XX集团经济责任审计规范.doc
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- XX 集团 经济 责任 审计 规范
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1、新奥集团经济责任审计规范1 总则1.1 目的 为规范集团经济责任审计行为,保证经济责任审计质量,提高审计工作效率,依照国家审计署关于内部审计工作的规定和集团公司内部审计工作治理制度,制定本规范。1.2 释义1.2.1 本规范所称经济责任,是指集团公司及各成员企业的法定代表人或托付代理人、经理班子成员任职期间完成经营目标情形及其在经济上所应承担的责任和义务。1.2.2 本规范所称经济责任审计,是指集团督委会审计室依法对法定代表人或托付代理人、经理班子成员任职期间承担和履行经济责任情形进行的监督、鉴证和评判活动,其目的在于审查、评判法定代表人或托付代理人、经理班子成员任职期间的经营业绩,划清、确认
2、或解除其承担的经济责任,为兑现奖惩、考核干部提供依据。1.3 差不多原则1.3.1 法定代表人或托付代理人、经理班子成员任期终结或离任,须实行先审计后离任的原则,未经审计,不得解除任期内的经济责任。1.3.2 法定代表人或托付代理人、经理班子成员年度经济责任考核奖罚,必须坚持“不经审计和考核、不予全部兑现”的原则。1.3.3 审计室进行经济责任审计,应坚持依法审计,实事求是,客观公平,廉洁奉公,保守隐秘的原则。1.4 职责与权限1.4.1 经济责任审计实行统一治理,督委会审计室负责组织和实施集团公司经济责任审计工作,对集团公司总经理及各成员企业总经理进行经济责任审计。1.4.2 对法定代表人或
3、托付代理人、经理班子成员届满及离任经济责任审计须经督委会主席批准后,才能进行。1.4.3 对法定代表人或托付代理人、经理班子成员年度、季度经济责任审计考核,可按经批准的年度审计项目打算进行,无须另行报批。2 经济责任内容及审计类别2.1 法定代表人或托付代理人、经理班子成员应承担的经济责任要紧包括以下内容:(1) 经营目标完成情形;(2) 本企业全部法人财产及其净资产的保值、增值;(3) 本企业业务经营活动及与之相关的财务收支活动的合法性、合规性; (4) 资产、负债、损益的真实性;(5) 公司内部治理制度的健全、有效性;(6) 应承担的其他经济责任。2.2 经济责任审计按其审计时限分为年度审
4、计、任期届满审计和离任审计。2.2.1 年度审计(也称期中审计)是指对法定代表人或托付代理人、经理班子成员任期中间进行的时期性审计监督和鉴证,包括年度、季度审计考核;2.2.2 届满审计是指对法定代表人或托付代理人、经理班子成员任期届满后进行的监督、鉴证和总体评判;2.2.3 离任审计是指法定代表人或托付代理人、经理班子成员因任期届满、调动、辞职、免职、撤职、退(离)休等离开本工作岗位所进行的监督、鉴证和总体评判。3 审计范畴及依据3.1 经济责任审计的范畴包括以下各成员企业单位的法定代表人或托付代理人、经理班子成员:(1) 集团所属国内、国外(含境外)独资企业;(2) 集团所属资产占控股地位
5、或者主导地位的企业单位。3.2 经济责任审计的依据要紧包括:(1) 国家有关法律、法规、政策;(2) 集团公司及各成员企业单位有关规定;(3) 董事会章程;(4) 任期目标责任书、以及预算、打算、经营目标等。4 审计内容和重点4.1 经济责任审计要紧是对被审计单位经营活动的合法性、真实性和效益性进行全面检查和评判,其内容要紧包括:(1) 经营目标的实现情形;(2) 年度预算执行情形;(3) 遵守国家财经法纪及集团公司、企业规定的情形;(4) 资产、负债、损益真实性及出资者资产保值、增值情形;(5) 重大投资决策的科学性和有效性;(6) 财务、资产治理及内部操纵状况;(7) 被审计单位经济实力变
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