初级会计职称《经济法基础》精华练习题(DOC 38页).doc

1、第一章 经济法概论一、单项选择题 1.下列表述中，反映了法的本质的是（）。 A法是国家指定或认可的规范 B.法是统治阶级国家意志的体现 C.法凭借国家强制力而获得遵行的效力 D.法是明确而普遍适用的规范 2.行政法规的制定部门是( )。 A.国务院 B.全国人民代表大会 C.国务院部委 D.国务院直属机构 3.因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。 A.合同签订地人民法院 B.原告住所地人民法院 C.注册登记地人民法院 D.保险标的物所在地人民法院 4.下列规范性文件中，属于地方性法规的是（ ）。 A.山东省人民代表大会制定的山东省注册会计师条例 B.国务院制定城市居民最低生活

2、保障条例 C.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法 D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法 5.根据行政复议法的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以向( )申请行政复议。 A.上一级主管部门 B.上一级人民政府 C.本级人民政府 D.国务院 6.按照法律规范的性质和调整方式分类，我国法官法规定法官不得从事营利性的经营活动属于（）。 A.义务性规范 B.禁止性规范 C.授权性规范 D.任意性规范 7.下列各项中，不属于经济法调整对象的是( )。 A.社会保障关系 B.市场管理关系 C.财产继承关系 D.宏观经济调控关系 8.下列关于仲裁的各项表述中，正确的是（

3、）。 A.仲裁实行强制性原则 B.仲裁实行一裁终局的制度 C.仲裁实行级别管辖和地域管辖 D.当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的 9.仲裁裁决书自( )起发生法律效力。 A.执行之日 B.作出之日 C.双方协商的日期 D.法院判决 10.当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期间为( )。 A.一方起诉的同时 B.人民法院受理后 C.首次开庭前 D.一审判决前 11.因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。 A.合同签订地人民法院

4、B.原告住所地人民法院 C.被告住所地人民法院 D.不动产所在地人民法院 12.甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷后，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该（ ）。 A.驳回甲公司的起诉 B.继续审理 C.征求甲公司意见后决定是否继续审理 D.与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理 13.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是（）。 A.甲与其任职单位的劳动合同争议 B.

5、甲、乙两人的继承遗产纠纷 C.甲企业与银行签订的流动资金贷款合同纠纷 D.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷 14.下列有关行政复议的表述，不符合法律规定的是（ ）。 A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不得申请行政复议 B.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院虽然已经依法受理但未审结的，可以另行申请行政复议 C.行政复议的申请可以是书面的，也可以是口头的 D.行政复议决定书一经送达即发生法律效力 15.根据民法通则有关规定，延付或者拒付租金的，民事权利的诉讼时效期间为( )。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.20年 16.根据民法通则规定，从当事人权利被侵害时起超过（ ），人民法

6、院不予保护。 A.2年 B.5年 C.15年 D.20年 17.下列各项中，（ ）属于行政处罚的形式。 A.恢复原状 B.拘役 C.暂扣或者吊销许可证和执照 D.支付违约金 18.下列各项中，不属于行政责任范围的是( )。 A.没收违法所得 B.罚金 C.责令停产 D.吊销执照 二、多项选择题 1.我国法的形式主要有( )。A.宪法 B.法律 C.行政法规 D.部门规章2.法律关系的三个要素的构成有( )。A.主体 B.内容 C.客体 D.行为3.下列属于法律行为的是（ ）。 A.订立合同 B.成立公司 C.录取职工 D.爆发战争4.下列各顶中，属于经济法律关系的客体的有（ ）。A.经济管理行

7、为 B.自然灾害 C.智力成果 D.战争5.以下各项中，可以作为我国法律主体的有( )。A.信息产业部 B.某有限责任公司 C.某文艺团体 D. 社会团体6.对( )机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。A.海关 B.金融 C.外汇管理 D.国家安全机关7.下列各项纠纷中，不适用仲裁法的是（ ）。A.张某与李某因劳动关系而发生纠纷 B.赵某与王某因财产继承而发生纠纷C.某运输公司与保险公司因保险标的的理赔而发生纠纷 D.某农民与集体签订的土地承包合同纠纷8.下列有关仲裁的说法正确的是（ ）。A.平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的财产权益纠纷，可以仲裁 B.仲裁实行自

8、愿的原则C.由于仲裁组织要依法独立行使仲裁权，所以仲裁委员会与其他的行政机关没有任何的隶属关系D. 仲裁的裁决作出后，当事人一方不服从裁决的还可以向人民法院提起诉讼9.根据我国仲裁法的规定，仲裁协议应当包括的内容有（ ）。A.请求仲裁的意思表示 B.有仲裁事项 C.有选定的仲裁委员会 D.有具体的仲裁事由10.甲县工商局对兴隆公司作出处罚决定，兴隆公司不服，向位于乙市的上一级工商局申请复议，该上级工商局改变了处罚内容，兴隆公司仍不服，其可以向（ ）起诉。A.甲县法院 B.乙市法院 C.兴隆公司所在地法院 D.处罚地法院11.下列各项中，符合我国仲裁法规定，不能申请仲裁解决的是（）。A.公司某职

9、员与公司发生的劳动合同纠纷 B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C.甲、乙两人的遗产继承纠纷 D.对工商吊销营业执照不服而产生的纠纷12.根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，正确的是（）。 A.仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行 B.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度 C.仲裁不公开进行，诉讼一般公开进行 D.仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度13.根据行政复议法的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是（ ）。A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服 B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服 D.

10、对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服14.某企业对其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大的损失，该企业即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。则（）有管辖权。A.被告住所地人民法院 B.原告住所地人民法院C.投保设备购买地人民法院 D.该设备所在地人民法院三、判断题1.财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是经济法律关系的主体。2.法律义务是法律关系的主体依照法律规定具有的自主决定作出或者不作出某种行为。3.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取适当的费用。4.当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求

11、人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。5.作为经济法主体的国家机关，主要是国家行政机关中的经济管理机关。6. 有法律责任就必须受法律制裁。7.一方当事人不履行仲裁裁决的，当事人可以申请仲裁机构强制执行。8.公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。9.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。10.属于人民法院受理的行政案件，当事人必须先申请行政复议，否则法院不予受理。11.甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。四、综

12、合题2006年1月1日，C县的某条河水污染严重，经相关部门调查，是由此地的甲公司随意的排放工业废水所致，就此A省B市下辖C县的环保部门于2006年4月30日作出了对甲公司罚款50000元的决定并责令其停产，安装污水处理装置，甲公司于2006年5月1日得知后不服，向B市环保局申请行政复议。B市环保局经过审查，在罚款中作出了对甲公司罚款30000元的行政复议决定。要求：根据行政复议法，行政诉讼法的有关规定，回答下列问题：（1）甲公司应当在什么时间之前提出行政复议申请？简要说明理由。（2）甲公司除了向B市环保局提出行政复议申请，还可以向哪些机关提出行政复议申请？简要说明理由。（3）如甲公司对B市环保

13、局的行政复议决定不服，还可以通过什么途径保护公司的权益？第三章 营业税法律制度一、单项选择题1企业销售不动产应缴纳（ ）。A增值税B营业税 C消费税D个人所得税2建筑企业分包工程的纳税人（ ）。A总承包人B分包人 C建设单位 D监理公司3某明星演出由剧院售票，其应纳营业税的扣缴义务人为（ ）。A该明星本人B该明星经纪人 C该剧院D明星所在单位4保龄球业务属于以下税目（ ）。A文化体育业B服务业 C金融保险业D娱乐业5金融业的营业税税率为（ ）。A3%B5% C8%D20%6营业税按期纳税的起征点为（ ）。A01000元B10005000元 C5001000元D500010 000元7纳税人从事

14、运输业务，其纳税地点为（ ）。A机构所在地B劳务发生地 C运输业务所经地D以上任选一地8下列行为应当征收营业税的有（ ）。A从事零售的个体经营者的混合销售行为B电器商场销售货物并负责安装C搬家公司提供搬家服务D从事批发业务的单位销售货物并负责运输的混合销售行为9下列业务中属于征收营业税的有（ ）。A非金融机构从事的金融期货业务 B金融机构从事的金融期货业务C非金融机构从事的货物期货业务 D金融机构从事的货物期货业务10. 邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（ ）的征税范围。A“邮电通信业”税目中的邮政业 B“金融保险业”税目中的金融业C“服务业”税目中的代理业 D“服务业”税目中的其他服务

15、业二、多项选择题1营业税的征收范围（ ）。A从事商品零售业务 B提供加工、修理劳务 C销售不动产D转让无形资产2以下税目适用3%营业税税率的有（ ）。A交通运输业B文化体育业 C娱乐业D金融保险业3下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（ ）。A转让不动产所有权B转让不动产使用权 C单位将不动产无偿赠与他人D将不动产出租给他人使用4以下按规定免交营业税的有（ ）。A幼儿园教育服务B残疾人为社会提供服务 C医院的医疗服务D学校的教育劳务 5. 下列哪些公司发生的混合销售行为，对其合计的销售额应征收营业税（ ）。A百货公司 B 建筑公司 C保险公司 D 广告公司6. 下列行为中，应纳营业

16、税的有（ ）。A甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权、该专利在中国使用B甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用C甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用D甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用7. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ ）。A.建筑业的总承包人将工程分包给他人行为中的总承包人B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人三、判断题1在工程承包业务中，总承包人将工程分包或转包他人的，应以工程的全部承包总额作为计税依据。2金融机构往来业务应该征

17、收营业税。3受托代销人代销取得的手续费收入，按“服务业”税目中的“代理业”项目征税。4征收营业税劳务不征收增值税，征收增值税劳务不征收营业税。5某运输公司同时兼营仓储业务，其运输收入和仓储收入因故未能分开核算，由于运输业务收入占总收入的50%以上。所以，应按运输收入的税率3%征收营业税。6单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。四、实务题1某汽车运输公司当月取得货运收入300 000元，托运装卸收入60 000元；代政府有关部门收取公路建设基金20 000元。另取得货物堆存收入15 000元，汽车租赁租金收入30 000元。计算该公司当月应纳营业税税额。2某

18、建筑安装企业取得一项承包额为600万元的工程项目，该企业将其中的设备安装工程转包给A安装公司，分包额200万元。请根据税法的规定计算该建筑安装企业承包此项工程应承担的营业税和应扣缴的营业税税额。3某保险公司2009年5月有关业务如下：（1）为某大型工程项目提供保险，全部保费收入5 000 000元，该公司以分保形式支付另两家保险公司保费各1 000 000元。（2）购置税控收款机一台，取得普通发票列示金额为9360元。（3）办理其他应税险种取得保费收入共2 000 000元，其中在机动车第三者责任险业务中，当月支付投保人无赔款奖励共150 000元。试计算该保险公司当月应纳营业税。4大钟楼电信

19、局2009年5月取得下列收入：168声讯服务台话费收入800 000元，电话费收入40 000元，小灵通、移动电话（提供电信服务）销售收入15 000 000元，电信物品销售收入2 200 000元，其他电信业务收入400 000元。要求计算该电信局当月应纳营业税税额。5光明影都剧院2009年5月取得下列收入：（1）放映电影售票收入400 000元，放映过程中播放广告取得收入60 000元。（2）为一杂技团提供演出场所举办演出，由该院售票，门票收入40 000元，实际分得10 000元。（3）将场地出租给一家公司用于召开会议，租金收入16 000元。（4）自办的歌舞厅，独立核算，当月营业收入7

20、0 000元。计算该影剧院当月应承担的营业税及应代扣代缴营业税税额。6某旅行社2009年9月份旅游业务共向游客收取费用为150万元。同时支付游客的食宿费13万元，支付给境外另一旅行社接团费50万元，雇用外单位汽车支付费用3万元。部分行程由本单位车队负责运载游客，费用支出4万元。计算其应纳营业税税额。7某饭店2009年11月取得下列收入：客房收入1 600 000元，写字间收入400 000元，饭店所属餐厅收入1 500 000元，洗衣房收入300 000元，饭店所属歌舞厅营业收入共600 000元，桑拿浴室收入500 000元。试计算饭店当月应纳营业税税额。8华泰集团公司营业税实行查账征收方式

21、，2009年12月发生如下经济业务：（1）12月1日组团去泰国旅游，收取旅游费98 000元，在境内替旅客支付给其他单位食宿、交通费等费用6000元，离开国境时改由境外旅游公司接团，付给该旅游公司40 000元。（2）12月15日，将自已的一项专利使用权进行转让，取得收入80 000元，款已收到。（3）12月16日，将一闲置不用的房产（接受投资所得）出售给某企业，转让价格1 000 000元，款项已通过银行收讫。该房产账面原值900 000元，已提累计折旧500 000元，发生清理费用40 000元以银行存款支付。（4）公司附属独立核算的娱乐城，12月份收得门票收入70 000元，包场收入50

22、 000元，点歌费收入30 000元，烟酒饮料费收入10 000元。根据上述业务计算应纳营业税税额。第四章 个人所得税法律制度一、单项选择题1下列所得一次收入畸高可以实行加成征收的是（ ）。A稿酬所得B劳务报酬所得 C偶然所得 D股息红利所得2居民王某2009年出租自有居住用房，承租人用于居住，租期一年，全年租金收入为36 000元。计算其全年应纳的个人所得税为（ ）元。 A5280 B5760 C8640 D26403某外国人2001年1月12日来华工作，2002年2月15日回国，2002年3月15日返回中国，2002年11月15日至2002年11月30日期间，因工作需要去了日本和新加坡，后

23、于2003年7月离华回国。该纳税人（ ）。A2001年度为居民纳税人，2002年度为非居民纳税人B2002年度为居民纳税人，2003年度为非居民纳税人C2002年度和2003年度均为非居民纳税人D2001年度和2002年度均为居民纳税人4对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（ ）。A以取得收入时为一次 B以一个月内取得的收入为一次C以一个季度内取得的收入为一次 D以事项完成后取得的所有收入合并为一次5对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得

24、税。A劳务报酬所得 B股息、红利所得 C其他所得 D工资、薪金所得6年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后（ ）个月内向主管税务机关办理纳税申报。A7 B15 C30 D37某作家的一部小说，第一次出版获稿酬12 000元，后因出版社加印又得稿酬3000元，则该作家出版该小说的稿酬收入应缴所得税总额为（ ）元。 A1344B1680 C1652 D19888某工程师业余时间为一企业进行产品设计，企业预付3000元，第三个月设计完成后又支付了5000元，则该事项工程师应纳个人所得税（ ）元。 A800 B1152 C1240 D128092009年韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华

25、从事设备安装调试工作，在华逗留60天，期间取得境外公司支付的公司40000元，取得中国福利彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。A4000 B5650 C9650 D1025010根据相关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次纳税B若个人在两处出版同一作品，分别取得稿酬，则应分别单独纳税C个人的同一作品连在后又出书取得稿酬的，应视为再版分别征税D若因作品加印获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税11下列各项中，不属于劳务报酬所得的有（ ）。A画家参加书画展售出画作取得收入 B提供中介服务取得的收入C报社记者在本

26、报发表文章的所得 D受托从事文字翻译取得的报酬12下列项目中，应记入工薪范围征收个税的项目是（ ）。A独生子女补贴 B差旅费津贴 C误餐补助 D双薪工资13某外籍个人2004年1月18日受派来华工作，2005年3月17日临时离境，2005年4月15日又入境，2005年9月26日再次临时离境，2005年10月9日再一次入境，2006年11月10日离华回国，则该纳税人（）。A2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人 B2006年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人C2005、2006年度均为非居民纳税人 D2005、2006年度均为居民纳税人14.个人取得的下列所得中，免纳个人所

27、得税的是（）。 A年终加薪B出售本人绘画的收入C个人保险所获赔款D从投资管理公司取得的派息分红15李某为某公司营销经理，月工资4400元，由于营销业绩显著，2009年8月被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月李某还取得保险赔款3000元。李某2009年8月应缴纳个人所得税（）元。A2175 B1495 C1575 D170516张某于2009年2月份将其自有的住房出租，承租人用于居住，租期2年，年租金18000元，营业税率3%，2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1000元，则张某2009年3月份应缴纳个人所得税额（）元。（考虑营业税，不考虑其他

28、税费）A91 B102 C112 D45.517工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（）。A高空作业 B高温作业 C采掘业 D保险业二、多项选择题1下列纳税人中，工资、薪金所得适用附加费用扣除标准的有（ ）。A境外任职或受雇的中国公民 B内地中外合资企业任职的华侨C内地国外常设机构工作的中方人员 D应聘在中国企业工作的外籍人员2下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的有（ ）。A稿酬所得B利息、股息、红利所得 C偶然所得 D特许权使用费所得3个人取得的下列所得，免征个人所得税的有（ ）。 A按国家统一规定发给的津贴 B个人转让自用8

29、年的家庭唯一生活用房的所得C本单位发给的先进个人奖金 D离退休人员工资4下列劳务报酬所得中，适用加成征收的是（ ）。 A设计费32 000元 B咨询费5500元 C中介费22 000元 D演出出场费26 000元5下列属于稿酬所得项目的是（ ）。 A将译文在学术刊物上发表取得的所得 B集体编写并正式出版的教材取得的报酬C受托翻译论文的报酬 D在报纸上发表文章的报酬6下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。 A个人的贷款利息 B个人取得的红利 C个人取得的国库券利息 D个人取得的股息7下列情况中，应由纳税人自行申报纳税的有（ ）。A年所得12万元以上的。 B从中国境内两处或者两处以上取得工

30、资、薪金所得的。C从中国境外取得所得的。 D取得应税所得，没有扣缴义务人的。8根据个人所得税法规定，下列表述正确的有（）。A郑先生所在单位发放年终双薪，应以扣除2000元的费用后的余额作为应纳税所得额计征个人所得税B宋某为国有企业职工，该国有企业破产后，宋某领取的一次性安置费16000元应免予征收个人所得税C赵先生与原任职单位解除劳动关系后取得了一次性补偿收入120000元，并按所在省规定的比例缴纳了住房公积金、基本养老保险和失业保险基金共计30000元，允许从补偿收入中扣除D吴先生下岗后，每天早晚两次开出租车接送社区学生取得的收入应缴纳个人所得税9下列各项所得中属于来源于中国境内所得的有（）

31、。 A外籍个人因持有中国的各种股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的股息、红利所得B中国公民因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C外籍个人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得D中国公民在中国境内提供专利权但在中国境外使用的所得10计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）。A按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用 B教育费附加C有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的限额内的修缮费用 D财产所有者缴纳的个人所得税三、判断题1凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员支付，均

32、应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。2个人领取的以前按规定比例缴存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。3两个或两个以上个人共同取得同一项所得的，应先就其全部收入减除费用计算征收个人所得税，然后将其税后所得在各纳税人之间分配。4对个人独资企业和合伙企业首先应按企业所得税法缴纳企业所得税，然后对企业所有者个人再征收个人所得税。5作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。6同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。7个体工商户生产经营所得的个人所得税税率为33%比例税率。8. 在中国境内

33、有两处或者两处以上任职、受雇单位的个人，应选择其中一处所在地主管税务机关申报个人所得税。四、实务题12009年1月1日，王某与单位签订承包合同，承包经营该单位的一理发店，承包合同规定：王某每月固定工资为500元，每年上交承包费10 000元。2009年该理发店实现净利润30 000元，计算王某应缴的个人所得税税额。 2某作家2009年当年收入如下：（1）3月份A小说出版时，获得稿酬8000元；后该书10月份加印，获得稿酬10000元。（2）小说A又在某月刊杂志上连载8个月，杂志社分两次支付稿酬，每次2400元。（3）12月份A小说再版，取得收入4000元。（4）11月份与他人合写的报告文学B发

34、表，共得稿酬4000元，其合作者分得1500元。（5）以前发表的作品获得省政府颁发的文学创作奖5000元。（6）10月份对他人作品审稿，取得收入2000元。（7）翻译一篇英文资料，发表译文取得收入1000元。（8）11月份该作家一篇短篇小说在该年度某拍卖行组织的一次文稿竞价中取得拍卖收入40000元。（9）该作家工资由其所在地区文联支付，每月2000元。（10）买体育彩票中奖8716元。要求：计算该作家2009年上述各项所得应纳的个人所得税。3中国公民张某系某国有单位职工，2009年12月份取得下列收入：（1）领取12月份工资1200元，一次性年终奖金36800元。（2）为另一单位进行工程设计

35、取得报酬25 000元；同时拿出10 000元通过希望工程基金会捐赠给希望小学。（3）取得市政府颁发的科技进步奖5000元；因检举揭发某人违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金1200元。请根据税法规定，计算张某上述收入应缴纳的个人所得税。4某大学教授王某为中国公民，2009年10月份取得下列收入：（1）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬1300元和900元。（2）为某企业作专题讲座4次，每次3000元。（3）将其拥有的两处住房中的一套已使用10年的住房出售，转让收入250 000元，该房产造价110 000元，另支付交易费用等相关费用10000元。（4）当月工资3600元。请根据税法规定

36、，计算王教授10月上述收入应缴纳的个人所得税。第五章 其他相关税收法律制度一、单项选择题1城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地（ ）的单位和个人征收的一种税。A所有权 B使用权 C占有权 D经营权2下列应纳城镇土地使用税的有( )。 A.县城的政府机关办公楼 B.市区的某小学的操场用地C.工矿区的黑白铁门市部 D.农村山区的小卖部3城镇土地使用税的税率采用（ ）。A有幅度差别的比例税率 B有幅度差别的定额税率C全国统一定额 D税务机关确定的定额4城市维护建设税计税依据是（ ）。 A. 纳税人实际缴纳的增值税 B. 纳税人实际缴纳的消费税 C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税

37、D. 纳税人实际缴纳的营业税5城市维护建设税纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为（ ）。A7% B5% C3% D1%6土地增值税的计税依据是（ ）。A转让房地产取得的收入额 B房地产开发总投资额C转让房地产取得的利润额 D转让房地产取得的增值额7纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。A10 B20 C30 D408某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为（）。 A.30% 0 B.40% 5 C.50% 15 D.60% 359纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征

38、房产税，税率为（ ）。A1.2% B12% C10% D30%10某运输企业拥有载货汽车（自重吨位均为40吨）28辆；拥有通勤用大客车10辆。该企业所在省规定，载货汽车年税额每吨50元；大客车年税额每辆500元。该企业全年应纳车船税税额是（ ）。 A61000元B58 000元 C60 000元 D65 000元11印花税比例税率中最低税率的项目是( )。 A.购销合同 B.技术合同 C.产权转移书据 D.借款合同12下列各项中，可以不征收印花税的项目有 （）。 A.委托加工合同 B.审计合同 C.技术开发合同 D.出版印刷合同13某公司受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注

39、明加工费50000元，委托方提供价值100000元的主要材料，受托方提供价值4000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )。A.25元 B.27元 C.38元 D.50元14某企业2007年除拥有原值为1000万元的生产性用房外，另有房产原值为300万元的内部医院、房产原值为100万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的20%，该企业当年度应纳房产税额（ ）。A.9.6万元 B.12.48万元 C.16.8万元 D.12万元15契税的纳税人是（ ）。A出典人 B赠与人 C出卖人 D承受人二、 多项选择题1根据城镇土地使用税暂行条例规定，下列地区中，开征土地使用税的有（ ）。A城市 B县

40、城建制镇 C农村 D工矿区2城市维护建设税是国家对缴纳（ ）的单位和个人，以其实际缴纳的税额为依据而征收的一种税。A增值税 B消费税 C营业税 D关税3下列各项中，属于城建税计税依据的是（ ）。 A.实际缴纳“三税”的税额 B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金C.纳税人偷逃“三税”而被处的罚款 D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款4下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。A房地产评估增值 B房地产的出租 C房地产的继承 D转让土地使用权5以下属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。 A.外商投资企业B.国家机关 C.个人 D.国有企业6房产税的计税依据有（ ）。A房产原值 B房产租金收入 C

41、房产售价 D房产余值7可以成为征税范围内的房产税的纳税义务人的是（）。 A.房屋的产权所有人 B.房屋使用人 C.房屋出典人 D.房屋代管人8下列各项中，属于车船税征税范围的包括（ ）。A汽车 B自行车 C客轮、货船 D无轨电车9车船税的计税依据形式包括（ ）。 A.辆 B.马力 C.净吨位 D.自重吨位10下列应税凭证中应采用定额税率计算交纳印花税的有（ ）。A产权转移书据 B工商营业执照 C商标注册证 D技术合同11下列应当征收契税的行为有（ ）。A房屋赠与 B. 国有土地使用权出让 C等价房屋交换 D. 土地使用权出售三、 判断题1资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品和生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税。2城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额。3凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。 4出口商品退还增值税时，也应退还已缴纳的城建税。5城市维护建设税暂行条例不适用于我国境内的外商投资企业和外国企业。6土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的所有单位和个人，包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。7扣除项目一定时,土地增值额越大，增值额占扣除项目比率