xx公司财务会计管理制度财务盘点作业办法(DOC 13页).doc
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1、财务盘点作业办法1. 总则1.1. 制定目的为维持存货、财务与财产记录的正确性,并使盘点事务处理有所遵循,以及加强管理人员的责任,以符合财产管理目的,特制定本办法。1.2. 适用范围凡本公司有关存货、财务与财产的盘点作业事项,依本办法所规范的体制管理。1.3. 权责单位1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。1.4. 名词定义本规章有关之名词定义如下:1) 存货盘点系指原材料、辅助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。2) 财务盘点系指现金、银行存款、有价证券、租赁契约等盘点。3) 财产盘点系指固定资产
2、及列管资产盘点。4) 固定资产包括土地、建筑物、机器设备、生产设备、仪器设备、运输设备、模具设备及什项设备等资本支出购置。5) 列管资产系属固定资产性质,但以费用报支之什项设备。2. 盘点方式2.1. 年中、年终盘点1) 存货方面由资材部或经管单位,会同财务部于年中或年终实施全面总清点。2) 财务方面由出纳人员会同财务部共同盘点。3) 财产方面由经管单位会同财务部于年中或年终实施全面清点。2.2. 月末盘点所有存货于每月末,由经管单位会同财务部实施全面盘点工重点盘点。2.3. 不定期抽点由总经理室视实际需要,由财务部照会其单位主管后,会同经管单位,做重点随机抽样盘点。3. 组织职责3.1. 盘
3、点人由公司员工组成工作小组,负责在指定区域范围内确实清点各项资产,并以盘点卡标示其数量,编造盘点清册及协助复盘点人员复检、抽查。3.2. 复盘人由财务部选派人员担任,其职责在于核对初盘数量的正确性,收回盘点卡、盘点清册及检查差异之原因、有无遗漏财产。3.3. 辅导人由单位主管担任,其职责在于协助名小组做好准备工作,推动盘点工作的实施及辅导盘点者工作方法,协助复盘人对盘点数量与呆滞存货进行调查、核对,分析差异原因。3.4. 监盘人由总经理室或委派会计师担任,对复盘结果进行抽盘,加强盘点结果的准确性。4. 盘点作业要项4.1. 盘点前准备动作4.1.1. 盘点计划拟定盘点计划拟定应包括下列重点事项
4、说明:1) 盘点目的。2) 实施依据。3) 承办单位。4) 盘点实施范围。5) 盘点时间。6) 盘点原则。7) 盘点程序。8) 注意事项。9) 其他。4.1.2. 盘点小组编排1) 本公司采取分区盘点,财务部主管于每次盘点前,应事先依据盘点区域内盘点种类及项目编排盘点人员编组表。2) 经管单位应将盘点物品及盘点用具预先准备妥当;所需之盘点表单,由财务部事先准备。3) 各盘点小组于奉命实施盘点后,应对盘点时间及作业方式,作完整之计划及配置。4) 各盘点小组置放各项资产的方式,以将同类物品堆置于一处为原则,按类别堆置整齐并分别将盘点出的数量标明于盘点卡上。5) 任何物品应指派专人负责将传票或账簿整
5、理清楚,以便一并盘点。6) 盘点期间已收料而未办妥入账手续的原材料应另行分别存放工标示。4.1.3. 盘点会议召开财务部应于年中或年终时,签发呈总经理核准后之盘点通知,并负责召集各单位盘点辅导人召开盘点协调会,会议应拟定盘点计划表,通知各有关单位限期办理盘点工作。4.2. 盘点时注意事项1) 所有参加工作的盘点人员,对于本身之工作职责及先行准备事项必须深入了解。2) 盘点人员盘点当日一律不得请假。3) 盘点皆以静态盘点为原则,在盘点期间内应停止所有财物进出及移动。4) 盘点时,未入账之材料成品应置于特定地点,不得列入盘点,以资划分。5) 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算资料为依据,不得凭
6、猜想数据或伪造数据记录之。6) 盘点应采用精确的计量器,避免用主观之目测方式,每项财物数量应于确定后再继续进行下一项。7) 盘点使用之单据、报表若有修改,均须经盘点有关人员签认方为有效,否则应查究其责。8) 现金及票据之盘点应于盘点当日上班未办理收支前,或当日下午结账后的时段办理。9) 现金盘点前应将现金存入处封锁,核对账册后会同经管人员共同盘点。10) 有价证券与所有权状应确实核对正本及设定动态。11) 外协加工料品应由各外协加工料品经办人员造册,会同复盘人员共同赴外协厂盘点,并应由外协加工厂商签认。12) 财产编号牌遗失或新置尚未编号之固定资产应于盘点卡上标示,以便补订。13) 呆废料应另
7、外划定区域堆放。14) 各单位共享设备应列入盘点。15) 各盘点小组于盘点完毕后提出工作报告,由辅导人汇总整理后召开会议进行检讨,作为下期盘点之参考。4.3. 盘点后整理报告1) 财务部应依照特点清册编制盘点盈亏报告,转经管单位填列差异原因之说明及对策后,再由财务部报总经理签核。2) 不定期抽盘及月末盘点,应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。3) 年中、年终盘点,应于盘点后两星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。4) 财务应将调整盘点盈亏后之数据明细,列为次年度(期)相关财产的期初数字,留意其增减变动,并维持各财产数字之正确性,以降低盘点盈亏发生之情形。年终盘点计划1. 目的执行本年
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