公司财务管理制度(DOC 22页).doc
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- 公司财务管理制度DOC 22页 公司财务 管理制度 DOC 22
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1、XXXX有限公司财务制度26- 26 -目 录 1 费用支出报销程序及票据要求31.1 借款、报销用票据分类及用途31.2 原始凭证审核要素41.3 报销单据整理、填写的要求42 借款管理制度62.1 借款审批制度62.2 借款归还制度73 资产管理制度83.1 资产的采购申请83.2资产领用申请93.3 资产的保管责任93.4 资产的退回与变更领用人103.5 资产折旧计算分摊原则103.6财务部资产盘点104 办公用品费用报销规定105 交际应酬费报销规定115.1 礼品报销规定115.2 礼品费、招待费报销规定126 交通费报销规定136.1 市内出租车费报销规定136.2 私车公用车补
2、报销规定136.3 交通费用报销规定147 午餐费报销规定148 通讯设备使用管理制度159 会议费报销制度1610 差旅费报销制度1610.1 出差申请及考勤备案:1610.2出差借款:1710.3 出差标准1710.4出差报销1811 合同审批制度1912 开发票流程1913未尽事宜将逐步完善191 费用支出报销程序及票据要求 1.1 借款、报销用票据分类及用途 借款单:公司员工在没有取得正式发票或正式发票没有经过相应审批时需要向公司财务借款时填写;预支备用金时借款。 费用报销审批单:所有款项支付时均应填写费用报销审批单,报销项目包括:交通费、招
3、待费、通讯费、办公费、会务费、书报费等日常费用,用以说明款项支出性质的描述请在“备注”中写明;涉及项目或合同,请在“项目名称”处标明项目(或合同)名称及项目编号。 差旅费报销单:用于报销在非北京市范围内发生的各项费用或支出的凭证,应将原始发票分类整理后,粘贴在差旅费报销单后。 付款审批单:仅限于业务部门或采购部门人员用于支付合同款或采购款项。 出差审批单:用于出差借款时填写的注明出差地、出差事由、借款金额及出差起止日的单据。 票据粘贴单:用于整理零散的原始票据,将原始票据正面向上并粘贴于此单上面,原始凭证大小
4、应以不出粘贴单边缘为限。按费用类别及费用发生地分别粘贴;票据粘贴单用空白纸代替即可(规格大小同以上单据)。 交通费明细:用于填写交通费明细,根据交通费发生的时间分别填写加班交通费明细表、日常交通费明细表:因工作需要加班发生的交通费填写加班交通费明细表;工作时间发生的交通费填写日常交通费明细表。报销加班交通费必须由人事部签字;报销交通费时务必后附此单。 外出登记单:用于外出人员在前台登记外出记录的单据。此单据用于支持报销日常交通费明细表,人事负责人据此单在日常交通费明细表中签字。 加班申请单:用于员工需要加班时填写的单据。此单必须提前申
5、请(最迟当天或加班后的第一天),交由前台,前台根据此单结合打卡记录统计考勤。无此单的加班不予报销加班餐费、加班交通费。 交际宴请明细单:用于员工有宴请需求时填写的单据。此单必须在宴请发生前提出申请,报销招待费时务必后附此单。 出差审批单:用于员工有出差需求时填写的单据。此单在员工出差期间交由前台保管,员工回司后到前台取回此单到人事部签到,然后执人事部签字的审批单至财务报销差旅费。 采购申请单:用于申请金额小于2000元的采购。此单由有采购需求的部门填写,询价后交由行政部负责其后的审批流程。公司所有的采购必须由专门负责采购的部门采购,部
6、门自行采购公司不予报销。目前公司采购部门:行政部 固定资产申请单:用于申请金额大于2000元的采购。此单由有采购需求部门填写,询价后交由行政部负责其后的审批流程。公司所有的采购必须由专门负责采购的部门采购,部门自行采购公司不予报销。目前公司采购部门:行政部1.2 原始凭证审核要素 原始凭证为取得的外单位开具的收取款项及具体用途的凭证,属国家税务机关或行政管理机关专门监制,包括: 商业专用发票:用于购买物品,在发票上须列明品名、数量、单价、金额; 服务业定额发票:分为定额发票及机打发票两类,用于提供服务而开具的发票,在发票上须列明服
7、务事项、金额。手工填写的服务业发票无效。 发票中各项内容均须完整填写:付款单位处必须填写公司全称;发票上必须盖有收款单位财务章;日期为实际支付款项日期;大写小写金额书写清楚一致;如不一致以最小金额报销;所购物品或服务类别应填写清楚;发票必须加盖“国家税务局”、“地方税务局”、“财政部门行政事业性收费”等专用章及公交邮电等部门规定的报销凭据。 住宿费发票必须包括的内容:付款单位全称、住宿起止日期、住宿天数、住宿人数、单价、总金额等项目,报销人自己手写无效。 发票自签发之日期起,有效期为2个月。超过2个月的发票为无效票据,财务部不予报销
8、。 所有发票不能跨年度报销,年度初第一个月可报销开发票日期为上年度12月内的发票。 发票丢失,财务部不予报销,若已从公司借款,从经办人次月工资中扣除。 因经办人原因未开具发票或发票丢失的不予以报销,因收款单位原因未开具合法发票的必须有指定的用途事项,有明确的收款单位开据的带财务章或公章的收据或其他证明材料。 1.3 报销单据整理、填写的要求 1)日常费用支出,均需填写“费用报销审批单”,写明报销费用名称,“费用报销审批单”中未包括的费用项,可以自行在“费用类别”处填写;与项目有关的,写明项目名称。日常费用范围:除采购、有合同支持
9、的支出、差旅费报销之外的款项支出均需填写此单。 2) 壹张“费用报销审批单”后可附多张附件: 日常交通费的报销必须后附经本人及上级领导签字的日常交通费明细表;报销日常交通费,必须在前台外出登记单中登记,未登记或者登记时间与报销时间不一致的不予报销; 加班交通费、餐费的报销必须后附经本人及上级领导签字的加班申请单、加班交通费明细表; 招待费的报销必须填写交际宴请、礼品申请明细单:交际宴请或礼品支出必须在招待或者礼品实际支出之前进行申请;若事情紧急,必须电话或者短信请示上级领导; 日常采购的报销:单价低于2000元的
10、,报销时必须后附采购申请单,单价高于1000元的必须三方(申请部门、行政部门、财务部)询价,选择性价比高者;采购必须由行政部门执行,其他部门自行采购不予报销。3)“借款单”详见2 借款管理制度 借款单必须写明借款事由,备注应注明还款或报销时间。4)有合同支持的付款,均需填写“付款审批单”:申请人在申请付款时必须将“付款审批单”中需要填写的信息填写完整:部门、申请人、与项目有关的事宜,必须写明项目名称、合同编号、合同付款情况、付款方式、收款单位名称。信息不完整者财务部将不予受理; 与采购固定资产有关的(单价高于2000元,使用年限超过1年的),必须后附固定资产采购申请单,固定资产采购必须三方(申
11、请部门、行政部门、财务部)询价,选择性价比高者;采购必须由行政部门执行,其他部门自行采购不予报销。5)“差旅费报销单”:报销时必须后附经人事核准出差天数的出差审批单方可报销。6) 票据由报销、申请人签字后,交本部门负责人签字审核。由本人或部门助理持票据到财务交票,之后的流程由财务部专人负责。1.4 报销流程 财务部于每周一至周五上午接收交票,交来的票据应由有相应权限的部门经理、事业部总经理、CEO、董事长的签字确认。符合税务要求的真实有效发票。财务部审核后,于次周一通知本人报销,通知的方式为邮件通知。不符合规定的票据财务部将电话通知本人退单。(日常交通费、通讯费、招待费的
12、报销时间是每月27号) 为保证财务部月底月初结帐工作的正常进行,每月月末最后5个工作日至月初前3个工作日之间为财务部内部结帐时间,此时间段暂停交票工作。 财务部每天对外办公时间为9:00-17:00,17:00以后为财务部内部结帐时间,不对外办理付款等相关工作。 按规定标准报销的费用项目(交通费-加班、日常、通讯费、加班餐费、招待费等)每月汇总一次报销,于每月26日(节假日顺延)提交本月发生的票据。 每月由部门助理汇总本部门费用,填写日常费用汇总表,本部门领导签字后提交财务部。 审批额度:支付额度第一审批人第
13、二审批人第三审批人第四审批人最高审批人日常费用(标准之内)部门负责人主管会计财务负责人日常费用(标准之外)部门负责人主管会计财务负责人CEO董事长1000以内部门负责人主管会计财务负责人1000至10000(含上不含下)部门负责人主管会计财务负责人CEO10000以上部门负责人主管会计财务负责人CEO董事长2 借款管理制度2.1 借款审批制度 公司借款分为备用金借款、差旅费借款及专项借款,所有借款的最终审批权均为CEO或董事长(超过20000元的借款必须经董事长签字认可)。 为保证公司资金周转正常进行,公司原则上不借款,发生支出事项,由员工先行垫付后报销
14、。如发生金额较大,无法垫付,由部门经理批准,报CEO或董事长审批后方可借款。 公司可协助员工办理信用卡。 不可以借用现金的范围包括:招待费、员工单独购买的特殊礼品、其他可以使用信用卡或借记卡支出的消费。 备用金借款指公司管理人员及职能服务人员因本身职务需要,经常性有公务小额支出,需要借用公司款项。备用金借款的支付的上限为一个月内的经常性小额支出额度,需要由借用人所在部门经理提出申请,列明主要用途、借用金额及报销频率(每月至少报销一次),逐级上报,最终审批权为CEO或董事长。 备用金额度核定后,财务部门视借用人的报销
15、频率及每次报销的额度有权决定是否减少借用人的备用金额度,并报CEO或董事长审批新的备用金借款单后,将前备用金清理借款。备用金借款,应填写“借款单”,在借款事由处写明借款原由;借款与项目有关的,在借款事由处标明项目名称、项目标号。 员工出差可以预先在财务部预借的款项包括:往返交通费(仅限城市间火车、飞机票费用)出差时间在15天以上的住宿费。 员工出差前须填写出差审批表,出差飞机票由行政部统一预定,员工填写订票通知单,经部门经理及运营总监或总经理签字后,交公司前台,办理预订事务,商务中心将联系机票金额后,在出差审批表上注明金额并签字,员工在财务部审核后,自行
16、保存出差审批表,待报销时与报销单据一并交财务审核。 专项借款:指员工因执行特定任务,可申请事先借款,以一事一借,即借即还,前款不清后款不借为原则。要求在借款后一周内报销冲帐。如任务取消时,须将借款原数归还,不得挪做他用。 用于招待费、礼品的借款,应在财务部核对客户档案后方可借款。 所有借款均须填写“借款单”及“支出报销说明单”,在说明单上注明往来性质,并且标出此笔借款应计入的项目名称及项目号,未通过立项审批的借款不予支付。2.2 借款归还制度 借款原则:前不清,后不借; 备用金借款每月至少报销1
17、次,否则对备用金领用人以备用金额度为基数自下月1日开始以每天1的比例进行罚款; 差旅费的报销期限为回京后5个工作日内(以回京车、机票为准),若连续出差在京停留时间超过5个工作日的必须先将票据整理好交到财务部后方可再借差旅费出差。对于长期出差在外的员工,应在每月20日前将已发生的费用整理好,并以EMS方式寄回公司,由部门经理指定人员代办报销手续,由财务部进行报销审核,未按规定时间办理报销手续的,对出差人按报销费用金额为基数每天罚款1;特殊情况须由部门经理以上级别主管书面说明后以财务经理最终批准意见处理。 对于专项借款应于借款后5个工作日内办理报销手续,如5
18、个工作日内专项事务发生变化,则须将所借款项全额退回,未按规定时间办理报销手续的,对经办人员按借款金额为基数每天罚款1。 借款除备用金外,超过两个月不清还,在工资中全额扣除,如借款金额超过当月工资的,依次顺延于下月工资中扣除。3 资产管理制度3.1 资产的采购申请公司办公用资产的购置由行政部统一负责,各需求部门根据所购资产的不同按以下程序操作:3.1.1 日常办公用品:每月25号由各部门助理填写本部门日常办公用品申请单提交行政部,行政部次月5号发放办公用品。办公用品理论上一个月只可以申请一次,每人每月根据需要填写,金额不得超过20元/人,新入职员工根据实际需求填写。日常办公用
19、品申请单经部门负责人签字有效。行政部汇总各部门日常办公用品申请单,填写采购申请单进行采购。各部门自行采购不予报销,经行政部批准者除外。3.1.2 低值易耗品、礼品、办公软件、办公服务等单价低于2000元的:由需求人填写采购申请单,写明需要资产的品牌、规格型号、产品说明、数量、领用理由及估价范围、期望到货日期等要求,经部门经理以上级别主管审核批准后递交行政部,由行政部负责其后的流程。递交行政部至采购资产入库理论上不会迟于期望到货日,前提:期望到货时间不短于5个工作日。由于申请人填写的需求不详造成的入库推迟造成的损失,由申请人负责。单价高于1000元的必须经申请部门、行政部、财务部三方询价,选择性
20、价比优者。采购必须由行政部执行,各部门自行采购不予报销,经行政部书面批准者除外。3.1.3固定资产采购(单价高于2000元的资产采购):由申请人填写固定资产采购申请单,写明需要资产的品牌、型号、配置、估价范围、期望到货日期等要求,经部门经理以上级别主管审核批准后递交行政部,由行政部负责其后的流程。递交行政部至采购资产入库理论上不会迟于期望到货日,前提:期望到货时间不短于5个工作日。 由于申请人填写的需求不详造成的入库推迟造成的损失,由申请人负责。 固定资产采购必须经申请部门、行政部、财务部三方询价,由CEO选择性价比优者。 采购必须由
21、行政部执行,各部门自行采购不予报销,经行政部书面批准者除外。 涉及电子产品的采购,必须由网管对所采购固定资产的配置签字认可。3.2资产领用申请由申请人填写资产领用申请单,申请人持审批后的资产领用申请单交行政部,行政部负责查询库存是否有符合要求的资产,如果有,由行政部根据资产领用申请单由需求人直接领用。 如果无库存需新采购,则由行政部将资产领用申请单由行政部在“备注”处标明需外购,执行3.1的流程。 资产购入后,行政部负责管理资产的员工负责检查资产有无损坏,若无任何异常由行政部办理填制入库单,办理入库手续。电脑类办公设备的检查由网管等技
22、术人员共同验货。 行政部通知申请人到行政部办理领用手续,办理时申请人需提交资产领用申请单,同时填写固定资产登记卡片。 为明确责任,资产领用必须由申请人亲自到行政部办理签字领用手续,不得以电话通知形式领用资产或其他人代领。 如申请人在外地出差又必须领用该资产时,由领用人填写领用单并由本人签字后传真至公司财务部,视同本人领用。 资产领用申请单及固定资产采购申请单复印件由行政部报销资产采购款时一并递交财务部,财务据此做账。3.3 资产的保管责任公司资产按使用形式分为自用资产和公用资产两种: 自用资产指
23、公司员工由于工作需要而本人领用、本人使用、本人保管的资产; 公用资产指公司指定部门、指定员工领用,部门或公司所有员工使用,由指定人负责保管的资产。3.3.1 自用资产的保管责任: 资产的安全性和完整性由使用人负责,在使用人未到行政部办理变更手续前,资产发生丢失,损坏及资产零件拆卸等行为,都由资产使用人负责赔偿。赔偿金额按实际缺损情况确定,以资产净值至资产原值的两倍范围内赔偿。 对于因个人保管不善致使资产损坏或丢失的,由保管人员依主观责任大小负责赔偿,赔偿限额为资产净值至资产原值的两倍范围内。3.3.2 公用资产的保管责任:И
24、698; 保管人必须负责检查所领用的公共资产的安全性和完整性,如发现资产丢失、损坏及资产零件拆卸等情况,必须及时通知部门经理及财务部经理,由公司指定人员介入查找原因,如未及时通知部门经理及财务部经理,资产领用人负赔偿责任。 公司资产(包括汽车、复印机、打印机、投影机等)在操作过程中如果有违章操作行为需由使用人(使用人在使用过程中负保管责任)负责,并承担由此引发的一切后果。 如果经过查实,保管人员有故意行为或玩忽职守的责任时,保管人员除负有赔偿责任外还应承担资产价值两倍以内的罚款。 公司资产赔偿形式包括:由责任人自费负责将被损坏资产维修
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