XXX集团公司财务管理制度DOC(DOC 42页).doc

1、达 峰 管 理 制 度单位名称：二连浩特市先锋水泥制品有限公司、林东达峰水泥制品有限公司编写部门：财务审计委员会、财务部发布日期：2013年1月1日实施日期：2013年4月1日第一部分 达峰理念、企业文化与社会责任第一章 达峰集团理念第二章 达峰集团企业文化与社会责任第二部分 达峰财务管理制度第一章 总则第二章 财务工作岗位职责第三章 财务工作管理第三部分 借款和各项费用开支标准及审批程序第一章 总则第二章 费用报销基本制度及基本流程第三章 报销时间的具体规定 第四章 借款标准及流程 第五章 费用审批管理 第六章 附则 第四部分 采购与付款、销售与收款及各部门工作衔接内部控制制度第一章 总则第

2、二章 采购与付款内部控制制度第三章 销售与收款内部控制制度第四章 各部门工作衔接内控制度第五章 附则第五部分 财务审计委员会内控原则及要素第六部分 车队工作岗位职责第七部分 实验室工作岗位职责第八部分 搅拌楼工作岗位职责第九部分 行政后勤部门工作岗位职责第十部分 奖惩制度第一章 达峰集团理念第一条 热爱党、热爱祖国、热爱五星红旗、唱国歌，认真履行行业和社会职责，做到爱厂、爱家。第二条 认真构建和谐社会，以人为本，忠信诚和、严谨高效，务实创新，优化生产，实现高产优产。奉献社会，质量第一，信誉至上，尽职尽责。守岗位，讲团结，争第一。以市场为主导，以科技为支撑，以质量为生命，以人才为根本。第三条 追

3、求卓越，诚信服务，以客户为本，创造与提高客户价值，打造精品服务，让客户满意，为客户提供标准化、专业化、多元化、差异化的一站式整体服务。第四条 文明生产，安全生产。不浪费生产时间和原材料。做到物料堆放整齐，道路整洁通畅，防护措施完备，绿化井然有序。爱护公司的一草一木，开开心心上班来，高高兴兴回家去。每天快乐工作。第五条 生产有序不扰民，不乱排污水，不乱倒垃圾，不损坏公共设施，以超强的毅力和责任心追求卓越的工作，形成极好的工作作风。以艰苦奋斗，勇于奉献，勇往直前的热情感染人；以勤勤恳恳，任劳任怨，严于律己，宽以待人的品质带动人。第六条 进一步提升员工的执行力和精神面貌，实现全过程、全天侯，全方位、

4、全身心，积极主动高效，专业的工作风气。在工作期间要符合着装标准，仪容标准，流程标准，做到文明用语，文明沟通。第七条 集团严格遵守国家相关的法律法规，依法经营，照章纳税。第八条 做好商砼质量回访，不断改进和提高产品质量。打造行业第一品牌，塑造市场第一口碑。让客户放心，无后顾之忧。第九条 企业要加强合同双方的协作配合，互创施工条件，团结奋进，从而获得双赢，共创辉煌。第十条 员工要发扬孜孜不倦的敬业精神和学习精神。取人之长，补己之短，助己更长，脚踏实地，克服困难，为厂争光，让企业由小变大，由弱变强，从而实现企业的跨越式发展，员工就会更加敬业，生活水平不断提高。企业要与时俱进，与社会物质文明建设同步反

5、展。第十一条 “情深似海，诺比千金”是达峰人的立身之本，冀国之源，是达峰人一切思想、行为的出发点和落脚点，要做到至诚致远。达峰人要以宽广的胸怀拥抱美好的未来。达峰感恩于国家和时代，将不辜负机遇和使命，志存高远，肩负大义，为振兴民族工业而不懈奋斗。达峰是沧海一栗，所以要谦逊和蔼，孜孜以求；达峰是社会的一份子，所以要以诚挚的胸怀善待各方，实现多赢，奉献社会，追求和谐，共存共荣。第二章 达峰企业文化与社会责任企业文化是指企业在生产经营实践中逐渐形成的为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总成。第一条 打造具有自己鲜明特色的企业文化是达峰集团今后企业文化建设

6、的重心。这本身也是公司步入正规达到新的发展阶段所必须做的事情。我们也衷心希望公司企业文化能成为指引成员企业和助力内蒙古达峰集团发展的核心竞争力。各下属企业文化能相互有机衔接，做到上下贯通融为一体，真正成为共同一致的企业文化。第二条 企业文化就是以文化为手段，以管理为目的，促进企业效益的实现，达成企业的目标和可持续长远的发展。第三条 企业文化是企业的一种管理科学与管理艺术，是一个企业的经营理念，管理风格，工作氛围和企业形象的综合体现，对企业的发展有重要的意义，它是企业的一种管理思想。用来指导企业的经营和发展。第四条 企业文化，企业经营理念，企业价值观是贯穿在企业经营活动和企业管理的每一个环节的，

7、体现在企业运营的整个过程中，与企业环境的变化相适应，渗透于企业管理体制和经营策略中，并协同发挥作用。第五条 企业文化是在企业生产实践中逐步形成的，为全体员工所认同，遵守，带有本企业特色的价值观念，通过整合提炼，固化和教育，引导及灌输而使之得以传播和深入员工内心。第六条 下面是达峰集团的价值观体系：1、“至诚”：精诚所至，金石为开。2、“德”与“才”：有德有才重用，有德无才留用，无德有才慎用，无德无才不用。3、公平、公正、公开：凡事做到合情、合理、合法。4、“礼仪廉耻”：知礼仪好行事，懂廉耻保操守。5、怀“五心”：常怀感恩之心，常怀谦卑之心，常怀利他之心，常怀无私之心，常怀精进之心。6、讲“六勤

8、”：勤学，勤思，勤快，勤奋，勤俭，勤勉。7、塑“八力”：社会的公信力，文化的包容力，组织的凝聚力，全局的控制力，团队的推动力，自主的创新力，品牌的领导力，员工的执行力。8、“十六字”司训：忠诚，仁义，谦卑，坚毅，豁达，自律，勤勉，精进。以上就是达峰人的价值标准，道德标准，能力标准，也是达峰企业集团品格的精确阐述，在此基础上进一步发展出信任管理，责任管理，层级管理，重点强调自律和敬业精神，在倡导以中国传统文化为标准做人的同时，融合西方管理所提倡的规则做事，做到中西结合，兼容并蓄，从而让达峰人把企业做大、做强。增强团队的凝聚力，发扬好爱厂如家的精神，并将达峰人的价值理念推向新的高度，为企业辉煌的明

9、天提供源源不断的动力支持。 第二部分 达峰财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强财务管理，依据会计法 、企业会计准则 、企业会计制度，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于二连浩特市先锋水泥制品有限公司、林东达峰水泥制品有限公司。第二条 公司财务实行收支两条线资金管理模式，从而实现真正的财务集中管理，保障收入及时上缴，集中资金，有效控制，把资金管理工作作为企业管理的核心。第三条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，

10、降低消耗，增加积累。第四条 公司财务审批实行“一支笔”为特征的总经理负责制，属已经由总经理审批的预算内的支付，由各部门负责人的书面授权签字，业务经办人员的责任签字，财务负责人监核即可办理；属于计划外，必须有公司总经理的书面授权或者其他形式的授权（包括电话授权）。第五条 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，自实施之日起认真落实和贯彻本制度。第六条 公司财务部门的职能：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。接受财政、

11、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。3、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。4、厉行节约，合理使用资金。5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。7、完成公司交给的其他工作。第七条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第八条 公司各部门和

12、职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务工作岗位职责职责1 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金职责2 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。职责3 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。职责4 组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。职责5 负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度。职责6 承办公司领导交办的其他工作。第九条 财务总监的主要职责： 第十条 主管会计的

13、主要工作职责：职责1 根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，由财务经理审核后，报经董事长批准后组织实施。职责2 参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。职责3 准确、及时地做好账务，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项收付，财物的收发和使用，资产增减和经费收支进行核算。职责4 正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。 职责5 负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资

14、工作。 职责6 负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。 职责10 挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋，完成总经理或财务经理交付的其他工作。 职责9 主动进行财会资讯分析和评价，向总经理提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。 职责8 及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 职责7 负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。 第十一条 出纳的主要工作职责：职责1 按财务制度规定使用现金，不得以“白条”抵顶库存现金，不挪用公款；现金

15、往来按顺序逐笔登记日记账，并日清月结,确保钞账相符。职责2 按银行结算制度规定办理款项的收付，严禁签发空白支票，对已办妥的收付款凭证，按顺序逐笔登记银行存款日记账，并结出余额。职责3 及时与银行对账单核对，月末编制“银行存款余额调节表”，确保账面余额与对账单余额相符。并及时与会计对账，做到账账相符。职责4 按付款审批规定支付款项,不得擅自违反规定付款,防止资金损失。职责5 认真审核各项收支凭证,发现问题及时请示汇报,做到各项收、付款合法和手续完备。职责6 积极主动催收各项应收的款项。职责7 按月准时归还设备分期购入款项、及时结算银行利息及索要各种银行结算单据、及时准确办理各种银行承兑汇票和商业

16、承兑汇票业务。职责8 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。职责10 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。职责9 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证职责11 积极配合银行做好对账、报账工作；配合会计做好各种账务处理。职责12 完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章 财务工作管理第十二条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十三条 严格执行会计法、企业会计准则及相关的财务会计制度，接受财政、税务、等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。第十四条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其

17、他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十五条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。审计委员会执行书记和财务总监按月进行审计。审计内容包括原始单据合理合规合法性，销售合同的执行情况，会计管理制度的执行情况等。第十六条 财务工作人员应当会同财务审计委员会专人及统计保管人员定期进行财务财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十七条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送财务审计委员会执行书记、财务总监。会计报表每月由会计编制，财务总监负责审核，上报一次。会计报表须经财务总监、

18、总经理签名或盖章。第十八条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十九条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第二十条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。实现钱、账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作，保证不相容岗位分离。第二十一条 印鉴的保管 银行印鉴必须分人保管。总经理印鉴和财务专用章分别由财务主管和出纳负责保管。支

19、票管理 支票的购买、填写和保存由出纳负责。建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。 出纳收取支票时，须立即开具一式三联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 所开出支票必须封填收款单位名称。第二十二条 财务审计每月一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理和财务审计委员会。第二十三条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由经理、财务总监、执行书记监交。第三部分 借款和各项费用开支标准及审批程序第一章：总 则第二十

20、四条：为了加强集团公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。 第二十五条：本制度根据集团公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第二十六条：本制度适用集团公司总部及各下属分公司，解释权归集团公司财务审计委员会。 第二章：费用报销基本制度及基本流程第二十七条：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。 第二十八条：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 2、报销单封面与封面后的粘贴单必须大小一致，各票据不得突出

21、于封面和粘贴单之外（票据过大时应按封面大小折叠好）； 3、各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； 4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴； 5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列； 6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写； 8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准； 9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单； 10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资

22、料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认第二十九条：费用报销基本流程流程图说 明权责部门相关表单文件经理批准董事长总经理财务部主管报销单据整理粘贴填写费用报销单部门领导审核 报销人员根据公司费用报销制度要求,整理好需要报销的发票或单据,并进行整齐粘贴。根据报销内容填写费用报销单报销人员报销发票报销单据财务费用报销制度借款单报销单填写要求不得涂改，不得用铅笔或红色字体的笔填写，并附上相关的报销发票或单据。若属于出差的费用报销，必须附上经过批准签字的差旅费报销单。采购物品报销需附上总经理签字确认的采购申请表。报销人员费用报销单差旅费报销单财务费用报销制度借款单费用报销单及相关单据准备完成后，报销人

23、员提交给直接主管审核签字，直接主管须对以下方面进行审核：1） 费用产生开支的原因及真实性；2） 费用的标准性及合理性；3） 费用的控制等。若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报。相关部门主管费用报销单报销发票报销单据差旅费报销单财务费用报销制度借款单部门主管审核签字后，报销人员将报销单据提交给财务部，由财务部门会计人员进行报销费用的确认，主要内容包括：1）产生的费用是否符合报销标准；2）财务是否能及时安排此费用；3）单据或票据是否符合财务规范要求.4）财务人员是否合理按照报销标准审核若发现不符合要求，立即退还给相关人员重新整理提报。财务部主管费用报销单报销发票报销单据差旅费报销单

24、财务费用报销制度借款单财务部对审核签字后，报销人员将报销单据提交经理进行最后核查，主要内容包括：1） 部门领导审核和公正性。2） 财务部门审核和严谨性。若副总经理发现不符合要求，立即退还给相关人员重新整理提报经理费用报销单报销发票报销单据差旅费报销单财务费用报销制度借款单经理对审核要求的报销单签字后，最后报销人员呈交总经理，由总经理进行批准签字。签字后报销人员方可去财务部领款。董事长总经理费用报销单报销发票报销单据差旅费报销单财务费用报销制度借款单财务费用报销流程图第三十条：差旅费报销 1、因公出差的办理程序 1.1因公出差的员工必须事先填写“借款申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、

25、天数、所需资金，经部门主管、公司经理审批签字。财务主管核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。 1.2凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司经理签署意见或公司总经理电话授权后方可报销。 1.3出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 1.4出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。 2、差旅费标准 表2-1级 别乘 坐 标 准飞 机火 车轮 船总 经 理普通仓软席二等仓部

26、门负责人普通仓硬席二等仓其 他 人 员硬席三等仓表2-2：出差费用每日标准（单位：元）项项目批准金额职务住宿费标准伙食费补助标准市内交通费标准省内省外省内省外省内省外董事长、总经理1502503050按实按实经 理1201803050按实按实部 门 主 管709025402030工 作 人 员506020301020补充说明： 2.1住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。 2.2报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。 2.3伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应

27、发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。 2.4出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。 2.5出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 2.6不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。 2.7部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经公司负责人批准后方可乘坐飞机。 2.8上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。 2.9出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天的伙食补贴。 2.10出差时间不足一天，视实

28、际误餐数执行。出差在20公里以内（含市内），不享受伙食补助。2.11应优先选择出差地子公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。 第三十一条：办公费报销 行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品采购申请单”，执行公司借款流程。 行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。 第三十二条：业务招待费 1.公司级招待费用原则上由办公室统一安排，统一结算。 2.部门因公需招待时，应事先申请，经公司经理或总经理批准后方可招待。 3.进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对

29、方人员、己方陪同人员等信息。 4.其它非公招待客人一律由个人承担 第三十三条：交通费 1.原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。2.公司规定的车辆补助燃油，由财务统一组织安排加油，需提前一天告知财务。 第三十四条：通讯费 1.公司规定的相关人员，通讯费实报实销，报销时填制通讯费用报销单，遵守费用报销流程。2.固定电话实行实报实销，由办公室统一报销。 第三十五条：职工福利费及培训费 1.职工福利费费及培训费用由办公室统一进行预算、统一管理、统一安排。 2.费用发生前使用部门应向办公室申报员工培训计划、培训时间

30、、所需经费，经办公室审核后传一份至财务部门。 3.后勤部门采购粮油食品，由厨房人员过称签字，经理签字确认财务主管审核方可报销。遵守费用报销流程。 第三十六条：未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由集团公司财务部上报总经理酌情处理。 第三章：报销时间的具体规定第三十七条：为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下： 1严格规定第一天发生的费用于次日上午10点以前报销，以便财务部门做到日清月结。 2借款不受以上的时间限制，可随时办理。 第四章：借款标准及流程第三十八条：借款标准 1.员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现

31、金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）。 2.试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。 3.员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。 4.办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。 5.借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。 6.个人非公原因一律不得向公司借支。 第三十九条：借款流程 借款人填写借款单部门负责人审批签字公司经理审批签字财务主

32、管审批签字总经理授权或电话授权会计复核并做报销凭证出纳审核并付 款经办人领款签 字第五章：费用审批管理第四十条：费用审批管理。 1.公司负责人在董事会授权内行使审批权。 2.公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。 3.公司负责人外出时可以指定授权人（电话授权），报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要立即补办批准手续。 4.审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。 5.货币资金支付的批准方式为书面方式。 6.公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则

33、的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。 7.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额510倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。 8.审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%-50%的罚款。 9.因审核过失造成借款人未有效报账冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款

34、者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏账当期应发工资中扣还。 10.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。 11.出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人（副总）、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 第六章：附 则第四十一条：本制度解释权归总公司公司财务部及财务审计委员会

35、。 第四十二条：本制度经总裁财务审计委员会讨论通过并由总经理签字后生效，修改亦同。 第四十三条：各下属公司可依据自身情况在总部制度的框架内，制定子公司费用报销制度，但需报送集团公司总经理审批备案后方能生效。 第四部分 采购与付款、销售与收款及各部门工作衔接内部控制制度第一章 总 则第四十四条 为规范公司的采购与付款、销售与收款业务，加强内部管理，防范经营风险，在节约管理成本的基础上，建立高效的部门协作机制，依据中华人民共和国会计法、内部会计控制基本规范等相关法律法规，制定本公司采购与付款、销售与收款内部控制制度，各部门工作衔接内控制度。第四十五条 除非特别说明，本制度所称内部控制制度是指采购与

36、付款、销售与收款内部控制制度及部门工作衔接内控制度。第四十六条 建立公司内部控制制度应达到以下基本目标：（一）建立健全相关的内部控制组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；（二）建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；（三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产物资的安全完整；（四）确保公司内部规章制度的贯彻执行。 （五）确保公司各部门配合默契，避免工作中推诿扯皮，提高管理效率节约运营成本。第四十七条 公司内部控制坚持如下原则：（一）关键点控制原则：针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策

37、、执行、监督、反馈等各个环节；（二）符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；（三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求，如果无法确认控制点所带来的收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小。第二章 采购与付款内部控制制度第四十八条 公司采购与付款业务程序主要包括请购、签订采购合同、采购、验收和会计处理等环节（附图一）。第四十九条 采购所需物品由各

38、业务部门填报采购计划，办公室逐项采购。采购金额以1000元为采购审核标准，1000元以下的采购项目由公司经理审核批准，1000元以上的采购项目由办公室主任和公司经理一同上报总经理审核批准或者电话授权方可采购。第五十条 财产物资分为一次消耗和多次领用两类，多次领用需要办理材料入库手续，由公司保管员填写三联入库单并签字，一联留底备查，一联由保管人员登记财产物资类明细账，一联由采购人员连同采购发票交到财务部门由会计人员审核记账。第五十一条 财产物资一次性消耗的，保管不需要办理入库手续，但要进行财务物质台账登记，以便总经理全面了解公司购买财产物资总体支出情况。采购单由采购人员，部门领用人及部门主管签字

39、，财务审核采购单及采购发票，经理签字，总经理签字后会计人员登记入账。第五十二条 所有财产物资采购，需要提前一天通知财务部门准备采购款项。第五十三条 对统计、保管工作要求：1、 每天进的原材料及各种需要入库的低值易耗品需办理入库手续，部门领用的需办理出库手续。2 、低值易耗品需要建立登记台账，详细记录购进、领用、结存的数量金额。3 、各部门人员领用的工作服、工具、宿舍等用品单独按领用人记录。4、销售商砼出厂时，商砼销售单据由司机送交统计一联，要求商砼销售按日统计，车辆回来时商砼销售单据由施工工地签字确认后交门房统计进行核对。5、当日的销售及采购，各项统计数据于次日上午9点报送财务部。6、根据库存

40、的实际情况及原材料列出采购申请单报送部门主管签字后交给办公室主任。7、每天做好工作日志记录。第五十四条 公司在采购与付款业务程序中，应保证以下职务的相互分离：1采购人员不能同时负责采购物资的验收保管。2采购人员、使用人员不负责账务的记录。3采购人员与负责付款审批的人员分离。4审核付款人员与付款人员分离。第三章 销售与收款内部控制制度第五十五条 销售与收款业务程序内部控制制度包括销售部门、财务部门、保管部门及其它销售与收款业务的参与人（附图二）。第五十六条 销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用调查、接受订单、核准付款条件、填制商砼销货通知、发出商品、开具发票、收取货款以及确认应收款项各环节

41、的账务处理等。第五十七条 在销售与收款业务程序应保证以下职务的相互分离：（一）接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作。（二）填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作。（三）开具发票的人不能同时负责发票的审核工作。（四）办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作。（五）记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作。（六）会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作。第五十八条 公司销售部门应该制定恰当的销售政策，明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商砼发出和账款回收的管理，避免或减少坏账损失。第五十九条 公

42、司销售严格采用合同销售，合同采用严格的制式合同。第六十条 为了确保客户的信用状况，销售人员在接受订货以前，应对客户的信用状况进行调查。（一）销售人员应该通过公司各种渠道，搜集诸如客户名称、负责人、资产状况；重要管理人员及其背景资料；创建时间及经过情形；业务内容及损益状况；设备内容、员工人数及生产能量；金融单位往来情况；销售对象及推销能力；在同行的地位及评语等资料。（二）销售人员将上述资料报客户管理人员，客户管理人员根据销售人员的资料及现有资料库，对客户进行信用评估，结果与报价情况一起报公司经理、执行书记和财务总监。第六十一条 公司公司经理根据销售人员和信用评估人员上报的资料决定是否批准销售。第

43、六十二条 批准后，公司法人代表或公司经理经授权与客户签定销售合同，销售合同一式两份，销售部门和客户各一份，财务部应该复印留底，以备核查和催收款项。（一）合同签订后，若因条件变更而需要更改，应及时办理更改，其变更程序同签订程序。（二）销售人员应及时查对合同的履行情况，若发现顾客违约或其他异常，立即呈报上级，采取适当对策。第六十三条 销售部门根据销货合同规定的时限，填制发货通知单。发货通知单通常一式四联，一联保管留存登记商砼销售数量明细账，一联连同销货合同送财务部门作为开具发票的依据，一联送生产部门（实验室、搅拌楼）作为发货的依据，一联交客户。第六十四条 生产部门接到发货通知单后，应严格按照发货通

44、知单所载货物名称、数量组织发货。第六十五条 销售部门将发货通知单、销售合同及客户回款记录中的相关内容核对正确无误后移交财务部门，财务部门复核销售合同、发货单后，开具销货发票。第六十六条 如顾客验收货物后，因货品质量或其他原因提出退货，销售人员应协同经理对原因进行详细调查，如确属正当理由，应及时出具审查报告以及客户的退货理由书，公司总经理审查批准后，接受客户的退货。同时，收回销货发票并待货物验收入库后，及时进行账务处理。对货物的质量问题由生产部门加以解决。第六十七条 销售人员与财务部门均应随时注意货款的收回事宜。财务部门应根据发货通知单、销售合同、销货发票等及时登记销售收入。（一）财务部门要按照客户及产品明细按月编制应收账款明细表，一份送销售部门、一份自存，并按时清查应收款项，以求货款的安全收回。（二）销售部门编制“销售统计表”，包括合同内容，发货情况、预付款、到货款、初验款、终验款、质保金的应收和实收情况，根据销售款的应收和实收情况，及时向客户催款。（三）收到客户的货款时，由财务部门填制“回款传达通知单”给销售部门，经销售部门确定收款的合同归属后，会计制作收款凭证，进行