绩效审计罗姆摩根版课件.ppt

1、绩效审计我是谁联系方式 * mobile:158*office:9-231 信箱：九教二楼楼梯口左拐弯处公共邮箱：* 文件中心文件夹和收件箱 每周答疑时间：星期一9:20-10:20成绩评定标准成绩=平时0.3+期末0.7平时成绩：到课情况、课堂小测验成绩、作业认真情况、课堂回答问题情况、课后问问题情况、做课后思考题、讨论题和课堂练习情况、做笔记情况和其它表明学习认真的情况（都必须是手写）做题要认真，每题字数200字以上。题做在本子上，倒数第四周交给我。请在本子上写上你的序号，交给你们的组长，组长帮忙按序号排列。做讨论题、思考题、课堂练习和笔记是自愿的。翘课 不交作业 减8分迟到、请假、迟交作

2、业、作业做得差 减2分作业做得好、课堂回答问题 加2分做课后思考题讨论题A4纸一张相当于回答问题一次等等平时成绩基准分为76分期末考核方式：闭卷考试课程介绍教材：绩效审计：一个计量的过程和方法（美）罗姆,（美）摩根,陈华等译第2版中国时代经济出版社 2014.1主要参考书：政府审计学/尹平，郑石桥主编 北京:中国时代经济出版社,2013绩效审计方法/郑石桥主编 大连:东北财经大学出版社,2012.7管理审计方法/郑石桥主编 大连:东北财经大学出版社,2012.6绩效审计指南赵耿毅，中国时代经济出版社，2011次要参考书：绩效审计论蔡春等，中国时代经济出版社，2006 新编绩效审计实务叶晓钢编著

3、，中国时代经济出版社，2012绩效审计实务李四能、叶晓钢编著，中国时代经济出版社，2009最新国外效益审计（上）刑俊芳等编，中国时代经济出版社，2004英国绩效审计罗美富等编，中国时代经济出版社，2005公共与非营利组织绩效考评：方法与应用（美）波伊斯特著，肖鸣政等译，中国人民大学出版社，2005政府绩效审计祁敦芳等，中国时代经济出版社，2009国外审计动态与观察/审计署审计科研所编译 北京:中国时代经济出版社,2013政府绩效责任审计及其评价模型/刘世林著 北京:中国时代经济出版社,2011为什么学习绩效审计？绩效审计被认为是政府审计发展先进水平的标志。美国政府责任署（GAO）（即审计署）对

4、联邦政府财务活动的审计只占目前（2009）工作量的7%，会计和审计工作不再是GAO的主要工作。大部分工作是对联邦政府进行业绩审核、项目评估和政策分析等。（Michael,2009）（易丽丽，2012:252-254）真实性-合法性-经济性-效率性-效果性-环保-公平 这是阶梯式上升过程看视频：审计署加大绩效审计，守护好公共资金2013年课程内容：看文本目录文件：本教材目录 新编绩效审计实务目录绪论 绩效审计概述一、什么是绩效审计绩效审计是一种公平、无偏见的评价活动，以对项目、活动和职能的绩效提供客观的信息，并在必要时明确指出哪些地方需要改进以及这些改进可能产生的影响经营审计货币价值审计综合审计

5、管理审计二、绩效审计发展1932年英国罗斯的管理审计1954年弗雷德里克明茨发表经营审计论文1972年美国黄皮书，强调3E审计的重要性。并规定了审计目标：检查财务活动和遵循现行法律和规定的情况；评价管理工作的经济性和效率性；评价项目成果与预期成果的关系。1993年政府绩效和成果法案将绩效预算、绩效评估和绩效审计结合，建立以绩效为导向的财政管理制度。2011年黄皮书结构：第一章政府审计：基础和道德原则；第二章政府审计准则的应用和使用标准；第三章一般准则；第四章财务审计准则；第五章鉴证业务准则；第六章绩效审计现场工作准则；第七章绩效审计报告准则。以结果为重点的绩效审计以问题为重点的绩效审计公共资金

6、绩效审计公共投资项目绩效审计公共政策执行绩效审计3E审计5E审计第一章 审计人员在信息业务中的角色一、使已有信息增值二、编发新信息讨论题：使已有信息增值的途径有哪些？三、审计人员的两种角色：协助和受托责任讨论题：绩效审计是使已有信息增值还是编发新信息？第二章 审计的分类和绩效审计的类型一、两种类型的审计：核实信息和开发信息1.核查式审计2.信息开发审计讨论题：核查式审计和信息开发审计有何不同？二、审计准则中的审计分类三、服务配送模型提供了一种绩效审计的分类方法该模型的四个评价维度：投入、过程、产出和成果四、模型中涉及的资产保全五、每个维度的绩效指标说明讨论题：观察服务配送模型，有哪些绩效审计项

7、目选题？第三章 审计发现审计发现的概念传统型审计发现要素 p.26状况 标准 效果 原因传统型审计发现要素的运用1.示意图2.标准要素3.标准的来源4.状况要素5.效果要素6.原因要素传统型审计发现可能少于四个要素 p.35描述型 规范型 传统型讨论题：1.请问在传统型审计发现中，四个要素标准、状况、效果和原因各是指什么？传统型审计发现结果和过程1.结果型审计2.过程和控制式审计讨论题：2.比较结果型审计与过程型审计有何不同？比较他们在目标、标准、状况、效果和原因这五个方面有什么不同。可参考表3-10、表3-11传统结果型审计发现要素的运用p.41组成部分两个方面：识别问题和解决问题8个部分标

8、准要素常见的结果标准 p.43传统过程型审计发现要素的运用组成部分 p.46目标 p.46标准要素状况要素效果要素讨论题：3.常用的结果标准有哪些？常用的程序性标准有哪些？影响型审计发现的要素 p.50影响型审计发现可以转变为传统型审计发现p.53影响型审计发现概念在传统型审计发现中的应用p.54对传统型审计发现和影响型审计发现的结论p.55:5审计结论有两种类型：回答审计目标的结论和总结审计发现得出的结论讨论题：4.传统型审计和影响型审计之间的区别在哪里？p.57-62 有一些传统过程型审计、传统结果型审计和影响型审计的例子第四章 证据与审计文档证据的类型实物证据文档证据证词性证据分析性证据

9、事实与观点定量和定性证据专家意见结论性证据环境证据证词性证据p.68p.69:2证词可以是事实（个人知识）的形式，也可以是观点或看法的形式p.69:7讨论题：1.什么是证词性证据？证词性证据有哪些形式？2.为什么说审计人员的工作离不开证词性证据？分析性证据p.71p.71:d6比较计算重新比较计算推理数据分解p.72:d4 合理性证据p.73:3讨论题：3.什么是分析性证据？事实与观点p.74p.75:1在确定证据需要时，我们所面临的首要问题是：“我们需要的是事实还是观点？”事实数据p.75:7可以以实物、文件、分析和证词性证据的形式存在观点定量证据和定性证据p.75专家意见p.80p.81:

10、1审计人员在某些情况下可能将专家意见作为有效事实来对待环境证据结论性证据讨论题：4.什么是事实数据？什么是观点数据？5.有哪些类型的事实证词性数据？6.在哪些情况下审计人员可以将观点数据作为证据？7.在哪些情况下审计人员可能将专家意见作为有效事实来对待？证据来源现有数据p.82:d2 通常会涉及某些形式的测试，很少直接假定现有数据的可靠性原始数据 第十三周交讨论题、思考题、课堂练习和笔记（都必须是手写）（自愿）有机会可参观中国财税博物馆（内有会计史陈列馆）（位于吴山广场南面台阶尽头）、中国审计博物馆（江苏南通）和中国会计博物馆（位于上海立信会计学院松江校区）看视频案例：绩效审计外传（27分钟）讨论：1.看完该视频案例后你有何感想？2.作为政府审计人员，应该有何素质 3.进行政府审计时，有哪些重要的审计程序？4.在审计中遇到你不能解决的职业道德问题，你是否会辞职？倒数第四周交讨论题、思考题、课堂练习和笔记（都必须是手写）（自愿）流泪撒种的，必欢呼收割。The End