第五章-会计账簿设计课件.ppt

1、1第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计第一节第一节 会计账簿设计的意义与要求会计账簿设计的意义与要求第二节第二节 日记账簿的设计日记账簿的设计第三节第三节 分类账簿的设计分类账簿的设计第四节第四节 备查账簿的设计备查账簿的设计 综合设计训练综合设计训练22023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计第一节第一节 会计账簿设计的意义与要求会计账簿设计的意义与要求一、一、会计账簿设计的意义会计账簿设计的意义二、二、会计账簿的种类会计账簿的种类三、三、会计账簿的设计原则会计账簿的设计原则四、四、会计账簿设计的要求会计账簿设计的要求3第六章第六章 会计

2、账簿设计会计账簿设计一、会计账簿设计的意义一、会计账簿设计的意义 1.1.能够全面、系统、连续地反映经济活动能够全面、系统、连续地反映经济活动情况情况 2.2.为编制会计报表提供依据为编制会计报表提供依据 3.3.便于监管企业经济活动便于监管企业经济活动 4.4.有利于经济责任的建立和考核有利于经济责任的建立和考核42023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计二、会计账簿的种类二、会计账簿的种类会计账簿按用途分类会计账簿按用途分类会计账簿按外表形式分类会计账簿按外表形式分类会计账簿按账页格式分类会计账簿按账页格式分类52023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计会计账簿

3、按用途分类会计账簿按用途分类库存现金库存现金日记账日记账银行存款银行存款日记账日记账特种特种日记账日记账普通普通日记账日记账序时账序时账明细明细分类账分类账总分类账总分类账分类账分类账备查账备查账按用途分按用途分62023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计会计账簿按外表形式分类会计账簿按外表形式分类订本式账簿订本式账簿活页式账簿活页式账簿卡片式账簿卡片式账簿按外表按外表形式分形式分会计账会计账簿簿72023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计会计账簿按账页格式分类会计账簿按账页格式分类三栏式账簿三栏式账簿数量金额式账簿数量金额式账簿多栏式账簿多栏式账簿按账页按账页格式

4、分格式分会计账会计账簿簿82023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计92023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计1.1.适应企业规模和特点账簿的种类、册适应企业规模和特点账簿的种类、册数数2.2.账簿设计要适应单位管理的需要在满账簿设计要适应单位管理的需要在满足需要的前提下，避免重复设账足需要的前提下，避免重复设账3.3.账簿格式要适应操作手段和满足信息量账簿格式要适应操作手段和满足信息量的需要的需要三、会计账簿的设计原则三、会计账簿的设计原则102023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计4.4.与采用的会计核算程序相适应如与采用的会计核算程序相适应如

5、“记记账凭证核算程序账凭证核算程序”下，总分类账簿可设计为下，总分类账簿可设计为“三栏式三栏式”，而在，而在“日记总账核算程序日记总账核算程序”下，下，则必须设计为则必须设计为“多栏式多栏式”5.5.满足会计报表的信息需要内部报表、满足会计报表的信息需要内部报表、外部报表外部报表6.6.便于审核、查阅和保管账簿的尺寸、便于审核、查阅和保管账簿的尺寸、格式、结构格式、结构三、会计账簿的设计原则三、会计账簿的设计原则112023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计四、会计账簿设计的要求四、会计账簿设计的要求（一）账簿的选择（一）账簿的选择 考虑单位规模大小考虑单位规模大小/经济业务繁简

6、经济业务繁简/会计人员分工会计人员分工/采用的核算程序采用的核算程序/记账机械化程度记账机械化程度 日记账的设置日记账的设置：无论在哪种情况下，都要设计现：无论在哪种情况下，都要设计现金和银行存款日记账这两种序时账簿。金和银行存款日记账这两种序时账簿。总账和明细账的设置总账和明细账的设置：在采用记账凭证核算程序：在采用记账凭证核算程序和科目汇总表核算程序以及多栏式日记账核算程序时，和科目汇总表核算程序以及多栏式日记账核算程序时，则应设计一本总分类账簿和多本明细分类账簿。而在则应设计一本总分类账簿和多本明细分类账簿。而在采用日记总账核算程序时，则只设计一本既序时记录采用日记总账核算程序时，则只设

7、计一本既序时记录又分类记录的日记总账账簿和必要的明细分类账簿。又分类记录的日记总账账簿和必要的明细分类账簿。122023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计四、会计账簿设计的要求四、会计账簿设计的要求（掌握）（掌握）（二）账页设计的要求（二）账页设计的要求不管何种账页，都应有以下要素：不管何种账页，都应有以下要素：账户名称；账户名称；记账日期；记账日期；凭证号字；凭证号字；经济业务摘要；经济业务摘要；借方贷方金额及余额；借方贷方金额及余额；余额方向标记；余额方向标记；账页的编号账页的编号132023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计总分类账总分类账第第 1 页页科目科

8、目 库存现金库存现金 20082008年年月月1 11 11 11 1日日1 1101020203131记账记账凭证凭证号数号数汇汇0101汇汇0202汇汇0303摘摘 要要上年结转上年结转凭证凭证001001#-009-009#凭证凭证010010#-015-015#凭证凭证016016#-027-027#本月合计本月合计借借 方方百百十十万万千千1 11 1百百0 00 0十十0 00 0元元0 00 0角角0 00 0分分0 00 0贷贷 方方百百十十万万千千1 11 1百百5 50 05 5十十0 00 09 99 9元元0 00 00 00 0角角0 00 00 00 0分分0 00

9、 00 00 0借借或或贷贷借借借借借借余余 额额百百十十万万千千2 21 11 1百百3 37 77 7十十3 34 44 4元元5 55 55 5角角0 00 00 0分分0 00 00 0142023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计四、会计账簿设计的要求四、会计账簿设计的要求（掌握）（掌握）设计账页时除具备以上内容外，还应符合以下要设计账页时除具备以上内容外，还应符合以下要求：求：1 1账页格式要符合账户所核算和监督的内容账页格式要符合账户所核算和监督的内容固定资产、原材料、产成品等明细账户，不但要固定资产、原材料、产成品等明细账户，不但要核算金额，而且要核算数量、品名、

10、规格、计量单位核算金额，而且要核算数量、品名、规格、计量单位等；为了加强固定资产管理，在卡片账中还要反映其等；为了加强固定资产管理，在卡片账中还要反映其购进或调入时间、使用年限、折旧记录、大修理记录、购进或调入时间、使用年限、折旧记录、大修理记录、附属设备名称及规格的内容、报废清理记录等；附属设备名称及规格的内容、报废清理记录等；对债权债务类明细账及总账而言，一般只需设计对债权债务类明细账及总账而言，一般只需设计借贷余三栏即可，而有的明细账如管理费用、制造费借贷余三栏即可，而有的明细账如管理费用、制造费用、销售费用等，由于其内容多，信息量大，需设计用、销售费用等，由于其内容多，信息量大，需设计

11、多栏式账页来核算。多栏式账页来核算。152023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计四、会计账簿设计的要求四、会计账簿设计的要求2 2多栏式账页中有关明细项目的应尽可能与会计多栏式账页中有关明细项目的应尽可能与会计报表的有关项目一致，如生产成本账户的账页应按成报表的有关项目一致，如生产成本账户的账页应按成本项目设栏次，以便月末编制主要产品单位成本表。本项目设栏次，以便月末编制主要产品单位成本表。162023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计第二节第二节 日记账簿的设计日记账簿的设计一、一、日记账簿的种类日记账簿的种类 二、二、日记账的设计日记账的设计 172023-5

12、-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计一、日记账的种类 一日记账的作用一日记账的作用序时反映序时反映的增减变化及结存情况。的增减变化及结存情况。二日记账的登记二日记账的登记每日及时登记。每日及时登记。【如何进行【如何进行日清月结？】三日记账的种类三日记账的种类库存库存现金日记账现金日记账 银行存款日记账银行存款日记账 转账日记账（购货日记账转账日记账（购货日记账/销货日记账）销货日记账）182023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计 大多数单位，只设现金和银行存款日记大多数单位，只设现金和银行存款日记账。账。如采用根据日记账过总账的核算程序，如采用根据日记账过总账的核算程序

13、，根据原始凭证记录日记账，根据日记账记总根据原始凭证记录日记账，根据日记账记总分类账，则要求设计完整、严密的日记账体分类账，则要求设计完整、严密的日记账体系。需设转账日记账（普通日记账），或是系。需设转账日记账（普通日记账），或是再另设购货日记账、销货日记账、货币资金再另设购货日记账、销货日记账、货币资金日记账（现金、银行存款日记账）。日记账（现金、银行存款日记账）。192023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计20042004年年月月1 11 11 11 11 1日日1 13 33 320203131记账记账凭证凭证号数号数0404050514142222摘摘 要要上年结转上年

14、结转支付市内运费支付市内运费提现备用提现备用张宝借差费张宝借差费盘点短缺现金盘点短缺现金本月合计对方科目对方科目管理费用管理费用银行存款银行存款其他应收款其他应收款待处理财产待处理财产损溢损溢借借 方方万万千千1 11 1百百0 00 0十十0 00 0元元0 00 0角角0 00 0分分0 00 0贷贷 方方万万千千1 11 1百百5 50 05 5十十0 00 09 99 9元元0 00 00 00 0角角0 00 00 00 0分分0 00 00 00 0余余 额额万万千千2 22 21 11 11 1百百3 38 88 87 77 7十十3 33 33 34 44 4元元5 55 55

15、 55 55 5角角0 00 00 00 00 0分分0 00 00 00 00 0第第 1 页页202023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计年年凭证凭证摘要摘要发货发货单位单位材料采购借方材料采购借方应交应交税费税费借方借方库存库存现金现金贷方贷方银行银行存款存款贷方贷方应付应付账款账款贷方贷方过过账账月月日日字字号号买价买价运费运费合计合计购货日记账购货日记账212023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计年年凭证凭证摘要摘要购货购货单位单位库存库存现金现金借方借方银行银行存款存款借方借方应收应收账款账款借方借方主营业主营业务收入务收入贷方贷方应交应交税费税费贷

16、方贷方过过账账月月日日字字号号销货日记账销货日记账222023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计二、日记账的设计二、日记账的设计1 1一栏式日记账一栏式日记账 现金收入（或付出）日记账，适用于采用单现金收入（或付出）日记账，适用于采用单式凭证的单位；式凭证的单位；购货日记账，只适于作备查簿，不起过账作购货日记账，只适于作备查簿，不起过账作用。用。2 2常见的日记账格式（三栏式）常见的日记账格式（三栏式）3 3多栏式日记账多栏式日记账232023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计现金收入（支出）日记账现金收入（支出）日记账（一栏式日记账）（一栏式日记账）年年月月日日记

17、账凭记账凭证号数证号数摘摘 要要贷方（借方）贷方（借方）金金 额额万万千千百百十十元元角角分分第第 页页242023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计2 2常见的现金和银行存款日记账格式常见的现金和银行存款日记账格式现金日记账现金日记账年月 日 凭证号数现收 现付 摘要 对应账户 借方 贷方 余额 252023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计银行存款日记账银行存款日记账年年月月 日日 凭证凭证号数号数银银收收 银银付付 结结算算方方式式 摘要摘要 对应账户对应账户 借方借方 贷方贷方 余额余额 262023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计3 3多栏

18、式特种日记账的设计多栏式特种日记账的设计多栏式银行存款日记账多栏式银行存款日记账年月 日 凭证号数 对应账户 贷方库存现金 产品销售收入 应收账款 银行存款借方 对应账户借方库存现金 物资采购 应付账款 制造费用 银行存款贷方 余额 272023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计现金支出日记账现金支出日记账 年凭证摘要借方科目支出合计过账转出数月 日 字 号材料采购管理费用应付工资银行存款（多栏式特种日记账）（多栏式特种日记账）282023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计第三节第三节 分类账簿的设计分类账簿的设计 一、总分类的设计一、总分类的设计 二、明细分类账的

19、设计二、明细分类账的设计 292023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计一、总分类账的设计一、总分类账的设计 一总账的作用一总账的作用 1 1总括反映各一级会计科目的增减变化及总括反映各一级会计科目的增减变化及余额情况；余额情况；2 2能检验各日记账、明细账的记录是否正能检验各日记账、明细账的记录是否正确性；确性；3 3为编制会计报表提供基础数据。为编制会计报表提供基础数据。二总账的登记二总账的登记 每月定期或不定期进行登记；每月定期或不定期进行登记；逐笔登记逐笔登记/汇汇总登记总登记302023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计一、总分类账的设计一、总分类账的设计

20、 三总账的一般格式三总账的一般格式 1 1三栏式总账三栏式总账 2 2对应科目式总账对应科目式总账 3 3日记总账日记总账 登记时，先登记期初余额，再按经济业务登记时，先登记期初余额，再按经济业务的发生顺序登记借、贷方发生额，最后结出期的发生顺序登记借、贷方发生额，最后结出期末余额。缺点是科目不能太多，否则账页会过末余额。缺点是科目不能太多，否则账页会过长。长。4 4科目汇总表代总账科目汇总表代总账312023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计三栏式总账三栏式总账账户名称（或会计科目）：账户名称（或会计科目）：第页第页年年月月 日日凭证凭证号数号数 摘要摘要 借方借方 贷方贷方

21、借借或或贷贷 余额余额 322023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计对应账户式总账对应账户式总账 账户名称（或会计科目）：账户名称（或会计科目）：年年凭证凭证号数号数摘要摘要对应对应账户账户借方借方贷方贷方借或借或贷贷余额余额月月 日日 332023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计日记总账日记总账年年凭证凭证摘要摘要科目科目科目科目科目科目月月 日日 字字号号借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方342023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计以表代账格式以表代账格式 科目汇总表（代总账）科目汇总表（代总账）会会计计科科目目凭凭证证号号数数

22、月初余额月初余额本期发生额本期发生额本年累计本年累计发生额发生额月末余额月末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方 352023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计总分类账总分类账第第 1 页页科目科目 库存现金库存现金 20082008年年月月1 11 11 11 1日日1 1101020203131记账记账凭证凭证号数号数汇汇0101汇汇0202汇汇0303摘摘 要要上年结转上年结转凭证凭证001001#-009-009#凭证凭证010010#-015-015#凭证凭证016016#-027-027#本月合计本月合计借借 方方百百十十万万千千1 1

23、1 1百百0 00 0十十0 00 0元元0 00 0角角0 00 0分分0 00 0贷贷 方方百百十十万万千千1 11 1百百5 50 05 5十十0 00 09 99 9元元0 00 00 00 0角角0 00 00 00 0分分0 00 00 00 0借借或或贷贷借借借借借借余余 额额百百十十万万千千2 21 11 1百百3 37 77 7十十3 34 44 4元元5 55 55 5角角0 00 00 0分分0 00 00 0362023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计二、明细分类账的设计二、明细分类账的设计一明细分类账的作用一明细分类账的作用 分类别全面反映有关总账科目

24、所辖明细科分类别全面反映有关总账科目所辖明细科目的增减变化及结存情况，及其构成情况，服目的增减变化及结存情况，及其构成情况，服务于经济决策。务于经济决策。二明细分类账的登记二明细分类账的登记 可以每日及时登记也可以定期登记。可以每日及时登记也可以定期登记。372023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计二、明细分类账的设计二、明细分类账的设计三明细分类账的格式三明细分类账的格式 1 1三栏式三栏式 适用于只需要进行金额核算而不需要进行数适用于只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的债权、债务结算科目，如量核算的债权、债务结算科目，如“应付账应付账款款”、“应收账款应收账款”、“其他

25、应收款其他应收款”等科目。等科目。三栏式明细分类账是明细账中最基本的格式，三栏式明细分类账是明细账中最基本的格式，其他格式的明细分类账一般都是在此基础上，其他格式的明细分类账一般都是在此基础上，结合所要记录的特殊内容加以演变而来的。结合所要记录的特殊内容加以演变而来的。382023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计 2 2数量金额式数量金额式 除金额栏外，还设置了数量栏以及单价栏，除金额栏外，还设置了数量栏以及单价栏，而且把数量、单价、金额三栏综合起来，在此而且把数量、单价、金额三栏综合起来，在此基础上设置了收入、发出和结余栏。基础上设置了收入、发出和结余栏。这种格式适用既要进行

26、金额核算，又要进这种格式适用既要进行金额核算，又要进行实物数量核算的各种财产物资的经济业务，行实物数量核算的各种财产物资的经济业务，如原材料、库存商品等的管理。如原材料、库存商品等的管理。二、明细分类账的设计二、明细分类账的设计392023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计 3 3多栏式多栏式 不按明细科目分设若干账页，而是根据经济不按明细科目分设若干账页，而是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在一张账页上业务的特点和经营管理的需要，在一张账页上记录某一科目所属的各明细科目的内容，按该记录某一科目所属的各明细科目的内容，按该总账科目的明细项目设专栏记录。总账科目的明细项目设专栏

27、记录。这种格式适用于只记金额，不记数量，而且这种格式适用于只记金额，不记数量，而且在管理上要了解其构成内容的费用、收入、利在管理上要了解其构成内容的费用、收入、利润等科目。润等科目。4 4各种专设账页各种专设账页 固定资产固定资产/周转材料周转材料/低值易耗品低值易耗品/增值税增值税二、明细分类账的设计二、明细分类账的设计402023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计本账页数本账页数本户页数本户页数三三 栏栏 式式 明明 细细 账账科目：交易性金融资产科目：交易性金融资产股票中国股票中国联通联通 2002004 4年年月月1 1日日1 1记记账账凭凭证证号号数数摘摘 要要上年结转

28、借借 方方百百十十万万千千百百十十元元角角分分贷贷 方方百百十十万万千千百百十十元元角角分分借借或或贷贷借借余余 额额十十万万6 6千千3 3百百7 7十十0 0元元0 0角角0 0分分0 0适用于债权适用于债权债务类科目债务类科目412023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计数量金额式明细账数量金额式明细账 原材料明细账原材料明细账第页第页编号名称规格计量单位编号名称规格计量单位储存定额最高储存量最低储存量储存定额最高储存量最低储存量年年凭证凭证摘摘要要收入收入发出发出结存结存月月 日日种种类类编编号号数数量量单单价价金金额额数数量量单单价价金金额额数数量量单单价价金金额额 适

29、用于材料、商品等适用于材料、商品等物资的明细分类核算业务物资的明细分类核算业务422023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计多栏式明细账 管理费用明细账管理费用明细账 第页第页年年凭凭证证号号数数摘摘要要材材料料费费工资工资及福及福利费利费办办公公费费差旅差旅费费合合计计贷贷方方余余额额月月 日日 适用于收入类、适用于收入类、费用类、利润类业务费用类、利润类业务432023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计特殊明细账特殊明细账应交税费应交税费应交增值税明细账应交增值税明细账年年凭凭证证号号数数摘摘要要借方借方贷方贷方余余额额月月 日日进项进项税额税额已交已交税金税金

30、销项销项税额税额出口出口退税退税进项进项税额税额转出转出 442023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计特殊明细账格式的设计特殊明细账格式的设计应收账款明细账应收账款明细账年年凭证凭证号数号数摘要摘要户名户名金额金额年年凭凭证证号号数数摘要摘要金额金额 转销转销“”月月日日月月日日4611销货销货应收应收公司公司60 00042690收回货款收回货款20 0005646收回货款收回货款40 000 452023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计课堂课堂练习：练习：主营业务收入明细账主营业务收入明细账 九九炫箱包有限责任公司生产、销售梅、兰、九九炫箱包有限责任公司生产

31、、销售梅、兰、竹、菊四种挎包，销售以批发为主。公司总经理要竹、菊四种挎包，销售以批发为主。公司总经理要求财务人员分品种确认销售收入，结转销售成本，求财务人员分品种确认销售收入，结转销售成本，计算销售毛利。计算销售毛利。请设计能满足这一需要的请设计能满足这一需要的“主营业务收入主营业务收入”明明细账。细账。462023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计第四节第四节 备查账格式的设计备查账格式的设计 备查账是对某些在日记账和分类账等主要账簿中记备查账是对某些在日记账和分类账等主要账簿中记载不全的经济业务，但管理上需要加以控制和掌握，载不全的经济业务，但管理上需要加以控制和掌握，进行补

32、充登记的账簿。进行补充登记的账簿。特点：与有关明细账有勾稽关系但不受总账统制；特点：与有关明细账有勾稽关系但不受总账统制；在账务处理上比较灵活，不受会计期间结算工作的严在账务处理上比较灵活，不受会计期间结算工作的严格限制。备查账的特点决定了它没有固定的格式，而格限制。备查账的特点决定了它没有固定的格式，而是要根据实际需要去灵活确定。是要根据实际需要去灵活确定。472023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计备查账反映的主要事项有：备查账反映的主要事项有：1 1代管财产物资代管财产物资 对保管的不属于本单位的资产，应设置对保管的不属于本单位的资产，应设置“租入固定资租入固定资产备查簿

33、产备查簿”和和“受托加工物资备查簿受托加工物资备查簿”等进行详细登记。等进行详细登记。反映租入固定资产的租入、归还时间、支付租金的情况及反映租入固定资产的租入、归还时间、支付租金的情况及受托加工物资加工费的收取和保管责任等。受托加工物资加工费的收取和保管责任等。2 2发出财产物资发出财产物资 发出财产物资是指所有权属于本单位，但由于某种原发出财产物资是指所有权属于本单位，但由于某种原因已发往外地或外单位的财产物资。如展览中的商品、委因已发往外地或外单位的财产物资。如展览中的商品、委托代销商品、分期收款发出商品等。为了避免这些财物受托代销商品、分期收款发出商品等。为了避免这些财物受到损失，按期收

34、回实物或货款，应设置如到损失，按期收回实物或货款，应设置如“分期收款发出分期收款发出商品备查簿商品备查簿”、“委托代销商品备查簿委托代销商品备查簿”等进行登记。等进行登记。482023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计备查账反映的主要事项有：备查账反映的主要事项有：3 3大宗、贵重物资大宗、贵重物资 对同一业务需要进行多方面登记的财产物资，如对同一业务需要进行多方面登记的财产物资，如固定资产保管登记卡、使用登记卡等。固定资产保管登记卡、使用登记卡等。4 4重要的空白凭证、经济合同执行记录、贷款还重要的空白凭证、经济合同执行记录、贷款还款情况记录等款情况记录等 5 5其他不便在日记

35、账和分类账中反映的事项其他不便在日记账和分类账中反映的事项 如长期股权投资，应设置如长期股权投资，应设置“长期股权投资备查长期股权投资备查簿簿”。对应收票据、应付票据等，为详细反映其种类、。对应收票据、应付票据等，为详细反映其种类、起止时间、金额、利率和贴现等情况，应分别设置起止时间、金额、利率和贴现等情况，应分别设置“应收票据备查簿应收票据备查簿”、“应付票据备查簿应付票据备查簿”进行记录。进行记录。492023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计几种常用的备查簿参考格式几种常用的备查簿参考格式一、一、转账转账支票使用登记簿支票使用登记簿二、二、长期借款备查簿长期借款备查簿三、三

36、、租入固定资产备查簿租入固定资产备查簿四、四、空白凭证领用备查簿空白凭证领用备查簿502023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计一、转账支票使用登记簿一、转账支票使用登记簿序序号号支票支票号码号码收款收款人人款项款项用途用途结算结算金额金额签发签发日期日期经办人经办人签名签名备注备注512023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计二、长期借款备查簿二、长期借款备查簿序序号号借款借款日期日期贷款贷款金融金融机构机构本本金金期期限限还款还款日期日期年年利利率率付息付息方式方式借款借款合同合同号号经办经办人人522023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计三、租

37、入固定资产备查簿三、租入固定资产备查簿资产资产名称名称规格规格 合同合同号号租出租出单位单位租入租入日期日期租期租期 租金租金使用使用地点地点备注备注532023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计四、空白凭证领用备查簿四、空白凭证领用备查簿购入购入日期日期凭证凭证类型类型起止起止号码号码领用领用日期日期领用人领用人 领用号领用号交回交回记录记录542023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计综合设计题综合设计题 请为你的模拟企业构建账簿体系，并规划请为你的模拟企业构建账簿体系，并规划各账簿的项目及结构。各账簿的项目及结构。552023-5-13第六章第六章 会计账簿设

38、计会计账簿设计作业讲解 主营业务收入明细账主营业务收入明细账 第页第页年年凭凭证证号号数数摘摘要要梅梅兰兰竹竹菊菊贷贷方方小小计计借借方方借借或或贷贷余余额额月月 日日 562023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计 商品入库单商品入库单仓库名称：仓库名称：年年 月月 日日 N No o 商品名称商品名称产产地地规格规格计量计量单位单位数量数量单价单价金额金额供应单位供应单位第第三三联联记记账账联联送验送验实收实收合合 计计仓库主管：仓库主管：记账：记账：验收人：验收人：采购人：采购人：备注：本单据一式三联。第一联，采购部门留存；第二联，仓库留存；第三联，财务记账。备注：本单据一

39、式三联。第一联，采购部门留存；第二联，仓库留存；第三联，财务记账。作业讲解作业讲解 572023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计 盘点表盘点表 商品类别：商品类别：年年 月月 日日 第第 页页 会计主管会计主管 监盘人监盘人 盘点人盘点人作业讲解作业讲解商名商名名称名称规规格格计量计量单位单位 数量数量单价单价金额金额仓库仓库货架货架合计合计进价进价售价售价进价进价售价售价差价差价 合合 计计 582023-5-13第六章第六章 会计账簿设计会计账簿设计资金使用审批单资金使用审批单 年 月 日 第 号收款单位全称收款单位全称收款单位开户行收款单位开户行收款单位账号收款单位账号结算方式：结算方式：借款事由：借款事由：人民币（大写）：人民币（大写）：万万 仟仟 佰佰 拾拾 元元 角角 分分十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分作业讲解领导批示：领导批示：财务负责人：财务负责人：借款单位负责人：借款单位负责人：经办人：经办人：