公司企业财务管理制度(DOC 22页).doc

1、公司企业财务管理制度 财务管理是企业管理的一个组成部分它是根据财经法规制度按照财务管理的原则组织企业财务活动那么公司财务管理怎样拟定制度下面小编分享了公司企业财务管理制度供你参考 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付由相关事业部总经理的书面授权财务负责人监核即可办理；属计划外的必须有公司总经理的书面授权 2、严格执行会计法和相关的财务会计制度接受财政、税务、审计等部门的检查、监督保证会计资料合法、及时、准确、完整 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案同时负责选拔、培训和考核财会人员 2、贯

2、彻国家财税政策、法规并结合公司具体情况建立规范的财务模式指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益 4、其他相关工作 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定推行会计电算化管理方式等 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度加强财务管理 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分

3、析决策和管理做好对本部门工作的指导、监督、检查 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作并按规定手续报请销毁 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定 12、完成领导交办的其他工作 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核各项业务款项发生、回收的监督业务报表的整理、审核、汇总业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算财务制度的监督会计档案的保存和管理工作； 4

4、、完成部门主管或相关领导交办的其他工作 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册严格审核现金收付凭证 2、严格执行现金管理制度不得坐支现金不得白条抵库 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结及时核对保证帐实相符 三、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责 2、建立和健全现金日记帐簿出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目并每天结出余额核对库存作到日清月结帐实相符 3、库存现金超过3000元时必须存入银行 4、出纳收取现金时须立即开具一式四联的支票回收登记表由缴款人在右下角签名后交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联 5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支

5、出审批制度）因出差或其他原因必须预支现金的须填写借款单经总经理签字批准方可支出现金借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定） 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章并在原始单据上加盖现金收、付讫章防止重复报销 四、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责 2、建立和健全银行存款日记帐簿出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记银行流水收支帐目并每天结出余额；每工作日结束后 3、出纳收取支票时须立即开具一式四联的支票回收登记表由缴款人在右下角签名后交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联 4、支票的使用必须填写“支票领用单”由经办人、部门经理、财务

6、主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出 5、所开出支票必须封填收款单位名称 6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管 六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况编制“出纳报告表”并对由出纳保管的库存现金由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查其他时间进行抽查 2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对

7、3、其它依据相关会计制度及法规执行 第一章总则 第一条为加强财务管理规范财务工作促进公司经营业务的发展提高公司经济效益根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定结合公司实际情况特制定本制度 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司经济效益 （二）做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作 （三）加强财务核算的管理以提高会计资讯的及时性和准确性 （四）监督公司财产的购建、保管和使用配合综合管理部定期进行财产清查 （五）按期编制各类会计报表和财务说

8、明书做好分析、考核工作 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任财会人员要认真执行会计法坚决按财务制度办事并严守公司秘密 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理做到制度化、规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员复核人员、会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章 第七条健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会

9、计业务的需要设置会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务为依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方法前後相一致 第八条做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、性、手续完整性和资料的准确性编制会计凭证、报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念工商企业制度的 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对保证帐证相符、帐实相符、帐表相符 第十条建立会计档案包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案妥善保

10、管按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁 第十一条会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後移交人员方可调离或离职 第三章资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根据验资报告向投资者开具出资证明并据此入帐第十三条经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实收资本 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资股东应按公司章程规定向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部门应据实调整

11、第十五条公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并计入成本 第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对馀额保证负债的性和准确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理 第十七条公司对外担保业务按公司规定的审批程式报批後由财务管理中心登记後才能正式对外签发财务管理中心据此纳入公司或有负债管理在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保 第四章流动资产管理 第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行 第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金出纳人员必须每日结出

12、现金日记帐的帐面馀额并与库存现金相核对发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证 第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外泄银行帐户印签实行分管、并用制不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签 第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作并编制银行存款馀额调节表对未达帐项进行分析查找原因并报财务部门负责人 第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款每季末做一次帐龄和清收

13、情况的分析并报有关领导和分管业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐 第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐要严格个人借款审批程式借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理借用现金必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付 第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益 总则 第一条为加强公司的财务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度 （二）建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管

14、理反映、分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律 （三）积极为经营管理服务促进公司取得较好的经济效益 （四）厉行节约合理使用资金 （五）合理分配公司收入及时完成需要上交的税收及管理费用 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解检查财务工作主动提供有关资料如实反映情况 （七）完成公司交给的其他工作 第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成 在没有专职总会计师之前总会计师职责由会计兼任承担 第四条公司各部门和职员办理财会事务必须遵守本规定 财务工作岗位职责 第五条总会计师负责组织本公司的下列工作： （一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用

15、资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析： （四）承办公司领导交办的其他工作 第六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账 （二）按照经济核算原则定期检查分析公司财务、成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果及时向总经理提出合理化建议当好公司参谋 （三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料 （四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作 第七条出纳的主要工作职责是： （一）

16、认真执行现金管理制度 （二）严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认白条抵压现金 （三）建立健全现金出纳各种账目严格审核现金收付凭证 （四）严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后方可生效 （五）积极配合银行做好对账、报账工作 （六）配合会计做好各种账务处理 （七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作 第八条审计的主要工作职责是： （一）认真贯彻执行有关审计管理制度 （二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益 （三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误 （四）审阅公司的计划资料、合

17、同和其他有关经济资料以便掌握情况发现问题积累证据 （五）纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行为 （六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施 （七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作 财务工作管理 第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止 第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须、准确、完整并符合会计制度的规定 第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核的原始凭证编制记账凭证会计、出纳员记账都必须在记账凭证上签字 第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证账簿记录与实物、款项相符 第十三条财务工作人员应根据账簿

18、记录编制会计报表上报总经理并报送有关部门会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须会计签名或盖章 第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督 财务工作人员对不、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回要求更正、补充 第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时应及时向总经理或主管副总经理书面报告并请求查明原因作出处理 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理 第十六条财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作 第十七条财务审计每季一次审计人员根据审计事项实行审计并做出审计报告报送总经理 第十八条

19、财务工作人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续 财务工作人员办理交接手续由总经理办公室主任、主管副总经理监交 支票管理 第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管支票使用时须有支票领用单经总经理批准签字然后将支票按批准金额封头加盖印章、填写日期、用途、登记号码领用人在支票领用簿上签字备查 第二十条支票付款后凭支票存根发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批填写金额要无误完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证号按规定登记银行账号原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销 第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款发工资时从领用工资内扣还当月工资扣还不足逐月延扣以后的工资

20、领用人完善报账手续后再作补发工资处理 第二十二条对于报销时短缺的金额财务人员要及时催办到月底按第二十一条规定处理 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时会计或出纳人员应文字性报告总经理凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字性报告总经理 第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内会计或出纳人员应文字性报告总经理 第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项不论金额大小均须总经理签字总经理外出应由财务人员设法通知同意后可先付款后补签 现金管理 第二十五条公司可以在下列范围内使用现金： （一）职员工资、津贴、奖金； （二）个人劳务报酬； （三）出差人员必

21、须携带的差旅费； （四）结算起点以下的零星支出； （五）总经理批准的其他开支 前款结算起点定为100元结算规定的调整由总经理确定 第二十六条除本规定第二十五条外财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付；确需全额支付现金的经会计审核总经理批准后支付现金 第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式不得使用现金 第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元超额部分应存入银行 第二十九条财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付（即坐支） 因特殊情况确需坐支的应事先报经总经理批准 第三十条财务人员从银

22、行提取现金应当填写现金领用单并写明用途和金额由总经理批准后提取 第三十一条公司职员因工作需要借用现金需填写借款单经会计审核；交总经理批准签字后方可借用超过还款期限即转应收款在当月工资中扣还 第三十二条符合本规定第二十五条的凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证经手人签字会计审核总经理批准后由出纳支付现金 第三十三条发票及报销单经总经理批准后由会计审核经手人签字金额数量无误填制记账凭证 第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交主管副总经理审核总经理签字财务人员按时提款当月发放工资填制记账凭证进行账务处理 第三十五条差旅费及各种补助

23、单（包括领款单）由部主任签字会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后送总经理签字填制凭证交出纳员付款办理会计核算手续 第三十六条无论何种汇款财务人员都须审核汇款通知单分别由经手人、部主任、总经理签字会计审核有关凭证 第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目逐笔记载现金支付账目应当日清月结每日结算账款相符 会计档案管理 第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档 第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册标明月份、季度、年起止、号数、单据张数由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管）由总经理指定专人归档保存归档前应加以装订 第四

24、十条会计报表应分月、季、年报、按时归档由总经理指定专人保管并分类填制目录 第四十一条会计档案不得携带外出凡查阅、复制、摘录会计档案须经总经理批准 处罚办法 第四十二条出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍： （一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； （二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （三）未经批准擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； （四）利用账户替其他单位和个人套取现金的； （五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； （六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； （七）违反本规定条款认定应予处罚的 第四十三条出现下列情况之一的财务人员应予解聘 （一）违反财务制度造成财务工作严重混乱的； （二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的； （三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； （四）利用职务便利非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； （五）弄虚作假、营私舞弊非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项的； （六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； （七）有其他渎职行为和严重错误应当予以辞退的