(财务管理制度)财务制度汇编(DOC 65页).doc

1、 目录1、 到期应收帐款管理规定HTWI-01-68(2.0)262、 报销管理规定HTWI-01-16(2.0)323、 暂借款管理制度HTWI-01-64(2.0)384、 采购业务管理规定HTWI-01-67(2.0)425、 出差管理规定HTWI-01-17(2.0)496、 费用预算制度HTWI-01-66(2.0)527、 招待费管理规定HTWI-01-39(2.0)548、 固定资产/低值易耗品管理规定HTWI-01-65(2.0)559、 仓库管理规定HTWI-01-62(2.0)6210、 资金预算制度HTWI-01-63(2.0)6411、 现金预算管理规定HTWI-01-

2、61(2.0)12、 采购付款管理规定HTWI-01-19(1.0)13、 工资核算管理规定HTWI-01-34(1.0)14、 产品报价管理规定HTWI-01-45(1.0)到期应收账款管理规定一、 目 的：为了保障正常的资金运转，降低坏账损失，提高资金的运营效率。二、 适用范围：适用市场部。三、 名词定义：无四、 内 容：4.1 收账款到期日的确定标准应收账款的赊销期限最长不得超过6个月，以货已发齐合同已签定之日算起。4.1.1 现款现货业务 无到期收款日，收到货款后发货。4.1.2 客户收款协议约定货到后N月付款业务 到期收款日按每笔合同确定，以合同上最后一批发货日顺延N月计算该笔合同的

3、到期收款日。4.1.3 客户收款协议约定票到后N月付款业务 到期收款日按每笔合同确定，以合同上最后一批发货日顺延N1月计算该笔合同的到期收款日。但顺延的N1月最长期限不得超过6个月。4.2 到期应收账款的商务管理规定4.2.1 合同的签定 到期应收账款以合同为基础计算的，因此应当严格按照规定签定销售合同。对先按定单发货后签合同的，应当于次月20日内同客户对清上月的发货明细并签定销售合同。销售合同上需注明具体的到期收款日。对先签定合同后发货的，应当于首次发货之日起1个月内将合同签定的货物发齐。对合同已签定但货未发齐的，应当于首次发货之日起1个月内将未发的货物发齐。4.2.2 发票的开具现款现货业

4、务在款已收到货已发齐之日开具开票通知单通知财务部开具发票。货到后N月付款业务依据客户要求按合同在到期付款日前开具开票通知单通知财务部开具发票。票到后N月付款业务应当在应收账款到期日时满足客户的票到后N月付款计划前开具发票。原则上应当在合同的货已发齐的次月开具发票，以保障在应收账款到期日时满足客户的付款计划。4.3 坏账准备金的管理规定坏账准备金指公司按当前的市场状况按一定比率提取的风险金，各片区发生的坏账损失在坏账准备金范围之内由公司承担。坏账准备金按上年各片区销售额的8的比率提取。提取的坏账准备金仅限于当年抵扣坏账损失，不得结余到下年使用。各片区的坏账准备金仅限于本片区使用，不得用于其他片区

5、。4.4 到期应收账款的财务考评4.4.1 收款期 财务部每月初提供给市场部本月的到期应收账款明细表（见附表1）。市场部据此按期收回到期的应收账款。收款期指客户经理催收到期的应收账款所需要的时间。收款期期限为到期收款日后顺延30天。在收款期间客户经理应当收回到期的应收账款。收款期期间不计算到期应收账款的延期罚息。4.4.2 罚息期罚息期指客户经理未能在收款期期间收回到期的应收账款应承担资金占用成本的期间。罚息期期限自货到之日起或票到之日起顺延2年止。在罚息期期间未收回的到期应收账款每日按0.02的利率计息，所计罚息在收款提成中扣除。对自货已发齐账龄满一年的未收回的应收账款，自满一年日起按月计算

6、罚息，从当月工资中扣除。罚息期期间收回的到期应收账款按公司规定比例提成。对自货已发齐3个月内未按规定签定合同的，自满3个月起按未签合同金额按月计算罚息从当月工资中扣除。客户经理在到期付款日前收回的应收账款按提前天数每日以0.03的利率计算利息予以奖励。4.4.3 坏账期坏款期指客户经理未能在货到之日或票到之日起2年内收回到期应收账款，公司将其应收账账款确认为坏账的期间。客户经理在坏账期间未能顺利收回到期的应收账款，按规定扣除坏账准备金后的余额计算赔偿公司产品成本损失。坏账期满后客户经理有义务继续追收到期应收账款，收回的应收账款计算返还坏账赔款金，但不计算客户经理的业务提成。4.5 收账费用的管

7、理收账费用指为催收已确认为坏账的应收账款所发生费用（不含客户服务费），具体内容包括差旅费、诉讼费、咨询费、律师费、文书费等相关费用。4.5.1 在坏账期间通过法律诉讼等必要措施收回的应收账款应当扣除发生的收账费用后 计算返还客户经理的赔款金。4.5.2 在坏账期间通过法律诉讼等必要措施未能收回应收账款或收回的金额低于收账费 用的，其超额的收账费用视同利润按平均利润率折算为销售额，抵减当年计提的坏账准备金。当年坏账准备金已使用完的，应当抵减下一年计提的坏账准备金。五、附件到期应收账款清单：HTQR-WI-01-68-01（2.0）到期应收账款备查表：HTQR-WI-01-68-02（2.0）罚息

8、通知单：HTQR-WI-01-68-03（2.0）所属月份：批号合同号到货日到期收款日到期金额罚息日坏账日0.00合肥海特微波器件有限公司 财务部HTQR-WI-01-68-01(2.0)01到期应收账款明细表片区：合 计收款日收款金额结余金额延期天数罚息核销坏账日赔款还款0.000.000.00罚息期罚息日收款期合计批号 片区：（01）核销到期应收账款备查表到货日合同号坏账期到期日到期金额报销管理规定一、目的1.1严格遵守国家法规，规范公司财务行为；1.2合理安排经费使用，有效节约成本支出。二、适用范围：适用于公司全体员工。三、内容摘要：本文阐述了报销的范围、时限、标准、凭证要求、程序及相关

9、管理规定。四、管理规定4.1 报销范围包括因公发生的差旅费、招待费、市内交通费、通讯费、日常公司经费及采购办公用品、低值易耗品、车间工量具和部分零星材料等。4.2报销时限4.2.1无特殊情况，费用发生后或出差返回公司后一周内需办理报销手续；4.2.2市场人员如连续出差，应以不超过1个月为限；4.2.3财务部门在每周二、周四、周六集中办理审核、报销工作；4.2.4总经理在周二、周四、周六三日下午集中办理审批工作。4.3 报销标准4.3.1差旅费报销标准详见出差管理规定4.3.2 招待费报销标准详见招待费管理规定4.3.3市内交通费报销标准员工（指非出差人员）外出办理业务，一般由行政部统一派车安排

10、。对于未能派车的，普通职员应乘坐公交车辆，若有特殊情况（如提货），行政部又无法派车的，经行政部同意后方可乘坐出租车辆。各部门主管以上人员经行政部同意备案后可乘坐出租车，并据实报销。乘坐出租车的，须详细填写出租车乘坐登记表，写明乘坐日期、事由、始发点、终到点、金额等，并于每月26日、27日、28日集中由行政部相关人员审核，否则财务不予报销。员工的个人交通费用公司一般不予报销。特殊情况经总经理核准后，方可据实报销。4.3.4通讯费开支标准详见行政部相关管理规定。4.4 报销凭证要求4.4.1报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证，发票必须同时具有税务专用章和开票单位的发票专用章/财务专用章/业务

11、专用章； 4.4.2 报销原始凭证须分类依序粘贴，票据较多时尚需填写单位报销金额，以便相关人员审核； 4.4.3各单位内部使用的收据不能作为报销的依据；4.4.4差旅费报销须填制差旅费报销单、其他费用报销一般需填写费用报销单；4.4.5财务人员对不真实、不合法的报销凭据有权拒绝，对记载不准确、不完整的报销凭据有权退回。4.5 报销程序4.5.1 经办人填制报销单据各部门报销时除按规定填制报销单据外，还须按财务有关要求在费用统计清单上详细填写各项费用报销的明细金额。具体费用明细项目详见费用统计清单填写指南。4.5.2 部门审核审核其业务内容是否真实；报销项目、金额是否在规定的范围之内；报销的单据

12、是否齐全；是否有出差报告等。对以上要求都符合者，部门负责人方可签字批准。4.5.3 财务审核4.5.3.1 审核报销内容是否属公司费用列支范围之内；4.5.3.2 审核报销凭证是否经部门负责人或相关人员审核；4.5.3.3 审核报销的原始单据是否齐全，如差旅费报销是否附有出差申请单、出租车乘坐登记表等；招待费报销是否附有宴客审批单；办公用品及车间工量具等零星采购报销是否附有采购申请单及入库单等；修理费报销是否附有维修申请单；资料费报销是否已在资料室办理资料归档等。4.5.3.4 审核报销的发票是否真实、合法，是否存在涂改痕迹；4.5.3.5 审核报销金额是否同发票金额合计数是否相符；4.5.3

13、.6报销出差费用的是否有出差报告；对以上审核内容均符合规定的，财务人员方可签字审批。4.5.4 领导审批 对财务已审核的报销单据，必须取得总经理签字批准后，财务方可付款、冲账。此外，出差人员必须提交出差报告。4.5.5 财务结账报销人员凭相关部门已审核、总经理已批准的报销凭证到财务部门结账，对有预借款的，财务部门应多退少补，结清款项。 财务人员依据已报销的费用明细清单按月对各部门的费用进行统计，按月编制部门费用统计表。4.6 报销人员及审核人员的责任4.6.1报销人员报销费用不得弄虚作假，包括虚报费用开支、涂改报销发票、虚开购物发票等。4.6.2报销人员对报销内容的真实性、报销单据的合法性负全

14、面责任。部门经理对本部门报销人员的报销费用的真实性、合法性承担连带责任。会计人员对报销单据的真实性、合法性承担审核责任。具体责任规定如下：报销人员报销费用被会计人员或总经理审查出不真实、不合理的费用开支，其虚报费用不予报销并按虚报金额的2倍进行罚款。对虚报金额较大的（500元以上）按贪污公款提交行政部或司法部门处理。部门经理对本部门报销人员的报销费用中的虚报金额承担连带罚款责任。会计人员或总经理在审查过程中发现的不真实、不合理的费用开支，部门经理应按审查出的虚报金额的30%进行罚款。会计人员对报销人员报销费用的合理性、合法性负全面的审核责任。在审核过程中因徇私舞弊、玩忽职守、工作疏忽而未审核出

15、的虚报金额按虚报金额的30%进行罚款。五、 附则本规定由财务部负责解释修订。六、 附件出差申请单HTQR-WI-01-16-01(2.0)礼品赠送申请单HTQR-WI-01-16-02(2.0)出租车乘坐登记表HTQR-WI-01-16-03(2.0)宴客申请单HTQR-WI-01-16-04(2.0) 暂借款管理制度一、 目 的：对财务部借出款项实施有效管理和控制，确保资金合理借出并及时返还。二、适用范围：适用于公司各部门。三、名词定义：无四、内 容：4.1 暂借款的借支范围4.1.1差旅费借款4.1.2业务招待费借款4.1.3零星物资采购借款4.1.4发（取）货物借款4.1.5公司日常业务

16、借款4.2借款单的填写要求在借款单的空白栏依次详细填写“合肥海特公司财务部”、“人民币大写”、“借款原因”、“归还日期”、“借款人签字及借款日期”。4.3借款额度及担保、审批权限4.3.1财务部自行按照借支范围办理借款，无须经总经理审批。对经总经理特批的非借支范围内的借款财务部可拒绝。4.3.2对未转正的员工，财务部不予借款。特殊情况借款的，须经部门负责人或相关人员担保（担保人必须是已转正员工，担保人同一时点所担保的金额不得超过其月工资总额，下同）。4.3.3员工借款不得超过其月工资总额的50%，对超额借款的,其超额部分由部门负责人或相关人员担保。4.3.4对同一厂家一次采购物资价值在1000

17、元以上的，财务以转账方式结算；确实无法转账的，财务部可预借款，以现金结算。4.3.5对同一厂家一次采购物资价值在500元以上且以现金结算的，由经办人带领收款人到财务部办理现金结算，财务部不予办理借款。4.3.6对前一次借款因未到期而未清还的，财务部原则上不予再次借款，特殊情况经部门负责人担保后可借款；如前次借款已到期但未清还，经部门负责人担保的再次借款无效，财务不予借款。4.3.7定额备用金借款需经部门负责人审核报总经理批准，定额备用金上限为其职务押金的50%。4.3.8对个人及非借支范围内的借款，财务不予借款。4.4借款程序4.4.1填制借款单 借款人依据出差申请单、宴客申请单、办公用品采购

18、申请单、定额备用金申请单等单据填制借款单。4.4.2部门负责人审核借款单借款人将借款单递交本部门负责人，由部门负责人审核其借款原因的真实性、借款金额的合理性、借款金额的安全性（符合借款规则及权限标准）。对需要担保的，应按规定要求相关人员提供担保。部门负责人审核无问题的，签字批准。4.4.3出纳会计借出款项借款人凭审批的借条及有效的借款资料办理借款手续。出纳会计审核有效后，按借款金额向借款人支付款项，款项当面验清。出纳会计不得未经部门负责人审批，利用职权私自对外借款，否则视同挪用公款，按相关法律法规处罚。如由此造成借款不能收回，由出纳人员负责全部赔偿责任。4.5 借款资料管理4.5.1借款人的借

19、条由出纳人员负责收存、保管，并跟踪是否如期归还。借条不记入现金日记账，现金盘点时，视为现金进行清点。4.5.2借款资料中出差申请单、宴客申请单、办公用品采购申请单由借支人暂时留存，作为业务完成后报销凭证之一；定额备用金申请单随借条由出纳人员收存。4.6 借款清理定额备用金借款，在农历年终放假前，必须清还财务；其他借款必须在借条约定时间内报销、清还。否则，财务有权视其（以上两种情况）为信誉不良，拒绝或限制第二次借款。借款人清还借款时，出纳会计按实际情况多退少补，同时，返还借款人相应借条。4.7 监督和处罚4.7.1 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用，否则应按情节轻重追究相关责任。4

20、.7.2 财务部门定期、不定期清理暂借款；对逾期未还者，应催办当事人清款，仍未改进者从其工资中直接扣除暂借款。4.7.3 担保人对其暂借款负连带清偿责任。4.8 附则4.8.1 本规定由财务部负责解释修改。4.8.2 本规定自2005年1月1日起实行。五、 相关表单借款单HTQR-WI-01-64-01(2.0)定额备用金申请单HTQR-WI-01-64-02(2.0)采购业务管理规定一、 目的：规范采购管理，明确采购各环节工作流程、责任，强化采购监督管理，保障会计核算的真实、准确。二、 适用范围：采购组、质管部、财务部、仓库三、 名词定义：无四、 内容： 4.9 业务范围请购物资或劳务物资验

21、收检验入库已验收的物资签订采购合同编制付款凭单确认与记录负债偿付款项记录现金、银行存款支出4.10 主要涉及部门生产计划科、仓库、采购组、质管部、财务部4.11 涉及的凭单及解释4.11.1 生产通知单具体单据的使用要求参照市场部生产通知单的使用规定。签发依据：市场部依据市场订单或备货单并结合仓库当前产品备货情况，签发此单，通知生产部组织安排生产并确认交货期。签发责任：市场部必须严格按照销售订单或未来市场需求趋势签发生产通知单。生产通知单须经市场部经理审批。对签发的生产通知单上产品未能如期销售导致产成品或原材料积压淘汰，由此造成的经济损失由市场部承担。4.11.2 生产计划单参照生产部生产计划

22、单的使用规定 签发依据：生产部依据生产通知单、生产用料计划单签发生产计划单。签发责任：生产部必须严格按生产通知单填制、签发生产计划单。生产计划单须经计划科科长审批。对无依据或错误签发此单，导致产成品或原材料积压淘汰，由此造成的经济损失由生产计划科承担。4.11.3 生产用料计划单由生产部计划科签发、统一编号，归档保存；是采购组签发订货单采购物资和外协加工单委托加工的依据。此单一式三份，生产部、仓库、采购组各一份。具体使用程序参照生产部相关规定。 签发依据：根据生产通知单签发生产用料计划单。签发责任：生产部必须严格按生产计划单及生产通知单签发生产用料计划单。生产用料计划单须经计划科科长审批。无依

23、据或错误签发此单，由此造成经济损失由生产部计划科承担。4.11.4 补料申请单由仓库签发、统一编号，归档保存；是采购组签发订货单采购物资的依据。此单一式二份，仓库、采购组各一份。 签发依据：在仓库物料低于最低库存量或出现物料生产短缺、物料退货时签发补料申请单。签发责任：仓库必须严格按照最低库存量的标准或短缺物料数量签发补料申请单。补料申请单由仓库申请，仓库主管审核，制造总监审批。对于超标准补料导致材料淘汰积压，由此造成经济损失由仓库承担。4.11.5 订货单由采购组签发、统一编号，归档保存；是采购组采购物资及签定采购合同的依据。此单一式二份，采购组、供货商各一份。签发依据：采购组依据经计划科审

24、批确认的生产用料计划单签发。签发责任：采购组必须严格依据生产用料计划单签发。订货单须经采购组长审批确认。无依据或错误签发此单，由此造成采购物资不能及时供应或物资采购过剩的经济损失由采购组承担。4.11.6 外协加工单由采购组签发、统一编号，归档保存；是进行外协材料加工的依据。此单一式二份，采购组、加工单位各一份。具体外协加工单的填制要求参照采购组相关规定。签发依据：采购组依据生产用料计划单及待加工材料的领料单签发。签发责任：采购组必须严格依据生产用料计划单上要求签发外协加工单。外协加工单须经采购组长审批。对因外协加工单上的加工内容错误造成的经济损失由采购组承担。4.11.7 检验通知/报告单由

25、采购组（送检人）签发、统一编号，归档保存；随同供应商送货单是质管部检验和仓库办理采购物资入库手续的依据。此单一式三份，质管部、采购组、仓库各一份。签发依据：采购组收到货物凭供应商送货单填制此单。签发责任：采购组（送检人）应严格按照订货单上的要求（包括数量、型号）验收物资并填制此单送检。对因数量超额及型号不符造成存货物资积压导致的经济损失由采购组承担。质管部须严格按照检验标准检验物料，对因未按检验标准检验而造成质量事故导致的经济损失由质管部承担。4.11.8 入库单由财务部会计人员填制、统一编号、归档保存。是登记存货明细账及确认供应商债务关系的依据；是采购对账及办理供应商付款手续的依据。签发依据

26、：会计人员依据经仓库验收物资入库的检验通知/报告单及供应商送货单填制。签发责任：会计人员及仓库人员须对物资入库的实际数量负责。由于实际入库数量与入库单上不符而造成的经济损失由财务部承担。入库单须经仓库主管审批。4.11.9 退货单由仓库填制、统一编号、归档保存。是办理质量问题的材料的退货及扣除供应商货款的依据。此单一式三份，财务室、采购组、仓库各一份。签发依据：仓库人员依据经质管部检验属供应商材料质量问题的检验单填制。签发责任：仓库人员须每天清理属供应商材料质量问题的退货。对未能及时办理退货而造成的经济损失由仓库承担。退货单须经仓库主管审批。4.11.10 领料单由采购组签发、统一编号，归档保

27、存；是从仓库领出材料进行加工的依据。此单一式三份，采购组、仓库、财务部各一份。签发依据：采购组依据生产用料计划单并结合仓库库存签发。签发责任：采购组必须对领出材料的安全性负责，由此造成的经济损失由采购组承担。领料单须经采购组长审批。4.11.11 供应商处罚/扣款通知单由供应商管理小组、财务部填制、统一编号、归档保存。是财务部扣除供应商质量问题的材料款及供应商罚款的依据。此单一式四份，质管部、供应商、采购组、财务室各一份。签发依据：对于退货财务部依据退货数量填制供应商扣款通知单，对于质量事故由供应商管理小组依据质量问题的材料分析原因后填制。签发责任：财务部对扣款的准确性负责，供应商管理小组对处

28、罚的合理性负责，供应商扣款通知单须经财务部长审批。供应商处罚通知单须经供应商管理小组组长审批。4.11.12 采购合同由采购组签发、统一编号，归档保存；是确认债务关系及供应商开据发票申请付款的依据之一。此单一式三份，采购组、供货商、财务部各一份。签发依据：采购组依据同一厂家的一份或若干份订货单或外协加工单签订采购合同。 签发责任：采购组必须严格按订货单及价格协议签订采购合同。对错签的采购合同造成经济损失，由采购组和财务部共同承担。采购合同须经采购组长审批。4.11.13 付款申请单付款申请单由采购组填制，财务部归档保存。是财务部支付采购物资款项的唯一依据。此单一式二份，财务入帐、留存各一份。填

29、制依据：采购组收到供应商发票，并对相应采购业务审核无误后，填制此单。签发责任：采购组须对付款金额的准确性及付款单位的真实性负责。付款申请单须经制造总监、会计员审核，经总经理审批。经会计人员审核的付款申请单，会计人员须对其付款的准确性负全部责任。五、 采购业务流程5.1 采购申请5.1.1 生产部根据市场部下达的生产通知单编制生产计划单，一方面安排生产；一方面依据产品材料明细表编制经计划科科长审批的生产用料计划单，向仓库提出用料申请。5.1.2 仓管人员依据虚拟库存明细账中可扣除存货数量及结合仓库实际库存情况，在生产用料计划单上填写可扣除或可替代数量及应实际采购数量。实际采购数量经仓库主管审批确

30、认并反馈给生产计划科。5.1.3 生产计划科审核仓库扣除及替代物料的合理性以及实际采购数量的合理性。审核无误向采购组提出采购申请。5.1.4 仓管人员结合存货库存情况，依据补料标准填制经制造总监审批的补料申请单，向采购组提出采购申请。5.1.5 采购组收到生产用料计划单或补料申请单后确定物料交货期（物料交货期须与供应商协商确认）。确认无误后采购组长审批确定采购。生产用料计划单一式三联（采购一联、仓库一联、计划科存根联）；补料申请单一式二联（采购一联、仓库存根联）。5.1.6 仓库登记物料申请跟踪表。5.2 订单采购5.2.1 依据采购申请单，采购组向供应商下发采购定单，对需提供图纸的，由技术部

31、附同采购定单提供给供应商。5.2.2 对生产用料计划单或补料申请单进行备查登记并核销已下发采购定单的采购申请单。5.2.3 采购定单须经购销双方签章确认。确认无误后登记采购定单到货跟踪表并由专职采购员依据交货期跟踪物料的到货情况。5.3 领料加工5.3.1 采购组依据生产用料计划单或补料申请单并结合仓库实际库存，填制外协加工单及出库单从仓库领出待加工材料。5.3.2 仓库依据物料申请跟踪表对外协加工单及出库单进行审核（是否有用料申请、单据是否规范），审核无误发出待加工材料。5.3.3 会计人员凭借经仓库审核发料的出库单及外协加工单登记存货明细账及外协加工跟踪单。5.3.4 采购员将待加工材料附

32、同外协加工单发给加工单位按外协加工单上要求进行物料加工，外协加工单须经加工单位签字确认。5.3.5 采购员依据外协加工单登记外协加工跟踪单并由专职采购员跟踪加工物料的到货情况。5.4 检验入库5.4.1 采购组收到供应商或加工单位的材料物资对其进行初检，检查是否有送货单及是否注明采购定单号或外协加工单号。对其不规范的应取得供应商的重新规范确认或办理退还料手续。5.4.2 专职采购员依据采购定单到货跟踪表检查到货物资是否有采购定单，是否在采购定单采购量范围之内。对无定单的或超量的物资应及时办理退还手续。5.4.3 初审无误后由专职采购员登记到货台账并填写检验通知/报告单，连同采购物资一齐交给质管

33、部检验。5.4.4 质管部依据检验标准，对物料进行检验并正确填写 “检验结果”内容后将检验通知/报告单返还给采购组。5.4.5 专职采购员凭检验通知/报告单及物资到仓库办理物料入库手续。5.4.6 仓库清点物料并依据物料申请跟踪表检查入库物料是否有用料申请单。对无用料申请单或超购的物料不予办理入库。5.4.7 仓库验料无误后在检验通知/报告单上签字确认，注明入库数量并核销相应的用料申请单。检验通知/报告单一式三联，一联仓库留存，一联质管部，一联采购组。5.4.8 会计人员凭检验通知/报告单及送货单登记存货明细账。对外协加工的应先核销外协加工跟踪单。入库单按供应商分类归档保管。5.4.9 采购人

34、员依据经仓库验收入库的检验通知/报告单核销采购定单到货跟踪表或外协加工跟踪单。对于检验不合格、数目不符或超出采购范围的采购物资，由采购人员负责将其退给厂家，并依据供应商管理小组的处理意见对对供应商进行处理。5.5 办理退货5.5.1 仓库每天清理经质检原因属供应商质量问题的物资退货。5.5.2 仓库开据退货单附同退货物资交由采购组办理退货。5.5.3 采购组协同质管部共同办理退货手续。对供应商已确认的退货物资，财务部出据扣款通知单。5.5.4 会计人员依据已办理退货的退货单登记存货明细账，冲减库存。依据扣款通知单扣除供应商货款或加工费及赔款。5.6 签定合同5.6.1 采购组按月向供货商或加工

35、单位索取对账单。5.6.2 采购组依据对账单、价格协议及已办理入库的检验通知/报告单、退货单、扣款通知单核对供应商账目。对于外协加工的在核销外协加工跟踪单过程中出现加工材料遗失的，交由财务部出具扣款通知单扣除材料赔款及损失。5.6.3 核对无误后，采购组制定采购合同并提交财务部审核签章。财务部依据价格协议及扣款通知单审核采购单价是否准确，是否存在扣款及退货。审核无误，加盖“合同专用章”。5.6.4 采购合同须经购销双方签章确认。采购合同一式三份，一份采购，一份财务，一份供应商或加工单位。5.7 付款申请5.7.1 供应商或加工单位按月依据采购合同开具增值税专用发票。发票须严格按照采购合同上内容

36、填开。5.7.2 采购组依据专用发票、采购合同、对账单填写付款申请单提交财务部为供应商或加工单位办理付款手续。5.7.3 会计人员审核付款资料的真实有效性，并附上相应的入库单、退货单、扣款通知单。审核无误签字确认并将付款资料交由采购组提交总经理审批付款。5.7.4 总经理对经财务部审核的付款申请单审批付款。5.7.5 采购组对经审批的付款申请单进行备查付款跟踪，确定到期付款日及财务付款日。审批后的付款资料交由财务部安排付款。5.7.6 会计人员将审批的付款申请单归档保管并登记付款备查簿作为付款的唯一依据，将采购合同及供应商对账单归档保管作为备查依据。将专用发票及入库单编制记账凭证并登记应付账款

37、明细账。5.8 偿付款项5.8.1 采购组每月初提交财务部当月的到期应付款清单。5.8.2 会计人员审核到期应付款的真实有效性，审核无误签字确认并报总经理审批。5.8.3 会计人员依据经总经理审批的到期付款清单于到期日安排款项支付。每月底统计付款明细报送采购组。5.8.4 会计人员依据银行付款凭单及付款申请单第二联登记银行存款日记账及应付账款明细账并核销付款备查簿。付款申请单存根联装订成册以作备查。5.9 往来对账财务部每年度同供应商核对往来明细账目。六、 相关表单财务部外购入库单HTQR-WI-01-67-01(2.0)财务部委外加工入库单HTQR-WI-01-67-02(2.0)财务部委外

38、加工出库单HTQR-WI-01-67-03(2.0)仓库补料申请单HTQR-WI-01-67-04(2.0)仓库退货单HTQR-WI-01-67-05(2.0)仓库领料单HTQR-WI-01-67-06(2.0)用料申请跟踪表HTQR-WI-01-67-07(2.0) 订单跟踪表HTQR-WI-01-67-08(2.0)应付账款备查簿HTQR-WI-01-67-08(2.0)委托加工材料跟踪单HTQR-WI-01-67-09(2.0)差旅费管理规定一、目的1.1提高出差效果，达成出差目的；1.2规范出差行为，节约成本支出；二、适用范围适用于公司全体员工。三、内容摘要本文阐述了出差申请程序、出差

39、要求、差旅费开支标准及相关的管理规定。四、管理规定4.1申请程序4.1.1因工作需要出差的，由出差人填写出差申请单，写明出差人、出差地点、出差时限、事由、费用预算等,并报部门负责人审批；4.1.2市场部人员出差预算费用在10000元（不含）以上的，出差申请单由市场部负责人签字确认后报总经理审批；4.1.3非市场部人员出差预算费用在2000元（不含）以上的，出差申请单由部门负责人签字确认后报总经理审批；4.1.4特殊情况：因核准人不在或其他特急原因，可口头请示同意，回公司后补办出差申请单。4.2出差要求4.2.1无特殊要求情况，应按出差申请单的要求出差；4.2.2依据出差的地点、时间、事由等因素

40、，适当控制出差借款数目；4.2.3出差期间，应随时保持与公司的联系，保证通讯畅通；4.2.4如需增加天数，应及时向公司说明原因，征得同意；4.2.5出差期间，应遵循公司临时的特殊安排和要求；4.2.6尽可能节约出差费用，杜绝不必要费用的发生；4.2.7必须作好出差记录，形成出差报告或总结并保存；4.2.8必须以公司利益为重，维护公司形象，保守公司机密。4.3差旅费开支限额/标准 差旅费是指出差发生的费用，包括长途交通费、市内交通费、住宿费、出差补助及赠送客户礼品费。4.3.1长途交通费开支标准部门负责人以上级别人员、片区客户经理、产品工程师以上级别的技术人员出差应选择方便、快捷的交通方式，一般

41、情况下可乘坐飞机。除上述人员外，其他人员出差应当选择乘坐汽车或火车，特殊情况下需乘坐飞机的，必须取得总监或以上级别人员审批。所有员工出差不得选择乘坐轮船或火车软卧。4.3.2市内交通费开支标准出差一类地区、二类地区、三类地区所发生的市内交通费凭票实报实销，限乘工具：公共汽车和出租车。乘坐公共汽车的，凭公共汽车票实报实销；乘坐出租车的，须详细填写出租车乘坐登记表，写明乘坐日期、事由、始发点、终到点、金额等，并经上级审批，否则财务不予报销。此外，在任何地区乘坐其他交通工具的，财务不予报销费用。注：一类地区，指北京、上海、广州及经济特区城市；二类地区，指一类地区以外地区的省会城市;三类地区，指一类、

42、二类地区以外的地区。4.3.3住宿费开支限额及出差补助标准（元/人.天）地区项目部门负责人及以上人员客户经理部门内主管人员一般员工一 类地 区住宿费300200250200出差补助50505050二 类地 区住宿费300200200150出差补助40404040三 类地 区住宿费200180130100出差补助30303030注：同性别人员同时出差应合住；客户经理因业务洽谈需要，经市场总监特批后可申请住入三星级以上宾馆；司机开车出差，日开车里程在500公里以上的，除享受出差补助外另加开车补助费，补助按30元/天计算；出差人员个人餐费公司不予报销；驻办事处人员不享受出差补助；对设有办事处的城市出差补助一律按30元/天。4.3.4赠送客户礼品费标准 出差人员因业务需要赠送给客户的礼品费，实行实报实销。出差人员购买礼品赠送给客户须详细填写礼品赠送申请单逐级交由部门负责人、总经理审批（可由商务组人员代办）。礼品赠送申请单须注明客户姓名、职务、赠送礼品的名称及价值，礼品原则上有公司统一采购。对附有经审批的礼品赠送申请单的礼品费用财务方可予以报销。五、违纪处理按照出差申请程序及要求出差，严格按报销管理