（AAA）大型上市集团资金收支预算流程及管理制度(DOC 13页).doc

1、【AAA】大型上市集团资金收支预算流程及管理制度目录1. 总则41.1目的及意义41.2适用对象及范围41.3权限与职责42. 预算编制及报送要求52.1 预算编制原则52.2 报送流程62.3 部门填报72.4 产业公司汇总上报73. 预算项目说明83.1 经营性资金Fund流入83.1.1 主营业务收入83.1.2 其他业务收入83.1.3收入退款83.2 经营性资金Fund流出93.2.1 主营业务成本类93.2.2 其他业务成本类93.2.3 经销商支出类93.2.4 财务税费类93.2.5 租赁类103.2.3 职工薪酬类103.2.4 资产类103.2.3 日常费用支出类104.

2、预算表格说明114.1大额资金Fund使用表124.2预决算模型表124.3预算执行情况差异说明表125. 月度预算调整说明135.1月度预算调整表格13 5.2月度预算调整申报流程.14 1. 总则1.1目的及意义本手册对SG集团及产业公司的预算申报流程、预算填报科目进行规范性说明，预算编制人员可参照此手册进行预算填报、发起预算申报流程。以便更快地熟悉、掌握预算填报，提高工作效率。1.2适用对象及范围SG集团及产业公司职能部门人员、部门领导、分管领导、执行总裁、董事会。1.3权限与职责1.3.1 职能部门预算编制人员负责编制部门月度预算、年度预算的编制。编制的预算需符合实际情况。1.3.2

3、职能部门负责人对该部门的月度预算、年度预算的编制以及预算外调整负责，并对该部门的预算执行情况负监管责任。1.3.3 职能部门分管领导对分管部门的月度预算、年度预算以及预算外调整负责。1.3.4 产业公司负责人对产业公司的月度预算、年度预算以及预算外调整负责。1.3.5 集团预决算部负责把集团本部以及各产业公司的预算收集、汇总，并按照董事会审批的预算考核机制对申报预算进行考核后，把预算数据呈报董事会审批。1.3.6 执行总裁对集团本部及产业公司的月度预算、年度预算以及预算外调整负责。1.3.7 董事会对年度预算、月度预算、年度预算调整、月度预算调整、预算考核机制具有最终审批权，只有通过董事会审批

4、后方可生效。2. 预算编制及报送要求SG集团部门月度预算申报表由部门负责人填报，产业公司月度预算申报表由各产业子公司财务负责人汇总填报；2.1预算编制原则基本原则内容全面性预算应当涵盖企业内部涉及经营活动的各项经济业务以及事项。真实可追溯性预算应当以预计发生的经济业务为依据，如实反映预算内容完整、真实可靠。可行性所有的目标均应切实可行。可控性责任主体只能对在预算职权范围内可以控制的负责，其权力和责任必须紧密结合，保持一致。严谨性预算一经下达，不得随意变更。可调整型企业在经营过程中必须考虑客观环境能性，留有合理的伸缩余地，以便当市场出现变动时企业可以随时、适当地调整。 保密性为了企业的安全运作,

5、预算相关责任人应负有保密义务。2.2报送流程 2.2.1 集团本部报送流程报送流程：部门负责人（填报）-集团相关分管副总（审核）-集团预决算部预算申报截止日：每月25日2.2.2 产业子公司报送流程预算报送流程：部门负责人（填报）-子公司财务部（审查、汇总）-子公司负责人（审核）-集团项目承接人（审核）-集团项目总负责人-集团预决算部决算报送流程：子公司财务部（填报）-子公司负责人（审核）-集团预决算部预算及决算申报截止日：每月最后一个工作日2.3部门填报 由各部门负责人负责组织编制下个预算期间所需发生的日常经营费用及其他专项费用，并审核预算提交财务。2.4产业公司汇总上报产业公司财务部门负责

6、收集产业公司各部门预算，进行审查汇总后，按照申报流程上报。3. 预算申报表格项目说明3.1经营性资金Fund流入3.1.1 主营业务收入：用于统计公司主营业务产生的收入预算1、分为“销售商品收入”、“提供服务收入”、“加盟收入”、“投资收入”、“其他收入”。其中“销售商品收入”以及“提供服务收入”分为“内部收入”以及“外部收入”，如业务收入来源于集团内部产业公司的，则需填列在“内部收入”，反之则填列在“外部收入”。2、主营业务为投资业务的公司，产生的理财项目收益、资金Fund运作收益等收入可把对应收入填在“投资收入”中。其他公司产生的投资业务类收入则填列在“其他业务收入”。3、收到的非业务资金

7、Fund流入不得作为业务收入核算，如收到的其他公司的注资款、投资款、公司间的资金Fund拆借等。3.1.2其他业务收入：用于统计除主营业务以外产生的收入预算1、分为“辅销品销售收入”，“资本运作收入”以及“其他业务收入”。2、主营业务非投资类的公司，产生的理财项目收益、资金Fund运作收益等均可放在“资本运作收入”。3.1.3 收入退款：用于统计前期收入因各种原因产生的退款，收入退款金额需有可追溯性，即可追溯到前期收款项目的时间，付款方以及金额。3.2经营性资金Fund流出3.2.1 主营业务成本类：用于统计因经营主营业务所产生的相关成本，此成本需与主营业务收入项目相对应，只有在预算主体预期产

8、生主营业务收入的前提下方可填写，1、分为“采购成本”、“劳务成本”、“投资成本”、“其他成本支出”。其中“采购成本”以及“劳务成本”分为“内部支出”以及“外部支出”，如该业务成本支出是支付给集团内部产业公司的，则需填列在“内部支出”，反之则填列在“外部支出”。2、主营业务为投资业务的公司，方可把对应投资项目、理财项目的款项支出填列在“投资成本”中。其他生产经营公司产生的投资项目、理财项目款项支出则填列在“其他业务成本”。3.2.2其他业务成本类：用于统计因除主营业务外的其他业务收入产生的对应成本，或与主营业务相关，但不能直接归属到主营业务成本的零星成本。1、分为“辅销品采购成本”、“物流成本”

9、、“其他支出”。其中辅销品采购成本需与辅销品销售收入相对应。3.2.3经销商支出类：用于统计需要支付的、与主营业务相关的各类经销商提成款项以及佣金支出。经销商提成款项、佣金支出需与主营业务收入金额相匹配。3.2.4财务税费类：用于统计因生产经营活动而产生的各项税费以及财务费用。分为“财务费用类”、“支付税费类”；根据各公司的经营业务性质，把“支付税费类”细分为 “应缴增值税”、“应缴营业税”、“应缴消费税”、“应缴城建税”等。1、“财务费用类”统计银行以及各金融机构应业务产生的各项手续费、管理费等。2、“应缴增值税”、“应缴营业税”等税费类需根据预计开票收入以及适用税率计算。3.2.5 租赁类

10、：用于统计资产租赁所产生的各项费用。分为“房租”、“物业管理费”、“水电费”、“车位费”、“其他支出”。3.2.6职工薪酬类：用于统计因员工为公司提供服务而产生的工资薪酬费用。分为“工资”、“奖金”、“社会保险费”、“住房公积金”、“职工福利费”、“职工教育经费”、“个人所得税”、“其他支出”。3.2.7 资产类：用于统计所有权属于公司，且使用期限较长的资产设备，或者无实物形态的非货币资产。具体分为“固定资产类”、“无形资产类”、“装修支出类”三大类。1、“固定资产类”：分为“生产设备”、“办公设备”、“运输设备”、“其他支出”，需要按照固定资产的归属部门、数量、单价进行核算；2、“无形资产类

11、”：分为“商标权”、“土地使用权”、“知识产权”、“其他无形资产”，需要按照无形资产的对应项目进行核算。3、“装修支出类”：分为“工程费”、“服务费”、“家居饰品”、“其他装修支出”，需要按照装修支出的对应项目进行核算。3.2.8日常费用支出类：用于统计日常运营过程中所产生的各项费用，具体分为“办公类”、“差旅费类”、“交通费类”、“汽车费用类”、“咨询服务类”、“业务宣传类”、“公关招待费类”。1、“办公类”：分为“办公用品”、“电话费”、“快递费”、“宽带网络费”、“日常维修费”、“名片制作费”、“会议费”、“其他支出”。办公类费用需要按照费用项目明细填列，不得混淆。2、“差旅费类”：分为

12、“机票”、“交通费”、“酒店住宿费”、“误餐费”以及“其他支出”。差旅类费用核算经办人员到外市工作所产生的一系列费用，需要按照出差人次、人均费用进行核算。3、“交通费用类”：分为“市内交通费”、“租车费用”、“其他费用”，交通费用类核算经办人员在本市内外出工作办事所产生的交通费用，需要按照申报的人次、人均费用进行核算。4、“汽车费用类”：分为“路桥费”、“燃油费”、“保险费”、“维修费”、“停车费”、“其他支出”。此类费用需按照上述费用明细进行核算（备注：汽车费用仅统计行驶证归属于本公司的汽车所产生的费用）。5、“咨询服务费类”：分为“咨询费”、“服务费”、“设计费”、“招聘费”、“其他支出”

13、。此类费用需分别按照提供服务的供应商、费用项目进行核算。6、“业务宣传费”：分为“招商会宣传费”、“媒体宣传费”、“网站宣传费”、“其他宣传费用”。此类费用需分别按照提供服务的供应商、费用项目明细进行核算。7、“公关招待费”：分为“业务招待费”、“公关费”、“其他公关费用支出”。此类费用需要按照招待次数、每次平均费用进行核算，其他公关费用支出另需填写说明。4. 预算表格说明预算表格分为预算申报表格、预算模型表、大额资金Fund使用表、预算执行情况差异说明表。以下就大额资金Fund使用表、预算模型表、预算执行情况差异说明表进行说明。4.1大额资金Fund使用表各产业公司在申报资金Fund收支预算

14、表的同时，需报送大额资金Fund使用表，大额资金Fund使用表统计规则如下：产业公司预算收入总额或预算支出总额在100万元以上的，单笔收支金额超过10万元（含10万元）需列入统计；预算收入总额或预算支出总额在100万元以下，单笔收支金额超过5万元（含5万元）需列入统计。4.1.1 收款计划表根据每月预算申报收入预计每次收款时间、款项性质、预算项目、客户、金额以及每笔资金Fund占总金额比例。4.1.2 付款计划表根据每月预算申报指出预计每次付款时间、款项性质、预算项目、供应商、金额以及每笔资金Fund占总金额比例。4.2预决算模型表由预决算部人员负责编制，包含上月预算及执行情况、本月申报预算、

15、及本月调整金额、本月审批金额。由董事会审批通过后，下发至集团本部各部门负责人、产业公司负责人及财务。4.3预算执行情况差异说明表如各级预算编制单位在上一预算月度内的预算执行情况未达到标准（支出执行率小于等于90%），或达到标准但执行情况与预算情况出现较大偏差的，应在报送下一期间预算时对上一预算期的执行情况差异进行说明。5. 月度预算调整说明集团各部门及各产业公司在某预算项目支出中超出本月经审批预算时，可进行月度预算调整，但前提为此预算项目在年度预算范围内，并且调整金额与审批预算金额的总和不得超过年度预算项目审批总额。注：当月需申请预算外的费用汇总申报，且申请次数每月不得超过两次。5.1月度预算调整单5.1.1 集团本部月度预算调整单5.1.2 产业公司月度预算调整单月度预算调整单申请公司申请部门申请人申请日期预算年度预算部门预算月份项目一级科目二级科目申请调整额度调整摘要5.2月度预算调整申报流程5.2.1集团本部：发起人-部门负责人-分管领导-执行总裁-董事长-财务副总裁-预决算部5.2.2产业公司：发起人-部门负责人-产业公司负责人-分管领导-执行总裁-董事长-财务副总裁-预决算部及产业公司财务部