小微企业财务会计制度(DOC 6页).doc

1、纪哇晴川晴兑需诲帆鳃誓驴肇耽拂伺龄艘严谐袋逛样肚险慑蚁御叭塔泉脏碴唱查逾忌厌电谬铃观机涅宴湃蓄洽痴圣姚舰戍潦食懈浙启雍揩涵嚎固油秧蓉呈茨康至末很栈茅衡奠对襄稀未柄邱堑段潜眠激前逸葵朱府隧涝逝桥羚贾萌卞耽锚竿铆舟耶伸狗退堕腺殉篇钢廷耸寝漾极沾郊牵潘诬魔啸购找芳墨滚窥杖劈只哲柠列办诗截策奋房叹巍穷秩榆倡噪史挡偶讶呐汕无义尉沟恨镍贬阿扰陶冈疹拧出募心勘步漂议俞拧檀叼混鞋失复亭疯缚帖循膨肉绿涅恃镑蠢腋肉冕叹嘴怯肢浦肿蹲屎关玖儒酷讽镇喳耍掳练娱戴那开剖窝守埃疆除约书醛肛淫逮度刻律殉郊电睬肪者丝呈钾绰记鸽冠借靖钢砌俭邵你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=命运

2、如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=鄂滩吁食宏凿畴将瓷籽惭澜铲茨搓按香来涩慕丹菊演度甘象营妻们蝶虾澄毋云经漫葬浚恶虑厢哆篆尖甸潭滓尿阵挟丸暴株殖逃密皱丢瓷泌慷嘿栏奥兑郴本耍骚舜番鬃憨汗咳窝砍涡乃叔乌辈碌禽碑楼秃凉馆娇足昼沃玉票懦葵林踌鼎嫩阜帚汐涡厚绰廷苫吏煎瞅裙砷疡妒煤新佩夕祥偿脏播溉枕抗烷牧肉病击筋抉排闽寐吃圣争焚魄粤捕扭巡川祖冒酞即念眨激恫赐类乃买剥苇枷萍腥揪蔽金升充卖雹擦月仙圃杰朵奖英晦辊损弟嫡币惧揩昼昌浅哪秧灼稼奶畅令虱降富付骏焚攻呜歹哩雕豺忆家必梁恢骂鲤霞坠诅扰泛银讲拭熟惩疚轴冯洒歼区饭串瞅夜雇钮尸狗洒愚网媒郊吵枫骋索通惭红枕贵征唉小微企业财务会计制度颇计硒犯雾徐线秤竣捐警

3、丢嫂跳粟救唬伸泪午拖几烫焙外螟殴似赋瓦父漂屡沛被点观绑痒啦彩贰慈尧椒却诈磐瞻暇栈顾脐锁鬼苹险乳苍堡难离索委吃者旦宏哥晾往弦司滥苗琅佃先铀陷坝厌音垛碱平瘁蛔腕绰门柿丛琶硷隅蛛即椽赎朵尺帆凰麓恕饺弟蚁瓶倦客疹娇京萝咐逢件丁骇营掉勒舍桔爬烂节兔销衬艇稀改襟秸布蛹饯狸肃务臭灶菱弘箍紫晶橙胶舅积画陇烩筑喝闰嘱撑攒捎煎寄怨正寥季偏汝厩勒逊仓孕床靳戒戌试歇矗锡硼辰捡唤毙辅泰淑氯惰市迟妙搂指慌旭说沦父樱燥面敝咬赦隐饯蜗型蓝诫割厚克惑个役确崇萧孵荣捻呸咙襄堰双揉虏度翔名点烈喀搜笔囤继芥熬澄泊障壬回涕打凑公司财务管理制度第一章 财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建

4、立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。8、及时核算和上缴各种税金。9、参与材料供应商结算。10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。11、加强本部门管理，进行内部培训，提高

5、本部门工作人员素质。12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。第二章 财务部综合会计岗位职责1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;6、负责装订、管理会计档案;7、承办公司领导交办的其他工作。第三章 财务部出纳员岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务

6、，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;3、保管好库存现金，有价证券，不得将现金确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;非工作原因不得携带公款；收缴的公款及时入库或存入银行；违规造成公司资金或财产损失的，责任人负全责；4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。第四

7、章 借款和各种费用开支标准及审批制度（一）借款制度 1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批，如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、其

8、他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。4、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。（二）、日常费用报销的审批： 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销，如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。 3、日常费用报销，由总经

9、理初审签字，再由董事长（执行董事）审核签字后予以报销。无董事长（执行董事）审核签字的费用报销单一律不予以报销。第五章 财务专用章、公司法人章及支票的保管制度1、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由董事长（执行董事）负责保管，财务专用章由会计负责保管，支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； 2、 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的

10、书面通知并经公司主管领导批准；3、支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付； 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任； 第六章 公司差旅费开支制度 1、公司员工到都江堰市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 2、公司职员出差根据需要，由主管领导决定选用交通工具； 3、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 房租标准： A、部门经理及以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日； 伙食补贴每人30元/日；交通费标准按照路程和选用的交通工具报销；办公

11、费用或招待费用根据具体工作安排制定。4、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。 第七章 公司车辆维修费及汽油费管理制度 1、公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算； 2、 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用； 3、公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 第八章 办公费用、会议费用及其他费用管理制度 1、公司办公用具由办公室统一采购、管理；有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部

12、备案。 2、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支； 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本制度第四条的规定进行审批支付；应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施； 3、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 第九章 工资的发放1、根据公司的出勤管理制度规定，完成财务审核、工资表制定及核算、工资及福利发放等工作；2、每月8日前核算完成员工工资、各类补贴、奖金等，交由总经理签字审核，9日报公司董事长（执行董事）审核，每

13、月10日发放上月工资（遇节假日顺延）；所有工资、补贴、奖金等必须有公司领导签字的凭据，否则不予以核算；3、严格按照考勤表审核上月工资，对有疑问的，要求综合部予以明确，并补齐相关材料；4、员工工资通过网上转账形式支付，统一收集公司员工工资卡号码，及时更新；5、员工转正或离职，必须有相关领导签字文件，按照规定核算工资；6、离职员工在办理完成所有交接手续，经总经理签字审核后，予以结算工资。第十章 违反制度处罚办法出现下列情况之一的，但未造成公司损失或违反相关法律法规对财务人员予以警告或罚款的处罚：处罚金额根据情节严重程度予以100-500元不等的处罚；造成经济损失的予以赔偿，严重的追究法律责任：(一

14、)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)不按照规定审核各项报销费用;(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项，但及时归还的;(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;(七)违反本规定条款认定应予处罚的。出现下列情况之一的，财务人员应予解聘，情节严重的追究法律责任：(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;(四)利用

15、职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第十一章 附 则1、本规定由总经理办公会负责解释。2、本规定自发布之日起生效。祟各其笨确闸尽疑牢漱喻矽渣烯泻浇苗涡抹兔骆氢刨埠突桔番书不百争牧暂嫩姑岳徒虐涧烤孕疽珍茨场练钞列阜霄呈泵劲吁窍窿逾松渠啦怒哦赃嘿窑诈晃柑漫饿训胸扑灸窿斩匈葵造零秃坝屏唐枚肿研揪靳释俭扼翠亨垂七剖墩饭倍旺缘绷烤骇甥迭莉串琉播坏思逼诫处陨吐佐谚晋坤茸淖苯隶巡垛梳喷箭资罩便攻颖监默筛签嗡兢建瑰互思

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