业务周转金管理制度(DOC 12页).doc

1、业务周转金管理制度一、业务周转金管理目的为了加强周转金管理，防止资金损失，有效控制资金占用，在保证各门店及部门日常经营需要的同时，最大限度的提高资金使用效率，特拟定业务周转金管理制度。二、业务周转金的定义业务周转金是指因工作原因而频繁发生现金支出业务的部门或个人，向企业借用一定数额的现金。三、业务周转金的范围1.业务周围金适用范围：浙江公司所有直营门店、财务部、生鲜采配中心。2.业务周转金适用岗位范围：门店收银员、营业款出纳、售后（或总台）、生鲜采配中心、公司财务出纳、门店财务出纳。3.业务周转金内容范围：具体可分为收银员周转金、兑换零钞周转金、节假日临时周转金、售后（或总台）退货及理赔周转金

2、、财务出纳报销周转金、生鲜采配中心采购流动周转金。四、业务周转金定额标准1.1收银员周转金：大卖场500元/人；综超、标超300元/人。根据门店客流量拟定，大卖场客流相对较大，故收银员周转金较高于综超及标超；1.2兑换零钞周转金：同口径大卖场门店为本门店上年日均现金零售销售额的100；同口径综超门店为本门店上年日均现金零售销售额的150；同口径标超门店为门店上年日均现金零售销售额的200；新开门店为预计现金日均零售销售额的150。同时符合上述门店的定额但上限不能超过100万元。针对年销售额超2亿的门店，考虑零钞兑换困难，结合门店实际情况，最高限额为原兑换零钞周转金的150%，并经分管营运副总、

3、分管财务副总审批后，报营运部、财务部备案；1.3节假日临时周转金：年销售5亿以下增量比例为原有零钞周转金的20%，年销售5亿以上增量比例为原有零钞周转金的40%。对门店来说，节假日主要是指春节、中秋节、国庆节三大节日，这三大节日销售急剧增加，零钞的需求也相应增大，为了不影响门店的销售，可适当对门店的零钞备用金相应增加；1.4售后（或总台）退货及理赔最高周转金额度：大卖场门店20000元，综超门店8000元，标超门店5000元；1.5生鲜采配中心流动周转金：根据业务需求额定，现暂拟定为125万（生鲜配送90万元、金华配送20万元、黄岩配送15万元）；1.6公司财务部出纳的备用金为2.5万元/人，

4、门店出纳库存现金限额年销售在1亿元以下的为3000元，门店出纳库存现金限额年销售在1亿元以上的为5000元。超过此限额的部分，应在当日下班前送存银行。五、业务周转金管理1.管理规定各项业务周转金各门店店长、各部门经理为第一管理责任人，各项周转金由使用人负责资金安全，每天需对周转金进行盘点；生鲜采配中心采购的周转金由生鲜采配中心经理为第一责任人，周转金指定监管专人负责资金安全，每天需对周转金进行盘点（生鲜采配中心流程另附）。财务部每月不定期地对业务周转金进行一次盘查，如发生短少，由责任人全额赔偿。门店的收银周转金及兑换零钞周转金一般由营业款出纳统一管理，负责领用，所领用的周转金由营业款出纳总负责

5、，营业款出纳有责任维护资金的安全。门店店长要知悉业务周转金的总额，并不定期地派专人对其进行抽查，门店通过不定期的自查，以防止业务周转金挪作他用。若后期发生短少，由使用人全额赔偿。财务出纳周转金每天进行盘点，日结日清，若后期发生短少，由使用人全额赔偿。2.业务周转金管理流程图2.1门店周转金管理流程图2.2生鲜采配中心周转金管理流程图2.3财务部周转金管理流程图2.4业务周转金管理流程说明2.4.1店长或生鲜采配中心经理、财务部经理为第一责任人，各使用人负责资金安全；2.4.2各使用人每日需对周转金进行盘点；财务出纳周转金做到日结日清；2.4.3店长或生鲜采配中心经理、财务部经理指定专人监管，每

6、周不定期对周转金进行盘点，知悉各自门店或部门内的周转金情况；2.4.4财务部每月不定期对各门店/部门周转金使用情况进行一次盘点；营运部门和审计部不定期进行抽查盘点；检查盘点结果形成表格和文字，并将检查结果反馈给门店店长、生鲜采配中心经理、财务部经理；2.4.5如检查盘点发现短少，由使用人全额赔偿。3.业务周转金领用管理3.1财务出纳周转金领用管理财务部出纳领用的业务周转金，部门负责人必须指定专人负责领用、使用和妥善保管。在领用时需领用人提出申请，填写借款结算单，由财务部经理签字后进行领用。（现金限额如需要增加，应报公司财务部经理审批。）3.2门店领用管理3.2.1兑换零钞周转金:由责任人提出申

7、请，填写借款结算单，额度内经门店店长和主办会计审批同意后向财务部出纳领用。额度外申领需办理特殊流程进行审批，由业务部经理、财务部经理审批确认。新开门店需经门店店长、营运部门经理、财务部经理、分管财务副总审批后向财务部领用；3.2.2收银员周转金、节假日临时周转金、售后（或总台）退货及理赔周转金：由各责任人提出申请，填写借款结算单，额度内经门店店长和主办会计审批同意后向财务部出纳领用。额度外申领需办理特殊流程进行审批，由营运部经理、财务经理审批确认；3.2.3生鲜采配中心周转金：根据采购量额定的周转金，由生鲜采配中心经理指定专人负责填写借款结算单，由生鲜采配中心经理及财务经理签字后进行领用。额度

8、外申领需办理特殊流程进行审批，即由生鲜采配中心经理和财务经理、生鲜采配中心分管副总、财务副总审批。生鲜采配中心采购的周转金要求使用人日结日清，指定监管专人负责开票供应商的货款及时（供应商合同中应予以明确的时间）打入指定账户，以确保采购流动周转金及时回笼。3.3周转金领用流程4.周转金归还管理业务周转金发生归还时，责任人需将周转金上缴银行后的现金缴款单和借款单红字交于财务部。财务部对门店或职能部门的业务周转金进行账务处理。周转金的归还主要有以下情况：4.1营业款出纳、收银员周转金、兑换零钞周转金、售后（或总台）退货及理赔周转金:因责任人调动或离职等原因造成周转金实际使用人或保管人发生变更时，原责

9、任人需办理归还手续，新责任人需办理领用手续，各门店和部门负责人做好监管工作，并及时告知财务部做好账务处理工作；4.2节假日临时周转金：在节假日结束后的一个月内整体归还财务入账；4.3兑换零钞周转金，其中100元面值的超过总金额的15%时，超出部分应及时上缴银行，归还财务入账；4.4周转金归还流程图4.5流程说明4.5.1调动或离职等原因造成周转金归还4.5.1.1原营业款出纳与新营业款出纳进行兑换零钞周转金的交接盘点。盘点无误后，原营业款出纳将借款单红联交还财务出纳，新营业款出纳填更借款结算单，经门店店长/部门、主办会计审批后，将借款单白联与原营业款出纳的借款单红联同时交财务出纳，财务出纳归还

10、原营业款出纳借款单黄联，同时将借单红联交于新营业款出纳；4.5.1.2周转金领用原责任人将周转金归还给营业款出纳，营业款出纳将借款单黄联交还原责任人，红联交财务制证人员调帐；新责任人填写借款单，经门店店长/部门经理和主办会计签字后，从营业款出纳处领取周转金，新借款单白联交财务制证入账，红联和黄联留营业款出纳处保管；4.5.2节假日临时周转金归还，门店应在节假日结束后的一个月内将前期借用的临时周转金整体归还财务入账，归还时，将周转金缴存银行，银行回单和借款单红联一起交财务制证人员作账务处理；4.5.3兑换零钞周转金，其中100元面值的超过总金额的15%部分归还。当兑换零钞周转金100元面值的超过

11、总金额的15%时，超出部分应及时上缴银行，营业款出纳填写借款单红字，店长和主办会计签字后，将银行回单及借款单红字一起交财务入账。六、周转金金库管理要求1.管理规定1.1进出管理规定：周转金必须存放在有监控的金库内，金库钥匙由责任人保管，必须二人进入金库，闲杂人不得擅自进入周转金金库；1.2进出工作内容：进出金库必须双人进出，且需防损员在场；门店应规定每天进出金库的次数，不得无限制随意进出金库。每次进出金库必须登记台帐，记载进出金库时间及缘由；1.3台账记载内容及时效要求：必须按次登记每次进出金库的内容，内容包括进入时间、退出时间、人员、进出原因及双人签字。登记必须在退出金库时完成，不得后补；1

12、.4金库环境管理要求：金库必须实际双门双锁，且大门处监控探头能照射到。2.周转金进出金库流程图3.周转金进出金库流程说明3.1进入前,由防损员登记进入金库的人员，进入准确时间；3.2防损员和营业款出纳每人分管一把锁，防损员陪同进入金库存放或提取周转金；3.3周转金事项操作完毕，退出金库各自把门锁锁好，防损员登记退出金库准确时间，各进入人员签字。七、业务周转金盘点管理1.盘点管理内容1.1门店应安排人员对兑换零钞周转金、节假日临时周转金、收银员周转金、售后（或总台）退货及理赔周转金进行盘点；每次盘点后应登记盘点台帐，台帐应记载盘点时间、各责任人备用金财务账面金额、实盘金额、差额和异常情况及各责任

13、人和盘点人签字确认；1.2生鲜采配中心采购的周转金，由现金保管员对采购周转金进行盘点，并做好台帐登记；1.3财务部周转金，由现金出纳每日进行盘点并做好台帐登记工作，每月抽查盘点进行盘点确定。2.盘点管理责任岗位与时间要求2.1兑换零钞周转金和节假日临时周转金的责任人每家门店不得少于二人，责任人必须每天进行全额盘点和当面交接，若不能做到两人当面交接的，门店必须落实主盘人、监盘人；2.2门店店长或店长指定的专人需每周1次对兑换零钞周转金和节假日临时周转金进行全额盘点，盘点后需在台帐上签名;2.3由门店安排专人每周不定时对全部收银员周转金和售后（或总台）退货及理赔周转金抽盘2次;2.4生鲜采配中心经

14、理为生鲜采配中心采购周转金第一责任人，由生鲜采配中心经理指定的监管专人（即现金保管员）负责资金使用、保管安全。现金保管员必须每天对采购周转金进行盘点。3.盘点检查管理3.1财务部安排财务人员每月对门店的所有周转金不定期的抽盘1次；3.2主办会计每月对财务总部出纳及门店出纳、生鲜采配中心采购的周转金进行抽盘；3.3财务检查人员、审计人员，可以不定期对业务周转金进行抽盘。4.盘点管理作业流程流程说明：4.1兑换零钞周转金和节假日临时周转金责任人必须每天进行全额盘点和当面交接，若不能做到两人当面交接的，门店必须落实主盘人、监盘人；盘点后登记盘点台帐，责任人和盘点人签字；4.2门店店长或店长指定的专人

15、需每周一次对兑换零钞周转金和节假日临时周转金进行全额抽盘，并登记盘点台帐，责任人和盘点人签字；4.3门店安排专人每周不定时对收银员周转金和售后（或总台）退货及理赔周转金抽盘2次；并登记盘点台帐，责任人和盘点人签字；4.4现金保管员必须每天对生鲜采配中心采购周转金进行盘点，并登记盘点台帐，责任人和盘点人签字；4.5财务部安排财务人员每月对门店的所有周转金不定期的抽盘1次，编制现金盘点表，各责任人和盘点人及店长签字。八、周转金的监控管理1.监控作业流程图2.监控作业流程说明2.1兑换零钞周转金的额度每年1月份财务部按照本制度的规定计算后调整，多还少补；生鲜采配中心采购流动周转金遇实际业务情况发生变

16、化，生鲜采配中心可申请调整周转金额度，财务部和生鲜采配中心经过实地调研后可酌情调整额度；2.2收银员周转金、兑换零钞周转金、节假日临时周转金、售后（或总台）退货及理赔周转金由门店店长进行日常监控,财务出纳周转金由财务部经理进行日常监控，生鲜采配中心采购由生鲜采配中心经理进行日常监控，财务部、营运部门、审计部对周转金实行不定期监控；2.3财务人员每月对所有周转金进行一次盘点；营运部门、审计部对相关门店或部门进行不定期抽查；公司内控小组组织相关部门有计划地安排对各门店周转金进行检查，不定时对审批手续、保管过程检查，确保制度的有效执行； 2.4所有的监控方式需形成检查表或以邮件的形式对上级领导汇报并告之相关门店店长、生鲜采配中心经理、财务部经理。本制度从发文之日起执行，由财务部负责解释。