培训建设项目跟踪审计课件.pptx
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- 关 键 词:
- 培训 建设项目 跟踪 审计 课件
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1、目目 录录建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计二二跟踪审计的必要性一一跟踪审计的概念三三跟踪审计的内容及重点一、建设项目跟踪审计概念一、建设项目跟踪审计概念建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计指随着工程建设的实施,审计人员采取常驻现场建设项目跟踪审计指随着工程建设的实施,审计人员采取常驻现场或阶段性审计的方式,对建设项目从投资立项到竣工交付使用各阶或阶段性审计的方式,对建设项目从投资立项到竣工交付使用各阶段的项目管理活动的真实、合法、效益进行审查、监督、分析和评段的项目管理活动的真实、合法、效益进行审查、监督、分析和评价,在过程中发现建设项目存在的问题,及时提出审计意见和建议,价,在过
2、程中发现建设项目存在的问题,及时提出审计意见和建议,督促建设单位加强管理,最终达到规范建设程序、规范投资管理、督促建设单位加强管理,最终达到规范建设程序、规范投资管理、保证工程进度、提高投资效益的目的。保证工程进度、提高投资效益的目的。就审计范围来说,建设项目跟踪审计的范围较为宽泛,审计不仅关就审计范围来说,建设项目跟踪审计的范围较为宽泛,审计不仅关注于工程投资,还较多的关注到工程管理、工程质量、工程进度、注于工程投资,还较多的关注到工程管理、工程质量、工程进度、工程建设程序等其他方面。工程建设程序等其他方面。二、建设项目跟踪审计的必要性二、建设项目跟踪审计的必要性建设项目跟踪审计建设项目跟踪
3、审计(一)事后审计的弊端(一)事后审计的弊端 法规方面法规方面管理方面管理方面u招投标:难以及时纠正招招投标:难以及时纠正招投标过程中的问题投标过程中的问题u合同法:尾款支付时审计合同法:尾款支付时审计不能及时跟进不能及时跟进u 内控体系无法及时完善内控体系无法及时完善u 过程质量无法监管过程质量无法监管u 过程安全无法监管过程安全无法监管u 进度无法监管进度无法监管u 投资控制有困难投资控制有困难二、建设项目跟踪审计的必要性二、建设项目跟踪审计的必要性建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计资料方面资料方面沟通方面沟通方面u资料不完整资料不完整u提供不及时提供不及时u内容不真实内容不真实u 机构变化
4、:承包商、建设机构变化:承包商、建设单位、建设单位的管理单位单位、建设单位的管理单位合并、撤分等合并、撤分等u 人员变化:承包商、建设人员变化:承包商、建设单位、监理单位、设计院单位、监理单位、设计院u 协调困难:事后审计将所协调困难:事后审计将所有单位置于对立面;上下左有单位置于对立面;上下左右关系复杂,工作难度大。右关系复杂,工作难度大。二、建设项目跟踪审计的必要性二、建设项目跟踪审计的必要性建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计(二)跟踪审计的优势(二)跟踪审计的优势利于增强审计的及时性利于增强审计的及时性利于保障审计的深度利于保障审计的深度利于扩大审计的广度利于扩大审计的广度实现管理目标实现
5、管理目标 防止腐败行为防止腐败行为 遏制高估冒算遏制高估冒算 提高审计素质提高审计素质加强对工程项目的全局控制,为项加强对工程项目的全局控制,为项目的效益评价打好基础目的效益评价打好基础监督工程质量监督工程质量降低审计风险降低审计风险提升审计地位提升审计地位三、建设项目跟踪审计的内容及重点三、建设项目跟踪审计的内容及重点建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计1投资决策管理审计投资决策管理审计2项目内控管理审计项目内控管理审计3征地拆迁管理审计征地拆迁管理审计4勘察设计管理审计勘察设计管理审计5招标投标管理审计招标投标管理审计三、建设项目跟踪审计的内容及重点三、建设项目跟踪审计的内容及重点建设项目跟踪
6、审计建设项目跟踪审计6工程开工管理审计工程开工管理审计7工程合同管理审计工程合同管理审计8工程施工管理审计工程施工管理审计9工程物资管理审计工程物资管理审计10工程监理管理审计工程监理管理审计三、建设项目跟踪审计的内容及重点三、建设项目跟踪审计的内容及重点建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计11工程财务管理审计工程财务管理审计12工程竣工管理审计工程竣工管理审计13工程竣工结算审计工程竣工结算审计14工程竣工决算审计工程竣工决算审计建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计投资决策管理审计投资决策管理审计 01审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查项目可行性研究审查项目可行性研究及其评估的科学性、及其
7、评估的科学性、合理性;项目决策过合理性;项目决策过程的科学性、合规性,程的科学性、合规性,决策结果的有效性决策结果的有效性(1)审查决策程序的民主化、科学化,评价决策方案是否经过分)审查决策程序的民主化、科学化,评价决策方案是否经过分析、选择、实施、控制等过程;检查对推荐方案是否进行了总体描析、选择、实施、控制等过程;检查对推荐方案是否进行了总体描述和优缺点描述;检查有无主要争论与分歧意见的说明;检查项目述和优缺点描述;检查有无主要争论与分歧意见的说明;检查项目是否按照集团公司规定的决策程序进行决策审批,有无违反决策程是否按照集团公司规定的决策程序进行决策审批,有无违反决策程序及决策失误的情况
8、;序及决策失误的情况;(2)对项目可行性研究报告及评估报告的真实性、完整性和科学)对项目可行性研究报告及评估报告的真实性、完整性和科学性进行评估,关注提供可行性研究报告编制和评估服务的工程咨询性进行评估,关注提供可行性研究报告编制和评估服务的工程咨询单位是否具备相应的资质和类似业务经验;单位是否具备相应的资质和类似业务经验;(3)审查项目是否按照国家相关规定履行相应的审批制、核准制)审查项目是否按照国家相关规定履行相应的审批制、核准制或备案制,是否进行相应的环境影响评估、取水论证和水土保持方或备案制,是否进行相应的环境影响评估、取水论证和水土保持方案审查。案审查。建设项目跟踪审计建设项目跟踪审
9、计项目内控管理审计项目内控管理审计 02审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容检查项目内部控制和检查项目内部控制和风险管理体系的建立风险管理体系的建立健全性,运行的有效健全性,运行的有效性性(1)审查是否建立项目内部控制和风险管理体系;)审查是否建立项目内部控制和风险管理体系;(2)审查项目的机构设置和人员配备是否科学合理,组织机构设)审查项目的机构设置和人员配备是否科学合理,组织机构设置与逐级授权体制、岗位设置及岗位职责分配等是否适当、科学;置与逐级授权体制、岗位设置及岗位职责分配等是否适当、科学;(3)审查建设单位内部控制制度是否齐全;)审查建设单位内部控制制度是否齐全;(4)审查建设单
10、位内控体系是否完备、严密、有效。内部控制制)审查建设单位内控体系是否完备、严密、有效。内部控制制度是否与国家的相关法律、法规相抵触;是否存在重大缺陷,容易度是否与国家的相关法律、法规相抵触;是否存在重大缺陷,容易给建设工程带来损失;各项业务管理活动的程序、审批权限和责任给建设工程带来损失;各项业务管理活动的程序、审批权限和责任制度是否明确等。制度是否明确等。建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计征地拆迁管理审计征地拆迁管理审计 03审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查征地拆迁程序的审查征地拆迁程序的合法合规性,审批手合法合规性,审批手续的完备性;拆迁补续的完备性;拆迁补偿的合理性等。偿的合理
11、性等。(1)拆迁管理的审计。包括审批手续是否合法、齐全,实施的范)拆迁管理的审计。包括审批手续是否合法、齐全,实施的范围是否按照各项程序和规定执行,补偿是否规定签订补偿安置协议,围是否按照各项程序和规定执行,补偿是否规定签订补偿安置协议,补偿安置资金是否按规定进行专户储存、专款专用等。补偿安置资金是否按规定进行专户储存、专款专用等。(2)拆迁补偿与安置的审计。)拆迁补偿与安置的审计。(3)拆迁评估的审计。)拆迁评估的审计。(4)征用集体土地审计。)征用集体土地审计。(5)其他拆迁费用审计。包括搬迁及安置补助费、拆迁工程结算、)其他拆迁费用审计。包括搬迁及安置补助费、拆迁工程结算、搬迁奖励与补助
12、费等。搬迁奖励与补助费等。建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计勘察设计管理审计勘察设计管理审计 04审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查和评价设计(勘审查和评价设计(勘察)环节的内部控制察)环节的内部控制及风险管理的适当性、及风险管理的适当性、合法性和有效性;初合法性和有效性;初步设计、施工图设计步设计、施工图设计及其变更等各项管理及其变更等各项管理活动的真实性、合法活动的真实性、合法性和效益性性和效益性(1)审查项目勘察设计单位的选择过程,关注勘察设计单位是否)审查项目勘察设计单位的选择过程,关注勘察设计单位是否具备相应的资质和类似业务经验。具备相应的资质和类似业务经验。(2)审查是否建
13、立健全勘察设计、设计变更及其审查、审批方面)审查是否建立健全勘察设计、设计变更及其审查、审批方面的管理制度,并严格执行,制度执行是否有效。的管理制度,并严格执行,制度执行是否有效。(3)审查初步设计的工程内容是否在可行性研究范围之内,施工)审查初步设计的工程内容是否在可行性研究范围之内,施工图设计的工程内容是否在初步设计范围之内;初步设计、施工图设图设计的工程内容是否在初步设计范围之内;初步设计、施工图设计深度是否足够,是否存在因设计深度不够而导致工程投资失控的计深度是否足够,是否存在因设计深度不够而导致工程投资失控的情况;概算调整是否按规定经过审查、审批。情况;概算调整是否按规定经过审查、审
14、批。(4)审查设计变更的管理是否合理,是否存在因发生大量设计变)审查设计变更的管理是否合理,是否存在因发生大量设计变更导致工程造价失控的情况。更导致工程造价失控的情况。建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计招标投标管理审计招标投标管理审计 05审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查和评价招投标环节的审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性;当性、合法性和有效性;招投标资料依据的充分性招投标资料依据的充分性和可靠性;招投标程序及和可靠性;招投标程序及其结果的真实性、合法性其结果的真实性、合法性和公正性,以及工程发包和公正性,以及工程发包的合法性和有效
15、性等的合法性和有效性等(1)审查是否建立、健全招投标方面的管理制度,并严格执)审查是否建立、健全招投标方面的管理制度,并严格执行,制度执行是否有效。行,制度执行是否有效。(2)审核公开招标、邀请招标是否按国家相关规定进行了申)审核公开招标、邀请招标是否按国家相关规定进行了申报和审批。报和审批。(3)招投标前准备工作的审核。)招投标前准备工作的审核。(4)招投标文件及标底文件的审核。)招投标文件及标底文件的审核。(5)开标、评标、定标的审核。)开标、评标、定标的审核。建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计工程开工管理审计工程开工管理审计 06审计目标审计目标审计主要内容审计主要内容审查和评价各项开工手
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