公司财务报销制度及费用报销流程(附表格)(DOC 23页).docx

1、财务报销制度及报销流程(附表格)=本文档为word版本，下载后可任意编辑=第一章 总则第一条 目的为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条 原则 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为借支款项、日常办公费用、其他费用支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 适用范围 本制度适用公司全体员工。 第二章 借支管理规定及借支流程第四条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员在钉钉凭审批后的备用金申请单按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如项目专项借

2、支，借款人员应及时报账，时间为每周一；特殊项目周一无法报账的，需及时向财务部说明情况 ，经总经理批准后，可以延后报账。(三) 各项借款金额超过10000元应提前一天通知财务部备款。(四) 借款销账规定： 1、借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账； 2、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第五条 借款流程 (一) 借款人在钉钉按规定填写备用金申请单，注明申请人、借款事由、借款金额，在备注栏写明转账或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字财务审核总经理审批 (三) 财务付款：借款凭审批

3、后的备用金申请单到财务部办理领款手续。第三章 日常费用报销制度及流程第六条 日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第七条 费用报销的一般规定 （一）经办人报销费用、支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销： 1、税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务法票； 2、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据（邮政、银行、铁路的各类带印戳的收据、支出证明单）。 3、加盖销货单位或提供劳务单位发票专用章或财务专用章，且清晰可见。 4、发票抬头要求按照最新税务部门相关

4、规定。 (二) 填写报销单应注意: 1、根据费用性质填写对应单据； 2、报销单应使用蓝黑碳素笔严格按报销单据要求项目认真写，注明附件张数； 3、金额大小写须完全一致（不得涂改）； 4、简述费用内容或事由，要求与取得发票相符。 (三) 按规定的审批程序报批。 (四) 报销10000元以上需提前一天通知财务部以便备款或注明银行转账。(五) 报销时间的具体规定 1、财务报销：公司财务部每周周一为财务报销日；偶遇节假日等特殊情况财务另行通知。 2、非日常报销的其他事项不受以上的时间限制，可随时办理。第八条 费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单若需批准，附批准后的清单部门主管人员审

5、核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。 第九条 交通费报销制度及流程 交通费指为满足公司的生产经营需要，为公司办理相关的事宜而发生的市内交通费用，包括公交车费、地铁车费、打车费等。 (一) 费用标准：(1)原则上外出办事，主要以地铁或公交的方式。除非特殊情况，才可乘坐出租车（需提前口头汇报上级领导批准），并在票上注明原因及往返地点。 (2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。(二) 报销流程 1、员工整理交通车票（含因公公交车票），按规定填好出差费报销单。 2、审批：按日常费用审批程序审批。 3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。 第十条 差旅费报销制度及流程员工因工作需要，离开员

6、工办公所在市行政区域处理公司事务属出差。出差费用包括：本市及他市的市内交通费；往返本市到外市的火车、飞机、客车、轮船等费用；自驾车出差的油费、路桥费、停车费等；外地的餐费、住宿费等。 （一）出差借款流程: 1、出差申请：员工出差可向公司借支所需差旅费用，填写备用金申请单，履行相关借支审批手续，借支数额应当与所处理的公务和出差的时间相适应。 2、 借支差旅费：出差人员将审批过的备用金申请单交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用实际发生情况填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批

7、；如因特殊情况不能办理报销，应由本人出具书面材料说明延缓报销理由，由部门负责人签字证明，并注明最后报销期限，如超过一个月不报账，财务将不予报销并从其工资中扣回借款。原则上前款未清者不予办理新的借支。 （二）报销程序： 报销实行“谁借支，谁报销”的原则。各经办人将发票等原始单据分类续时贴在粘贴单上，按项目填好“差旅费报销单” 或“费用报销单”。 根据各授权范围，具体经办人由本部门负责人审核同意后交财务部，经财务部审核签字后统一交由总经理审批，由出纳按规定时间支付。 （三）、报销标准： 公司全体员工的出差补贴实行全额包干制，具体包干标准详见附件。（四）、相关说明： 1、出差期间发生请客送礼等业务招

8、待费用，须事先请示高层领导同意，经审批签字后报销。 2、出差人员市内交通费尽量选择公交、地铁、在无公交路线或负重等特殊情况下可打的（需提前口头汇报上级领导批准），并在票上注明原因及往返地点。 3、操作层员工与管理层员工一起出差时，由带班管理人员控制各项开销，不得超过出差补贴标准，费用报销时凭发票报销。 4、住宿费、市内交通费必须凭发票据实报销，无发票、虚假发票不予报销，丢失发票须出示相关证明材料，有同行人或部门负责人签字证明，报财务特批。报销凭据必须是出差地实际发生的票据，费用包干部分凭发票报销（发票金额大于费用包干标准的按标准报销，发票金额小于费用包干标准的按实际金额报销）。 5、出差天数以

9、离杭之日（含）起至回杭之日（含）止；住宿补贴按实际住宿天数计算，每日12点后出差的，按半天计。 6、开车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴。第十一条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 （一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。 (二）报销流程 报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 第四章 附则第十二条 报销单据样本、报销流程图，见附件；一切表单以财务部提供为准。第十三条 报销人由于无票，用其他发票代替报销事项发票的，

10、请按发票项目填写报销单，真实发生项目请填写费用报销说明清单 。第十四条 本制度为暂行财务制度，解释权归公司财务部。第十五条 本制度经总经理核准后生效。附件一、费用报销流程图附件三、出差费用及交通工具标准附件四、出差审批单附件五、费用报销说明清单附件一：公司费用报销流程图流程图说明权责部门相关表单文件NGNG填写费用报销申请单直接主 管审核 NG财务部审核 总经理审批出纳支付款项报销单据整理粘贴相关人员根据公司费用报销费用标准，整理好需要报销的发票或单据，并进行整齐粘贴。相关部门人员报销发票报销单据财务费用报销制度借款单相关人员必须按照财务规定的要求和规定的时间填写费用报销单，不得涂改，不得用红

11、色笔和圆珠笔填写，并附上相关报销发票和单据，若属于出差的费用报销，必须附上经批准的出差申请单。相关部门人员报销发票报销单据财务费用报销制度借款单费用报销单及相关单据准备完成后，相关人员直接递交给直接主管签字，直接主管必须对以下方面进行审核：1、费用产生的原因及真实性2、费用的合理性3、票据及单据的规范性若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报相关部门主管费用报销单报销发票报销单据财务费用报销制度借款单出差审批单部门主管审核后，将报销单据提交给财务部，由会计人员进行报销费用的确认，主要包括以下内容：1、产生的费用是否符合报销标准，2、财务是否能及时安排此费用，3、单据和票据是否符合财

12、务相关规范要求。若发现不符合要求，立即发回相关部门，重新整理提报。财务部费用报销单报销发票报销单据财务费用报销制度借款单出差审批单财务部对审核符合要求的报销单据统一呈总经理进行批准签字，若总经理发现不符合要求的，立即退回给财务部，由财务部后继跟进处理。总经理费用报销单报销发票报销单据财务费用报销制度借款单出差审批单财务部出纳根据审批好的单据，准备好报销款项，给付款项时，相关报销人必须在报销单据上进行签字确认。财务部出纳费用报销单报销发票报销单据财务费用报销制度借款单出差审批单附件二：出差费用及交通工具标准一、 实行限额内实报实销，具体标准如下：（1）住宿标准（暂定）项目一类城市二类城市三类城市

13、总经理副总经理600500400总监500400300部门经理主管400300200其他员工300200150（2）出差补贴（暂定）项目一类城市二类城市三类城市总经理副总经理13010080总监1109070部门经理主管907060其他员工806050二、车船费实行实报实销制度，交通工具如下：项目飞机高铁轮船动车组汽车出租车头等仓经济仓头等仓经济仓软卧硬卧硬座总经理副总经理总监部门经理主管其他员工备注：不需审批，需审批三、分类标准：1、一类城市：首都、直辖市、自治区2、二类城市：省会城市3、三类城市：除1和2的其他城市附表三： 出差审批单 填表日期： 年 月 日姓 名部 门岗 位出差事由出差期

14、间职务代理人姓名：职务：出差目的地申请交通工具是否要公司派车接送计划出差时间从 年 月 日起到 年 月 日止总经理人事行政部部门主管/经理申请人实际出差时间从 年 月 日起到 年 月 日止备 注说明：1、出差人员必须填写本单，逐级审批，人事行政部备案后，方可出差； 2、表单一式两联，一联人事行政部留存，一联出差人留存（报销时使用）； 3、交通工具，详见出差费用及交通工具标准。附表四：费用报销说明清单报销部门报销人报销日期附件张数共 张发生日期项目摘要张数费用金额原因说明合计预算金额实报金额注：1、此单只作为费用说明用，不作为记账的附件，会计应单独保存； 2、由于无票单据报销人使用其他发票冲抵时

15、，请填写此单据。企业费用报销制度(试行) 第一章 总则 为了加强公司内部管理，规范公司日常费用的开支与报销行为，严格控制费用开支范围与审批权限，特制定本制度。第一条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，按费用项目制定报销标准、费用开支范围和授权审批规定。第二条 本制度适用于恒昱公司及分、子公司全体员工。第二章 日常费用报销制度及流程第三条 日常费用主要包括差旅费、通讯费、交通费、办公费、业务招待费、培训费、会议费、福利费等第四条 费用报销的一般规定 一. 报销人必须取得相应的合法票据,发票背面有经办人签名。二. 填写报销单:根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张

16、数，金额大小写须完全一致(不得涂改)，简述费用内容或事由。三. 按规定的审批程序报批。四. 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。五. 需制定费用报销标准的费用项目，于每年一月三十日前将经董事长审批的费用报销标准交财务部备案。第五条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单部门经理审核签字财务复核总经理审核财务报销。第三章 授权审批规定董事长做为公司法人代表，对公司一切费用拥有报销审批权，但为了保障公司日常费用开支的合理性和报销审批的及时性，对公司在费用报销审批权限做以下授权：第六条 日常费用审批权限表费用项目授权范围差旅费授权财务部按差旅费报销标准审批（但部门负责

17、人应确认出差的真实性） 通讯费授权财务部按通讯费报销标准审批职工薪酬授权行政人事部直接扣缴社保；应交税金授权日常税金申报由总经理审批；银行费用授权财务部按银行单据直接扣缴手续费、利息支出等。第四章 费用报销具体规定第七条 差旅费报销制度及流程。一. 差旅费开支范围：公司员工因工作需要到外地办理业务，当天不能返回的，外出期间所需发生的交通费、伙食费、住宿费属于差旅费开支报销范围。二. 差旅费报销管理要求（一） 差旅费报销实行“据实报销”和“费用包干”相结合的办法。伴随出差产生的交通费、住宿费凭正式发票按报销程序审批后据实报销，实际发生额未达到报销标准金额的按实际发票金额报销，实际发生额超出报销标

18、准部分由员工自行承担；（二） 出差伙食补助实行定额包干，按实际出差天数计算，实行节约自得，超支不补的原则。（三） 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间与到达成都时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。 （四） 部门负责人出差需乘坐火车时间超过18小时，经董事长同意，可乘坐软卧或飞机。（五） 出差人员在外宴请客户按业务招待费管理办法规定办理，在报销差旅费时应在报销单上注明并按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。 （六）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等，报销人应在报销单据上注明，公

19、司将不予重复报销相关费用。三差旅费报销标准出差地分为A、B、C三类。A类地区：北京、上海、深圳、广州；B类地区：重庆、天津、珠海、厦门及省会城市；C类地区：省内、外一般地区。 项目等级 标准 职务火车轮船飞机其他交通工具（不包括出租汽车）市内交通费住宿标准出差（餐）补助费包干总额A类B类C类A类B类C类A类B类C类集团总经理软卧二等仓普通舱按实报销100650550450160140120260240220副总/总监级软卧二等仓普通舱按实报销804003502401209060200170140部门经理/经营公司负责人硬卧二等仓普通舱按实报销60350300200100806016014012

20、0总部主管/二级单位经理硬卧三等仓普通舱按实报销50300260180806050130110100其他员工硬卧三等仓普通舱按实报销4025022016080605012010090四差旅费报销流程（一）. 出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，一般人员出差申请单由部门负责人审核后报分管副总批准，部门负责人出差由分管副总审核后报董事长批准，公司副总出差报董事长批准。（二）. 借支差旅费：出差人员按备用金管理办法到财务部办理借款手续。 (三) . 购票: 出差人员持审批过的出差申请表，到行政部订票或自行订票，订票费用由出差人员从借

21、支差旅费中支付，行政部统一办理公司总经理或董事长出差的订票与报销事宜，行政部应做好记录保证订票费用支付与报销正确。（四）. 返回报销：出差人员回来后应按备用金管理办法在规定时间内办理报销事宜，报销时出差人员应根据实际发生差旅费用按费用报销流程填写差旅费报销单，办理报销手续。第八条 通讯费报销制度及流程一 通讯费报销管理要求1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用按岗位确定的原则，即依据不同岗位、员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准由行政部根据不同岗位级别及性质，在年初发布通讯费报销标准。2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付

22、话费。员工不得用公司固定电话打私人电话。固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报分管副总批示处理办法。二报销流程通讯费报销按授权报销流程，经财务部审核后即可报销。 第九条 交通费报销制度及流程一交通费报销管理要求：（一）外出办公乘车方式外出办公需要用车的，原则上应乘坐公交、地铁等公共交通车辆，发生的车费凭票报销；外出办公因交通不便、搬运物品、到银行取现金、事情紧急等情况经部门负责人同意可乘坐出租车；办事人员有驾驶证可自行驾车的，外出期间的车辆安全、人身安全、违法交规均由其自行负责；4 . 除特殊岗位因工作性质外出办

23、公频繁，交通费采取凭票据实报销办法外，其余员工外出办事交通费超过公司核定标准部分不再予以报销。（二）私车公用方式公司车辆不能满足所有人员外出办事要求，因工作性质需经常外出，自己有私车可用于外出办事的，经董事长批准后，按公司车辆费用报销标准执行，外出期间的车辆安全、人身安全、违法交规均由其自行负责。二交通费报销流程（一） 定额内报销需凭公共交通发票、出租车发票或油费发票报销。（二）定额外据实报销的除交通发票外，需附外出交通费清单，注明列明时间、所办事项、金额等内容，并经部门负责人签字审批。（三）定额内交通费报销按授权报销流程，经财务部审核即可报销，定额外交通费报销按费用报销一般流程办理。第十条

24、办公费、低值易耗品等报销制度及流程一. 办公费、低值易耗品报销管理要求:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。办公用品采取定点采购方式，通过比价确定供应商，每月在该供应商处采购所需办公用品，按月取得发票及采购物品清单统一报销。二. 报销流程(一). 购置申请: 除定点采购的办公用品外，发生的其他办公费、低值易耗品采购均需提出购置申请，经公司董事长同意后方可进行采购。（二）. 报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。第十一条 招待费报销制度及

25、流程一. 招待费报销管理要求（一）.因工作需求产生招待费，需事先填制业务招待费申请单，列明接待人数，陪同人数，就餐标准等取得董事长批准，因时间关系无法先填单据的，应电话请示同意后先行接待，后补书面手续。 （二）内部员工聚餐产生的费用，应取得发票按发票性质报销 。二报销流程：（一）. 招待费发生前应就接待范围和标准取得批准，经批准的业务招待费申请单应作为报销附件。（二）. 经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。第十二条 其他专项费用报销及流程管理(一) 其他费用包括会议费、培训费、咨询费、业务宣传费等等各种费用项目。(二) 费用标准：此类费用由部门经理根据实际需要向董事长请示，费用

26、金额在200元以下或事情紧急等特殊情况的可口头请示，经同意后方可发生。(三) 财务报销流程经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 第五章 报销时间及其他规定第十三条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：1.财务报销：公司财务部每周一至周三为财务报销日。每月25日以后停止财务报销。2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。3.报销凭证由报销人自行保管，并按报销流程办理报销签证手续，报销手续齐备后到财务部出纳处领取现金。第六章 附则第十四条 本制度解释权归公司财务部。第十五条 本制度自下发之日起试行。 二二三年十月十五日 业务招待费申请单部门日期接待人数陪同人数接待单位就餐地点就餐标准烟酒领用审批人备注