XX教育发展基金会财务管理制度(DOC 12页).doc

1、兴一中教育发展基金会财务管理制度 兴一中教育发展基金会财务管理制度为了加强兴永一中教育发展基金会的财务管理，根据中华人民共和国会计法、基金会管理条例民间非营利组织会计制度等法律法规，按照兴永一中教育发展基金会章程的规定，特制定本制度。第一章总则第一条基金会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用，对机构的经济活动进行综合管理。具体包括：管理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加强经济核算，提高资金使用效益；加强财务监督、检查；维护机构财产完好，充分发挥财产物资效益；开展财务分析，参与基金会经济决策，规范财务信息披露，促进公益事业发展。第二条基金会财务管理的内容包括：财务管理体制建设

2、、预算管理、收入管理、支出管理、成本管理、资产管理、财务分析和财务监督、财务决算和财务会计信息披露等。第三条基金会财务管理的各项具体制度与本制度共同组成兴永一中教育发展基金会财务管理的规范体系。第四条财务管理是机构管理的重要组成部分，兴永一中教育发展基金会根据章程规定，切实做好财务管理工作。第五条基金会的财务管理实行统一领导、归口管理的原则。所有基金会财务管理活动均在兴永一中教育发展基金会理事会的领导下，按兴永一中教育发展基金会章程，由理事会授权理事长审批并实施。第二章财务管理体制第六条基金会的最高权力机构是理事会。理事会定期审议机构财务报告，并决定财务工作中的重大问题，财务日常管理工作由秘书

3、处和理事长负责。第七条基金会配备具有专业资格的会计人员，会计和出纳由理事会任免，兼任基金会秘书处干事。会计人员必须按照民间非营利组织会计制度进行会计核算，实行会计监督。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理交接手续。第八条基金会的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督。第九条基金会理事会换届和更换法定代表人及理事长之前，应当进行财务审计。第三章预算管理第十条基金会预算管理的内容：基金会预算是根据基金会业务开展和基金会工作任务编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算两个部分。第十一条基金会预算的编制原则：坚持量入为出，收入支出协调，注重实效，积极稳妥的原则。1收入预算坚持积

4、极稳妥的原则；2.支出预算坚持统筹兼顾，保障工作重点，注重实效，勤俭节约，规范有序的原则。第十二条基金会预算编制的程序：基金会秘书处负责基金会年度预算的编制工作，根据本基金会的年度工作计划和任务，编制基金会年度预算的草案，报基金会理事会和理事长审批，预算一经审定通过，便严格执行，预算的调整变动必须经过理事会和理事长批准，方可实施。第十三条基金会预算的执行。基金会秘书处须严格执行财务预算，除因工作计划、工作内容有较大调整，或者人员发生较大变化，需要通过预算调整程序核准新的预算外，一般不予以调整。在年内季末和年末，秘书处应总结、分析预算执行情况及存在的问题，提出改进意见，报理事长或理事会。预算执行

5、情况纳入秘书处的业绩考核。第四章收入管理第十四条基金会收入是指原始基金的投资收益、各种社会捐赠、其他收入等。1.投资收益是指基金会因对外投资取得的投资净损益；2.捐赠收入是指基金会接受其他单位或个人捐赠所取得的收入；3.其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。第十五条基金会的各项收入归口由秘书处统一管理和核算，并按规定出具捐赠收据，所取得的各项收入纳入预算管理。第十六条基金会的票据管理。秘书处按照规定指定专人领购、登记、保管、使用合法的票据。建立完善的购、销、存的票据管理制度。第五章支出管理第十七条各项资助奖励支出的安排必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格遵守各项财政、财务制度、财经纪律、

6、基金会预先制定的奖励计划和资助标准。资助奖励支出包括资助困难学生、资助特困教师、奖励品学兼优学生、奖励做出突出贡献的教师等。第六章成本（费用）管理第十八条成本核算的基本任务是反映基金会管理、执行和服务过程的各项耗费，并结合预测、计划、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、财力，降低成本（费用），改善基金会管理，为更好服务兴永一中教育事业打好基础。第十九条成本（费用）一般包括基金会办公经费、工作人员经费。机构根据民间非营利会计制度制定相应的成本费用核算办法，建立和健全基金会成本（费用）核算制度。第二十条有关成本（费用）核算的原始记录、凭证、账、费用汇总和分配表等资料，内容必须完整、真实，记载

7、和编制必须及时，必须如实反映基金会在管理和服务过程中的各种耗费。第七章财务分析第二十一条财务分析是基金会财务管理的重要组成部分，财务分析的内容主要有基金会事业发展、预算执行、资产管理、收入分布、资金使用等方面的情况，以及在管理中的经验、问题、解决问题的建议和方法等。秘书处须按照理事会的规定和要求，结合基金会财务管理工作的需要，在财务报表的基础上写出财务分析报告。第八章财务监督与财务公开第二十二条财务监督是贯彻国家财经法规以及基金会财务管理制度，维护财经纪律的保证，基金会财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督。基金会的财务监督由秘书处和监事负责实施，基金会的所有收入及支出都必须接受财务监督，财

8、务监督主要包括是否建立健全经济责任制和财务人员离任审计制度，以及监事或注册会计师每季度或每半年财务审计制度。每年的收入、支出情况经理事会同意后，以适当形式向兴永一中教师及一定范围的校友通报、公开，接受监督。第九章财务决算第二十三条年度财务决算是年度会计期间基金会的收入及成本、资产质量、财务效益等基本情况的综合反映，是全面了解和掌握运营状况的重要手段。第二十四条严格按照国家有关财务会计制度规定，在进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础上，以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依据，认真组织机构财务决算编制和报表工作，做到账表一致、账账一致、账证一致、账实一致。第二十五条基金会年度

9、财务报告对外披露须经理事会批准。第十章财务会计信息披露第二十六条财务会计信息是捐赠人、秘书处和理事会等机构利益相关方了解机构资源状况、负债水平、资金使用情况及现金流量等信息的重要。财务信息披露是建立社会公信力的重要环节，其主要形式是财务会计报告。第二十七条财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书构成。按照民间非营利组织会计制度的规定，机构会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表，同时包括会计报表附注，说明机构采用的主要会计政策、会计报表中反映的重要项目的具体说明和未在会计报表中反映的重要信息的说明等。第二十八条建立定期财务信息披露制度，提供真实、及时、公允的财务会计信息；按照

10、基金会章程的规定每年在机构网站及相关媒体上公布审计报告和财务会计报告。第十一章会计档案管理第二十九条会计档案是记录和反映机构经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其它会计资料。第三十条基金会会计档案按照会计档案管理办法执行，实行专人管理。会计档案由秘书处负责整理归档。第三十一条基金会会计档案不得外借，遇有特殊情况，须经秘书处负责人、财务主管领导批准后，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。第三十二条销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销毁，单独抽出另行立卷，保管到未了事项完结时为止。第十二章附则第三十三条本制度经理事会审议通过后执行，由理事长监督实施。第三十四条本制度由基金会秘书处负责解释。