《税务会计与税务筹划》课程整体设计.docx

1、税务会计与税务筹划课程整体设计一、课程设置：税务会计与税收筹划是我院会计电算化专业开设的9 门核心课程之一，它是在原“国家税收”基础上形成的一门充分实现工作过程“四结合”的系统化课程，我将从课程历史沿革、课程定位、课程作用三个方面进行阐述。1课程历史沿革：本课程在我院会计专业的开设经历了四个不同的阶段：第一阶段：中专教育阶段（原东营市财经学校至 2000 年）。该阶段本课程一直作为专业基础课开设， 课程名称为国家税收。课程内容分为税收理论、税收实体法和税收征管理论三部分，教学学时各占占总学时的 20%、50%、30%。教学方法主要采用传统的讲授法，没有教学实训课，教学中学生的角色定位基本为代表

2、国家征税人和代表企业纳税人并重。第二阶段：高职初级阶段（2001 年至 2007 年）。本阶段我们在会计专业课程体系设置上首先将国家税收这门课程改为税务会计，在整体课程内容安排上仍然保留原来国家税收课程的三部分，新增税收实践教学，但在具体教学时间安排上作了适当调整，减少了税收理论和税收征收管理理论的教学学时，增加税收实体法和税收实践教学学时。调整后四部分在总学时中所占比例分别为 5%、65%、10%、20%，此阶段课程名称的改变和教学课时的调整体现的改革思路是让课程内容尽可能贴近学生就业岗位知识需求。此阶段在教学方法和课程内容处理上注重的是对法律条文的解读，有一定数量但不系统的实训教学。由于教

3、学过程仍偏重理论教学，理论教学与实际岗位技能需求脱节现象仍比较严重。第三阶段：改革探索阶段（2008 年至 2009 年）。经济系适时地对税务会计进行调整，调整为税务会计与税收筹划且率先在五年一贯大专班实施， 09 年开始在普高会计电算化专业开设。几年来我们对本课程的课程内容、教学组织、教学方法进行了全面的改革和探索，进一步明确了以直接面向企业财会部门的纳税申报、税收筹划岗位和会计中介机构的税务代理业务岗位为教学定位，选择企业纳税申报、税收筹划岗位的工作任务作为课程内容，以企业纳税申报、税收筹划岗位的工作流程来组织教学，采用“教、学、做”一体化的教学方式，实现与企业纳税业务工作岗位的零距离对接

4、。通过建设，本课程在教学方法和手段、考核方式、师资队伍、教学仪器设备、图书资料及教材建设等方面取得了明显成效，教学质量不断提高。第四阶段：校企共融阶段（2010 年至现在）。2010 年以来，学院以创建、启动建设骨干校为契机，加强校企合作体制、机制创新，着力构建校企利益共同体，推进校企深度融合，不断增强办学活力。税务会计与税收筹划精品课教学团队为适应新形式的要求，深入企业、税务机关进行调研， 研究企业纳税环境，创编教学案例，以企业实习基地为依托，以电子信息技术为平台，改革创新教学方法与手段，“走出去，引进来”，更新观念，努力适应区域经济发展要求，为黄蓝两大国家战略的落实提供高素质纳税申报、税收

5、筹划人才。同时，课程组成员积极探索企业的市场优势、学校的技术和人员优势两方面的有机结合，以“企业冠名，订单培养”、“学徒工”、“后备员工”的形式， 与企业深入合作，共同探讨校企合作新模式，通过双方的强强联手，实现学校与企业双赢、共融。2、课程定位根据我院人才培养方案，税务会计与税务筹划是会计电算化专业的九大核心课程之一，是会计电算化专业必修课程。在会计专业课程体系安排上，在学习税务会计与税收筹划课程之前， 学生需要先学习会计基础与实训（含课内实训）、初级会计实务（含课内实训）、税收实务（含课内实训）等课程，而中级会计实务课程与本课程可同步开设并在教学安排上适当前置。在学税务会计与税收筹划课程后

6、，学生可以利用已学的知识继续学习企业会计制度设计、会计综合模拟实训等技能课程，提升和拓展其岗位技能。税务会计与税收筹划课程以培养纳税申报、税收筹划岗位的基本技能为重点，主要包括增值税、营业税、消费税三大流转税、所得税以及财产税、行为税的基础知识认知、各税种应纳税额的核算、纳税申报及税收筹划四大基本技能，这些技能是企业办税岗位人员的必备技能，同时也是会计其他岗位人员业务能力的基础。3、课程作用税务会计与税收筹划课程内容涉及到诸多会计初级资格考试和涉外会计资格考试的知识点， 因此，它是学生取得会计初级资格证书、涉外会计资格证书及其他相关证书，实现我院会计电算化 专业“双证”培养目标的一门的重要的支

7、撑性课程。在会计任职的职业岗位群中，会计工作的重心在于正确处理好国家、企业和职工三者之间的关系，其核心是如何正确处理企业与国家的税收征纳关系，这直接影响和制约着企业的利润分配和职工薪酬分配。税务会计与税收筹划课程学习的核心是对学生申报技术能力和税收筹划能力的培养， 因此，本课程对学生职业能力的培养、职业素质养成及会计职业岗位群的任职将起着关键的支撑作用。二、课程设计的理念与思路1. 课程设计的理念：借助于大量的行业企业专家调研、分析，基于企业纳税申报、税收筹划岗位能力需求，在课程 设计上，做到了内容选取：以纳税申报、税收筹划岗位需求为导向；教学组织：以工作过程为主线， 以真实办税项目为载体；教

8、学模式：以能力培养为本位，始终贯彻职业技能培养这条主线，充分实现工作过程的“四结合”，即课程与工作岗位结合、理论知识与实践技能结合、课程与职业资格相结合、校内实训和校外实训相结合；全力倾注于会计人员纳税申报、税收筹划技能的培养。2. 本课程的设计思路为：借助于大量的专家咨询、企业调研，课程教学直接对应企业财会部门的纳税申报、税收筹划岗位，在课程内容定位上明确是为了适应企业纳税申报、税收筹划岗位的知识和能力需求。通过对企业纳税申报、税收筹划岗位能力进行分解，将教学内容按税种设计为 8 个教学项目，每个项目又分为基础知识认知、纳税申报、会计核算和税收筹划四个具体的工作任务。以各税种具体办税工作任务

9、为载体，以各税种办税业务的工作流程为依据，将税收法令、会计核算、税收筹划的理论知识分解嵌入到各个办税项目中，实现课程教学内容与岗位职业要求融通对接。课程设计突出以职业能力培养为重点，充分体现本课程设计的四个特性岗位性、实践性、开放性和规律性。通过各种教学方法和手段的灵活运用，以及课堂教学和课外教学的紧密结合，将教、学、做融为一体，提高学生的实践动手能力，增强毕业生就业竞争能力。三、课程内容我将从内容选取、内容组织和表现形式三个方面进行阐述。1. 内容选取企业税务会计与税收筹划人员的主要责任是处理好企业与股东、职工和国家三者的经济关系， 设置税务会计与税收筹划课程的目的就是为了让学生毕业后在实际

10、工作中能正确处理企业与国家的税收征纳关系，提高纳税意识，抑制偷税行为，提高经营管理水平，正确实现纳税人财务利益最大化。因此，本课程在课程内容的取舍上重点考虑了税务部门和企业对办税业务的需要，以企业办税员在日常工作中最需要掌握的纳税申报、税收筹划业务工作内容为核心，同时兼顾初级会计职称考试以及学生未来的可持续发展的需要。本课程的教学内容从学生职业能力培养的基本规律出发，依据工作岗位的典型工作任务对岗位能力进行细分，整合教学内容。税务会计与税收筹划从内容体系上来说涵盖了流转税、所得税、财产税、行为税等的会计核算、纳税申报与税收筹划，包括税务会计与税收筹划基础知识认知、增值税会计核算与税收筹划、消费

11、税会计核算与税收筹划、营业税会计核算与税收筹划、流转环节小税种会计核算与税收筹划、企业所得税会计核算与税收筹划、个人所得税会计核算与税收筹划、财产税和行为税会计核算和税收筹划等八个项目，除项目一基础知识认知外，其余七个项目均属各个具体税种的会计核算与税收筹划。2. 内容组织（1） 以项目导向、任务驱动教学模式为主要模式，组织各种课程内容为体现项目导向的教学模式的要求，本课程在校企共建能力标准的基础上，与合作单位东营市博远德信记账有限公司、鲁正信会计师事务所等开展深度合作，共同探讨课程教学的有序开展。以博远德信记账有限公司驻校内记账部所代理企业的真实经济业务作为课堂教学内容，课堂教学中采用任务驱

12、动等教学模式，课前先把任务资料发给学生，让学生带着任务、问题进课堂，教师以完成任务为目标开展教学。实践教学既采用仿真案例和实训项目，展现仿真任务，也布置具体的实习任务。同时有计划组织学生到记账公司驻校内记账部去真实操作，实现教学和实习地点的一体化。（2） 突出岗位技能培养过程 模拟演练法贯穿课程教学全过程，多种教学方法结合使用改变传统的以“教师书本课堂”为中心的单一教学方式，重视学生在校学习与实际工作的一致性，推行以学生为主体，“教、学、做”一体化的教学模式，鉴于会计行业岗位的特殊性，教学过程中全力推行“模拟演练法”，“角色扮演法”、“现场观摩法”、“分组讨论法”等多种教学方法穿插使用。基于工

13、作过程的项目导向、任务驱动教学模式的探索在多年的教学过程中，我们不断总结、归纳理论教学和实践教学的特点，使课堂中讲授的理论和岗位实践内容联系、融合起来。在教学过程中把基于工作过程的思想体现在整个教学计划之中， 在学习专业知识之前先安排学生的认识实习；在学完每个项目之后，根据项目的学习目标先进行项目实习，再进行理论的总结；课程学完之后进行课程的整体模拟实训。采用实践和理论相互融合的方式更好地完成教学的目标，培养出既懂理论又会实践的高技能应用型人才。“4+1”实践教学体系的构建本课程以项目为导向，采用任务驱动，构建模拟实训、网络虚拟实训、生产性实训、顶岗实习“四段式”实践教学体系，并借助于第五学期

14、开展的大学生创业实训与 ERP 沙盘模拟这一实训平台，通过CEO、财务总监、生产总监等不同角色的体验，增强学生参与市场竞争和驾驭市场的应变能力，提升创业与就业竞争力，最终实现教学向工作岗位的有效迁移。 校企合作，共建教学效果考核评价体系针对该课程的特点，积极进行课程考核评价体系的改革。改变传统的笔试、闭卷考核方式，采用校内成绩考核与企业实践考核相结合的方法，开始试用 “理论+实训”的考核模式。企业实践成绩分优秀、良好、一般三个级次，要求企业实践成绩在良好以上，校内考核成绩合格以上，课程学习才算通过。校内考核采用过程考评与期末考评相结合的方法，强调过程考评的重要性，加大过程考核的比重，过程考评占

15、 50%，主要从学生考勤、课堂表现及任务完成情况三方面进行考核；期末考评占 50%，形成一套完整的教学评价体系。3. 表现形式本课程的教学主要通过实用性、实践性、职业性的特色教材、课程标准、教案、课件、习题、实训案例库、实训指导书、课程图片库等课程资料和功能强大、资源丰富的税务会计与税收筹划课程网站得以表现。由于本课程以税法在会计中的具体应用作为核心教学内容，把纳税申报、税收筹划作为教学工作任务的核心环节，因而教学内容的表现形式是将税收法规及会计知识与纳税申报、税收筹划工作项目结合起来。本课程的课程内容具体表现为：1. 教学用讲义徐严主编基于工作过程的系级规划讲义税务会计与税收筹划2. 教学用

16、主教材新编税务会计与税收筹划自 2002 年以来，我院教师先后主编了相关教材 4 部：高等教育出版社出版税收实务、中国石油大学出版社税务会计、中国石油大学出版社基础会计、武汉理工大学出版社财务会计实务。其中由徐严主编的中国石油大学出版社税务会计被评国家级高职高专规划教材。4. 纳税业务实训资料5. 电子课件本课程全体教师自 2003 年以来一直以多媒体教学设备作为主要教学工具，因而电子课件齐全并得到不断更新。6. 实践技能训练案例库税务会计与税收筹划采用以项目为导向、基于工作过程课程开发方法进行设计，整个学习领域由 8 个项目组成，每个项目又分二至四个工作任务，为了提高学生的实践动手能力，该课

17、程有配套的实践技能训练项目，在每一个项目结束之后，学生都能进行各税种纳税申报工作相关项目的训练。7. 试题库8. 特色资源-网络资源 本课程网站。目前，税务会计与税务筹划教学标准、实训项目库、教案、课件、实训指导书、试题库、实训测试等课程资料已全部列入网站中，学生可以通过课程网站进行自主学习，课程网站教学资源的适用性、实践性和开放性深受学生好评。 会计教学软件。“用友财务软件”、“金蝶财务软件”“财刀网税务实训平台”和“网中网”会计教学软件。 网上免费资源。提供在实际工作中广泛应用的办税业务软件下载；税法法规库；每周一读；12366；财刀网、拓展阅读等。四 、 教 学 设 计 1教学过程设计为

18、了培养学生的实践技能，创设真实的工作环境，开展一体化教学，将教室与实训室合二为一， 形成仿真的工作场所，使教学过程变为生产过程，学习任务变为工作任务，使学生通过学习亲身体验工作过程。2. 教学方法设计税务会计与税收筹划课程培养的学生不仅需要掌握一定的税务会计知识，还需要具有较强的操 作动手能力，熟悉税种的计算、筹划、纳税申报的基本流程和各个税种纳税申报表的填列，具备综 合应用会计和税法知识的能力。教学过程中，改变传统的以“教师书本课堂”为中心的单一教学方式，重视学生在校学习与实际工作的一致性，推行以学生为主体，“教、学、做”一体化的教学模式， 鉴于会计行业岗位的特殊性，教学过程中全力推行模拟演

19、练教学，案例教学法、角色扮演法、现场 观摩法、分组讨论法、 小组竞赛等多种教学方法穿插使用。（1） 模拟演练法改变传统的以“教师书本课堂”为中心的单一教学方式，重视学生在校学习与实际工作的一致性，推行以学生为主体，“教、学、做”一体化的教学模式，鉴于会计行业岗位的特殊性，教学过程中全力推行模拟演练教学，“角色扮演法”、“现场观摩法”、“分组讨论法”等多种教学方法穿插使用。（2） 案例教学法课程组的所有教师都具有企业经历，在大量的实践工作当中积累了亲身经历的很多案例，由于这些案例绝对真实，趣味性也较强，再加上教师的启发诱导，对学生有很大的吸引力。采用案例教学，学生在轻松愉悦当中就能够掌握所学内容

20、，并使理论与实际相结合，提高学生分析问题和解决问题的能力。（3） 现场观摩法在教学安排中，将校内实训基地教学、校外顶岗实习相结合，带领学生到税务大厅、鲁正信税务师事务所、博远德信记账有限公司进行现场观摩。让学生熟悉职业环节和职业中的真实工作活动， 通过工学结合的锻炼，培养学生的综合应用能力以及分析问题与解决问题的能力，职业素质大有提高。学生在毕业后能够很快地适应岗位的要求，完成从学校到工作岗位的过渡。（4） 角色扮演法在具体业务的训练过程中，将学生分组，每个小组的每位同学分别扮演不同的岗位角色，如纳税申报、出纳、财务负责人等，把实训室设定为企业财务科，让学生身临其境地从事纳税申报及税收筹划及相

21、关工作，熟悉工作流程，模拟企业岗位需要。成绩的评定既要看整组学生的综合表现又要看每位同学的个人表现。这种方法不仅能充分调动学生学习的积极性，对业务处理的印象大大加深，同时能使团队合作、沟通协调能力得到很好的锻炼。3. 教学手段设计在现代化教学手段运用方面，本课程根据课程特点在课堂教学中充分利用多媒体技术，同时实验室为学生准备了“财刀网”虚拟税务局的网上申报环境进行实践操作练习，另外还建立了专门的课程网站为学生学习提供指导服务。1. 精心制作对应学习项目的电子课件、电子教案进行课堂教学课程所有理论学时均有对应的电子教案，通过在教学课件中加入适量的动画演示，营造轻松活泼的课堂气氛，简化学习难度，让

22、学生快速融入课堂学习过程，加深对课程内容的理解和掌握。并且通过互联网络进行真实的纳税申报演示，使同学们熟悉办税业务操作流程。2. 引进多个办税应用软件，借助于ERP 企业经营沙盘模拟实训课程，构建仿真实训环境为实现教学与工作的一体化，我们在实验室为学生准备了电子的和纸质的账证资料，ERP 实训室安装了最新的金蝶 K3 软件，会计电算化实训室安装了用友财务通和用友U8 软件，专门的财务软件既可以满足学生学习的需要，又可以满足学生考取资格证的需要。特别提供了多种与实际工作中相同的纳税申报客户端软件，如“税友集团税务实训平台”，实施网络仿真模拟实训，为学生营造了一个与真实情况相同的虚拟网上税务局办税

23、业务环境，这些软件能够很好地配合虚拟企业项目的办税业务。学生通过这些软件能够在网上完成与真实项目相同的办税业务操作。在 ERP 企业经营沙盘模拟实训课程中，采用了简化企业组织结构的方式，企业组织由几个主要角色代表组成，不同的人员分别负责各个领域中的工作。CEO 负责全局工作，采购总监负责材料的订购、营销总监负责订单的争取、生产总监负责生产运作、财务总监及其助理进行业务记录、纳税筹划、申报与账表编制及筹资等工作。每位人员要各司其职，认真履行好自己的职责，才能保证模拟企业的各项工作顺利进行。学生通过 ERP 企业经营沙盘能够实现在模拟企业的实岗锻炼，完成与真实项目相同的办税业务操作。3. 建立课程

24、网站，为学生提供更多的网络资源通过设置专门的课程网站，学生可以下载课件、提交作业、自我练习、提出问题和建议。教师可以上传课件、布置作业、公布答案、回答问题。改变了传统的师生交流方式，实现了网络化的教学互动，提高了教学效率，并获得充分的教学反馈。也对学生课外自学提供了极大的帮助4. 配套先进的网上资源在注重老师教学手段创新的同时，注重学生学习能力的培养。坚持以学生为主体，教师为指导， 提高学生自主学习的能力。五、教学设施与环境1、现有校内实训设备与实训环境几年来我们不断加大实验实训室建设，目前已经建成了实验室实训室 7 个。包括：多功能会计岗位实训中心 1 个、会计电算化实验室 2 个、ERP

25、实验室 1 个、沙盘模拟实训室 1 个，会计手工模拟实验室 1 个，会计仿真模拟实验室 1 个。实训室分硬件设备和软件系统两部分，软、硬件先进， 功能齐全，满足学生不同实验实训项目的需要。特别是ERP 实验室，安装了最先进的金蝶K3、用友U8 企业管理软件，借助于税友税务实训平台及配套的教学资料和教具，使学生得到全方位的实训。会计仿真实训室，模拟企业会计部门的岗位设置情况，使学生在真实环境中进行实习，从而实现将来就业的零接触。所有实验实训室采取专人管理，全天开放，实验设施齐备，实验开出率达到 100%。2、校外实训基地：目前我系已经建立了包括鲁正信会计师事务所、东营博远德信记账有限公司、山东天

26、河银座集团、胜宏物业服务有限公司、东营市石化集团、东营市人造板厂、东营市科技开发有限公司、东营市华祥有限责任公司、山东伟浩建设集团等单位在内的校外实训基地10 余个。校外实训基地承担了学生的校外实习任务，充分发挥了在高技能性人才培养中的作用，成效显著。目前，可以进行纳税申报、税收筹划岗位顶岗实习的企业有鲁正信会计师事务所、东营博远德信记账有限公司、东营市科技开发有限公司等。六、课程特色与创新1. 专兼结合、结构合理、梯队层次鲜明的“双师型”师资队伍课程组 14 名专职教师 8 名，兼职教师 6 名，专兼职教师比例 1.3：1。专、兼职教师中双师素质教师 14 人，比例 100%；且 8 名专职

27、教师中全部有企业实习经历。2. “4+1”实践教学体系的构建本课程以项目为导向，采用任务驱动，构建模拟实训、网络虚拟实训、生产性实训、顶岗实习 “四段式”实践教学体系，并借助于第五学期开展的“大学生创业实训”平台，通过组建公司、分析经营环境、尝试经营业务和完成 CEO、财务总监、生产总监等各岗位工作任务，来提升团队及其领导者的职业和创业能力，在真实商业环境下实践和完善商业计划书，从而增强其参与市场竞争和驾驭市场的应变能力，提升创业与就业竞争力，最终实现教学向工作岗位的有效迁移。3. “四合一赛”教学模式的构建能力培养为本位，始终贯彻职业技能培养这条主线，充分实现工作过程的“四结合”，即课程与工

28、作岗位结合、理论知识与实践技能结合、课程与职业资格相结合、校内实训和校外实训相结合；“岗课结合、以赛促学”的教学组织覆盖学生培养的全过程，围绕会计技能比赛、沙盘模拟大赛、创业大赛构建教学模式，全力倾注于会计人员纳税申报、税收筹划技能的培养。课程定位本课程对会计电算化职业岗位群的支撑作用东营职业学院会计电算化专业毕业生大多在中小企业、事业单位及会计中介机构等领域就职， 主要从事会计核算、财务管理、内部审计、纳税申报、税收筹划等工作，初次就业岗位主要包括出纳员、记账员、办税员、内部审计员等。遵循学院 “为黄河三角洲高效生态经济区和山东蓝色经济区区域经济及社会发展培养面向生产、建设、服务及管理第一线

29、需要的务实肯干的高技能人才”的办学定位和人才培养目标，我们根据企业调研数据分析和就业岗位任务分析，确立了 “培养面向中小型企业、事业单位，具备良好职业道德，熟知国家财经法规，掌握财务会计基本理论及会计核算、财务管理、纳税申报、纳税筹划等专业技术方法，能胜任企事业单位会计、税务工作的一线高技能会计人才”为会计电算化专业的人才培养目标。为实现会计电算化专业人才培养目标，我们经过充分的调研分析，确定了高职会计专业学生应具备的四大基本能力（即基础能力、专项能力、岗位能力和综合能力），并进一步明确了实现职业能力培养的九门核心课程（即会计基础与实训、中级财务会计、成本管理会计、会计电算化、财务管理实务、审

30、计实务、税务会计与税收筹划、会计制度设计和会计综合模拟实习）和“四段阶梯式”职业能力培养教学体系。税务会计与税收筹划课程以培养纳税申报、税收筹划岗位的基本技能为重点，主要包括增值税、营业税、消费税三大流转税、所得税以及财产税、行为税的基础知识认知、各税种应纳税额的核算、纳税申报及税收筹划四大基本技能，这些技能是企业办税岗位人员的必备技能，同时也是会计其他岗位人员业务能力的基础。税务会计与税收筹划课程内容涉及到诸多会计初级资格考试和涉外会计资格考试的知识点， 因此，它是学生取得会计初级资格证书、涉外会计资格证书及其他相关证书，实现我院会计电算化 专业“双证”培养目标的一门的重要的支撑性课程。在会

31、计任职的职业岗位群中，会计工作的重心在于正确处理好国家、企业和职工三者之间的关系，其核心是如何正确处理企业与国家的税收征纳关系，这直接影响和制约着企业的利润分配和职工薪酬分配。税务会计与税收筹划课程学习的核心是对学生申报技术能力和税收筹划能力的培养， 因此，本课程对学生职业能力的培养、职业素质养成及会计职业岗位群的任职将起着关键的支撑作用。本课程与会计电算化专业其他课程的前后衔接对什么征税？税额多少？如何合理达到税收负担最低？这不仅是企业的具体经济业务，也是企业领导层最关心的信息。这此经济业务信息必须用会计语言提供给会计信息使用者（企业和国家税务部门），因此在现实中会计与税务是密不可分的，只有

32、具备基本的会计知识才能够将税务会计中的税法知识落实到具体的经济业务上，将纳税义务的概念落实到会计账簿中应交税费的数量上，也只有具备相关的税法知识才能知晓国家对什么征税，才能合法筹划纳税，明确应交多少税。因此，在会计专业的课程体系安排上，在学习税务会计与税收筹划课程之前，学生需要先学习会计基础与实训（含课内实训）、初级会计实务（含课内实训）、税收实务（含课内实训）等课程，而中级会计实务课程与本课程在教学安排上可适当前置。在学税务会计与税收筹划课程后，学生可以利用已学的知识继续学习企业会计制度设计、会计综合模拟实训等技能课程，提升和拓展其岗位技能。课程设计本课程的设计理念：借助于大量的行业企业专家

33、调研、分析，基于企业纳税申报、税收筹划岗 位能力需求，在课程设计上，做到了内容选取：以纳税申报、税收筹划岗位需求为导向；教学组织： 以工作过程为主线，以真实办税项目为载体；教学模式：以能力培养为本位，始终贯彻职业技能培 养这条主线，充分实现工作过程的“四结合”，即课程与工作岗位结合、理论知识与实践技能结合、课程与职业资格相结合、校内实训和校外实训相结合；全力倾注于会计人员纳税申报、税收筹划技能 的培养。本课程的设计思路为：借助于大量的专家咨询、企业调研，课程教学直接对应企业财会部门的纳税申报、税收筹划岗位，在课程内容定位上明确是为了适应企业纳税申报、税收筹划岗位的知识和能力需求。通过对企业纳税

34、申报、税收筹划岗位能力进行分解，将教学内容按税种设计为8 个教学项目，每个项目又分为基础知识认知、应纳税额的计算与纳税申报、会计核算和税收筹划四个具体的工作任务。以各税种具体办税工作任务为载体，以各税种办税业务的工作流程为依据，将税收法令、会计核算、税收筹划的理论知识分解嵌入到各个办税项目中，实现课程教学内容与岗位职业要求融通对接。课程设计突出以岗位能力培养为重点，充分体现本课程设计的四个特性岗位性、实践性、开放性和规律性。通过各种教学方法和手段的灵活运用，以及课堂教学和课外教学的紧密结合，将教、学、做融为一体，提高学生的实践动手能力，增强毕业生就业竞争能力。课程内容的选取税务会计与税收筹划的

35、主要责任是处理好企业与股东、职工和国家三者的经济关系，设置税务 会计与税收筹划课程的目的就是为了让学生毕业后在实际工作中能正确处理企业与国家的税收征纳 关系，提高纳税意识，抑制偷税行为，提高经营管理水平，正确实现纳税人财务利益最大化。因此， 本课程在课程内容的取舍上重点考虑了税务部门和企业对办税业务的需要，以企业办税员在日常工 作中最需要掌握的纳税申报、税收筹划业务工作内容为核心，同时兼顾初级会计职称考试以及学生 未来的可持续发展的需要。（1） 根据税务机关对企业税收筹划、申报人员的要求确定课程内容在企业会计工作中，办税业务岗位的日常工作就是根据税法规定及时申报纳税，履行企业纳税义务。为保证企

36、业正确及时履行纳税义务，税务机关对办税员岗位提出了具体要求，这些要求是确定课程内容的重要依据。因此，我们根据学生毕业去向，在选定课程内容时，参考了国家税务局、地方税务局、海关等国家税收征收机关对办税员的要求，根据办税员的职责范围和能力要求精选课程内容。（2） 根据企业对税收筹划、申报人员的要求确定课程内容纳税申报、税收筹划人员是企业的一分子，其工作必须代表企业利益。因此，课程内容的选定必须考虑税收筹划、申报人员的这一角色定位。为便于毕业生依法代表企业履行纳税义务，在办理纳税业务的过程中维护企业权益，实现企业利益最大化，本课程的课程内容阐述方式不再是对税法条文简单的解释，而是以真实的经济业务为基

37、础，将税法条文逐项落实到经济业务事项上，并最终转化为会计数据，课程内容的选定，重点考虑了税收筹划与会计核算的衔接，实现纳税申报、税收筹划与会计核算的有机结合。（3） 兼顾初级会计职称考试的需要确定课程内容从事会计工作，取得相应的从业资格是会计专业人员的必然追求，也是对其自身能力的一种评价。在校学习期间取得会计从业资格和初级会计师资格，是我们学院对会计专业毕业生的要求。作为初级会计职称两门考试课程之一的经济法基础，内容虽然包括经济法概论、会计法律制度、税收法律制度、税收征收管理法律制度和支付结算法律制度五个部分，但税收法律制度占分值的绝大部分。本课程内容的选取充分考虑初级会计职称考试大纲的要求，

38、涵盖了流转税、所得税、财产税、行为税等八个项目的基础知识认知、会计核算、纳税申报与税收筹划的相关内容，通过本课程的学习，可以为学生顺利通过初级会计职称考试打下坚实的基础。（4） 根据学生未来职业发展的要求确定课程内容从长远发展来看会计人员的职业追求必然向往会计实务界顶尖的注册会计师、注册税务师资格， 因此，本课程在内容选取上还考虑了学生未来的这种追求，其内容基本涵盖中国注册会计师、中国 注册税务师考试税法课程考试大纲的主要内容，为学生将来参加注册会计师、中国注册税务师税法 科目考试打下基础，在知识、素质和能力等各方面为学生将来的可持续发展做好准备。课程内容体系序 号学习项目项目一税务会计与税收

39、筹划基础知识认知项目二增值税会计核算与税收筹划项目三消费税会计核算与税收筹划项目四营业税会计核算与税收筹划项目五流转环节小税种会计核算与税收筹划项目六企业所得税会计核算与税收筹划项目七个人所得税会计核算与税收筹划项目八财产税和行为税会计核算和税收筹划表现形式一、课程内容所体现的教育思想本课程紧紧围绕职业岗位的实际需求，以职业能力培养为主线，与行业企业合作进行基于工作过程的课程开发与设计，以企业的纳税筹划、纳税申报工作过程为主线设计课程内容，本课程充分利用与行业企业的合作优势，通过校企合作共同建立税务会计与税收筹划课程能力标准，针对实际工作流程开展课程的开发与设计，使真实的纳税申报、税收筹划工作

40、任务及其过程在整个课程内容、教学环节中得到体现。本课程教学中充分遵循职业能力培养规律，由简单到复杂，由易到难进行设计，力求科学、合理设计每个课程内容，充分利用校内教学资源和校外实训基地，通过各种教学方法和手段的灵活运用，以及课堂教学和课外教学的紧密结合，将教、学、做融为一体，充分体现课程的岗位性、实践性、开放性和规律性的要求。二、课程内容具体表现形式本课程的教学主要通过实用性、实践性、职业性的特色教材、课程标准、教案、课件、习题、实训案例库、实训指导书、课程图片库、在线测试等课程资料和功能强大、资源丰富的税务会计与税收筹划课程网站得以表现。由于本课程以税法在会计中的具体应用作为核心教学内容，把

41、纳税申报、税收筹划作为教学工作任务的核心环节，因而教学内容的表现形式是将税收法规及会计知识与纳税申报、税收筹划工作项目结合起来。本课程的课程内容具体表现为：1. 教学用讲义徐严主编基于工作过程的系级规划讲义税务会计与税收筹划2. 教学用主教材新编税务会计与税收筹划自 2002 年以来，我院教师先后主编了税务相关教材 5 部：高等教育出版社税收实务（徐严副主编、宫风杰副主编，郭淑华参编）、中国石油大学出版社税务会计（徐严主编，张健、郑蕊蕊副主编，现已发行第二版）、中国石油大学出版社基础会计（徐严主编、宫风杰副主编）、武汉理工大学出版社财务会计实务（徐严副主编）其中由徐严主编的中国石油大学出版社税

42、务会计被评国家级高职高专规划教材（见佐证材料）。该教材按照财政部最新颁布实施的企业会计准则及于2009 年 1 月 1 日起实施的新税法的要求编写，主要阐述了税务会计与税收筹划的基础知识、基本理论和基本方法，系统阐述了主要税种的纳税申报技术与实务，结合案例介绍了企业一般纳税筹划方法。全书共分八章，在内容编写上结合高等职业教育经管类专业人才培养目标和教学基本要求，突出应用性、实训性教学，尽力使复杂的问题变得易于使学生理解接受；合理编排教学内容；在税务会计处理、纳税申报及纳税筹划上，与最新颁布的企业会计准则、新税法及其实施细则相吻合，使学生掌握会计、税务等最新改革变化；每章最后都有总结，并附有适应

43、的复习思考和实训题，便于学生巩固复习。3. 教学用主要参考教材 注册会计师全国统一考试教材税法中国注册会计师协会编写的税法教材，由国内会计实务界最权威的机构组织编写，具有一定的权威性，而且该教材每年都进行重新修订，能够及时更新教学内容，保证教学内容与实际工作的同步，此教材的编写主要服务于会计实际工作，其内容的取舍以实际工作的需要为依据，比较适应高职高专学生的需要。因此，将其作为基本的法律范本教材是一个不错的选择。该教材的不足之处是内容比较烦琐，部分内容有较大的难度，需要教师根据高职学生特点进行一些化繁为简的处理。4. 办税业务实训资料本项资源使用的是由课程负责人徐严编写的税务会计与税收筹划实训

44、。该资料全部取材于真实的业务，是根据企业真实的业务进行提炼的典型工作项目。通过提供与企业真实业务相同的各种业务原始凭证，由学生对这些原始凭证进行职业判断，并在此基础上按照与实际工作相同的程序， 运用相同的软件或表格来完成其会计处理、纳税筹划和纳税申报。这项资源始编于2010 年，作为税务会计与税收筹划课程教学的实训资料，在课改中通过不断完善，现已融入到各个项目的教学中， 成为教学做一体化的重要支撑。5. 电子课件本课程全体教师自 2003 年以来一直以多媒体教学设备作为主要教学工具，因而电子课件齐全并得到不断更新。6. 实践技能训练案例库税务会计与税收筹划采用以项目为导向、基于工作过程课程开发

45、方法进行设计，整个学习领域由 8 个项目组成，每个项目又分二至四个工作任务，为了提高学生的实践动手能力，该课程有配套的实践技能训练项目，在每一个项目结束之后，学生都能进行各税种纳税申报工作相关项目的训练。本课程配备的案例库由教学案例、违法案例和纳税筹划案例和税收处理案例四部分组成。通过教学案例和税收处理案例可以指导学生办理纳税业务；通过违法案例可以从反面的角度培养学生依法纳税的职业意识；通过纳税筹划案例可以培养学生对会计和税法知识的综合运用能力，开阔视野、提升专业层次。7. 试题库本课程配备有供学生训练用的几个不同层次的试题库：第一层次是针对每个知识点的自测题， 在课堂教学中与项目教学同步进行

46、，主要用于学生课堂自测；第二层次是最基本的课后练习，是学生必做的习题。主要包括最基础但相对综合的、典型的习题；第三层次是与课后习题难度相当，但是范围更广的参考习题，这部分习题鼓励学生做但不要求学生全部做；第四层次是中国注册会计师、考试模拟题库，我们还收集了一些中国注册税务师考试的考题供学生参考；第五层次是在线测试，通过在线测试可以对学生的学习情况进行随机检测。8. 特色资源-网络资源为提高学生的学习兴趣，本课程在网站上提供了一些寓教于乐的税收动漫作品；提供在实际工作中广泛应用的办税业务软件下载；税法法规库；每周一读；12366；财刀网、拓展阅读等。 本课程网站。目前，税务会计与税收筹划教学标准

47、、实训项目库、教案、课件、实训指导书、实训测试等课程资料已全部列入网站中，学生可以通过课程网站进行自主学习，课程网站教学资源的适用性、实践性和开放性深受学生好评。 网中网会计教学软件。“用友财务软件”、“金蝶财务软件”“财刀网税务实训平台”。 网上免费资源。经济系会计教研室积极与税友集团合作，利用该公司开发的“税务实训平台、教学辅助练习平台”开展实训教学工作，使学生随时可以使用到免费的网上实训资源，提高了其操作技能，增强了其就业竞争力。8. 课程图片库税务会计与税收筹划课程组请专业摄影师拍摄了大量高清晰的图片，建立了税收发票图片库、纳税申报表电子文档库，用于辅助教学。税收发票图片库是我们按照国家税务局、地方税局提供的税收发票样表，按照不同税种从不同角度、并分解每一个细微的填制动作拍摄而成，学生可以在课下对照练习，学习和改善自己的税票填制方法。课程图片库以及凭证库则可以帮助学生熟悉纳税申报、税收筹划岗位经常接触到的凭证和专用发票，增强感性认识，让学生走上工作岗位后能够轻车熟路、游刃有余。内容组织税务会计与税收筹划从内容体系上来说涵盖了流转税、所得税、财产税、行为税等的会计核算、纳税申报与税收筹划，包括税务会计与税收筹划