能源多晶硅产业成本管理方案.ppt

1、 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/1能源多晶硅产业本钱管理方案 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/2提纲 第一章 本钱方案交付方案 第二章 本钱管理方案总体目标 第三章 本钱分级管理组织 第四章 硅片事业部本钱核算方案 第五章 硅片事业部本钱管理与控制方案 第六章 硅片事业部本钱统计与分析模型 第七章 硅片事业部本钱考核方案 第八章

2、 硅片事业部质量本钱方案 第九章 讨论&交流 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/3本钱方案总体交付方案序号工作内容工组目标时间责任人1成本调研与分析（9月20日23日）1.1车间生产工艺调研详细调研硅片事业部各工段生产操作流程9月20日21日龚 勇 罗肖 1.2讨论每个工段与机台成本设置与管控节点结合成本管理要求，详细讨论每个工段与机台的成本管理要求和方案9月22日23日龚 勇 罗肖 兰燕贾永萍2.成本方案制作(9月24日-28日)2.1成本方案制作制作硅片事业部成本管理方案9月24日-28日龚勇 罗肖 兰燕贾永萍3.成本方案意见征求(10月29日-5日)3.1成本方案

3、意见征求将成本方案发给财务部门/企业管理部/硅片事业部总经理/项目领导小组等审阅,并提出意见10月5日-8日各部门以书面的形式提出明确意见4.成本方案完善与定稿（10月6日12日）4.1成本方案完善与定稿针对方案初步评审过程中的意见,对方案进行完善与修改（硅片）10月9日-12日龚勇 罗肖 兰燕贾永萍 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/4提纲 第一章 本钱方案交付方案 第二章 本钱管理方案总体目标 第三章 本钱分级管理组织 第四章 硅片事业部本钱核算方案 第五章 硅片事业部本钱管理与控制方案 第六章 硅片事业部本钱统计与分析模型 第七章 硅片事业部本钱考核方案 第八章

4、硅片事业部质量本钱方案 第九章 讨论&交流 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/5第一章 本钱管理方案总体目标l本钱分级管理组织 建立控股公司/事业部/工段三级本钱管理组织。并优化现有相关本钱管理岗位职责，实现全员全过程本钱管理。l硅片事业部核算体系建立符合财务管理制度的本钱核算体系，按月核算产品制造本钱，并建立核算根底政策，包括：本钱中心、本钱工程、本钱对象、核算流程等根底设置，并按期准确核算产品本钱，从其他子系统归集本钱相关工程的数据，并能根据本钱核算资料自动生成会计凭证。l建立硅片事业部本钱管理与控制体系 l 以标准本钱为管控手段l 建立车间本钱控制节点，对每个节点

5、建立控制策略与考核指标。l 建立销售订单本钱评估指标与流程l 建立工程变更本钱评估指标与流程l 标准本钱建立规那么与流程建立硅片事业部完整的本钱方案：版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/6本钱管理方案总体目标l硅片事业部本钱统计分析模型l 材料利用率分析l 产品合格率分析l 产品本钱构造趋势分析l 关键节点本钱变动趋势分析l 销售订单本钱分析l 标准本钱分析l l硅片事业部本钱考核方案l 硅片事业部本钱考核制度l 硅片事业部本钱考核指标 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/7提纲 第一章 本钱方案交付方案 第二章 本钱管理方案总体目标 第三章 本钱分

6、级管理组织 第四章 硅片事业部本钱核算方案 第五章 硅片事业部本钱管理与控制方案 第六章 硅片事业部本钱统计与分析模型 第七章 硅片事业部本钱考核方案 第八章 硅片事业部质量本钱方案 第九章 讨论&交流 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/8本钱分级管理组织 本钱控制的全员全过程的特性决定了它的管理机构应该是分级的集中归口的，通常可分为三级，即公司、事业部硅片、组件、电池、工段。企业管理部硅片事业部电池事业部组件事业部铸锭工段切块工段切片工段清洗、检测与包装工段砂浆工段 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/9企业管理部本钱管理职责负责天威新能源全公司

7、本钱控制的管理工作。-负责整个企业的本钱控制工作，制定分级归口的责任制，明确划分各级、各口的本钱控制的职责范围；-负责制定和审定标准本钱，并落实到有关部门和人员，定期检查与考核。-编制本钱管理方案与制度。-日常事务归口到企业管理部。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/10三大事业部本钱管理职责事业部是本钱控制和班组本钱控制的中间环节主要控制内容如下:主要材料管理控制。一头是领料发料，另一头是实际消耗核查。因此要求管理人员抓好班组的日报工作，经常深入班组掌握第一手资料，协助班组做好日常的本钱预测，以便及时发现问题，迅速研究改进措施，到达事中控制的目的。事业部车间对辅助材料,

8、包括水、电、气的管理也应有定额。2.人工本钱控制 通过考核劳动生产率来控制人工本钱，工资增长率必须低于劳动生产率的增长速度。改进操作方法，提高人工作业率，提高工时利用率是提高劳动生产率的有效途径。3.车间费用控制车间费用可分为固定费用和半可变费用，可分开处理。但只要提高对本钱控制的认识，设置车间费用明细账，登记每一笔费用支出，经常分析费用支出的合理性，最终可以确定消耗定额。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/11三大事业部车间工段本钱管理职责本钱中的物耗和工时消耗大局部在班组发生。班组成员对生产活动了解得最直接最具体，他们对物资和劳动力的消耗情况最清楚，因此也最能提出改进

9、措施，所以班组也应该确定为责任单位。通过班组可以进一步把控制目标分解到个人，实行人人控制。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/12其他相关部门本钱控制职责-财务部:准确核算产品本钱,并对本钱做相关分析,找出本钱关键节点动因.-研发中心:产品研发与设计时就应该考虑到标准本钱，必须按标准本钱设计产品。标准本钱=市场价格-目标利润，研发人员可以从产品性能、产品构造、材料选择、加工工艺等方面采取措施，为控制产品本钱创造良好的前提条件。-采购部与物资管理部:采购部是控制原材料本钱的归口部门。首先要保证最低的采购本钱；其次要控制好库存费用；第三要监视原材料实际消耗。-生产安技部:主管

10、生产制造过程，是制造费用的归口部门。它通过生产方案、生产组织获得一个有序高效的生产系统来大幅度降低制造费用，它与生产车间之间的联系最密切最广泛。-人力资源部:制定劳动定额、定员定编、工时考核、劳动生产率考核、工资奖金的发放标准。-其他部门:如质量、设备动力都负有本钱控制责任。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/13提纲 第一章 本钱方案交付方案 第二章 本钱管理方案总体目标 第三章 本钱分级管理组织 第四章 硅片事业部本钱核算方案 第五章 硅片事业部本钱管理与控制方案 第六章 硅片事业部本钱统计与分析模型 第七章 硅片事业部本钱考核方案 第八章 硅片事业部质量本钱方案 第

11、九章 讨论&交流 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/14硅片事业部本钱核算方案责任部门本钱会计成本中心及成本对象生产属性物料属性成本中心成本对象批号规则基本生产半成品铸锭成本中心硅锭批号铸锭时间铸锭炉编号锭号基本生产半成品破锭成本中心硅块批号铸锭时间铸锭炉编号锭号字母基本生产半成品切片成本中心硅片批号铸锭时间铸锭炉编号锭号字母基本生产成品包装与检测成本中心硅片批号铸锭时间铸锭炉编号锭号字母基本生产成品清洗成本中心硅片批号铸锭时间铸锭炉编号锭号字母辅助生产产品砂浆成本中心砂浆无 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/15硅片事业部本钱核算方案核算周期按

12、月核算主要材料本钱以及辅助材料:原生料回制料坩锅氮化硅、硼母合金砂浆、钢线填缝剂、AB胶、乳酸能耗水电氮气、氩气费用折旧工资其他 成本项目 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/16硅片事业部本钱核算方案价值u大幅节约本钱会计80%以上核算工作量通过ERP本钱核算系统，实现材料、工资、制造费用自动归集并分配。准确核算出产品与半成品本钱。u准确统计事业部在产品通过本钱精细化核算，准确统计硅锭、硅块等在产品本钱。u实现本钱与会计系统数据自动集成u 本钱核算系统数据自动生成总帐会计凭证。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/17提纲 第一章 本钱方案交付方案

13、第二章 本钱管理方案总体目标 第三章 本钱分级管理组织 第四章 硅片事业部本钱核算方案 第五章 硅片事业部本钱管理与控制方案 第六章 硅片事业部本钱统计与分析模型 第七章 硅片事业部本钱考核方案 第八章 硅片事业部质量本钱方案 第九章 讨论&交流 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/18目录 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/19本钱管理与控制总体策略n本钱控制的根本工作程序n制订标准本钱：目标标准是本钱控制的准绳。n标准本钱过程监视：根据控制标准，对本钱形成的各个工程，经常地进展检查、评比和监视。不仅要检查指标本身的执行情况，而且要检查和监视影响

14、指标的各项条件，如设备、工艺、工具、工人技术水平、工作环境等。所以，本钱日常控制要与生产作业控制等结合起来进展。n本钱控制方法n 标准本钱法是一种较理想的控制本钱的方法。它的根本原理是对控制对象事先确定目标.在生产过程中，不断地将实际消耗量与标准本钱作比较，计算本钱差异，分析差异原因，采取控制措施，将各项本钱支出控制在标准本钱范围内。n本钱控制周期n 按周核算与分析 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/20目录 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/21车间关键节点本钱控制与管理工段管成关注点成本分析指标关键成本动因备注铸锭工段材料消耗管理材料消耗波动

15、趋势分析原生硅料回制料硼母合金坩埚氮化硅能源消耗管理能源单耗波动分析电在制品管理数量与价值统计在库数量破锭工段回制料回制料占硅锭总重比率趋势分析边皮、角料、5MM头料、头尾料辅助材料消耗管理辅助材料单耗波动趋势分析砂浆、干砂、钢线能源消耗能源单波动趋势分析电在制品管理在制品数量和价值分析在库数量一、车间本钱控制节点 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/22车间关键节点本钱控制与管理工段管成关注点成本分析指标关键成本动因备注切片工段回制料管理回制料管理回制料材料消耗管理辅助材料单耗波动分析砂浆、钢线能源消耗能源单波动趋势分析电预清洗工段单位耗材管理单位耗材消耗管理乳酸碎片率

16、（废品率）碎片率（废品率）波动分析碎片能源消耗能源单波动趋势分析电清洗工段单位耗材单位耗材波动趋势分析硅片清洗剂返洗率返洗率波动趋势分析返洗硅片碎片率碎片率碎片能源消耗能源单波动趋势分析电一、车间本钱关键控制节点 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/23车间关键节点本钱控制与管理工段管成关注点成本分析指标关键成本动因备注检测与包装工段合格率合格率波动趋势分析A级硅片废品率废品率波动趋势分析C级硅片、碎硅片辅助材料消耗辅助材料消耗波动分析包装物硅料清洗工段原材料消耗管理材料消耗波动分析干砂、盐酸、氢氟酸、氢氧化钠能源消耗能源单波动趋势分析电砂浆工段砂浆的回收利用加工费与采购

17、成本对比分析材料耗用管理材料耗用波动分析切割液、碳化硅能源消耗能源单波动趋势分析电一、车间本钱控制节点 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/24车间关键节点本钱控制与管理二、节点成本控制策略与方法二、节点成本控制策略与方法制定每个成本关键节点的标准成本管理指标。按期考核。三、成本管理与控制点分析报告三、成本管理与控制点分析报告结构如下:总体描述总体描述详细描述：待定。基本情况基本情况待详细描述：待定。硅片成本构成与行业差距情况详细描述：待定。关键节点成本波动的动因关键节点成本波动的动因按照成本项目进行成本波动分析。结论与建议结论与建议 四、分析报告呈报对象四、分析报告呈报

18、对象 企业管理部、总经理、硅片事业部总经理、财务总监等。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/25目录 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/26销售订单本钱评估n销售订单本钱评估总体流程n 营销部门建立销售订单本钱评估流程。接单后，需要企业管理部本钱岗位填写标准本钱数据，生产部门填写交期评估数据。n销售订单本钱模型n 定价方法：由营销部制定。n 销售订单本钱评估模型核心内容：销售单价-变动本钱，建议采取标准本钱法与标准本钱一样管理方法n 赢利分析：对每一单的赢利情况进展准确分析。其核心就是对订单的标准本钱/实际本钱/销售价格等进展分析。版权所有 199

19、3-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/27销售订单本钱评估n 销售订单本钱修正周期n 主要结合原材料价格波动以及工艺变更进展周期修正。n 销售订单本钱负责管理部门n 本钱管理部门提供最新的本钱资料，营销部对外报价与评估。n n 注：此方案在后续制定完三个事业部的本钱方案后统一制定，硅片事业部不再单独制定订单本钱评估流程。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/28目录 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/29工程变更本钱评估流程n 4.4 工程变更本钱评估指标与流程n 待定。n 需要详细讨论工程变更类型，并分析哪些类型的工程变更会引起本钱变化。从而制

20、定相应的本钱评估指标与流程。n 相关流程后续制定。n 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/30目录 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/31标准本钱管理方案定义 标准本钱法，指以预先制定的标准本钱为根底，用标准本钱与实际本钱进展比较，核算和分析本钱差异的一种产品本钱计算方法，也是加强本钱控制、评价经济业绩的一种本钱控制制度。它的核心是按标准本钱记录和反映产品本钱的形成过程和结果，并借以实现对本钱的控制。标准本钱一词准确地讲有两种含义：一种是指“单位产品的标准本钱，它是根据产品的标准消耗量和标准单价计算出来的。单位产品标准本钱=单位产品标准消耗量标准单

21、价 另一种含义是指“实际产量的标准本钱，它是根据实际产品产量和本钱标准计算出来的，即：标准本钱=实际产量单位产品标准本钱。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/32标准本钱管理方案定义n 标准本钱用途n 销售订单本钱评估；n 本钱考核；n 本钱控制与管理。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/33标准本钱管理方案制作流程n根底数据收集n标准本钱卷算n标准本钱计算报表n标准本钱多级展开报表制作流程 标准成本卷算提供向导式标准成本卷算提供向导式过程，合法性检查提供卷过程，合法性检查提供卷算的必要数据完整性检查算的必要数据完整性检查执行完标准成本计算，可执行完

22、标准成本计算，可得到自制、配置、委外、得到自制、配置、委外、组装件属性的单位标准成组装件属性的单位标准成本及成本结构。本及成本结构。标准成本卷算结果标准成本卷算结果标准成本卷算结果标准成本卷算结果 依次展开标准成依次展开标准成本各层级信息本各层级信息标准产品标准工艺路线标准材料耗用量工序01、02.单位标准工时单位标准费率成本项目成本中心材料单价物料标准价管理标准成本自动卷算产品标准成本加工费计算n标准成本卷算原理 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/34标准本钱管理流程n 标准本钱考核指标n 根本指标：标准本钱降低率。n 辅助指标：n 修正指标：n 否决指标：n 考核对

23、象n 硅片事业部及下属相关相关工段。n 标准本钱负责部门n 企业管理部负责编制，硅片事业部、财务部、采购部等部门参与。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/35提纲 第一章 本钱方案交付方案 第二章 本钱管理方案总体目标 第三章 本钱分级管理组织 第四章 硅片事业部本钱核算方案 第五章 硅片事业部本钱管理与控制方案 第六章 硅片事业部本钱统计与分析模型 第七章 硅片事业部本钱考核方案 第八章 硅片事业部质量本钱方案 第九章 讨论&交流 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/36硅片事业部本钱统计分析模型1、主材利用率分析指标n指标用途指标用途：分析主材的

24、利用率。n 指标参考价值管理考核指标或者行业领先企业参考指标.。n 指标计算模型指标计量单位:片/吨硅料.n指标分析方法每周分析一次，趋势分析法结合类别分析法。n指标适用范围多晶硅料、碳化硅、切割液、钢线等。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/37硅片事业部本钱统计分析模型2、产品合格率分析模型n 指标用途分析硅片合格率。分析硅片的废品率n 指标参考价值管理考核指标或者行业领先企业参考指标.。n指标计算模型指标计量单位:百分比率n指标分析方法每周分析一次，趋势分析法结合类别分析法。n指标适用范围 合格品、废品n指标使用范围 合格品、废品。版权所有 1993-2009 金蝶

25、软件(中国)有限公司P/38硅片事业部本钱统计分析模型3、产品半成品本钱总体变动趋势分析模型 指标用途 分析硅锭、硅块、硅片总本钱变动趋势：在不同时期的的总本钱波动分析。按照目标值与实际值的比值趋势分析。通过分析，掌握其本钱动因是原材料价格、能源价格变动、加工工艺原因等。指标参考价值 管理考核指标或者行业领先企业参考指标.。指标分析方法 每周分析一次，趋势分析法结合类别分析法。指标适用范围 硅锭、硅块、硅片 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/39硅片事业部本钱统计分析模型4、关键本钱控制节点(机台)本钱分析模型指标用途指标用途：分析关键节点本钱变动趋势分析。指标参考价值

26、管理考核指标或者行业领先企业参考指标.。指标分析方法每周分析一次，趋势分析法。指标适用范围各本钱关键节点。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/40硅片事业部本钱统计分析模型5、销售订单本钱分析模型指标用途 分析各销售订单本钱变动比照分析。针对销售报价进展评审。指标参考价值标准本钱或者销售报价指标分析方法按单分析，多单比照分析指标适用范围销售订单 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/41硅片事业部本钱统计分析模型6、标准本钱分析型指标用途指标用途：分析各事业部标准本钱管理情况指标参考价值与实际本钱进展比照分析指标分析方法 按事业部周的方式进展分析指标适

27、用范围硅锭、硅块、硅片 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/42硅片事业部本钱统计分析模型例如 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/43提纲 第一章 本钱方案交付方案 第二章 本钱管理方案总体目标 第三章 本钱分级管理组织 第四章 硅片事业部本钱核算方案 第五章 硅片事业部本钱管理与控制方案 第六章 硅片事业部本钱统计与分析模型 第七章 硅片事业部本钱考核方案 第八章 硅片事业部质量本钱方案 第九章 讨论&交流 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/44硅片事业部本钱考核方案n 本钱考核制度(待定)n 为进一步加强硅片事业部本钱管

28、理工作，增强全员本钱管理意识，不断降低产品本钱，提高经济效益，制订本考核方法：一、考核范围 制作过程中。二、考核指标 制作过程中。n 三、考核规那么n 制作过程中。n 四对各本钱考核工段数据收集的要求。制作过程中。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/45硅片事业部本钱考核方案序号指标名称计 划 考 核 指 标考核部门年 度1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月 12月产量（万片）329001.31.4109.3275410411411411355440465企管部硅料利用率（万片/吨硅料）3.9-3.603.753.803.853.853.903.954.04.

29、10优等品率80%-75%78%79%80%80%80%81%81%81.53%综合成本（元/片）综合能耗1.1-1.201.201.151.151.101.101.051.051.01财务部耗材6-6.156.106.106.10665.95.95.9人工成本0.6-0.650.640.620.620.610.600.590.570.56合计7.7-87.947.877.877.717.77.547.527.47一、硅片事业部本钱考核指标现状 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/46硅片事业部本钱考核方案策略事业部工段考核指标考核周期备注硅片事业部铸锭工段硅料利用率周切

30、块工段硅料利用率周切片工段硅料利用率周清洗与检测工段硅料利用率周。周一、硅片事业部本钱考核指标参考方案 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/47提纲 第一章 本钱方案交付方案 第二章 本钱管理方案总体目标 第三章 本钱分级管理组织 第四章 硅片事业部本钱核算方案 第五章 硅片事业部本钱管理与控制方案 第六章 硅片事业部本钱统计与分析模型 第七章 硅片事业部本钱考核方案 第八章 硅片事业部质量本钱方案 第九章 讨论&交流 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/48质量本钱范围与定义 企业为保证和提高产品质量而支出的费用，以及因未到达既定质量水平而产生的损

31、失之和。它包括预防本钱、鉴定本钱、内部损失本钱和外部损失本钱，特殊情况下，还需增加外部质量保证本钱。质量成本定义和范畴质量责任部门 质量管理部、财务部、企业管理部、事业部品管理部、事业部技术部、事业部生产部、采购部、营销部、其他部门。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/49质量本钱管理方案n质量成本核算对象a)产品：硅片；电池；组件；动力能源。b)部门：公司；部门；事业部；工段；班组；工序。n 质量成本核算周期 公司质量成本按月、季、年进行核算，年终总核算。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/50预防成本相关费用项目鉴定成本相关费用内部损失相关费用外部损失相关费用外部质量保障费用.各事业部质量成本报表 财务部质量成本报表 营销部质量成本报表 采购部质量成本报表 质量管理部质量成本报表 全公司质量成本统计报表.质量本钱管理方案各类费用来自于不同部门、不同工程的管理费用、营销费用、制造费用等。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/51质量本钱管理方案策略 质量本钱管理属于质量部的管理和考核范畴。本次本钱规划中暂不考虑，后续实施质量管理系统时，制定相应的系统方案。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/52讨论交流 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P/53