(财务管理制度)财务制度(完整版)(DOC 88页).doc

1、财 务 制 度 目 录前言杨子贤.1第一篇 综合管理篇 .第一章 内部会计控制制度郭晓东 .第二章 财务稽核制度卢刚 .第三章 员工借款制度杨子贤.第四章 差旅费用报销制度沈术英.第五章 财务印鉴管理制度王旭梅.第六章 专用发票管理制度沈术英.第七章 关于物资采购中索取发票的规定沈术英.第二篇 部门管理篇.第一章 财务部部门职责郭晓东.第二章 财务部各岗位职责本人本岗位.第三章 财务内部票据流程郭晓东 .第三篇 财务核算篇.第一章 财务核算制度卢刚.第二章 成本管理制度沈术英.第三章 内部报表管理制度郭晓东.第四章 应收及预付账款管理制度王旭梅第五章 产品销售价格管理管理制度王旭梅第六章 客户

2、盈亏考核管理制度王旭梅第四篇 财产管理篇.第一章 现金及备用金管理制度任海珍.第二章 物资采购管理制度郭晓东.第三章 仓库管理制度郭晓东.第四章 低值易耗品管理制度卢刚.第五章 固定资产管理制度卢刚 第五篇 附图卢刚附图1：成都佳雪食品有限公司组织机构图.附图2：成都佳雪食品有限公司内部控制点分布图郭晓东.附图3：成都佳雪食品有限公司财务部岗位图.附图4：财务部分工及职责一览表.成都佳雪食品有限公司财务部财务制度前 言财务管理制度作为公司必备的基本制度之一，历来与企业管理当局的经营理念、管理风格、组织机构以及其他管理制度密不可分。我们财务管理制度体现了以下指导思想：一、 注重理论与实践的结合。

3、从理论上讲，具备足够的广度和深度。从实践上讲，具备可操作性。二、 注重企业内部业务流程管理，打破各部门之间条块分割局面。三、 企业内部控制制度至上，任何人不得凌驾于内部控制制度之上。四、 注重发挥员工团队合作精神，提高工作效率的原则。五、 注重发挥财务工作的核算、监督、参谋、服务职能。第一篇 综合管理篇第一章 内部会计控制制度第一节 总则第一条 为了确定企业内部各级、各部门之间的财务关系；明确各职能部门的职责和权限，建立一套有利于企业自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展、规范完整的内部会计制度，特制订本制度。第二条 公司内部会计控制制度主要包括：货币资金、采购与付款、实物资产、筹资、销售与收

4、款、成本费用等。第二节 货币资金第三条 货币资金指现金、银行存款、其他货币资金。公司建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第四条 货币资金的收支必须坚持“一支笔“的审批制度，除经总经理特别授权外，其他一切收支，须报总经理批准。第五条 一切货币资金的支付均应由经办人签字，相关部门负责人及财务部核实签字后，送总经理审批。第六条 货币资金收支业务均应由相关岗位会计和出纳共同进行。会计人员根据经办人员提交的有关会计凭证进行审核，并据以编制记帐凭证，送交出纳；出纳对记帐凭证与原始单据进行复核无误后，方能向经办人收款或付款。第七条 公司的现金管理必须严格执行国务院颁发现金管理条例。结

5、合本单位的实际情况，确定本单位现金开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。第八条 出纳应建立健全日记帐，逐笔及时记录货币资金收支业务。帐目应日清月结，帐帐相符，帐实相符，不得用“白条”抵库。库存备用金必须存入保险柜，出纳员必须妥善保管保险柜。凡当天收到的现金款项，应及时存入开户银行，不得坐支。同时出纳不得兼任稽核、会计档案保管以及收支、费用和债权债务帐目的登记工作。第九条 公司有关部门根据业务需要可以申请备用金，在申请备用金时必须按照备用金管理制度和借款管理制度办理相关手续。第十条 财务部对货币资金进行定期或不定期盘点，与开户行核对银行存款，每月至少核对盘点一次，并编制银行

6、存款余额调节表和现金盘点表，使货币资金账面余额与实际库存相符。如帐实不符，应查明原因，及时处理。第十一条 财务部应加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设置登记簿进行记录，防止空白票据的遗失或盗用。第十二条 企业应加强银行预留印鉴管理。财务专用章应由专人保管，个人铭章必须由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严格遵守公司财务印鉴管理制度。第十三条 财务部要掌握货币收支规律，作好资金的调度和平衡工作。第十四条 财务部必须做好货币资金的安全保护工作。严禁未经授权人员办理货币资金业务或接触货币资金。第十五条 对于不同

7、种类的付款，规定不同的授权人、权限和付款方式(例如应付帐款，公司内部往来帐和其他相关帐目)，在充分利用信用条款的原则下执行付款程序。被批准的付款申请应详细注明金额，付款时间和付款方式。付款方式应根据采购订单或采购合同中的付款条款确定。第十六条 资金拆借业务，应严格履行转款手续并附借款协议。第三节 采购与付款第十七条 公司各相关部门必须严格执行物资采购管理制度。第十八条 采购部门应视材料使用状况、用量、采购频率、市场供需状况、交易习惯及价格等因素，选择最佳的采购作业方案办理采购业务。第十九条 各部门应根据公司预算并结合实际需要，按物资采购管理制度办理请购手续。第二十条 凡不需用、不急用的物品一律

8、不得采购或提前采购，防止不必要的资金占用和增加仓储负担。第二十一条 物资采购一般应签订采购合同，大宗原料及主要原材料必须与供应商签订供货合同，合同要素必须完整。 第二十二条 采购员完成采购后，应及时办理入库和报帐手续。验收单上应由供应商或送货人签字确认。第二十三条 财务部应及时核对采购发票、验收单、合同等凭证，检查其真实性、合法性。第二十四条 在采购中需办理预付款的，应按应收及预付帐款管理制度执行。采购部应及时与财务部清理结算应付帐款。第二十五条 财务部应严格按照国家现金管理暂行条例、支付结算办法和公司的现金及备用金管理制度等有关规定办理付款结算。第二十六条 采购部应将每次物资采购价格，以报表

9、形式及时报至财务部，以便财务部对采购成本进行统一核算。第四节 实物资产第二十七条 实物资产内部控制主要是针对存货、固定资产等实物形态的资产进行内部控制。第二十八条 对实物资产的管理应指派专人负责，对贵重的实物资产应给予特别防护，以免盗用或使用不当造成损失。第二十九条 一切实物资产收发的单据，应连续编号并妥善保管；对实物资产的收入、支出、保管的有关岗位应予以分立。第三十条 对实物资产应定期或不定期进行实地盘点，对帐实不符的，应及时查明原因，并提出处理意见报相关领导审批。第三十一条 在财产清查过程中发现的超储积压、呆滞和不需用物资,应及时进行调剂、改装或向外推销，做到物尽其用。对于超过规定期限的结

10、算账款,应指定专人,进行追索和清算。第三十二条 实物资产的购置、计价、租赁、报废等应严格按照公司有关实物资产管理制度执行。第三十三条 采购部与仓储部，应认真分析生产经营状况，合理确定库存量，达到最佳存货水平。第三十四条 实物资产的日常管理，由所属部门进行管理和维护，房屋、道路、围栏等公共基础设施的实物资产，归办公室统一管理。第五节 筹 资第三十五条 筹资活动应根据公司发展规划，资本运动规律，在加速资金周转，提高资金使用效率的基础上，合理确定资金需求量。并在董事会批准的筹资方案内进行。第三十六条 搞好资金预测，尽量减少资金占用，对仓储物资、产成品、在途商品、结算资金确定合理期限，努力降低资金占用

11、额。第三十七条 根据筹资成本和资金结构，选择最佳筹资方式，降低筹资风险。第三十八条 对以负债方式筹集的资金，应实行分类管理，严格划分流动负债和长期负债，正确反映企业负债水平和结构。第三十九条 以资本金方式筹集的资金，依法享有经营权和处置权，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得抽逃或随意冲销。第六节 销售与收款第四十条 销售部应根据公司全年销售计划拟定月度、季度销售计划，销售计划不仅包括销售额、销售量，还应包括实施计划的具体方案。第四十一条 及时办理销售货款的结算。销售货款的结算，应由财务部统一对外办理，销售部门开具发票及单证送财务部门签章后方可发货。第四十二条 办理销货退回和现金折扣业务

12、，必须经过主管领导授权审批。有关部门和相关人员应相互监督、各司其职。负责实物接收、保管的人员应与账务处理的人员职务分离。第四十三条 因特殊原因需赊销的产品，由销售部预先按类别、品种、规格、数量、金额等分别造册登记，列出清单，报销售相关领导审定后，方可赊销。第四十四条 对于赊销业务中由于债务人破产、死亡等原因确实无法收回货款时，销售部门应及时取证查实后，按照有关报批程序和公司的授权权限，经批准后核销该笔货款，并及时进行帐务处理。第四十五条 财务部应严格审核销售产品的各种凭证。第四十六条 对产品因质量或其他问题，需要降价处理的，在经品控部对该批产品复检认定后，由销售部提出降价处理方案，经相关领导批

13、准后执行。第四十七条 销售应按照权责发生制进行核算。第四十八条 销售部应根据市场需求和合同执行情况，会同生产部门组织好产品的生产。第四十九条 财务部应对销售部门提供的销售合同认真地进行审查、核实。保证货款及时结算并取得销售收入。第五十条 凡因市场变化需对产品进行调价时，严禁趁调价之机，开假发票、提前开出送货单转移产品。凡价格由低调高时，从调价之日起，合同一律执行新价格，价格由高调低时，对已出具商品而未收到货款的，一律按原合同价格执行。第五十一条 销售部应指定专人负责建立健全各购货单位和个人的信息档案，收集各种信息，提高服务质量，做好售后服务；减少销货退回，减少经济纠纷。第五十二条 公司出售材料

14、、固定资产、无形资产时，价款一般应在交付该资产时结清；若确有特殊情况，应按合同协议进行结算。第七节 成本费用第五十三条 各成本费用项目，必须根据核算期限内经营活动实际发生的消耗、费用，按权责发生制的原则进行计算，不得以计划成本费用、估计成本费用、定额成本费用代替实际成本费用。第五十四条 公司的各项成本费用必须经过审核无误，且以手续齐备的原始凭证为依据，对成本项目在各成本核算与管理对象间进行分配，做到真实、准确、完整、及时地核算各项成本费用。第五十五条 财务部进行生产成本核算时，必须按品种规格分类核算，遵循谁受益谁承担的原则确定成本核算对象。二级核算部门，必须按财务部统一规定的报表格式，及时报送

15、报表。第五十六条 财务部应对各项费用按部门进行核算明细帐和总帐，月末将各项期间费用结转达至本年利润，期末不得有余额。第五十七条 为购置固定资产、无形资产和其他资产的支出，对外投资支出、被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及公司对外捐赠、赞助支出，国家规定其他不能列入成本费用的支出等，都不能列入成本费用核算。第五十八条 成本费用计算期应与会计核算期一致，规定为每年1月1日至12月31日，每月1日至月末。计入当月成本的费用消耗和产品产量的起止日期须与成本计算保持一致，不得提前或延后。第五十九条 严格区分本期与下期成本费用的界限、在产品与产成品的界限、各类产品之间的成本界限。第六十条

16、各项费用报销要求严格按照公司费用报销制度执行，相关成本费用核算具体方法必须按公司财务核算制度执行，保持前后各期一致，不得随意变更。如需变更，应报公司领导审批，并将变更原因及影响，在当期的财务报告中说明。第二章 财务稽核制度第一条 为了提高会计工作质量，防止差错的发生，杜绝违反国家财经方针、政策、法令、制度的行为，保障各项经济业务合理合法，保证会计凭证、账簿、报表及其他会计资料的真实、准确、完整、符合制度规定，实行会计工作内部稽核办法。第二条 在财务部门内部设置专职或兼职稽核人员。第三条 经济业务入账前的审核。经济业务发生后，首先由业务部门负责人进行审批。财务收支业务由董事长或董事长授权人员一支

17、笔审批。在办理收付款结算时，还需经出纳人员或结算岗位的会计人员进行双重复核，内部转账业务要经会计人员和成本人员进行审核。在编制记账凭证后，登记会计账簿之前，要由稽核人员进行全面的复核后方可入账。第四条 经济业务入账后，稽核人员要根据稽核工作的计划，对记账凭证、账簿、会计报表及其他会计资料进行有重点的稽核。第五条 内部稽核工作的主要内容：1、审核财务、成本、费用计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接。2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章、制度的规定。如发现问题应及时指出并采取切实可行的措施进行制止和纠正。3、审核会计凭证、会

18、计账簿、会计报表及其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合相关法律、法规、规章、制度的要求。4、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，并督促查明账实不符的原因。第六条 审核会计凭证、会计账簿和会计报表的技术要求：1、原始凭证的审核。审核原始凭证的格式是否符合要求、内容填写是否完整、手续是否齐全、经办人员和相关负责人是否已经签章；审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法、有无违反法律、法规、规章、制度的要求和厉行节约的原则；审核原始凭证所列数字，包括数量、单价、金额以及小计、合计是否正确、真实、文字和数字填写是否清楚。2、记账凭

19、证的审核。审核凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证是否完整、是否已经审核无误、是否同所附原始凭证内容相符；审核会计科目和金额是否正确、对应关系是否清晰；审核记账凭证中有关项目的填写是否完备，有关人员的签章是否齐全等。第七条 会计账簿的审核。审核是否按规定设置总账、明细账、日记账。现金和银行存款日记账是否采用订本式；审核是否按规定启用会计账簿并填写启用表；审核是否根据审核无误的会计凭证及时、准确、全面地登记账簿，是否在登记后的会计凭证上签名或盖章并注明登记符号；审核登记账簿时是否按规定使用蓝黑墨水书写、是否连续登记，有无跳行隔页现象，结账及转页的手续是否正确；审核账簿记录发生错误时，是否采用正确的

20、更正方法进行更正。第八条 会计报表的审核。审核是否根据相关的账簿记录进行直接或分析填列；审核表中的上年数和计划数是否正确；审核表与表之间的勾稽关系是否正确；审核表中相关经济指标的计算是否正确。第九条 稽核人员应当以国家的法律、法规、规章制度以及企业的计划、预算为依据进行审核工作。第十条 稽核人员对会计凭证的复核应当在记账凭证编完以后进行，以保证记账、算账、报账工作的按时进行。对账簿的审核每月进行一次；对报表的审核在报表底稿出来之后进行，经复核无误后方可对外报送。第十一条 稽核人员对经过审核后的记账凭证、账簿和会计报表都要签名或盖章。第十二条 稽核人员对复核出的差错要登记记录，做为考核会计人员工

21、作业绩的依据，并及时通知相关人员进行更正，对更正情况进行跟踪检查。第十三条 稽核人员的工作权限：1、稽核人员有权按照有关规定对公司的会计工作进行定期或不定期的监督、检查和复核。2、稽核人员有权要求有关人员纠正工作中的错误。3、稽核人员检查时，有关人员应当如实提供相关会计资料，不得拒绝和隐瞒。第二章 员工借款制度第一条 为使员工在其急需周转用钱的，能照顾其工作生活进而解决问题，进一步完善财务管理，特制定本制度。第二条 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。第三条 由本公司所属正式员工，符合下列情形者，均可依照本办法之规定向公司申请借支：1. 本人或家

22、属有重大意外事故或重大伤病。2. 公务需要。3. 其他临时紧急需要。第四条 试用期员工借款须由正式员工签认担保，方能办理，若借款人不能偿还借款，担保人负有连带责任。第五条 无论因公或因私借款都必须由本人提出申请，填制借款单，经部门主管及财务负责人核准，报总经理或授权签批人批签后，方可借款。第六条 因公借款视实际需要核定借款额度，依照第五条规定办理借支手续。因私人借支，借款金额以当月薪资为限，若特殊情况需经总经理批准，超过当月薪金的应提供担保人（必须是公司员工）方能按第五条规定办理借款手续。第七条 公务借款应于该公务处理完毕后三天内，附相关凭证及正式发票到财务部办理报销，并将剩余款项全数归还。逾

23、期未报销归还，并无正当理由者，可从该借款人薪资中扣缴。第八条 私人借款，属于重大意外事故或重大伤病者，应自借款次月份起，按规定时间自借款人薪资所得中平均扣缴摊还。属于一般情况者，自借款资月份起，当月自借款人薪资中扣除。第九条 因公务事项借款人于尚未还清借款项而中途离职者，应将该案之凭证及剩余款项列入移交并交接清楚，否则接替人自行负责。第十条 凡私人事务借款人于尚未还清借款前离职者，须在离职前将剩余款项一次性还清，大额借支不能偿还，该担保人有代为清偿的义务。第四章 差旅费用报销制度第一节 总则第一条 为了加强差旅费管理，提高出差办事效率，严格费用开支标准，明确报销审批权限，根据财务制度的有关规定

24、，结合本公司实际制定本制度。第二条 本制度适用于公司各部门。第二节 因公出差费用报销第三条 因公出差的审批1、 部门主管以上人员出差应书面或口头请示公司总经理批准；公司员工出差应由部门经理（主管）批准。2、 未按规定批准而擅自出差的，所有费用由出差人员自理，同时按实际出差天数记旷工处理。3、 出差人员出差前应填写“出差审批表”，经相关领导审批签字后作为报销差费用的依据。第四条 路途旅费及市内交通费报销1、 公司副总经理以下员出差（除总经理批准外）不得乘座飞机、软卧、轮船一等舱、出租车等交通工具。2、 乘座公司车辆出差者，不得报销交通费。3、 部门经理（含总助）以下人员（含部门经理）出差的市内交

25、通按每天10元标准，未超过10元，凭票实报实销，超过10元，按10元报销，超过部份自理；部门经理以上人员的交通费实报实销。第五条 住宿费报销1、 出差人员的住宿费实行限额报销制，超过报销限额标准部分由个人自理，低于报销限额部分不补。2、 住宿费报销限额标准如下：员工级30元/天、主管级40元/天、部门经理70元/天、副总经理、总经理100元/天。3、 特殊情况必须超标准的须事前报总经理批准。4、 出差人员应本着勤俭节约的原则，根据工作需要选择住宿酒店，在不影响公司形象的前提下尽量节约差旅费开支。5、 两人以上人员出差的，原则上两人同住一间，不得单人一间住宿，确因单住宿者，需事前由总经理批准。第

26、六条 伙食补助报销1、 出差人员的伙食费实行补贴制，按省外、省内、不同级别不同标准补贴。省外：主管以下20元/天、部门经理（含总助）30元/天、副总经理、总经理50元/天，省内：主管以下10元/天、部门经理20元/天、副总经理、总经理40元/天。2、 补助天数按实际出差的白天数计算，每过一个白天享受天。3、 采购员、驾驶员外出，当日返回者，不得享受补贴。第七条 员工出差完毕，必须在返回单位后一周内到财务部门报销差旅费，不得压票，借用公款出差的要将余款退回，不得拖欠，否则将按公司有关备用金管理规定处理。第八条 员工报销差旅费应填写“差旅费报销单”，将有关票据和“出差审批表”粘贴好附于报销单后，经

27、部门负责人、会计、财务负责人和企业负责人审批签字后报销。第九条 员工报销差旅费时，如发生票据丢失情况，无论乘坐何种交通工具，其路途费部分由本人写明情况，证明人签字，经公司总经理单独审批后报销，路途以外的任何票据丢失，皆由本人全额自理，公司不予报销。附差旅费报销标准如下表：级 别住宿标准交通费标准补贴标准路途 交通费市内 交通费省外市内员工30据实报销102010主管40据实报销102010部门经理(含总助)70据实报销103020副总经理100据实报销据实报销5040总经理100据实报销据实报销5040第五章 财务印鉴管理制度第一节 总则第一条 为了加强与货币资金相关的票据管理，规范票据及印章

28、的使用，特制订本制度。第二节 印章管理制度第二条 财务人员应妥善保存预留银行印鉴卡。银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：财务印鉴和空白支票分开保管使用。第三条 财务专用章应由授权的专人自行保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。印章管理员如因短期出国、出差而需由他人暂时保管财务专用章或个人名章的，必须经总经理授权并备案登记，以备查询。第四条 印鉴的使用实行保管负责制。不同的印鉴分专人保管。第五条 按印鉴种类建立印鉴使用登记表，详细记录印鉴使用情况，第六章 专用发票管理制度第一节 总则第一条 为了加强发票管理和财务监督，维护公司的正常经济秩序，制定本制度。第二条 本制度所物发票，是指在购销商

29、品、提供或接受服务等开具、收取的收付款凭证。第三条 财务部统一负责全公司的发票管理工作，其他部门依据各自的职责，共同做好本部门的发票管理工作。第二节 发票的印制和领购第四条 对公司内部使用的发票实行统一管理制度，各部门根据本部门的需要量和格式进行统计。由公司采购部统一采购和印制。第五条 对外使用的专用票据，如：增值税专用发票，收购发票，普通销售发票等，则由财务部进行统一购买。第六条 各部门设专人领购发票，并且对所领用的发票进行登记。第三节 发票的开具和保管第七条 内部使用的发票开具仅限于公司内部传票，不得私自对外开具。第七条 对外开具的专用发票必须经本部门负责人同意才能开具。第九条 各门部门必

30、须按规定存放和保管所领用的发票，不得擅自损毁；已开具的发票存根联和发票登记簿，应交由公司统一保存或经公司同意并查验后销毁。第四节 发票的管理第十条 公司在发票管理中有权进行下列检查：1. 检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；2. 调出发票查验；3. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料；4. 向各部门询问、了解与发票有关的问题和情况。第十一条 各部门必须接受公司授权检查人员的依法检查，如实反映情况，提供有关资料。第七章 关于物资采购中索取发发票的规定第一节 总则第一条 为了正确合理核算公司的成本费用，完善公司的财务管理制度。特制定本制度第二条 本制度所指的票是指在采购原材料、低值易耗品、劳

31、保用品、出差人员在外取得的车票、住宿票、招待费用所取得的发票等。 第二节 采购材料取得的增值税发票第三条 应取得增值税发票的采购项目：1. 大批的原材料，如面粉、糯米粉、肉、调料、添加剂；2. 采购包装物、包装用材料；3. 采购单位价值低于2000元的工具、备品配件、办公用品；4. 水费、电费、天然气费、汽油费。第四条 采购取得的增值税发票的内容填写要完整，数量、金额的大小写符合规定，发票出具日期应与购货日期一致。对单位名称不符、开票金额、数量与所购材料不一致的发票，财务可以拒收或拒付款。第五条 用现金购买原材料所取得的发票，必须在发票上注明现金或由销货单位出具现金收讫证明，并由经办人签字认可

32、。第三节 采购取得的普通发票第六条 对购买第三条所列的材料，因批量较小或对方确不能开具增值发票的，应让对方出具普通发票。第七条 购买蔬菜、芝麻等农副产品，对方不能出具发票的，采购部应按实际采购数量、金额交由财务部统一开具收购发票。 第八条 购买单位价值2000元以上的工具、设备等可以不取得增值税发票，但必须取得普通发票。第九条 普通发票的内容必须完整，数量、金额和出票日期应与购货日期一致 。第十条 财务对不符合要求的普通发票，可以拒收或拒付款。第四节 其他普通发票第十一条 公司日常活动所发生的费用，如电话费，手机费，停车费、费、洗车费、修理费、出差人员的交通车费、住宿费、业务招待费等应取得相应

33、的定额普通发票。第十二条 以上定额普通发票应加盖出票单位公章，按发生费用的时间及时报销，财务人员可以对内容不完整、不正确的发票拒收或拒付款第二篇 部门管理篇第一章 财务部部门职责第一条 财务部在公司总经理的领导下开展各项工作。第二条 负责制订公司财务管理制度和会计核算办法及其修订、解释工作。组织公司会计核算工作。第三条 牵头组织公司资金筹措，加强资金管理，提高资金使用效率。第四条 根据市场信息和企业的成本费用实际，测算、制定物资采购供应、内部结算和产品销售价格，并协助价格监督部门监督其执行情况。第五条 对产品变更、大的工艺改进、重大合同、大型技改项目、新的产品开发项目等，进行经济效益预测。第六

34、条 负责公司债务及或有负债的管理。第七条 建立健全公司内部的各项财务制度，指导公司各部门相关财务工作业务指导和业务培训，并定期或不定期进行监督检查。第八条 根据公司的生产特点、管理要求和会计业务实际，建立专业财务会计核算和内部责任会计核算体系，合理组织会计核算工作。第九条 负责开展会计分析,运用会计数据和资料,定期分析公司资金和财务变化状况，为公司经营决策提供信息。第十条 会同有关职能部门，抓好会计核算的基础管理工作。1 健全各项原始记录，做到记录准备，传送反馈及时。2 检查、监督各项计量验收工作，做到及时、准确、真实。3 做好财产清查工作，做到帐实相符。第十一条 按公司财务制度要求，正确对公

35、司财务进行核算和管理。按时报送各种财务报表。建立健全的财务档案管理。第十二条 遵守财会制度，维护财经纪律，建立严格的内部稽核制度。第十三条 加强财务人员的业务培训，建立一支素质高、技术强的工作团队。第十四条 认真完成公司领导上级下达的其他临时工作。第二章 财务部各岗位职责第一节 财务主管岗位责任制第一条 按照有关财经法规、政策和制度的规定，带领和组织公司财务人员办理会计事务，进行会计核算，实施会计监督。第二条 严格执行公司报销制度，加强各项报销的审核。第三条 协助总经理搞好资金安排，保证公司的正常运转。第四条 加强成本的核算和预测，参与公司重大经济决策。第五条 合理分工和调度会计人员，负责公司

36、财务人员的考核。第六条 逐步建立公司内部控制制度，加强财务制度建设。第七条 主持离职会计人员的会计交接工作，保证会计资料的连续性和完整性。第八条 协调好税务、银行等相关部门的关系，为公司发展创造一个宽松的外部环境。第九条 承办总经理交付的其他工作。第二节 出纳岗位职责第十条 按公司规定办理现金收付业务和银行结算业务，做到日清月结。复查收付款业务的手续是否完备。第十一条 按财务制度的规定登记现金日记账及银行存款日记账，做到账实相符。第十二条 及时向银行购买空白支票，并作好备查登记。第十三条 按时取得银行对账单，与银行存款日记账核对，如有不符应编制“银行存款余额调节表”。第十四条 按时上报现金及银

37、行存款日报表。第十五条 下班时关好门、窗、抽屉、保险柜，保管好库存现金和各种有价证券，保险柜密码和钥匙不得随意转交他人。第十六条 每日下班前，将超出库存限额外的现金存入银行。第十七条 完成财务负责人交办的其他工作。第二节 总分类账岗位职责第十八条 根据会计法和会计核算办法以及成本管理办法的相关规定，结合公司的实际情况，建立总分类账。第十九条 采用科目汇总表核算形式进行总分类账的核算。第二十条 准确、及时地填制相关记账凭证。第二十一条 对经过稽核人员审核的记账凭证及时进行汇总，并根据科目汇总表登记总分类账。第二十二条 对已经汇总的记账凭证及时装订成册。第二十三条 月末，认真做好各明细分类账与总分

38、类账的核对工作，做到账账相符。第二十四条 根据总分类账准确、及时地编制资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表等会计报表。第二十五条 对会计凭证、会计报表及其他会计资料分类、归档，并按会计档案管理办法的规定进行管理。第二节 材料会计的岗位职责第二十六条 以会计制度为依据，做好会计记账、会计核算、会计监督工作。第二十七条 及时复核仓储部的账务及报表，定期或不定期进行盘点。 按时制证、记账、报账、编制会计报表，做到账款、账据、账实、账表相符。第二十八条 做好材料采购结算的制票工作。第二十九条 妥善装订、保管各种相关的会计档案、资料。第三十条 定期完成相关内部统计报表的汇总工作。第三十一条 完成领导

39、交办的其他工作任务。第三节 税务会计的岗位职责第三十二条 根据公司会计核算的需要，建立各类明细分类账；第三十三条 对已填制的记账凭进行审核，据以登记相应的明细账。第三十四条 月终，根据相关会计资料计算应交税金，并编制税金申报表，按时进行税金申报。第三十五条 协助账务负责人搞好与税务部门的协调与沟通。第四节 成本核算会计岗位职责第三十六条 根据成本核算对象设立明细核算科目，设置明细账进行明细核算。第三十七条 对材料核算会计提拱的材料消耗汇总，按一定的分配方法进行归集、分配，并登记相应的明细账。第三十八条 月末，根据已归集、分配的材料数据和统计的产量计算相应的产品总成本和单位成本，并编制产品成本表

40、和费用明细表。第三十九条 协助财务负责人进行成本分析和预测。第五节 销售会计岗位职责第四十条 在财务负责人领导下，按照公司财会制度和核算管理的有关规定，负责公司的产成品核算和其他业务的记帐工作。第四十一条 根据会计制度规定，设置库存商品明细帐，认真、准确地登记会计账簿，要求做到帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符，发现问题及时更正。第四十二条 及时了解、审核公司产品的进出情况，并建立明细帐进行明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行应收款项的核算。第四十三条 对长期往来客户建立起完善的客户资料，并实行动态管理，时常更新。第四十四条 及时登记每一客户应收帐款佘

41、额增减变动情况和信用额度使用情况，每月向欠款客户寄发对帐单并索取对帐结果回单，并对客户提出的问题作专案追查。第三章 财务内部票据流程第一节 采购入库及付款票据流程第一条 各部门根据实际需要，申购物资时，由申购人填制请购单，交部门经理签字认可，送总经理批准后，交采购部门。第二条 采购部根据审核无误的请购单，按请购单上的规格、型号、数量进行采购。第三条 采购部将所购物资交仓储部，库管将该物资存放待检区。品控部对该物资进行检验合格后，开具检验单，若有扣除项目，应在检验单上注明，并将检验单送采购部、财务部、仓储部。第四条 仓储部根据检验单的检验结果开具验收单，并据实扣除应扣项目。第五条 库管和送货人在

42、验收单上签字确认，送仓库主管审核签字后，再交采购部主管（或采购部员）签字复核。第六条 库管将验收单的办理完毕后，将各联分送到相关部门。财务联于次日随日报表一同上交财务部，须紧急办理结算手续的，应立即上报财务部。第七条 采购部应根据发票、请购单、验收单供应商联、采购联编制相关单据。需通过银行转帐结算的，填制用款审批单，交财务部办理转帐结算；需用现金结算的，填制费用报销单，送财务部办理现金结算。第八条 财务部接到采购部的票据后，应与验收单、检验单、请购单核对无误后，将验收单采购联退还采购部存档，财务联附发票后办理货款结算。第九条 用款审批单或费用报销单经财务部审核签字确认后，报总经理或经授权的人员

43、签字批准，送出纳办理相关业务。第十条 出纳根据审批后用款审批单或费用报销单及原始凭证，支付现金或办理银行电汇、信汇、转帐等业务。无需办理付款的，可直接交会计填制记帐凭证。第十一条 若需提现、转帐、信汇、电汇等业务的，出纳严格按照银行票据管理有关规定填制相关票据。将填写完整的票据，交印章管理员复核签章。第十二条 印章管理员接到付款单后，应根据原始凭证进行复核，对凭证的各要素复核无误后，在付款票据指定的位置上加盖印章。第十三条 出纳携带已加盖印章的付款票据到开户行办理提款、转帐、信汇、电汇等业务。银行办理以上付款业务后，应取回已加盖“转讫”等字样的回单作为该笔付款业务的附件，交会计填制记帐凭证。第

44、十四条 出纳在以现金方式付款的原始凭证上加盖“现金付讫”字样后，作为附件交会计填制记帐凭证。第十五条 记帐凭证经会计主管审核后，作为记帐依据。待月末结帐后，集中进行装订、整理归档。第二节 领料、出库票据流程第十六条 各部门根据实际需要，填制领料单，报车间主任（或工段段长）签批后，交仓库主管签字批准。库管根据手续完备的领料单，发放材料并在发料人处签字确认。第十七条 各部门需办理退料的，由退料人到仓储部填制退料单，经退料部门、品控部、仓储部签批后，方能办理退库。第十八条 需退还给供应商的，应由采购部填制退货单，库管应根据品控部、采购部、仓库主管、分管采购的副总签批及由财务部加盖“现金收讫”“银行收讫”“转帐”字样的退货单办理退货。第十九条 仓库部、生产部需报废的材料，应报品控部检测，如需报废的应由相关部门填制报废单，经品管部及相关领导签批后，方能报废。第二十条 仓储部应根据手续齐备的领料单、退料单、退货单、报废单办理相关业务，并据此处理帐务，编制报表。报表及相关单据于次日上交财务部，如需紧急办理的应立即上交财务部。第二十一条 财务部根据手续齐备的领料单、退料单、退货单、报废单编制统计