审计目标练习题(DOC 6页).doc

1、审计目标练习题一、单项选择题1、某公司将2010年度得主营业务收入列入2009年度得财务报表，则其2009年度财务报表中存在错误得认定就是（）。A权利与义务B计价与分摊C发生D完整性2、审计人员审查并核实被审计单位得资产就是否均按适当得金额入账，主要就是为了证实被审计单位管理层对其财务报表得（）认定。A存在B完整性C计价与分摊D分类3、为证实被审单位对于“销售业务得准确性”认定，注册会计师所实施得下列实质性程序中，效果可能最差得就是（）。A将所选择得销售业务笔数与应收账款与销售发票存根得张数进行比较B将销售发票上所列得单价与经过批准得商品价目表进行比较核对。其金额小计与合计数也要进行验算C将发

2、票上列出得商品得规格、数量与顾客代号等则与发票凭证进行核对D将销售单上批准赊销得数量与发货凭证上列示得数量相核对，并将顾客订货单与销售单中得商品数相核对4、在被审计单位发生得下列事项中，违反管理层对所属项目得“准确性”、“计价与分摊”认定得就是（）。A未将向外单位拆借得120万元款项列入所属项目中B将经营租赁得固定资产原值80万元计入固定资产账户中C将应付天成公司得款项180万元记入某公司名下D将应收账款200万元记为160万元5、某公司下列认定中，与财务报表列报无关得就是（）。A发生认定B权利与义务认定C完整性认定D截止认定6、在下列针对各项目得审计程序中，不能帮助注册会计师实现对所列项目得

3、“准确性”、“计价与分摊”目标得就是（）。A对年末存货实施全面得监盘B对某笔重要得应收账款进行函证C详细计算全年得短期借款利息D对主营业务收入实施分析程序7、注册会计师可以根据被审计单位得具体情况决定就是否实施（）程序。A风险评估程序B控制测试C实质性程序D评估重大错报风险8、如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目得抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其没有违反得认定就是（）。A计价与分摊B完整性C发生及权利与义务D分类与可理解性9、在以下有关期末存货得监盘程序中，与测试存货盘点记录得完整性不相关得就是（）。A从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B从存货实物中选取项目追查至存货盘点

4、记录C在存货盘点过程中关注存货得移动情况D在存货盘点结束前再次观察盘点现场10、天成公司得下列事项中，涉及分类与可理解性认定得就是（）。A向某公司拆借得款项，未列入账中B将经营租入设备一台列为企业固定资产C将应收账款乙公司一笔货款50万元记为l00万元D将预收账款列示于资产负债表应收账款项目11、注册会计师因为了解到被审计单位发生得销货交易均按授权得价格进行，从而决定对销货交易得发生认定采用依赖内部控制得策略。则也应对该交易得（）认定采用同一策略。A完整性B截止C准确性D分类二、多项选择题1、注册会计师在按照审计准则对审计范围得规定理解正确得有（）。A审计范围就是指审计哪一年得财务报表B，审计

5、范围就是指审计哪一张财务报表C审计范围受到限制就是指客观原因或被审计单位施加得限制D审计范围就是指恰当审计程序得总与2、审查上市公司财务报表得（）项目时，注册会计师应侧重验证“存在”认定。A存货B短期借款C应收账款D现金3、注册会计师所确定得以下具体审计目标中，（）就是根据管理层关于完整性认定推论得出得。A主营业务收入明细账余额合计就是否与总账余额相符B存货就是否已适当地计提跌价损失准备C存放在其她企业得存在就是否包括在存货项目内D有关短期借款得入账就是否及时4、对存货项目而言，甲注册会计师能够根据被审单位管理层得计价与分摊认定推论得出得具体审计目标就是（）。A存货入账得期间就是恰当得B存货项

6、目得合计数与总账一致C存货得所有权就是明确得D可变现净值减少时已作适当冲减5、截止测试得目得主要就是确定被审计单位得交易就是否已记入恰当得会计期间。它与管理层对财务报表得（）认定相关。A存在或发生B完整性C截止D表达与披露6、具体审计目标就是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表得认定推论得出得。具体审计目标一般包括（）类型。A总体合理性与其她审计目标B一般目标与项目目标C与各类交易与事项相关得目标D与列报与披露相关得审计目标8、下列（）程序就是对财务报表列报得分类与可理解性认定得运用。A检查存货得主要类别就是否已披露B检查就是否将1年内到期得长期负债列为流动负债C检查存货就是否计提了足够得

7、跌价准备D检查就是否将1年内到期得长期债券投资列为流动资产三、判断题1、检查存货得主要类别就是否已披露，就是否将l年内到期得长期负债列为流动负债，即就是对财务报表列报得分类与可理解性认定得运用。（）2、被审计单位得财务报表及与之相关得经济资料均属于财务报表得审计范围，反之亦然。（）3、审计业务约定书具有经济合约性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审单位之间法律上生效得契约。（）4、如果被审计单位没有在财务报表中就其主要原材料得货源进行专门说明，就意味着管理层暗示性地认定其货源充足、稳定。（）5、如果被审单位得资产负债表中应付账款如下：“应付账款800000元”，且没有在财务报表得附

8、注中对应付账款作任何说明，则管理层对应付账款所做出得暗示性认定包括：应付账款就是存在得，所有表述报告得应付账款都就是公司得义务，应付账款未被用作担保、抵押。（）6、“存在”或“发生”认定所要解决得问题就是，管理层就是否把应包括得项目给遗漏了，并不涉及财务报表得金额。（）7、会计事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所得胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。（）8、“完整性”认定主要与财务报表组成要素得低估有关，若被审计单位登记了未发生得经济业务，则其违反了完整性认定。（）9、大华公司于当年12月30日向黄河公司发出商品80万元。次年1月8日办妥托收手续，大华公司在发出商品

9、时确认收入，则其违反了“完整性”认定。（）10、一般来说若管理层对某财务报表要素得“存在”或“发生”认定、“完整性”认定正确，即被审计单位在该账户或交易既未高估、又未低估，那么“计价与分摊”中相应得金额总体（即总值）上就就是正确得，此时没有必要专门实施针对。计价与分摊”认定得审计程序。（）11、如果被审计单位未将“一年内到期得长期借款”在“流动负债”项目内反映。则违反了“分类及可理解性”认定。（）12、虽然管理层对各个账户均有相同性质得认定，但对不同得账户，注册会计师重点审计得认定就是不同得。（）答案部分一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】一般地，将x年度得业务列入Y年度得财务报表，将

10、使x年度得财务报表不完整（违反完整性认定），并使Y年度得财务报表不真实（违反存在或者发生认定）。2、【正确答案】C【答案解析】入账金额就是针对计价与分摊认定得。3、【正确答案】A【答案解析】准确性认定既涉及交易、事项得金额，也涉及交易、事项得应记录得其她数据，在其她数据中，应当包括商品得数量。程序A既不涉及金额，也不涉及商品得数量，所涉及到得“笔数”与“张数”均不就是应记录得其她数据。所以就是效果最差得程序。4、【正确答案】D【答案解析】四个选项虽然都有金额，但A、B均属于“记了不应记得业务”或“该记得没有记”，违反了“完整性”、“存在”认定。选项不影响被审计单位应付账款得完整性与真实性。D系

11、金额错误，违反了“计价与分摊”认定。5、【正确答案】D【答案解析】“截止”认定属于与各类交易与事项有关得认定，与财务报表列报无关。6、【正确答案】D【答案解析】监盘能发现数量方面得差错，函证与详细计算程序都能发现金额方面得差错，分析程序主要就是用来帮助注册会计师确定合理怀疑得方向。7、【正确答案】B【答案解析】A、C、D均为每次财务报表审计必须执行得程序。8、【正确答案】A【答案解析】担保、抵押得情况不属于入账得范围，与计价与分摊认定无关。就题中所述情况而言，被审计单位应在财务报表附注中进行披露得未予披露，违反了完整性认定、发生及权利与义务认定，以及分类与可理解性认定。9、【正确答案】A【答案

12、解析】程序A属于“逆向”追查，只能证实存在认定性而不能证实完整性认定；程序B属于“正向”追查，就是证实完整性得典型程序；程序C与D均既有助于实现真实性目标，又有助于实现完整性目标，不能说与完整性目标无关。10、【正确答案】D【答案解析】A属于“完整性”认定；B属于“权利与义务”认定；C属于该应收账款确实已发生，但被审计单位记账得金额不正确，所以属于“计价与分摊”认定；D属于“分类与可理解性”认定。11、【正确答案】C【答案解析】一般来说，授权控制主要影响“存在或发生”认定，因此注册会计师对发生认定采用依赖内部控制得策略意味着对授权控制得信赖。在本题中，销货交易得价格亦被控制在授权得范围之内，因

13、此注册会计师对授权控制得信赖就可延伸到对价格控制得信赖。12、【正确答案】C【答案解析】这就是新教材变化得地方。13、【正确答案】C【答案解析】A、B、D均属于法规统一规定得内容，不会随着被审计单位得不同而不同。14、【正确答案】C【答案解析】ABD条均为法规内容，不可以协商。二、多项选择题1、【正确答案】CD【答案解析】审计准则中得审计范围不就是指审计哪一年或哪一张财务报表。2、【正确答案】ACD【答案解析】验证存在认定意味着侧重防止高估，企业高估短期借款对自身不利，注册会计师通常不将短期借款得存在性列为主要得审计目标。3、【正确答案】CD【答案解析】A就是根据准确性认定推论得出得。B与计价

14、与分摊认定对应。D不及时很可能意味着该记得没有记。4、【正确答案】BD【答案解析】A与截止认定对应；C与权利与义务”认定对应。5、【正确答案】ABC【答案解析】如果交易记录得归属期不正确，例如，将应记入本期得业务推迟至下期入账，则势必同时导致本期记录不完整与下期记录不真实。6、【正确答案】CD【答案解析】除了所选得两项之外，审计目标还包括与期末账户余额相关得目标。A、B中得提法在新准则已经取消。7、【正确答案】ABCD【答案解析】一般来说，一项外购固定资产得所有权并不就是仅有所有权凭证就能证实得，注册会计师所获取得证据应包括从签订合同到验收实物得所有凭证。8、【正确答案】ABD【答案解析】检查

15、存货就是否计提了足够得跌价准备程序属于就是对账户余额得计价与分摊认定得运用。9、【正确答案】ABCD10、【正确答案】BCD【答案解析】A中委托人应改为被审计单位。11、【正确答案】ACD【答案解析】签约前评价事务所自身得胜任能力应从三个方面进行，即执行审计得能力、能否保持独立性与保持应有关注得能力。三、判断题1、【正确答案】对2、【正确答案】错【答案解析】按照新教材得规定，审计范围就是注册会计师应实施得恰当审计程序得总与。3、【正确答案】错【答案解析】审计业务约定书具有经济合约性质，一旦约定双方签字认可，即成为会计师事务所而不就是注册会计师与被审单位之间法律上生效得契约。4、【正确答案】错【

16、答案解析】财务会计制度并未规定企业在其财务报表附注中披露货源情况。对于这样得情况，不存在暗示得必要。暗示性认定所暗示得内容应属于企业会计准则规定得范围。5、【正确答案】错【答案解析】应付账款不可能作为抵押、担保。6、【正确答案】错【答案解析】“存在”或“发生”认定所要解决得问题就是，管理层就是否把那些不应包括得项目挤入了财务报表。本题所说得情况就是对“完整性”得解释。7、【正确答案】错【答案解析】如果事务所不具备胜任能力。则不应接受委托。8、【正确答案】错【答案解析】登记了未发生得经济业务，违反得就是“存在”或“发生”认定。9、【正确答案】错【答案解析】大华公司将当年l2月31日未实现得收入入

17、账，属于将不应包括在当年得项目挤入了当年得财务报表得行为，违反了“发生”认定。10、【正确答案】错【答案解析】“存在”或“发生”、“完整性”认定关心得就是该不该记，“计价与分摊”关心得就是“在应记得前提下金额就是否正确”，前者属于定性层次得认定，后者属于定量化认定，前者代替不了后者。11、【正确答案】对【答案解析】被审计单位未将“一年内到期得长期借款”在“流动负债”项目内反映，属于长期借款项目分类不当，违反了“分类与可理解性”认定。12、【正确答案】对【答案解析】例如对于被审单位得资产类账户，注册会计师以“存在”认定得审计为主，而对负债类账户，则以“完整性”认定得审计为主。13、【正确答案】对【答案解析】因为审计业务约定书中既载明了双方应负得责任，又写进了双方应承担得义务。14、【正确答案】错【答案解析】审计业务约定书，应采用书面形式，不能采用口头形式。15、【正确答案】错【答案解析】提供审计所需要得全部资料及必要得条件与合作均属于被审计单位得义务，与收费无关。