门工作中心；生产线工作中心u 3、受益实体向受益对象分配u空核算对象；部门核算对象

13、；生产线核算对象；工作中心核算对象 分配标准及分配方案定义了间接费用的分配路径，通过分配标准及分配方案来确定间接费用的分配范围要点说明-分配方法及分配方案分配举例通讯费空生产一部生产二部一分厂生产订单1生产订单100品管部生产订单101生产订单200要点说明-分配方法及分配方案要点说明-分配方法及分配方案来源类型=组织即为空通过分配方案生成的分配标准明细数据中至包含来源对象的数据目标对象需要分配的费用分配组通过目标对象过滤核算对象的数据，如果输入指定单据类型，项目，则只有这些订单参与间接费用分配，其余订单不参与通过分配方案维护每月自动生成分配标准n 参数设置n 费用分配组n 总账费用接口设定n

14、 库存费用接口设定n 分配方法、分配方案n 成本选项要点说明成本选项（用于成本核算的完工在制环节的要素更明细准确，针对特殊业务更多）；和成本参数，等级分配系数结合使用；主要用于吸收成本场景；分摊核算模式不使用完工在制分配时，对人工制费进一步细化处理对正常和返修订单分摊间接费用进一步完善对废品成本分配增加实际工时；如果按比例，优先匹配品种系数处定义的废品成本系数，没有再匹配此处；要点说明-成本选项要点说明-AAI配置成本核算过程是对生产过程中发生的各项费用、成本进行归集、分配和计算的过程，涉及到其他业务模块的各项单据，主要有生产领料单、完工报告、费用分配、杂收单、杂发单等计入财务生产成本、制造费

15、用相关业务单据，因此在U9成本管理中主要对以下预设科目，生产成本；制造费用；工资费用；原材料；存货等预设科目进行配置，如进行生产成本调整，还需要对成本调整预设科目进行自动会计配置。涉及到的分录模版主要有以下几个：业务类型及单据分录模版代码分录模版名称预设科目借方预设科目贷方生产领料单TBC_AVG_001领料成本核算(普通领料)生产成本存货费用分摊TBC_AVG_025费用分摊表生产成本原材料工资费用制造费用完工报告成品入库TBC_AVG_402TBC_AVG_008完工成本汇总转出入库成本转出存货生产成本业务类型及单据分录模版代码分录模版名称预设科目借方预设科目贷方成品入库TBC_AVG_0

16、08入库成本转出存货生产成本生产订单调整TBC_AVG_019成本调整存货成本调整成本调整生产成本适用与新完工流程完工分录模版当是否调入库=TRUE时，使用存货预设可1，不同单据使用同一预设科目时，其影响因素在不同单据之间的通用性，如领料，完工，费用分配都有生产成本，但如果生产成本使用料品分类做辅助核算，则只能“领料单的自动会计类型”来区分，因为，完工和费用分配默认料品分类为订单生产产品的，而领料单上成品认的是生产料品分类，而料品分类是用于被领用料品的，这就需要检查影响因素来源是否支持；2，公共扩展字段作为影响因素的使用方法；3，修改分录模板的预设科目取值公式等来解决问题；要点说明-AAI配置

17、要点说明-AAI配置标准科目（添加明细或者中间科目）账簿科目（辅助核算）-分录模板预设科目影响因素影响因素来源（是否可用）-会计科目模板（逐个按因素及辅助设置）要点说明-AAI配置预设科目账簿科目账簿科目辅助核算预设科目影响因素生产成本生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用无无无成本要素或成本要素类型制造费用制造费用-折旧制造费用-维修费制造费用-劳保制造费用-管理人员工资部门部门部门部门费用分配组、部门工资费用工人工资部门费用分配组、部门要点说明-AAI配置场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co.,Ltd.系统实现5

18、Q&A6系统实现-成本核算向导成本计算前执行核算向导，提供成本核算相关业务正确性和完备性检查，以减少成本核算时间和错误可针对检查结果进行逐项分析并解决成本计算依赖成本阶层，成本阶层以物料低阶码为基础。BOM变更必须重新运算低阶码，同时应注意检查成本阶层的定义。同时检查是否存在生产循环及存货循环业务存在，确保成本计算不陷入死循环，导致成本失真。系统实现-成本阶层推算获得产品结构、等级品组成及物料低阶码准系统实现-成本阶层推算形态转换业务：A转换为B，B转换为A；跨域调拨：A域调B域，B域调A域；成本会计系统负责实际成本核算，核算资源大部分来自其它系统，所以成本会计系统建有大量的数据接口。成本会计

19、系统的接口有用户接口（总账、库存）和内置接口（产量、工时），内置接口不需要用户定义。系统实现-取数接口从生产订单取得产量、工时数据。从完工报告取得入库数量、完工数量、废品数量、返工数量。从完工报告、资源报告、时间报告取得实际工时。从生产订单取得委外件收货到工序的材料消耗数据。启用车间时，从车间管理取得工序在制量：必须进行工序转移。未启用车间时，从生产订单取得订单在制量：订单生产数据应与投入数量匹配。系统实现-产量取数u产出核算u概念：完工量、入库量、废品量、返工量、在制量、合格量、约当量、负担成本量u关系：完工量=合格量+废品量+返工量u 入库量合格量u 负担成本量=入库量+约当量u产量来源：

20、手工、生产订单u只有入库的加工产品才被确认为产量。完工未入库产品，被计入在制量。u在制品u在制品来源：生产管理、车间管理u在制量是否负担成本取决于系统参数“在制品分配方法”u在制品负担成本，必须制定约当系数，进行约当计算。u根据“在制品分配方法”参数，可以选择使用综合约当系数或者分项约当系数进行约当计算。系统实现-产量取数系统实现-费用数据-总账费用取数通过总账费用接口直接取得总账计入的生产各项费用建议固定资产折旧计提完后，将凭证转至总账当中，通过总账费用接口将折旧数据取得通过总账费用接口取得的费用数据应于总账数据保持一致系统实现-费用数据-库存费用取数库存费用接口用来获取材料消耗数据通过库存

21、费用接口将库存中杂发单数据取到费用数据中，注意只取杂发单行中生产相关=True的单据结合参数设置库存接口还可以用来计算材料发出成本并更新库存成本。每一阶计算成本完成后，将计算得到的成本更新库存成本，库存会联动更新相关成本。库存费用取数后，计算材料发出成本并回写业务单据系统实现-间接费用分配通过间接费用分配将待分摊费用按照分配标准分配到核算对象当中通过查询，分摊后总金额与分配前金额保持一致系统实现-费用数据-库存费用取数库存费用取数后通过直接费用查询，查询生产领料当中材料发出成本费用数据取数完后，各项待分摊费用计入到费用数据当中系统实现-分配标准生成通过分配方案维护每月自动生成分配标准，将待分摊

22、数据按照分配标准分配到核算对象当中系统实现-成本计算成本计算允许进行分阶计算，允许调整每一阶成本计算结果。分阶计算必须从低阶向高阶计算，低阶未计算，高阶不能计算。成本计算将触发：出库成本计价更新入库成本更新单据成本生成AAI核算对象计入成本联副产品分配完工在制分配等级品分配废品成本处理入库成本分配产品成本入库成本汇总系统实现-成本分阶核算步骤系统实现-成本调整由于业务原因，订单关闭但是仍有在制成本的是否自动生成成本调整单如生成在制成本调整单，调整金额是否计入存货，如参数=True，则会自动会在库存异动中形成一条数量为0金额不为0的成本调整单结合参数，自动生成一张成本调整单同时更新库存异动信息，

23、注意：数量为0金额不为0形成存货与成本的分录系统实现-批量生成交易分录在成本会计中会生成以单据下交易分录并转总账生产领料单费用分摊表完工报告成本调整单系统实现-转总账依据成本核算要求按照条件进行凭证生成生产领料单凭证费用分摊凭证完工入库凭证成本调整凭证系统实现-成本报表常用报表报表简介生产成本计算表对某会计时期内企业分成本对象汇总数量、成本的期初、结存、发生及其它成本的汇总分析生产成本明细表当核算对象为订单时，汇总报表企业本期间订单生产成本成本计算过程表对某会计期间段内各成本对象的生产、报废、返工数量及各种类型的费用进行分析，并提供本期间结存和转出的成本费用分配表查询本期的间接费用分配情况，主要用于成本计算的稽核成本月结对账表可以通过灵活配置报表的行分组和列分组，从而实现以下两种方式的成本月结核对：1、按业务线索查询核对，即依据业务类型查询业务金额和科目明细；2、依据明细科目查询相关业务类型和金额。要素成本构成本对指定成本对象、在指定成本域成本类型和会计期间内各要素成本的发生额占要素类型成本的比例，以及占总成本比例的分析，本功能也可以提供单位成本的比例分析，并提供按要素类型的数据钻取通过成本报表与总账成本科目发生额及余额进行核对及分析