电影总公司影城财务制度(DOC 28页).doc

1、广东省电影发行放映总公司财务管理制度（暂行）第一章 基本原则 1 总则1.1 依据、目的和适用范围1.1.1 广东省电影发行放映总公司影城财务管理制度以中华人民共和国会计法、中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则和企业会计制度及2004年12月9日财政部下发的电影企业会计核算办法，并结合文化产业自身特点制定。1.1.2 制定本制度的目的是建立符合会计、税务和财务管理等方面有关法规的会计制度，统一影城的财务管理制度、会计核算原则及方法。1.1.3 广东省电影发行放映总公司下属各影城适用本制度。1.2 财务核算的基础和原则1.2.1 会计年度按日历年度确定，即自公历1月1日起至12月31日止。会计

2、核算期间为月、季、半年和年。1.2.2 会计记帐采用借贷复式记帐法，记帐本位币为人民币。1.2.3 会计确认与计量应遵循基本会计原则。1.2.4 财务政策、数据、资料均属公司重大机密，未经授权，不得对外传播，亦不得在公司内传播。1.3 组织机构1.3.1 影城设财务部，财务人员实行垂直管理。1.3.2 影城财务部向影城总经理及广东电影发行总公司财务部负责。1.3.3 影城财务部必须按照广东省电影发行放映总公司财务部的业务要求开展工作，广东省电影发行放映总公司财务部对业务中的难点问题提供技术指导。2 财务审批制度影城每一项财务支出，须按“审批流程”和“审批权限”的规定，完成财务支出的签字组合。2

3、.1 审批流程经办人申请 主管领导审批 财务经理审批 总经理批准。主管领导是指经办人直接上一级领导；办理差旅费或招待费借款时，应附带出差申请表或招待费申请表超过影城总经理审批权限的业务，应按相关规定上报广东省电影发行放映总公司审批。每一笔财务支出都要按上述规定的程序完成全部审批手续，出纳员有权拒绝违反审批程序的开支。2.2 审批权限2.2.1 经营性支出的审批权限（含日常办公支出、卖品采购款、差旅费、业务宣传推广费、片款、工程设备材料款等支出） 在开支限额以下的支出经过影城审批流程即可支付。差旅费2000元（含）、宣传费5000元（含）以上的业务支出必须报总公司审核批准后方可支付；影城各种有价

4、证券（如电影票、会员卡、贵宾券、抵用券等）的赠送，参照业务招待费的审批权限执行2.2.2 业务招待费审批权限 业务招待费遵循从严管理的原则，应先向有审批权限的上级领导请示后再开支。一次性或同一工作任务累计在0.1万元以内的业务招待费支出，由影城完成规定的审批程序后即可开支；超过上述标准的业务招待费的支出，首先由影城完成规定的审批程序，再经广东省电影发行放映总公司总经理审批方可开支。2.2.3 固定资产审批权限固定资产审批权限遵照广东省电影发行放映总公司财务管理规定的审批权限执行。2.2.4 影城对外签订的经济合同，是财务部门审核开支的重要依据，各经办部门应及时向财务部提供经济合同原件，以便于财

5、务部门统筹资金和及时付款。凡属于影城向外支付款项的经济合同，在加盖公章生效前，必须完成经济合同规定的审批流程。2.2.5 为体现公正、公平的原则，有审批权限的责任人不能审批自己经手的开支，影城总经理和财务经理应相互签批。3费用报销管理办法3.1 现金费用报销时至财务室进行，转帐支付费用根据实际由财务部统一安排。具体流程见附件。3.2 各部门报销差旅费、招待费、打车费时必须附有事前经领导同意的相应申请单据。3.3 月结费用支付需要经办人根据留存财务部门的合同执行付款 3.4 办公用品、卖品采购款报销需要将订货单、送货单、入库单三单一致交财务部门审核后支付。4 货币资金管理办法4.1 为加强货币资

6、金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和广东省电影发行放映总公司相关财务制度，制定本办法。4.2 本办法所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。4.3 影城财务部应当明确货币资金业务的岗位职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。任何情况下，都不得由一人办理货币资金业务的全过程。 4.4 办理货币资金支付业务的程序。 4.4.1 支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。4.4.2

7、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。4.4.3 支付复核。出纳人员应当对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，出纳人员办理支付手续。 4.4.4 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。4.4.5 出纳人员需要从银行提取现金时，应事先获得财务经理的签批。 4.5 影城财务部应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时

8、存入银行。财务经理应当根据实际需要，核定三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额，并上报广东省电影发行放映总公司财务部门批准。4.6 影城可以在下列范围内使用现金：a) 职工工资、津贴；b) 市内交通费；c) 购买零星办公用品；d) 各种劳保、福利费用；e) 零星材料费用；f) 出差人员必须随身携带的差旅费；g) 小额业务招待费用；h) 国家规定的对个人的其他支出及其他零星费用。4.7 各部门取得的影城营业收入应当在当日全额上交影城财务部，最迟不得晚于次日上午11点，并报送收入日报表，完成签字手续；严禁收银员坐支，否则，当事人如数补齐款项，影城财务部还将给予当事人相应处罚，并报总公司财务部。

9、财务部应在收款当日将全部收入存入银行，不得用于直接支付影城自身的支出。影城借出款项必须执行严格的授权审批程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。4.8 取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。4.9 应加强银行账户的管理，开立账户必须向广东省电影发行放映总公司财务部报批，不得擅自开立账户。对于临时性、长期不用的账户应及时清理、撤销，清理、撤销前报总公司审批。不准出租、出借公司帐户；不准以任何名义为他人套取现金。4.10 应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，经影城财务经理签字后，定期报上一级财务管理部门备案，使企业账与银行对

10、账单调节后的账面余额相符。对未达帐项，应查明原因，及时处理。 4.11 应当定期和不定期地进行现金盘点，编制现金盘点表，经影城财务经理签字后，定期报上一级财务管理部门备案，确保现金账面余额与实际库存相符。如有不符，应查明原因、及时处理。4.12 加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。4.13 应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章及法人代表个人名章应分别由财务经理、出纳保管,严禁一人保管。4.14 广东省电影发行放映总公司负责建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职

11、责权限，定期和不定期地进行检查。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。5 票据管理办法5.1 为严肃结算纪律，保障资金安全，根据国家有关法律法规及总公司相关规定，制定本办法。5.2 本办法所指票据包括现金支票、转账支票、银行本票、银行汇票、银行结算凭证、发票、收据、兑换券、招待券、协议券、会员卡、团体票、抵值券、套餐券等。5.3 一切支出，除规定可以使用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转帐结算。5.4 不准签发空头支票；不准签发远期支票；不准出租、出借支票。5.5 从银行领用的空白支票必须由出纳员单独保管，应坚持票据与财务专用章

12、分管的原则，空白支票和财务章不得由一人保管。5.6 各业务部门领用支票时，应填写相应的单据，完成财务支出审批流程后，由财务部出纳人员签发支票。5.7 出纳人员签发支票时应按顺序编号，写明收款单位名称、开票日期、款项用途、金额或规定的款项限额。特殊情况需要空白支票时，须经影城财务经理批准。为明确责任、防止意外，支票领用人必须在支票存根及“支票领用登记簿”上签字。5.8 作废的支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起附在下一张支票的记帐凭证后保存，同时将作废支票右上角的支票号剪切后粘贴于“支票领用登记簿”。5.9 银行存款日记账由出纳人员根据银行存款收、付款凭证逐日逐项登记，并在每日终了结出结存额，与

13、有关账、证、表核对，每月编制银行存款余额调节表。5.10 空白发票、空白收据，应由出纳员负责，统一保管。要建立空白发票、空白收据登记簿，要将数量、起讫号码依次进行登记。保管人员工作调动时，要办好交接手续。5.11 有关业务部门领用空白发票、空白收据时须经影城财务经理签批，财务承办人员应对领用人进行使用指导，由领用人在登记簿上签字。使用部门不得将空白发票、空白收据带往工作单位以外，不得转借、赠送和买卖，不得弄虚作假、开据实物与票面不符的发票及收据，作废的发票及收据要加盖“作废”戳记，各联要连同存根一起保管，不得撕毁、丢失。发票及收据用完后，须及时将存根交还财务部门审核、注销、存档。发票及收据存根

14、的保管年限与原始凭证相同。5.12 兑换券、招待券、协议券、会员卡、团体票、套餐券、抵值券等有价票券、卡由财务部制专人保管，由营运部门或销售部门负责按照相应的审批流程（经办人填写主管领导审批财务经理审批总经理审批），填写会员卡（票券）领用审批单审批完毕后，领用相应票券、卡，并负责对外销售，严禁财务人员直接出售各类票券、卡。5.13 对新进印刷的兑换券、招待券、协议券、会员卡、团体票、套餐券、抵值券等有价票券、卡，营运部或市场部经办人须首先对印刷品进行清点与核对，无误后转交财务人员应对其编号、数量进行清点，符合相应合同或订单的数量和要求后入库，同时填写会员卡、票券入库、领用登记薄，并由营运部门相

15、关负责人员及出纳员同时签字确认。如清点时发现损坏或缺少，应及时通知相关人员及供应商，进行补充或更换。6.14 营运部门或销售部门自财务部门领用相应的票券、卡时，应在会员卡、票券入库、领用登记薄上签字，应在相应票券上加盖影院公司商标章、有效期限等，并对票券、卡进行登记管理；对于出售的票券和卡，相关责任人员要负责及时将收入的现金、支票及时上交财务部，并填写相应销售单据后上交财务部门。6.15 财务人员定期对营运部门和销售部门领用的票券、卡进行盘点，如发现票券、卡或资金短缺、挪用情况，应及时上报影城总经理，并追究相关人员的责任。6 财务人员岗位职责本职责适用于广东省电影发行放映总公司影城财务人员岗位

16、职责。6.1 影城财务经理岗位职责a) 负责广东省电影发行放映总公司影城财务管理制度的执行与监督工作；负责对日常财务数据进行分析，参加影城管理会议，为影城提供合理化建议；b) 配合影城领导编制年度资金计划、成本费用的测算、协助影城领导完成年度经营指标、对年度经营情况与当年经营指标进行对比分析；c) 负责及时编制及上报月度会计报表、资金报表及上级公司财务部要求及时上报的其他报表；d) 负责影城合同及资金申请使用的审核；e) 负责影城日常成本、费用性支出及片款、货款等支出的审核工作；f) 负责会计凭证的登记、复审及过账，月度年度结帐工作；g) 负责影城税务工作，及时真实准确上报相关税务报表及缴纳相

17、关税款；h) 负责财务档案的建档、归档及保管工作；i) 协助行政人员及公司相关部门，做好固定资产、低值易耗品及卖品的管理工作，定期进行实地盘点工作，做好卡片管理及盘点资料的管理工作；j) 负责保管影城财务专用章；k) 负责审核出纳按月编制的银行存款余额调节表；对出纳工作进行指导和监督；并定期对出纳的工作进行检查。l) 其他上级交办的工作。6.2. 影院出纳岗位职责a) 负责日常费用报销，办理资金日常收、付、存、取款业务；每日负责营业款的核对工作；b) 登记现金、银行存款日记账；c) 定期盘点库存现金,每月编制银行存款余额调节表；d) 办理转帐收支手续；e) 保管现金、空白支票及法人印章；发票的

18、申购、保管、发放、回收及填开工作；负责对相关人员进行发票开取的培训工作；f) 负责编制营业日报表，并收集营业日报表的可支持性文件；负责每月定期与片商、卖品供应商等进行片款及货款的核对工作，并编制相应报表；g) 负责往来款的核对及及时回收工作；h) 负责依据行政人员提供的工资表按时发放工资，协助行政人员缴纳员工社会保险及公积金；i) 负责各种票券的保管及发放工作，并定期与财务经理进行盘点，并将盘点表造册存档保管；j) 协助财务经理做好固定资产、低值易耗品及卖品的管理工作；k) 其他上级交办的工作。第二章 各种有价证券(卡)管理办法为加强影城内部管理，规范各种有价证券（卡）收发手续，监督和保证资产

19、安全，特制定本管理办法，本办法适用于影城使用的各种有价证券（卡），包括会员卡、贵宾卡、现金抵用券、协议券、兑换券等。一：有价证券（卡）的印刷制作业务部门（市场部或营运部）根据业务需求，制定相应的市场政策和操作流程，向总经理申请各种有价证券（卡）的需求，审批后进行印刷制作。二：有价证券（卡）的入库有价证券（卡）印制好经市场部审验印制质量后，交财务部入库，并由财务人员和市场人员共同在影城会员卡票券入库、领用登记薄上签字确认入库数量和卡券名称，入库领用登记薄格式见后面附件。三：有价证券（卡）的领用出库各部门申领各种有价证券（卡），必须填写有价证券（卡）领用审批表，填写数量和用途，经财务部、总经理审批

20、后，财务部按照审核同意后的数量进行盖章、加印有效日期、在售票系统中进行预制激活后发放出库，并要求领用人在影城会员卡票券入库、领用登记薄上签字。重要部门设立劵（卡）台账，对本部门领用的券（卡）进行登记记录，财务部不定期进行核查。四：财务监督所有空白券（卡）由财务部保管，并进行进出存明细登记；财务部每日核对售票系统中卡充值收入款与上交到财务部的款项是否相符；不定期核查营运部、市场部领用的券（卡）销售情况是否与售票系统中数量一致。五：重点监管影城应印制专门的赠送用兑换劵，便于准确核算相关费用；影城在赠送会员卡时，应附有经相关领导批准后的申请，说明赠送目的。第三章 资产管理一、固定资产管理1结合影城的

21、实际情况，影城固定资产管理采取3级3方的模式进行，同时将低值易耗品中相对耐用的工具、器具、辅助用品纳入管理范围，3级指固定资产总账、明细账、台账，其中财务部总账、明细账，行政部台账总账，各部门部门台账，3方指财务部、行政部、使用部门，其中，财务部负责价值确认、账务处理，行政部负责采购、验收、调拨、报废，使用部门负责申购、保管、维护。2影城固定资产范围指单位价值2000元以上（含2000元），使用期限在一年以上，在长期使用中能保持原有物质形态的劳动资料和消费资料。3影城如需购置固定资产，应由相关部门首先申请，由影城经理会同财务经理审核后报总公司批准，方可购买。4固定资产残值率统一为3%，折旧方法

22、统一为平均年限法，使用年限按总公司一览表执行。5固定资产应至少每年盘点一次（特殊情况应追加），盘点有财务部牵头，各部门配合。如有盈亏应书面说明原因。6固定资产报损、报废、变卖必须由使用部门提出申请，行政部审核，影城经理、总公司批准后方可移交财务部进行相关处理。7影城各部门之间的固定资产变动，应由需要部门填制移交单，行政部核实，影城经理批准后作相应变动，以便分清责任。二、存货管理1影城存货包括低值易耗品、库存商品和原材料。2低值易耗品管理21影城低值易耗品是指劳动资料中单位价值在100元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。影城的3D眼镜和会员卡应纳入低值易耗

23、品进行管理，利于核算。22影城如需购置低值易耗品，应由相关部门首先申请，由影城经理批准，方可购买。23低值易耗品由行政部统一购买、保管，并建立物品台账，与固定资产台账可以合并一处。使用部门按需填制领用单领用。24低值易耗品的盘点可以与固定资产合并进行，盘点有财务部牵头，各部门配合。如有盈亏应书面说明原因。25低值易耗品报损、报废、变卖必须由使用部门提出申请，行政部审核，影城经理批准后方可移交财务部进行相关处理。3库存商品管理31影城库存商品指在小卖部对外出售的所有物品。32影城库存商品的采购应由营运部提出申请，影城经理同意后由营运部购入，并填制入库单。33影城库存商品执行售价金额核算法。34影

24、城库存商品售价由营运部统一提出，影城经理批准后执行，不得随意更改售价。35库存商品必须每月盘点一次，并使用进销存数量、金额三栏式，由营运部负责，财务部监督。36库存商品收入每日在收入日报表中汇总列报。37库存商品的报损、报废由营运部提出，影城经理批准后报财务部处理，可与每月盘存表合并反映。4原材料管理41影城原材料指用于加工制作在小卖部对外出售的饮料、爆米花等商品所需的原料和材料，根据影城实际情况，所有包装用品也纳入此类管理，如爆米花桶、饮料杯等。42影城原材料的采购由营运部提出申请，影城经理同意后由营运部购入，并填制入库单。43影城原材料执行“帐卡合一”形式。44影城由原材料加工制作形成的商

25、品售价由营运部统一提出，影城经理批准后执行，不得随意更改售价。45原材料必须每月盘点一次，并使用进销存数量、金额三栏式，由营运部负责，财务部监督。46此类商品收入每日在收入日报表中汇总列报。第四章 会计核算办法为了便于总公司统一管理和核算，并满足总公司对财务相关信息的需求，特制订统一会计核算办法。本办法只对可能存在分歧的和有特殊要求的部分统一要求，未涉及到的按企业会计准则和企业会计制度及2004年12月9日财政部下发的电影企业会计核算办法处理。（一）、会计科目表一、资产类1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 按开户行开设二级科目5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资5 1

26、102 短期投资跌价准备8 1101 交易性金融资产 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 设定核算项目为往来单位12 1123 预付账款 设定核算项目为往来单位13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 18 1221 其他应收款 设定核算项目为职员19 1231 坏账准备 开设应收账款和其他应收款2个二级科目13 1161 应收补贴款 28 1403 原材料 设定核算项目为原料，并数量、金额辅助29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 设定核算项目为商品，并数量、金额辅助31 1406低值易耗品 设定核算项目为物品，并数量

27、、金额辅助32 1407 商品进销差价 40 1471 存货跌价准备 44 1511 长期股权投资 29 1402 长期债权投资45 1512 长期股权投资减值准备 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 55 1606 固定资产清理 62 1701 无形资产 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉66 1801 长期待摊费用 设立租入固定资产改良支出二级科目67 1811 递延所得税资产 69 1901 待处理财产损溢 二、负债类 70 2001 短期借款 设定核算项目为往来单位

28、79 2201 应付票据 80 2202 应付账款 设定核算项目为往来单位81 2203 预收账款 设立票房、会员卡、团票、兑换券、赠劵以及XXX业务（用于核算个人业务）等二级科目，如需要可在“会员卡”、“兑换券”下开设三级明细XX卡、XX劵82 2211 应付职工薪酬 设立应付工资、应付福利费二级科目83 2221 应交税费 设立营业税、增值税、城建税、印花税二级科目53 2176 其他应交款 设立教育费附加、地方教育费附加、电影专项资金、文化事业建设费、水利资金二级科目84 2231 应付利息85 2232 应付股利 86 2241 其他应付款 设定核算项目为往来单位94 2501 长期借

29、款95 2502 应付债券 100 2701 长期应付款 104 2901 递延所得税负债三、共同类 107 3101 衍生工具108 3201 套期工具 109 3202 被套期项目四、所有者权益类 110 4001 实收资本 111 4002 资本公积 112 4101 盈余公积 114 4103 本年利润 115 4104 利润分配 116 4201 库存股 五、成本类 117 5001 生产成本 118 5101 制造费用 119 5201 劳务成本 六、损益类 124 6001 主营业务收入 设立票房收入二级科目129 6051 其他业务收入 设立小卖、广告、场租二级科目131 61

30、01 公允价值变动损益132 6111 投资收益 136 6301 营业外收入 有卡费收入、会员费收入的影城纳入此科目核算137 6401 主营业务成本 设立票房分成、电影专项资金二级科目138 6402 其他业务成本 设立小卖成本等对应的二级科目139 6403 营业税金及附加 149 6601 经营费用 设立工资、福利费、公积金、折旧费、办公费、差旅费、招待费、车辆费用、运杂费、会务费、宣传费、广告费、交通费、通讯费、培训费、劳务费、误餐费、水电费、维修费、房租费、财产保险费、物料耗材、软件服务、无形资产摊销、长期待摊摊销、坏账准备金、职工保险、其他等二级科目，同时在“职工保险”下设立养老

31、、失业、医疗、工伤、生育三级科目150 6602 管理费用 151 6603 财务费用 设立利息、汇费及手续费二级科目153 6701 资产减值损失154 6711 营业外支出 155 6701 所得税费用156 6901 以前年度损益调整（二）账务处理一、资产类1.存货1.1存货中的库存商品和原材料购入时：借：XXXX商品（原材料） 贷：应付账款 贷：商品进销差价1.2根据日报表列收入：借：现金 贷：其他业务收入小卖1.3月末根据盘存表结转成本，并结转商品差价，根据当月科目余额按以下公式计算差价率：商品进销差价率=月末结账前“商品进销差价”账户余额/月末“库存商品”账户余额本月销售商品分摊差

32、价本月商品销售总额差价率结转成本:借：其他业务成本小卖成本借：商品进销差价 贷：XXXX商品（原材料）1.4存货中的低值易耗品购入时借：低值易耗品 贷：现金1.5低值易耗品的摊销采取五五法（3D眼镜和会员卡除外），领用时和报废时各摊销50%，因影城低值易耗品较少，为了简化核算，摊销时直接计减低值易耗品，并不需划分在库、在用等；考虑到3D眼镜和会员卡每月变动较大，应单独出来采取据实按月分次摊销法，其中3D眼镜根据营运部报废申请摊销，会员卡根据当月劵卡盘点表领用数摊销。借：经营费用物料耗材 贷：低值易耗品二、负债类预收账款的核算1票房的核算11 平时根据收入日报表列示：借：现金 贷：预收账款票房1

33、2 月末根据实际票房结转，如有预售下月电影应留作下月结转：借：预收账款票房 贷：主营业务收入票房2会员卡、兑换券、团卷的核算21 出售时根据收入日报表和财务部直接出售的列示：借：现金 贷：预收账款会员卡（兑换券、团卷） 贷：营业外收入（卡费和会员费）22 根据收入日报表列示的消费结转：借：预收账款会员卡（兑换券、团卷） 贷：主营业务收入票房3赠劵的核算31赠劵在送出时只在台账上登记，不做账务处理。32如赠劵系出售，应予以列示：借：现金 贷：预收账款赠劵33根据收入日报表列示的消费结转，如有出售，应优先冲抵：借：预收账款赠劵借：经营费用宣传费 贷：主营业务收入票房以上各类劵的制作费应于发生时一次

34、性进入费用：借：经营费用物料耗材 贷：现金4关于个人业务的列示如需核算个人业务，发生时在本科目2个方向同时列示，如XXX售卡50张计50000元，卡费500元，则：借：现金 50500借：预收账款XXX业务 50000 贷：预收账款会员卡 50000 贷：预收账款XXX业务 50000 贷：营业外收入 500三、损益类1月末根据票房综合月报表结转票房收入，结转后“主营业务收入票房”科目余额应与报表金额一致，因此为保证准确，当月最后一天的收入必须进入当月（有些行业对自身影响不大，所以对此要求不大）；结转后“预收账款票房”的余额为预售的下月电影收入：借：预收账款票房 贷：主营业务收入票房2月末根据

35、票房综合月报表结转成本、专项资金：借：主营业务成本票房分成 借：主营业务成本电影专项资金 贷：应付账款 贷：其他应交款电影专项资金 3月末根据小卖部盘点表结转小卖成本借：其他业务成本小卖成本借：商品进销差价 贷：库存商品 贷：原材料4有关费用的范围说明：41福利费不用根据工资计提，在发生时据实列支。42办公费包括笔墨纸砚等办公用品采购费、电脑、打印机维护耗材费、刻章及耗材费、税控及耗材费、证件工本费、报纸等订阅费、验资及审计费、日常行政用品费、文件邮寄费等。43因总公司对驻外人员有统一规定，驻外人员探亲假的车费等应纳入福利费，不应在差旅费中列支。44运杂费包括硬盘邮寄费、商品托运费、宣传品邮寄

36、费、物品托运费等。45宣传费包括宣传品制作费、宣传场租、赠劵费用等。46广告费包括在报纸、电台、电视、网络、户外场所等发布广告费用。47电话装机费列入通讯费核算，因总公司对中级人员的电话费有统一的补助规定，按实际发生额在福利费中列支，不应纳入通讯费。48影城发生的软件维护费用、格式转换费用等列入软件服务费。49影城的保安保洁等工资列入劳务费（指整体外包或影城外聘人员进行）、各类搬运费、清理费也纳入核算。410影城各类印制的劵、表格、没有计入低值易耗品的消耗用品、购置的水暖器材、维修用的小配件、工具等计入物料耗材核算。411影城因加班发生的员工就餐费用、发放的误餐补助等列入误餐费核算。（三）关于

37、控制关键点的说明一、固定资产的管理仅落实到部门，部门负责人是固定资产管理的第一责任人；为保障部门台账与实物相符，内部进行物品调配时应办理调拨手续，并在台账上进行反映。二、每月末应严格进行库存商品和原材料盘点，出库与在库之间无法割舍的，应采取“就大取整”原则取整。三、收入日报表既是影城核算的基础，也是影城监管的重要手段，应手把手教会相关参与人员，平时监管应细致、到位，如有问题，应严肃处理。四、影城劵卡也是主要财产，虽然进行了台账化管理，也应着重进行监督、监控，预防出现漏洞。五、虽然影城收入的确认不是以开具的发票为准，但在先开票后付款时，应要求出具书面欠条，列明事由、经办人等，以便清欠工作。六、影

38、城宣传品等的制作费应要求相关部门及影城经理严格执行事前控制，严格制作申请单的审批。七、为满足总公司突发的对财务信息的要求，影城在列支费用时应尽量丰富摘要内容，不同类费用尽量不作一笔凭证处理，便于有可能的统计工作。八、为适应越来越多的银行卡业务，影城每月应制作本月刷卡业务汇总表，对每日刷卡业务进行列示，并据此扣减手续费。第五章 相关辅助规定（一）、影城相关费用限额标准根据国家相关法律法规，依据总公司相关限额标准，制定影城相关费用限额标准，请各部门遵照执行。一、 出差补贴标准1. 公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理的出差往返期，向公司总经理提交出差申请表。2. 出差人员

39、的住宿费在住宿费标准内据实报销，超支部分自理，无住宿费发票的，按其住宿费标准总额的40%给予补助。出外参加会议需缴纳会务费的或由邀请方承担费用的不予报销住宿费，不享受补助。影城住宿费标准 单位：元/天.间类别地区影城领导部门正副经理员工北京、特区、沿海开放城市400300200县城150120100除以上两项外其他地区200160120注：特区指：深圳、珠海、厦门、汕头、海南、上海； 沿海开放城市指：大连、秦皇岛、烟台、青岛、连云港、宁波、南通、温州、湛江。3. 出差人员途中伙食补助标准为：出差伙食费标准单位：元/天区 域标 准县及县级市20省内地级市30省外地区40北京、特区、沿海开放城市5

40、04. 员工随同部门正副经理及以上人员出差，其住宿费标准按部门正副经理及以上人员标准执行。二、 业务招待费标准各部门人员因公接待外单位人员，须事先请示部门经理，填写招待费申请表，经总经理签字同意后，自行安排接待。其标准如下：招待费标准元/人级 别标 准影城领导120部门正副经理80其他人员60陪同人数原则上不超过就餐人数的50%，且最多不超过4人。三、 市内交通费标准（此限额各影城应根据总公司规定并结合自身情况自行制定）市内交通费按部门限额报销，限额标准为：影城领导合计：200元/月，行政部：100元/月，财务部：100元/月，运营部：100元/月，技术部：100元/月，市场部：200元/月。

41、每次发生费用，由支出人在票据背面注明日期、目的地并签字，每月26日之前，限额标准内费用，各部门经理汇总登记市内交通费明细表，并将相关票据黏贴在其背面，统一至财务部报销。限额标准以上费用不予报销。四、 办公费标准公司办公费用统一由行政部进行控制与管理，公司各部门所需办公用品统一向行政部申请，由行政部统一购买、保管、发放。公司行政部应保证办公费开支在总公司年度考核目标范围内。五、 通讯费标准公司相关人员通讯费用限额为：影城领导：150元/月，影城各部门经理：100元/月，限额内按月凭发票据实报销。有关费用开支管理方面本标准未涉及之处，按照广东省电影发行放映总公司影城财务管理制度执行。（二）、影城借

42、支业务规定根据集团财务部要求，按照集团财务有关规定，现对影城有关借支业务做如下规定，请各部门、每个人遵照执行。一、 因经营管理、业务等需要，确需预借款项的，可以预支，应出具借条，（并提供经领导批准的相关报告、申请作为附件，审批权限参照影城相关财务制度执行）经影城财务经理以及影城总经理签批后到出纳处借支。二、 各类业务款不能当面结清、需要暂欠的，应出具欠条，并书明暂欠原因和还款日期，经影城财务经理以及影城总经理签批后，可以暂欠。三、 影城借支业务按照：“前款不清、后款不借，当月结清、次月扣欠”的原则执行。即：个人在影城有借款未还的，不得再预借款项，本月借支款项应在当月报账，多退少补，月底未结清借

43、款的，下月自其工资中直接扣回，如不足则顺延。四、 特殊情况，应书面申请，经影城总经理批准后，特殊处理。本规定自影城总经理批准之日执行。(三)、影城各类业务流程详见影城业务流程设计第六章 相关通用表单广东省电影发行放映总公司XXX影城招待费申请表接待日期：被接待单位：事由：被接待人员职 务人 数备 注接待人员职 务人 数备 注接待地点：申请标准: 申请人：行政人事部签字： 财务签字： 总经理签字：广东省电影发行放映总公司XXX影城出差申请表申请部门申请人事由及人数目的地交通工具申请日期计划天数及日期预借金额批准人部门经理签字财务经理签字总经理签字 XXX影城会员卡（票券）领用审批单 日期卡（券）类别数量用途领用部门： 领用人：财务部： 总经理：广东省电影发行放映总公司XXX影城通用入库单供货商名称送货日期送货单号序号产品名称规格单位数量批号签收部门备注签收人：送货人：日期：广东省电影发行放映总公司XXX影城通用调拨单日期调入部门序号产品名称规格单位数量批号或编号调出部门备注签收人：部门意见：经理意见：