第四章增值税、消费税、营业税法律制度测试题答案课件.pptx

1、一、单选题一、单选题 1、甲市的、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是活动中，不属于视同销售货物行为的是（C ）。）。A.将货物交付给位于乙市的某商场代销将货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销售丙市某商场委托其代销的货物销售丙市某商场委托其代销的货物 C.将货物移送到将货物移送到B店销售店销售 D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者为促销将本店货物无偿赠送给消费者 2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于

2、视同销售货物行为的是（不属于视同销售货物行为的是（C ）。）。A.将外购的货物分配给股东将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于集体福利将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人将外购的货物无偿赠送他人 3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是（缴纳增值税的混合销售行为的是（C ）。）。A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务饰劳务 B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供某汽车制造公司

3、在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务修理劳务 C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务提供安装服务 D.某电信局销售电话机的同时又为该客户提供电话安某电信局销售电话机的同时又为该客户提供电话安装服务装服务 4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（的是（C ）。）。A.销售原材料支付的运输费用销售原材料支付的运输费用 B.外购生产用设备支付的运输费用外购生产用设备支付的运输费用 C.外购原材料用于非增值税应税

4、项目支付的运外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用输费用 D.外购农产品支付的运输费用外购农产品支付的运输费用 5、北京某广告代理公司已被认定为增值税一般、北京某广告代理公司已被认定为增值税一般纳税人。纳税人。2013年年3月，该公司取得广告制作费月，该公司取得广告制作费800万元（含税），支付给山西某媒体的广告发万元（含税），支付给山西某媒体的广告发布费为布费为400万元，所取得的发票为合法有效凭证。万元，所取得的发票为合法有效凭证。已知，当期该广告公司可以抵扣的进项税额为已知，当期该广告公司可以抵扣的进项税额为15万元，该广告公司适用的增值税税率为万元，该广告公司适用的增值税税率为6

5、。则当月该广告公司需缴纳的增值税为（则当月该广告公司需缴纳的增值税为（B ）万）万元。元。A.30.28 B.7.64 C.9 D.43.11 6、某金店是增值税一般纳税人，、某金店是增值税一般纳税人，2012年年3月采月采取以旧换新方式销售纯金项链取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条金项条，每条金项链不含税销售额为链不含税销售额为4000元，收购旧项链不含税元，收购旧项链不含税金额为每条金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为元，该笔业务的销项税额为（C ）。）。A、6800 B、5200 C、3400 D、2600 7、某电脑公司（增值税一般纳税人）、某电脑公司（增值税一般纳税人）20

6、12年年10月销售给某商场月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定电元，并开具增值税专用发票，双方议定电脑送货上门，商场支付运输费脑送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公元（电脑公司开具普通发票）。当月电脑公司准予抵扣的司开具普通发票）。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税元。电脑公司当月应纳增值税为（为（C ）。）。A、7649.57元元 B、20000元元 C、20290.60元元 D、20340元元 8、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模

7、纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元，元，同时收取单独核算的包装物押金同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未元（尚未逾期），此酒厂应计算的销项税额为（逾期），此酒厂应计算的销项税额为（B）元。）元。A、13600 B、13890.60 C、15011.32 D、15301.92 9、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运万元，从海关运往企业所在地支付运费费6万元，取得承运部

8、门开具运输发票，进口汽万元，取得承运部门开具运输发票，进口汽车配件的关税税率为车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂。该汽车制造厂2010年年12月进口汽车配件应缴纳增值税额是（月进口汽车配件应缴纳增值税额是（A）万）万元。元。A、26.93 B、27.63 C、28.05 D、31.88 10、某企业为增值税一般纳税人。、某企业为增值税一般纳税人。2012年年10月月进口一批化妆品，关税完税价格进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：万元。已知：化妆品关税税率为化妆品关税税率为20%、消费税税率为、消费税税率为30%。该。该企业进口化妆品应缴纳增值税税额为（企业进口化妆品应缴纳增值税税额

9、为（D ）万）万元。元。A、2.06 B、6.80 C、8.16 D、11.66 11、某营改增地区交通运输企业，、某营改增地区交通运输企业，2012年年12月份营业收入月份营业收入160万元，购进货物取得万元，购进货物取得增值税专用发票注明税款为增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该万元。则该企业企业2012年年12月应纳增值税为（月应纳增值税为（C）万）万元。元。A、15.86 B、12.4 C、10.66 D、4.8 12、下列应税消费品中，适用复合计税方法计、下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（征消费税的是（A）A、粮食白酒、粮食白酒 B、酒精、酒精 C、成品油、成品油

10、 D、摩托车、摩托车 13、某烟草公司、某烟草公司11月销售自产卷烟月销售自产卷烟3000箱，取箱，取得不含增值税价款得不含增值税价款2000万元（适用税率万元（适用税率45%，适用税额为每箱适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟元），销售自产雪茄烟2000箱，取得不含增值税的价款箱，取得不含增值税的价款300万元（适万元（适用税率用税率25%）。该公司当月应交纳消费税（）。该公司当月应交纳消费税（C）万元。万元。A、945 B、975 C、1020 D、1023 14、某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车人）订购摩托车10辆，支付货款（含税

11、）共计辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计费、改装费元，另付设计费、改装费30000元。摩元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（托车制造厂计缴消费税的销售额是（B ）A、214359元元 B、240000元元 C、250800元元 D、280800元元 15、某化妆品公司（一般纳税人）、某化妆品公司（一般纳税人）2013年年1月月销售给经销商甲化妆品（消费税税率销售给经销商甲化妆品（消费税税率30%）100箱，销售价为箱，销售价为1000元元/箱，销售给经销商乙同箱，销售给经销商乙同类化妆品类化妆品80箱，销售价为箱，销售价为1100元元/箱；当月，箱；当月，还将还将20箱同类化妆

12、品发给其原材料供应商以抵箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。偿上月的应付货款。1月份给化妆品公司应缴月份给化妆品公司应缴纳消费税为（纳消费税为（A）元。）元。A、63000 B、62700 C、62667 D、62400 16、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。设一非独立核算的门市部。2013年年4月该厂将月该厂将生产的一批成本价为生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的门市部，门市部将其中的80%零售，取得含税零售，取得含税销售额销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消

13、费税万元。已知高尔夫球具的消费税税率为税率为10%，成本利润率为，成本利润率为10%。根据消费税。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（C ）万元。）万元。A.5.13 B.6 C.6.60 D.7.72 17、某酒厂于某酒厂于2012年年8月将自产的月将自产的5吨新型粮食吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为价格，成本利润率为10%；白酒消费税比例税；白酒消费税比例税率率20%，定额税率每，定额税率

14、每500克克0.5元。根据消费税元。根据消费税法，该批白酒应缴纳消费税税额为（法，该批白酒应缴纳消费税税额为（D）元。）元。A、27000 B、27500 C、32500 D、33750 18、某企业是增值税一般纳税人，、某企业是增值税一般纳税人，4月受月受托加工甲类化妆品托加工甲类化妆品20件，受托方同类化妆件，受托方同类化妆品含增值税售价为品含增值税售价为29250元元/件；受托加工件；受托加工乙类化妆品乙类化妆品5件，成本为件，成本为85000元，加工费元，加工费为为20000元，受托方不销售乙类化妆品。元，受托方不销售乙类化妆品。（已知化妆品消费税税率为（已知化妆品消费税税率为30%）

15、。该企）。该企业当月应代收代缴消费税为（业当月应代收代缴消费税为（D）A、37.5万元万元 B、15万元万元 C、4.5万元万元 D、19.5万元万元 19、2012年年3月，某卷烟厂从甲企业购月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款款50万元；使用万元；使用60%用于生产用于生产A牌卷烟牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟牌卷烟80箱，箱，取得不含税销售额取得不含税销售额400万元。已知：甲类万元。已知：甲类卷烟消费税税率为卷烟消费税税率为56%加加150元元/标准箱，标准箱，烟丝消费税税率为烟丝消费税税率为30%。当

16、月该卷烟厂应。当月该卷烟厂应纳消费税额为（纳消费税额为（B）万元。）万元。A、210.2 B、216.2 C、224 D、225.2 20、根据消费税法律制度的规定，企业发生的、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（B）。）。A.以外购已税酒精为原料生产白酒以外购已税酒精为原料生产白酒 B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C.以外购已税汽油为原料生产润滑油以外购已税汽油为原料生产润滑油 D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应

17、税小汽车以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车 21、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（不属于营业税征税范围的是（D）。）。A.建筑安装业建筑安装业 B.交通运输业交通运输业 C.邮电通信业邮电通信业 D.加工、修理修配业加工、修理修配业 22、根据营业税法律制度的规定，下列混合销售、根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（行为中，应当一并征收营业税的是（D）。）。A.贸易公司销售货物同时负责安装贸易公司销售货物同时负责安装 B.百货商店销售商品同时负责运输百货商店销售商品同时负责运输 C.建筑

18、公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算并实行分别核算 D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 23、下列各项行为中，属于营业税混合销、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（售行为的是（D）。）。A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B.机场提供运输服务并附设商场销售货物机场提供运输服务并附设商场销售货物 C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒 24、下列情况中，应当征收营业

19、税的是（、下列情况中，应当征收营业税的是（B）。）。A.某企业将自产货物分配给投资者某企业将自产货物分配给投资者 B.某企业变卖厂房一栋某企业变卖厂房一栋 C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售销售 25、根据、根据营业税暂行条例营业税暂行条例的规定，的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是下列各项中，属于营业税征收范围的是（C）。）。A.销售货物销售货物 B.进口货物进口货物 C.转让无形资产转让无形资产 D.提供修理修配提供修理修配劳务劳务 26、根据营业税法律制度的规定，下列金融

20、业、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（务中，应征收营业税的是（D）。）。A.金融机构往来业务金融机构往来业务 B.人民银行对金融机构的贷款业务人民银行对金融机构的贷款业务 C.金融机构买卖金银业务金融机构买卖金银业务 D.人民银行委托金融机构的贷款业务人民银行委托金融机构的贷款业务 27、下列各项业务中，按、下列各项业务中，按“服务业服务业”税税目征税的是（目征税的是（D）。）。A.武术比赛武术比赛 B.文学讲座文学讲座 C.体育比赛体育比赛 D.广告播映广告播映 28、某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷、某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交予银行使用

21、，以厂房租金抵交款后将一房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按（B）税目征收营业税。）税目征收营业税。A.金融保险业金融保险业B.服务业服务业 C.销售不动产销售不动产D.转让无形资产转让无形资产 29、营业税采用的税率是（、营业税采用的税率是（C）。）。A.累进税率累进税率B.定额税率定额税率 C.比例税率比例税率D.平均税率平均税率 30、营业税税目的设置是按（、营业税税目的设置是按（B）。）。A.应税产品应税产品B.行业行业 C.产业产业D.纳税人纳税人 31、下列行业中适用营业税、下列行业中适用营业税3%低税率的

22、低税率的是（是（C）A.歌厅歌厅B.舞厅舞厅 C.邮电通信邮电通信D.台球台球 32、某运输公司、某运输公司2009年年8月份取得国内货运月份取得国内货运收入收入250 000元，装卸搬运收入元，装卸搬运收入35 200元；当元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收费为月还承揽一项国际运输业务，全程收费为38 000元，其中境外运输业务转给境外一运输元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费单位，并支付境外承运单位运费20 000元，元，该运输公司该运输公司8月份应纳（月份应纳（A）营业税。）营业税。A.9 096B.9 566 C.9 696D.10 400 33、某运输公

23、司、某运输公司3月份取得运营收入月份取得运营收入400万元，另取得联运收入万元，另取得联运收入200万元，其中支万元，其中支付给其他承运单位承运费付给其他承运单位承运费100万元，已知万元，已知交通运输业适用营业税税率为交通运输业适用营业税税率为3%。该公。该公司当月应缴纳的营业税税额为（司当月应缴纳的营业税税额为（C）万）万元。元。A.3 B.12 C.15 D.18 34、甲建筑工程公司甲建筑工程公司2010年年1月份承建一项住宅工程，全部工月份承建一项住宅工程，全部工程于程于2010年年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款月份竣工并通过验收，取得工程总价款7 860万元。另外，由于工程

24、保质保量提前完工，获得建设万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司装饰装修部分分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1 800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款支付工程原料价款3 782万元，支付员工劳动保护费、工万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出堂等临时设施支

25、出28万元，发放优秀员工奖金万元，发放优秀员工奖金4万元，支万元，支付业务招待费付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。万元。甲公司承建住宅工程应缴纳（甲公司承建住宅工程应缴纳（C）营业税。）营业税。A.61.77万元万元B.181.8万元万元 C.182.1万元万元D.303.5万元万元 35、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（符合营业税法律制度规定的是（A）。）。A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业

26、额为营业额 B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额价外费用为营业额 C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额支出后的余额为营业额 D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额关成本后的余额为营业额 36、外汇转让的营业额为买卖外汇的价、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指（价是指（D）。）。A.购入原价加手续费购入原价加手续费 B.购入原价加

27、印花税购入原价加印花税 C.购入原价加手续费和印花税购入原价加手续费和印花税 D.购入原价购入原价 37、2002年年3月，某县邮政局发生以下经月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包裹取得收入济业务：传递函件、包裹取得收入6万元，万元，报刊发行收入报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入他邮政业务收入8万元，发生工资等支出万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局。该邮政局3月份应缴纳由营业税额为月份应缴纳由营业税额为（B）万元。）万元。A.0.42 B.0.69 C.1.00 D.1.18 甲

28、歌舞团与乙演出公司签订协议，由乙公司为甲甲歌舞团与乙演出公司签订协议，由乙公司为甲承办一次演出活动，演出在丙剧院进行，连续演承办一次演出活动，演出在丙剧院进行，连续演出三场，剧院代售门票，其取得门票收入出三场，剧院代售门票，其取得门票收入30万元。万元。根据协议规定演出结束后甲付给乙中介费根据协议规定演出结束后甲付给乙中介费7万元，万元，付给丙租金付给丙租金5万元。请根据上述资料回答下列问万元。请根据上述资料回答下列问题。题。38、此项活动中，甲歌舞团应交（、此项活动中，甲歌舞团应交（A）营业税）营业税 A.0.54万元万元B.0.9万元万元 C.1.25万元万元D.1.5万元万元 39、此项

29、活动中，乙演出公司应交（、此项活动中，乙演出公司应交（B）营业）营业税税 A.0.21万元万元B.0.35万元万元 C.0.56万元万元D.1.4万元万元 40、此项活动中，丙剧院应交（、此项活动中，丙剧院应交（B）营业税）营业税 A.0.15万元万元B.0.25万元万元 C.0.45万元万元D.0.75万元万元 41、2009年年11月，某音乐茶座门票收入月，某音乐茶座门票收入2万元，万元，台位费、点歌费等收入台位费、点歌费等收入5万元，茶水、饮料、鲜万元，茶水、饮料、鲜花、小吃收入花、小吃收入12万元；发生工资性支出万元；发生工资性支出1.8万元，万元，水电费以及外购烟酒等支出水电费以及外

30、购烟酒等支出3.6万元。已知：当万元。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%。该音乐茶座该音乐茶座11月份应缴纳（月份应缴纳（D）营业税税额。）营业税税额。A.0.4万元万元B.1.4万元万元 C.2.72万元万元 D.3.8万元万元 42、2007年年7月某歌厅收取的费用为包间费月某歌厅收取的费用为包间费l0万元，烟酒饮料费万元，烟酒饮料费50万元，点歌费等其他费用万元，点歌费等其他费用30万元（已知服务业税率为万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为，娱乐业税率为20%），则该歌厅本月应纳的营业税为（），则该歌厅本月应纳的营业税为（D）万元。

31、万元。A.4.2B.4.5 C.13.5 D.18 43、某营业性宾馆当月取得住宿费收入、某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入万元，餐厅收入45万元，卡拉万元，卡拉OK歌舞歌舞厅收入厅收入30万元，停车费收入万元，停车费收入5万元，场租万元，场租收入收入1万元。均分别核算。（娱乐业营业万元。均分别核算。（娱乐业营业税税率为税税率为20%）该宾馆当月应纳营业税为）该宾馆当月应纳营业税为（C）A.11.95万元万元B.11.85万元万元 C.11.55万元万元D.11.45万元万元 44、某旅行社组织、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费每人收取旅

32、游费2 000元。旅行社实际为每人支元。旅行社实际为每人支付住宿费付住宿费500元、餐费元、餐费500元、交通费元、交通费400元、元、门票门票80元。已知旅游业营业税税率为元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（D）元。元。A.5 000B.2 500 C.1 500D.1 300 45、广告代理业在确定计税营业额时，、广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（可以扣除的费用是（A）。）。A.支付给广告发布者的广告发布费支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费支付给广告设计者的广告制作费

33、 C.支给广告印刷者的广告印刷费支给广告印刷者的广告印刷费 D.广告公司发生的人员工资等费用广告公司发生的人员工资等费用 46、某广告经营公司、某广告经营公司2009年年5月份取得广告业月份取得广告业务收入务收入l8万元。支付给其他单位广告制作费万元。支付给其他单位广告制作费5万万元，支付给电视台广告发布费元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广万元，收取广告赞助费告赞助费l万元。该公司当月应纳营业税为（万元。该公司当月应纳营业税为（C）万元。万元。A.0.55B.0.7 C.0.8 D.0.95 47、某企业转让一座厂房，已知其购置原价、某企业转让一座厂房，已知其购置原价100万元，已提折旧

34、万元，已提折旧80万元，转让价格万元，转让价格110万元，万元，并取支票一张。下列说法中正确的有（并取支票一张。下列说法中正确的有（A）。）。A.该笔转让业务应计算缴纳营业税该笔转让业务应计算缴纳营业税5 000元元 B.该笔转让业务应计算缴纳营业税该笔转让业务应计算缴纳营业税3 000元元 C.该笔转让业务应计算缴纳营业税该笔转让业务应计算缴纳营业税50 000元元 D.该笔转让业务应计算缴纳增值税该笔转让业务应计算缴纳增值税17 000元元 48、某纳税人销售购置的不动产，其营业额的、某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（下列确定方法中，正确的有（D）。）。A.以全

35、部收入为营业额以全部收入为营业额 B.以销售时的评估价格为营业额以销售时的评估价格为营业额 C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额营业额 D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额营业额二、多选题二、多选题 1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有属于应当征收增值税的混合销售行为的有（BD ）。）。A.邮局提供邮政服务并销售集邮商品邮局提供邮政服务并销售集邮商品 B.商店销售空调并负责安装商店销售空调并负责安装 C.汽车制造厂

36、销售汽车，又开设门市部修理汽汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车车 D.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务客户提供安装服务 2、根据增值税法律制度的规定，下列各、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（项中，免征增值税的有（CD）。）。A.用于对其他企业投资的自产工业产品用于对其他企业投资的自产工业产品 B.用于单位集体福利的自产副食品用于单位集体福利的自产副食品 C.农业生产者销售的自产农业产品农业生产者销售的自产农业产品 D.直接用于教学的进口仪器直接用于教学的进口仪器 3、根据、根据营业税改征增值税试点方案营业税

37、改征增值税试点方案的规定，在试点地区，下列各项中，属的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有（于增值税应税范围的有（ACD）。）。A.水路运输水路运输 B.铁路运输铁路运输 C.航空运输航空运输 D.管道运输管道运输 4、根据、根据营业税改征增值税试点方案营业税改征增值税试点方案的规定，在试点地区，下列各项中，属的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有（于增值税应税范围的有（ABC）。）。A.某会计师事务所提供鉴证服务某会计师事务所提供鉴证服务 B.某企业提供生产设备的融资租赁业务某企业提供生产设备的融资租赁业务 C.某广告公司提供广告策划服务某广告公司提供广告策划

38、服务 D.某企业出租厂房某企业出租厂房 5、根据、根据营业税改增值税试点过渡政策的规营业税改增值税试点过渡政策的规定定，下列项目免征增值税的有（，下列项目免征增值税的有（ABC）。）。A.个人转让著作权个人转让著作权 B.残疾人个人提供应税服务残疾人个人提供应税服务 C.航空公司提供飞机播洒农药服务航空公司提供飞机播洒农药服务 D.广告公司提供的广告业劳务广告公司提供的广告业劳务 6、下列各项中，属于消费税征收范围的是、下列各项中，属于消费税征收范围的是（CD）A、电动汽车、电动汽车 B、卡丁车、卡丁车 C、高尔夫车、高尔夫车 D、小轿车、小轿车 7、下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴下列纳

39、税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（纳消费税的有（BC ）A、日化厂自产化妆品用于赠送客户、日化厂自产化妆品用于赠送客户 B、日化厂自产化妆品用于广告样品、日化厂自产化妆品用于广告样品 C、酿酒厂自产酒精勾兑白酒、酿酒厂自产酒精勾兑白酒 D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 8、根据消费税法律制度的规定，下列环节中，、根据消费税法律制度的规定，下列环节中，既征收增值税又征收消费税的是（既征收增值税又征收消费税的是（BC）。）。A.从国外进口数码相机从国外进口数码相机 B.从国外进口小汽车从国外进口小汽车 C.批发环节销售的卷烟批发环节销售的卷烟 D.批

40、发环节销售的白酒批发环节销售的白酒 9、根据增值税和消费税法律制度的规定，下、根据增值税和消费税法律制度的规定，下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ABCD）。）。A.批发环节销售的卷烟批发环节销售的卷烟 B.生产销售小汽车生产销售小汽车 C.零售环节销售的金银首饰零售环节销售的金银首饰 D.进口的化妆品进口的化妆品 10、根据消费税法律制度的规定，下列主体中，、根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有（属于消费税纳税义务人的有（BCD）。）。A.钻石的进口商钻石的进口商 B.化妆品的生产商化妆品的生产商 C.卷烟的批发商卷烟的

41、批发商 D.金首饰的零售商金首饰的零售商 11、根据增值税法律制度及消费税法律制度的规、根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有（有（AD）。）。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品 D.汽车厂将生产的应税小轿车赞助给某艺术节组汽车厂将生产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会委会 12、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（、下列经

42、营者中，属于营业税纳税人的是（AC）。）。A.转让著作权的个人转让著作权的个人 B.销售集邮商品的个人销售集邮商品的个人 C.从事货物保管业务的单位从事货物保管业务的单位 D.从事修理修配业务的个体工商户从事修理修配业务的个体工商户 13、下列情形中应当征收我国营业税的有（、下列情形中应当征收我国营业税的有（AD）A.美国某公司向境内某公司提供商标使用权美国某公司向境内某公司提供商标使用权 B.境内某公司向英国某公司转让无形资产境内某公司向英国某公司转让无形资产 C.境内某公司销售其位于美国的办公楼境内某公司销售其位于美国的办公楼 D.法国某公司将其在中国境内的土地使用权转让法国某公司将其在中

43、国境内的土地使用权转让 14、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（视同发生应税行为征收营业税的有（ABD）。）。A.个人将不动产无偿赠送单位个人将不动产无偿赠送单位 B.单位将土地使用权无偿赠送个人单位将土地使用权无偿赠送个人 C.单位自建自用房屋的行为单位自建自用房屋的行为 D.单位自建房屋销售的自建行为单位自建房屋销售的自建行为 15、下列混合销售应当征收营业税的是、下列混合销售应当征收营业税的是（ABD ）。）。A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务装服务 B.某

44、宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料 C.批发企业销售货物并送货上门批发企业销售货物并送货上门 D.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务务 16、根据营业税法律制度的规定，下列、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（各项中，应当缴纳营业税的有（AB ）。）。A.销售房地产销售房地产 B.转让土地使用权转让土地使用权 C.以房产投资入股以房产投资入股 D.以土地使用权投资入股以土地使用权投资入股 17、下列各项业务中，应按照、下列各项业务中，应按照“服务业服务业租租赁业赁业”税目征收营业税的有（税目征

45、收营业税的有（BD）。）。A.融资租赁业务融资租赁业务 B.出租文化场所出租文化场所 C.转让土地使用权转让土地使用权 D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为交通部门有偿转让高速公路收费权行为 18、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（免征营业税的有（ABCD ）。）。A.医院提供的医疗服务医院提供的医疗服务 B.幼儿园提供的育养服务幼儿园提供的育养服务 C.学生勤工俭学提供的劳务学生勤工俭学提供的劳务 D.残疾人员提供的劳务残疾人员提供的劳务 19、下列关于营业税纳税地点的表述中，、下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规

46、定的有（符合营业税法律制度规定的有（AC）。）。A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税地主管税务机关申报纳税 B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税发生地主管税务机关申报纳税 C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税机构所在地主管税务机关申报纳税 20、关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有、关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ABD）。）。A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税的主管税务机关申报纳税 B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税管税务机关申报纳税 C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税主管税务机关申报纳税 D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税住地的主管税务机关申报纳税