金融法学-利息制度课件.ppt

1、金融法学金融法学存款法律问题（二）存款法律问题（二）存款利息计付规则与问题存款利息计付规则与问题本金、利息与利率本金、利息与利率v 基本概念基本概念v 存入银行的货币资金称为存入银行的货币资金称为本金本金；v 取款时银行多支付的钱叫做取款时银行多支付的钱叫做利息利息；v 利息与本金的比值叫做利息与本金的比值叫做利率，利率，表示一定时期内利息量与本表示一定时期内利息量与本金的比率，用百分比表示，按年计算则称为年利率。金的比率，用百分比表示，按年计算则称为年利率。v 利率计算公式：利率计算公式：v 利息率利息率=利息量利息量 本金本金时间时间100%。v 注意：此处加上注意：此处加上x100%是为

2、了将数字切换成百分率，与乘是为了将数字切换成百分率，与乘一的意思相同，计算中可不加。一的意思相同，计算中可不加。v 银行存款的方式有多种利率，如活期、整存整取、零存整银行存款的方式有多种利率，如活期、整存整取、零存整取等。取等。一、储蓄存款利率基本规则一、储蓄存款利率基本规则v 我国实行法定储蓄存款及利率制度。我国实行法定储蓄存款及利率制度。v 储蓄存款利率由中国人民银行拟订，经国务院批准后公布，储蓄存款利率由中国人民银行拟订，经国务院批准后公布，或者由国务院授权中国人民银行制定、公布。形成所谓基或者由国务院授权中国人民银行制定、公布。形成所谓基准利率。准利率。v 基准利率基准利率是人民银行公

3、布的商业银行存款、贷款、贴现等是人民银行公布的商业银行存款、贷款、贴现等业务的指导性利率。业务的指导性利率。v 储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率，不得擅自变动。储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率，不得擅自变动。v 储蓄管理条例储蓄管理条例v 1992年年12月月11日由国务院令第日由国务院令第107号发布，自号发布，自1993年年3月月1日起施行。日起施行。v 2010年年12月月29日国务院第日国务院第138次常务会议通过国务院关次常务会议通过国务院关于废止和修改部分行政法规的决定，对于废止和修改部分行政法规的决定，对该该条例部分条款条例部分条款予以修正，于予以修正，于2011年年1月月8日经

4、国务院令第日经国务院令第588号发布施行号发布施行。v 下表为下表为2010年至年至2014年我国存款年我国存款基准利率基准利率调整情况。调整情况。单单位：年利率位：年利率%。活期储蓄计息规则活期储蓄计息规则v 活期储蓄计息活期储蓄计息v 一元起存，多存不限，储蓄机构开具存折，储户凭存折存一元起存，多存不限，储蓄机构开具存折，储户凭存折存取。取。v 活期储蓄存款在条例实施后支取的，按统一规定计息活期储蓄存款在条例实施后支取的，按统一规定计息，即：储蓄机构以每年，即：储蓄机构以每年6月月30日作结息日，结算利息一次日作结息日，结算利息一次，利息并入本金（元以下尾数不计利息）；，利息并入本金（元以

5、下尾数不计利息）；v 未到结息日清户者，按清户日挂牌公告的活期利率算到清未到结息日清户者，按清户日挂牌公告的活期利率算到清户前一天止。户前一天止。v 定活两便储蓄定活两便储蓄计息规则计息规则v 五十元起存，多存不限，存期不限，储蓄机构开具存单，五十元起存，多存不限，存期不限，储蓄机构开具存单，存单不记名、不挂失。存单不记名、不挂失。v 定活两便储蓄存款在条例实施后存入的，按统一规定定活两便储蓄存款在条例实施后存入的，按统一规定计息。即：存期不足三个月，按活期存款计付利息；计息。即：存期不足三个月，按活期存款计付利息；v 存期三个月以上（含三个月），不满半年，整个存期按支存期三个月以上（含三个月

6、），不满半年，整个存期按支取日定期整存整取三个月利率打六折；取日定期整存整取三个月利率打六折；v 存期半年以上（含半年），不满一年，整个存期按支取日存期半年以上（含半年），不满一年，整个存期按支取日定期整存整取半年期利率打六折；定期整存整取半年期利率打六折；v 存期一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律存期一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期利率打六折。按支取日定期整存整取一年期利率打六折。v 条例实施前存入的，按原规定执行。条例实施前存入的，按原规定执行。定期存款计息规则定期存款计息规则v（一）（一）整存整取定期储蓄整存整取定期储蓄v 五十元起存，

7、多存不限，存期分三个月、半年、一年、二五十元起存，多存不限，存期分三个月、半年、一年、二年、三年和五年，本金一次存入，储蓄机构开具存单后，年、三年和五年，本金一次存入，储蓄机构开具存单后，储户凭存单到期一次办理支取本息，也可与储蓄机构约定储户凭存单到期一次办理支取本息，也可与储蓄机构约定到期自动转存，到期自动转存的具体规定由各经办储蓄业到期自动转存，到期自动转存的具体规定由各经办储蓄业务的主管部门制定。务的主管部门制定。v（二）（二）零存整取定期储蓄零存整取定期储蓄v 每月固定存额，五元起存，多存不限，存期分一年、三年每月固定存额，五元起存，多存不限，存期分一年、三年、五年，存期内如出现漏存月

8、份，应在次月补存，未补存、五年，存期内如出现漏存月份，应在次月补存，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存款计付利息。者，到期支取时按实存金额和实际存款计付利息。v 现行的其它零存整取储蓄形式仍可办理，但计息要按实存现行的其它零存整取储蓄形式仍可办理，但计息要按实存金额和实际存期原则执行。金额和实际存期原则执行。v（三）（三）存本取息定期储蓄存本取息定期储蓄v 本金一次存入，起存金额五千元，存期分一年、三年、五本金一次存入，起存金额五千元，存期分一年、三年、五年，储蓄机构开具存单，储户凭存单到期一次性支取本金年，储蓄机构开具存单，储户凭存单到期一次性支取本金，利息凭存单分期支取，支取利息的次数

9、和日期由储户与，利息凭存单分期支取，支取利息的次数和日期由储户与储蓄机构协商确定。储蓄机构协商确定。v 如到取息日未取息，以后可随时取息，如果储户需要提前如到取息日未取息，以后可随时取息，如果储户需要提前支取本金，则要按定期存款提前支取的规定计算存期内利支取本金，则要按定期存款提前支取的规定计算存期内利息，并扣回多支付的利息。息，并扣回多支付的利息。v（四）（四）整存零取定期储蓄整存零取定期储蓄v 本金一次存入，起存金额一千元本金一次存入，起存金额一千元v 存期分一年、三年、五年，支取本金期分一个月、三个月存期分一年、三年、五年，支取本金期分一个月、三个月、半年一次，由储户与储蓄机构协商确定、

10、半年一次，由储户与储蓄机构协商确定；v 利息于期满清户时支取。利息于期满清户时支取。v（五）（五）华侨（人民币）定期储蓄华侨（人民币）定期储蓄v 该存款为定期整存整取性质，起存金额不少于五十元，该存款为定期整存整取性质，起存金额不少于五十元，v 存期分一年、三年、五年，提前支取和逾期支取均按人民存期分一年、三年、五年，提前支取和逾期支取均按人民币定期整存整取储蓄的规定办理，币定期整存整取储蓄的规定办理，v 该种储蓄只能支取人民币，不能支取外币，不能汇往港澳该种储蓄只能支取人民币，不能支取外币，不能汇往港澳地区或国外。地区或国外。v 存款到期，如储户有转期约定，可办理转期续存手续，利存款到期，如

11、储户有转期约定，可办理转期续存手续，利息亦加入本金一并存储。息亦加入本金一并存储。v（六）（六）条例实施前存入的各种定期储蓄条款，在原定条例实施前存入的各种定期储蓄条款，在原定存款内，其计息方法依照条例实施前国家有关规定执存款内，其计息方法依照条例实施前国家有关规定执行。行。v 即：存期内利率调高时分段计息；提前支取按实存期相应即：存期内利率调高时分段计息；提前支取按实存期相应档次的现行利率分段计息；逾期支取的部分，以条例档次的现行利率分段计息；逾期支取的部分，以条例实施日为界，之前的逾期按原规定计息，之后的逾期按支实施日为界，之前的逾期按原规定计息，之后的逾期按支取日挂牌公告的活期存款利率计

12、息。取日挂牌公告的活期存款利率计息。v（七）（七）条例实施后，新存入的各种定期储蓄存款，在条例实施后，新存入的各种定期储蓄存款，在原定存期内如遇利率调整，不论调高调低，均按存款开户原定存期内如遇利率调整，不论调高调低，均按存款开户日所定利率计息，不分段计息；提前支取和逾期支取的部日所定利率计息，不分段计息；提前支取和逾期支取的部分，均按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。分，均按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。v 其他需要说明的情况：其他需要说明的情况：v 1.计息每年按计息每年按360天，每月按天，每月按30天计算。天计算。v 2.因储蓄机构节假日造成储户的定期存款不能按时支取，因储

13、蓄机构节假日造成储户的定期存款不能按时支取，储户可在储蓄机构节假日前一天支取，计息视为到期支取储户可在储蓄机构节假日前一天支取，计息视为到期支取办理。办理。v 3.3.储蓄存款利息税收规则储蓄存款利息税收规则v 储蓄存款在储蓄存款在19991999年年1010月月3131日前孳生的利息所得，不征收个日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；人所得税；v 储蓄存款在储蓄存款在19991999年年1111月月1 1日至日至20072007年年8 8月月1414日孳生的利息所日孳生的利息所得，按照得，按照20%20%的比例税率征收个人所得税；的比例税率征收个人所得税；v 储蓄存款在储蓄存款在200720

14、07年年8 8月月1515日后孳生的利息所得，按照日后孳生的利息所得，按照5%5%的的比例税率征收个人所得税。比例税率征收个人所得税。v 储蓄存款利息税实行代扣代缴制，以结付利息的储蓄机构储蓄存款利息税实行代扣代缴制，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人。为扣缴义务人。v 4 存款支取规则存款支取规则v（1）存款人依法可以随时支取存款。）存款人依法可以随时支取存款。v 其条件是其条件是:v 以存单、密码或两者共同作为取款要件以存单、密码或两者共同作为取款要件v（2）代理取款）代理取款v 代他人支取的，代支取人还必须出具其居民身份证明。代他人支取的，代支取人还必须出具其居民身份证明。v 案例：案例：

15、v 某男在银行有一笔存款，价值五万元。某日其妻拿个人身某男在银行有一笔存款，价值五万元。某日其妻拿个人身份证、结婚证以及银行存单将存款五万元取走。某男以其份证、结婚证以及银行存单将存款五万元取走。某男以其妻冒领为由要求银行赔偿。双方协商不成，酿成纠纷。妻冒领为由要求银行赔偿。双方协商不成，酿成纠纷。v（3）提前支取规则）提前支取规则v 存款人支取未到期的定期储蓄存款，必须持存单和本人居存款人支取未到期的定期储蓄存款，必须持存单和本人居民身份证明办理。民身份证明办理。v 案例：案例：v 2002年年6月月5日，乙企业将发放职工买断工龄款，转账存日，乙企业将发放职工买断工龄款，转账存入甲银行（乙企

16、业开户行）内以职工个人名义的银行账户入甲银行（乙企业开户行）内以职工个人名义的银行账户（开户时乙企业向银行提供了每个职工的居民身份证，并（开户时乙企业向银行提供了每个职工的居民身份证，并逐个填写了储蓄存款凭条），存期一年，记录了身份证号逐个填写了储蓄存款凭条），存期一年，记录了身份证号码。码。v 2002年年8月月20日，乙企业主管会计持丙职工的储蓄存款单日，乙企业主管会计持丙职工的储蓄存款单及该职工的身份证复印件，要求银行办理提前支领。及该职工的身份证复印件，要求银行办理提前支领。v 银行该如何处理？银行该如何处理？v 后续：后续：v 甲银行为防止提前支取系主管会计个人行为，便告诉该主甲银行

17、为防止提前支取系主管会计个人行为，便告诉该主管会计须由单位开具证明信，方能提前支取。管会计须由单位开具证明信，方能提前支取。v 主管会计遂向银行提供乙企业开具的证明信，说明提前支主管会计遂向银行提供乙企业开具的证明信，说明提前支取的目的是因丙职工欠其（乙企业）承包款。银行收到补取的目的是因丙职工欠其（乙企业）承包款。银行收到补开的单位证明后，将存款支付给乙企业。开的单位证明后，将存款支付给乙企业。v 丙职工得知此事，来甲银行办理丙职工得知此事，来甲银行办理存款单挂失存款单挂失手续，甲银行手续，甲银行以存款已被他人（乙企业）支取拒绝挂失，丙职工要求挂以存款已被他人（乙企业）支取拒绝挂失，丙职工要求挂失遭拒绝后，要求甲银行负赔偿责任。失遭拒绝后，要求甲银行负赔偿责任。v 本案应当如何处理？本案应当如何处理？谢谢大家谢谢大家thank youthank you