农业公司财务制度(DOC 49页).doc
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7、和其他货币资金。货币资金统一由财务部负责管理,其他部门一律不得保留现金或设立银行账户,不得保存各种有价证券和票据。一、现金管理(一)使用范围1、员工薪酬,包括员工工资、津贴、奖金等。2、劳保福利及按国家规定对个人的其他支出。3、个人劳务报酬。4、出差人员必须携带的差旅费。5、结算起点1000元以下的零星支出。6、根据规定允许使用现金的其他支出。(二)管理方法1、库存现金应保留2-3天公司的正常支出,超过部分应及时送缴银行,超过现金结算起点的付款应当以转账支票支付。2、财务人员支付现金,可从库存现金限额中支付或从银行存款中提取。不得从现金收入中直接支付,即不能“坐支”。不准以白条抵充现金,严禁收
8、款不入账。3、财务人员从银行提取现金,应当填写提现申请表,并写明用途和金额,由财务部门负责人根据库存情况签批后方可提取,金额超过10万元的现金提现应经总经理审批后方可提取。4、员工因工作需要借用现金,需填写借款单,并按公司规定的审批程序进行审批,经会计审核制单后方可借用。5、现金应日清月结,每日终了应将库存现金与现金日记账余额核对,做到账实相符,月末应与总账核对,做到账账相符。每周末、月末应由会计会同出纳人员对现金进行盘点,如果发现不符,应查明原因,报经审批后予以处理。6、出纳人员应根据经会计复核后的记账凭证及原始凭证所开列金额收付现金,并在凭证上加盖“收讫”、“ 付讫”戳记。根据经过复核的记
9、账凭证,进行对账。二、银行存款管理(一)公司按核定的限额保留库存现金外,超过限额的现金必须存入银行,除规定范围内可以用现金直接支付外,经营过程中发生的一切货币收支业务,都必须通过银行存款账户进行结算。(二)公司开立或者变更资金结算账户须报本公司总经理审批后方可进行,不得在批准账户外设立资金结算账户。所立账户报沣渭集团公司财务部备案。(三)银行结算及支票管理1、不得出租、出借银行账号。2、不得签发空头支票和远期支票,不得签发无收款单位、无金额的空白支票。3、不得套取银行信用。4、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。5、凡超过结算限额以上的货款结算,无特殊理由必须采用转账结算。6、财务部
10、应建立银行结算票据购买、领用登记簿。出纳人员开具支票及其他结算票据必须依据有效的付款单;收款人、经办人员领用支票应在付款单及票头上签字。(四)出纳人员应根据当日收付款情况与银行存款日记账进行核对,月底银行存款日记账与银行对账单核对,会计编制银行存款余额调节表,若余额不符,必须逐笔查明原因,申请进行处理。三、货币资金控制(一)严格职责分工,形成严密的内部牵制制度。涉及到货币资金不相容的职责由不同的人员担任,出纳人员不得兼任稽核、会计档案管理和收入、支出、费用、债权债务的记账工作,开票与现金收款职务分离。(二)实行交易分工,将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理,以防坐支现象。(三)实行内部稽核
11、。建立内部稽核制度,设置内部稽核单位和人员。(四)实施定期轮岗制度。对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮岗制度,减少相关人员的舞弊行为。四、财务印鉴管理(一)银行预留的财务专用章和私人印章由财务负责人和出纳分别保管。(二)外出办理银行业务,应遵循印章分别管理的原则,严禁同一人同时持有银行印鉴的现象。(三)现金和银行收付讫章由出纳人员保管,财务部负责人应定期检查印鉴的保管和使用情况,发现问题及时处理。五、本制度由西安沣东现代都市农业发展有限公司财务部负责解释。西安沣东现代都市农业发展有限公司固定资产管理制度为加强对固定资产的有效管理,保证固定资产的安全完整及有效使用,根据企业会计准则、企
12、业财务通则及集团固定资产管理的有关规定,并结合公司的实际情况,制定本管理制度。第一章 固定资产的概念和分类第一条 固定资产的概念固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理目的而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。第二条 固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认(一)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;(二)该固定资产的成本能够可靠计量。第三条 固定资产的标准根据国家有关资产的定义,即单位价值在2000元以上,并且使用年限在1年以上的有形资产和设备。第四条 固定资产的分类公司的固定资产按自然属性和经济用途分为五大类:房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子及办公设备、其他固定资产
13、。第五条 固定资产的分类说明(一)房屋建筑物是指用于公司办公及员工生活用的永久性房屋及建筑物,不包括临时用房、样板房、租赁用房、周转房和待售的房屋及建筑物。(二)机器设备是指起重机械、挖掘机械、土方铲运机械、钢筋及混凝土机械、基础机械和发电机等施工用机电设备。(三)运输设备是指汽车和摩托车等机动车辆。(四)电子及办公设备是指空调、电视、投影仪、冰柜等电子设备,及电脑、打印机、扫描仪、照相机、摄像机、传真机、复印机和仪器仪表等办公设备。其中随计算机硬件附带的软件未单独计价的,并入计算机硬件作为固定资产管理;单独计价的软件,作为无形资产管理,不在本制度规定的范围内核算。(五)其他固定资产是指上述固
14、定资产以外的符合固定资产标准的资产。第二章 固定资产的管理部门和管理责任第六条 固定资产的实物管理部门(一)固定资产实物管理部门为公司综合部。(二)机器设备和工程类设备由综合部委托责任部门负责管理。(三)使用和保管部门对各自使用和保管的固定资产实行日常管理。第七条 固定资产的财务管理由公司财务部负责。第八条 固定资产实物管理部门的职责(一)审核固定资产购置审批表,对资产采购的合理性进行调查。负责固定资产的构建、安装、改造、修理等计划的申报。(二)建立供应商管理系统,对目标购置市场信息进行动态管理,充分了解相关供应商的产品价格、质量、供货条件、信誉以及供应商的服务质量、技术水平,为购置决策提供可
15、靠信息。(三)对所购资产进行比质询价,货比三家,达到招投标标准的应进行招投标程序,确定供应商及采购价格,并履行合同审批和签订程序。(四)购置固定资产,建立固定资产实物卡片,负责按类别编制固定资产目录(参照集团公司),正确记录固定资产增减、转移、技术状态、改造记录和修理情况。固定资产有变动的月份,需在变动当月向财务部报送固定资产增减变动表,并与财务部门的资料进行核对,并及时办理资产入库及出库手续。(五)负责固定资产的验收、保管、发放及维修保养和报废申报。(六)负责固定资产的内(外)部调配、转移登记和清查,核对固定资产台账,处理清查中发现的问题。(七)负责接收保管固定资产的有关技术资料,按规定及时
16、归档。第九条 固定资产财务管理部门的职责(一)参与固定资产购置工作。(二)负责固定资产增减、转移、租赁、盘盈、盘亏及报废等的财务核算,填报有关固定资产报表。(三)正确计提固定资产折旧。(四)负责与实物保管部门进行资产清查及账实核对。第十条 使用和保管部门的职责(一)指定专人负责固定资产的管理,配合财务部和综合部进行固定资产的清查和盘点。(二)针对固定资产的技术状态,及时向综合部提出固定资产的增减、改造和修理申请。(三)加强固定资产的维护、保养,确保固定资产完好。(四)负责使用和保管的固定资产的安全和完整。第三章 固定资产的增减第十一条 固定资产的增加(一)固定资产的增加(除盘盈、接收捐赠外)必
17、须由使用部门提出申请,填制固定资产购置审批表(见附表1),报综合部进行审核,按固定资产购置审批权限进行审批后组织实施。(二)综合部根据固定资产购置审批表,对需购固定资产进行比质询价,负责资产采购的人员对目标市场进行价格、质量及售后服务等多方面考察。询价工作应至少安排两个部门相关人员进行,询价结束后根据询价结果填写固定资产购置比价表(见附表2),最终确定供货商。(三)综合部根据经审批的固定资产购置比价表负责与供应商签订正式合同进行购置。合同由综合部、财务部各存一份。(四)增加的固定资产应由综合部及使用部门参加验收,必要时可邀请相关技术人员参加验收;综合部办理验收入库手续(填制入库单据)及向使用部
18、门的移交手续(填制出库单据);按规定应有政府相关部门参加的验收应邀请相关部门参加验收。(五)外购需要安装的固定资产,由综合部及时清点实物,验收入库,妥善保管;安装时,必须办理领用手续,安装完工后组织验收交付使用,办理移交手续,报财务部建账转入固定资产管理;(六)固定资产更新改造项目,由使用部门提出申请报综合部,综合部按规定程序报经批准后实施;项目完工后,由综合部组织验收、决算和移交,并报财务部进行会计核算。(七)自建固定资产竣工后,由综合部组织验收,并办理移交,报财务部进行会计核算。(八)盘盈固定资产,由使用部门提出报告,经综合部核查,报财务部进行会计核算;(九)接受捐赠、非货币性交易、接受投
19、资、债务重组等取得的固定资产,区别需安装和不需安装分别按4、5条规定办理;(十)租入固定资产分为经营性租入和融资性租入;租入的固定资产到货后,应由综合部组织验收,并报财务部进行会计核算;融资性租入的固定资产列入公司自有固定资产进行管理和核算,经营性租入的固定资产视同自有固定资产进行管理,核算上只进行备查登记。(十一)购置与保管业务的不相容岗位至少包括1、购置业务的请购与审批;2、询价业务与确定供应商;3、确定供应商与验收;4、购置合同的订立与执行;同一人不得办理资产购置、验收、保管与发放的全过程业务。第十二条 固定资产的减少(一)固定资产减少的审批权限按照固定资产购置的审批权限划分。(二)固定
20、资产报废,由使用部门提出报告,经综合部和财务部进行技术经济鉴定,必要时由有关技术部门或中介机构出具意见,填写固定资产报废审批表(附表4),按公司相关规定办理审批手续,经批准后办理报废清理手续;未经批准前,不得转移、拆卸;报废残体由综合部负责处理,其价格由综合部及财务部共同确定,必要时由中介机构出具评估报告,并报相关领导决定,经批准后财务部门进行相关账务处理。(三)对不适用或不需用的闲置固定资产,由综合部集中管理,并提出处理方案,按公司相关规定报经批准后,财务部进行相关账务处理;(四)固定资产盘亏和毁损由固定资产使用和保管部门提出书面报告,详细说明原因,由综合部进行核实,并签署初步处理意见,按公
21、司相关规定进行审批,批准文件报财务部进行账务处理;(五)出租固定资产,由综合部提出书面报告,按公司相关规定审批后组织实施;出租的固定资产必须签订合同、办理正式移交手续,租赁合同、批准文件报财务部进行备查(经营性租出)或账务处理(融资性租出)。(六)非货币性交易、捐赠、债务重组及对外投资减少的固定资产,必须由业务经办部门提出书面报告,经总经理办公会批准后,由综合部进行处理,具体处理视同一般固定资产减少处理。第四章 固定资产的核算第十三条 固定资产的核算由财务部负责。财务部指定专人进行固定资产账务处理。第十四条 固定资产核算的内容财务部应正确及时地登记固定资产总账及明细账,以反映固定资产增减变动、
22、结存及清理报废情况;定期进行清查,以保护公司财产的安全完整;协助综合部合理调配固定资产,提高其利用效率;正确计算固定资产的记账价值和计提折旧。第十五条 固定资产计价(一)初始计价:按其成本入账,具体初始价值的确定严格按企业会计准则的规定执行。(二)固定资产后续支出的确认:与固定资产有关的后续支出是可能流入企业的经济利益超过了原先的估计,如延长了固定资产的使用寿命、或使产品质量有实质性提高、或使产品成本实质降低,则将其增加计入资产价值,增加金额不应超过固定资产可收回金额,除此以外的后续支出计入当期损益。第十六条 固定资产的付款程序财务部对所有购置固定资产实行预算控制和合同管理。对无计划、无合同、
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