(管理制度)财务会计企业财务管理制度范文(DOC 12页).doc

1、01企业财务管理制度范文第壹章总则第壹条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司运营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规、制度，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法。1筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。2做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。3加强财务核算的管理，提高会计信息的及时性和准确性。4监督公司财产的构建、保管和使用，配合综合管理部门定期进行财产清查。5按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

2、第四条财务管理是公司运营管理的壹个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，且严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项运营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证仍应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统壹会计制度的规定和会计业

3、务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径壹致，相互可比和会计处理方法前后相壹致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数字和库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料均应建立档案，按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十壹条会计

4、人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别于交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司运营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，且根据验资方案向投资者开具出资证明，且据此入账。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，能够按章程规定增加资本，财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资，财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式

5、筹集资金，应当努力降低融资成本，同时应按月计提利息支出。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡壹年之上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，于担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理，严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出

6、现金日记账的账面余额，且和库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的壹切现金收付均必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理，加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管、且用制，不得壹人统壹保管使用。严禁于任何空白合同上加盖银行账户印签。第二十壹条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。每月末要做好和银行的对账工作，且编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，且报财务部门负责人。第二十二条对应收账款，每季末

7、做壹次账龄和清收情况的分析，且报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。第二十三条其他应收款的管理，应按户分页记账。第二十四条短期投资的管理，短期投资是指壹年内能够且准备变现的投资，短期投资必须于公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。第五章长期资产管理第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备于壹年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资

8、产的管理，有下列情况之壹的资产应纳入固定资产进行核算：1使用期限于壹年之上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他和运营有关的设备器具、工具等。2不属于运营主要设备的物品，单位价值于2000元之上，且且使用期限超过2年的。第二十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算和管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：1房屋、营业用房30年。2通讯设备、交通运输设备3年。3电子计算机、办公及文字处理设备3年。4电器设备、安全保卫设备3年。第

9、二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点壹次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，且编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。第三十壹条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，于受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要于以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良

10、支出和摊销期限超过壹年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以运营租入的固定资产改良支出，于有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，且认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入关联的收入项目，不得截留到账外或作其他处理。第七章成本费用管理第三十五条公司于业务运营活动中发生的和业务有关的支出，按规定计入成本费用。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出

11、等。第三十七条职工福利费按工资总额14计提，工会经费按工资总额2计提，教育经费按工资总额3计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的壹定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析，制订降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第四十条公司利润按下式计算。营业利润营业收入营业税金及附加营业支出利润总额营业利润投资收益

12、营业外收入营业外支出1投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。2营业外收入是指和公司业务运营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返仍款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。3营业外支出是指和公司业务运营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十壹条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：1被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。2弥补公司以前年度亏损。3提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣

13、除前俩项后的10提取，盈余公积金已达注册资本的50时不再提取。4提取公积金、公益金按税后利润的5计提，主要用于公司的职工集体福利支出。5向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务方案和财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计方案应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末仍应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：1业务、运营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。2财

14、务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务情况变动有重大影响的事项，资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务情况有重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司运营情况和运营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条总结和评价本公司财务情况及运营成果的财务方案指标包括：1运营情况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率。2运营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章会计电算化第四十六条会计电

15、算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统壹管理和使用，非会计电算化工作人员壹般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，于不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员于实际工作中发现软件的设计功能不能正常实现时，应立即和软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应账务数据和功能模块的正确性。第四十八条每月10日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应

16、根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责，下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工账且行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工账和微机账进行核对，保持手工账和微机账壹致。第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管且用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得壹人统管使用。第十壹章会计监督第五十壹条财务会计人员有权依法监

17、督对本单位的会计行为，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第五十二条财务会计人员发现账簿记录和实物、款项等实际情形不符时，应积极查明原因且及时向财务负责人方案，请求做出处理，重大事项由财务负责人报总经理、董事长处理。第五十三条公司应加强会计稽核工作，以提高会计核算工作质量。1公司的会计稽核工作以各级财务部门为中心，各职能部门应予配合。2各级财务部门负责人具体组织会计稽核工作，且对计划指标的衔接、财务收支、成本费用、财产增减变化等重大事项负责稽核。3各级财务部门设稽核会计工作岗位，通过稽核，对日常核算工作中所出现的疏忽、错误或不合规行为

18、，及时加以纠正或制止，其日常工作主要包括：会计凭证的审核、账簿的核对、会计报表的复核以及会计基础工作规范执行情况的审核等。（1）审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合国家有关法律、法规、规章制度和公司内部规章的规定。（2）审核成本、费用、利润等预算指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项预算指标是否衔接等。（3）审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度规定的要求。（4）审核各项财产物资的增减变动和结存情况，且和账面记录进行核对，确定账实是否相符，且查明账实不符的原因。（5）审核会计档案的管理是否符合有关规定。4稽核人员对所稽核的凭证、账簿、报表、财务收支等的合规性、真实性、准确性负责。第十二章附则第五十四条本办法由公司财务管理中心负责解释。第五十五条本办法自董事会通过之日起开始施行。