企业固定资产管理制度(DOC 10页).doc

1、固定资产管理制度（草稿）第一章 总 则第一条 目的为了加强公司内部的固定资产管理工作，保障公司固定资产的安全完整与合理使用，根据国家和集团公司有关规定，结合本公司具体情况，制定本制度。第二条 名词解释固定资产 ：同时具备下述条件的为固定资产。 （一）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械运输工具及其它与生产有关的设备、器具和工具等。（二）单项价值在4000元以上（办公设备2000元以上）或独立运行的11kw以上的电机。 （三）具有独立作用的完整资产体。 第二章 固定资产分类第三条 公司固定资产按以下方法分类（一）工业生产用固定资产指参加工业生产过程和直接为生产、管理服务的固定资产。根据固

2、定资产在生产中的作用，工业生产用固定资产可划分为：房屋：分为生产用房、非生产用房、简易房，(房屋包括不可分割的附属设施）。建筑物：分为围墙、道路、驳岸、下水道、化粪池、水塔、水池、窨井、烟囱、平台等。动力设备：指可供通用的电器及设备、电力线路和规定千瓦数以上的电动机备用机、电力专用仪器、仪表。传导设备：指可供通用的供气、供水等传导管道。机器设备：指可供通用的机器，机械并包括其附件（随机电动机等列入机器附属设备）。仪器及工具：仪器指可供通用的自动化、半自动化控制设备；通用测试仪器设备；工具指各种工具、生产用具、通用计量器具。运输设备：指可供通用的汽车。起重装卸运输设备等。管理用具：除上述资产以外

3、的固定资产，主要包括办公设备等。（二） 未使用固定资产指已交付但尚未投入使用、调入尚未安装、停止使用及改建中的固定资产。 （三）闲置固定资产指本企业不需用待批准处理的固定资产。 (四）封存的固定资产 指经批准封存不用的固定资产。第三章 固定资产日常管理部门及职责第四条 主管部门的职责（一）随时掌握固定资产的使用状况，按财务部门竣工报告单，建立固定资产卡片及登记固定资产编号台账。 （二）申办固定资产的内部调拨、转移、闲置、停用、封存、盘亏、盘盈、出租、转让、报废等手续，根据固定资产增减及转移凭证按月登记、核对调整，保证财务部门与使用部门账目相符。 （三）按本单位固定资产卡片，每季度进行清查核对，

4、报固定资产分类统计表，年终盘点报固定资产清查表交资本运营部。（四）参与有关工程竣工的验收工作。 （五）严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除、偷窃固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。 （六）掌握固定资产闲置积压情况，做好调剂使用，对多余不用或报废的固定资产，积极组织处理。 第五条 财务部门的职责（一）财务部负责公司内所有固定资产的综合运算，及时核算固定资产的增减变化，正确计提固定资产折旧。同时派相关人员负责与集团资产管理部门联络固定资产管理的相关事宜；（二） 负责及时填写竣工报告单。原则上零购设备本年度内填写“竣工报告单”，工程项目在项目验收

5、竣工后填写“竣工报告单”；（三） 参与固定资产年终盘点工作，及时对盘亏、盘盈及报废固定资产进行增减变化，保证资产管理部门与财务部门和使用单位账物相符。第六条 使用车间（部门）的职责（一）各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 （二）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。 （三） 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。 （四） 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做

6、到帐、卡、物三相符。（五）各车间（部门）负责本车间（部门）固定资产的日常管理工作。同时派相关人员负责与公司内部资产管理部门联络固定资产管理的相关事宜。 第四章 固定资产的购置、验收、调拨与转移第七条 固定资产的购置、验收（一） 由于生产、管理需要，各部门购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。 （二） 购设备进厂后，由相关部门开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用部门。 第八条 固定资产的调拨与转移凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何部门不得擅自调拔、转移、借出和出

7、售。 （一） 公司内部设备的调拨与转移，不涉及固定资产的增减，也不需要进行账务处理，但需要开具内部转移单，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字，明确资产使用保管人，并相应更改固定资产卡片信息。（二） 公司对外的设备调拨和转移按照集团公司固定资产管理制度进行办理相关手续。 （三）未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。 第五章 固定资产的报废、清查与盘点第九条 固定资产的报废与封存（一） 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报集团资产管理部门，批复后，办理报废相关手续。 （二） 凡符合下列

8、条件可申请报废： 主要结构陈旧，破坏严重，经大修也不能回复其工作性能，或无修理价值；属于国家淘汰产品或规格特殊，其部件没有供货来源，确实难以修配；生产效率低、能耗高，继续使用降低经济效益；固定资产的零部件残缺过甚，修复不经济；因改建、扩建或生产工艺改变，必须拆除的房屋 、建筑物。因自然灾害或重大恶性事故，是固定资产破坏严重，无法修复。 符合上述条件的待报废固定资产，由使用部门向资产管理部门提出报废申请，由资产管理部门组织办理相关手续。 第十条 固定资产的清查与盘点（一）为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐

9、的固定资产，保证账实相符。（二）各部门根据每季度的固定资产变动情况，进行清查核对，每季度第一个月5日前报固定资产分类统计表交资产管理部门。资产管理部门将固定资产分类统计表汇总后上报资本运营部，同时资产管理部门应于每年第四季度报固定资产清查表。 （三）遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查： 直接经管固定资产的人员调动工作； 因机构、业务变动，办理财产交接； 固定资产发生非常损失事故； 单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。 （四）根据固定资产清查的范围和任务，成立由设备部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。 (五

10、）固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。 对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。 （六）对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。 清查表单应当由设备管理部门留存一份，送交财务部门一份。 （七）财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不

11、一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。 （八）对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。 第六章 奖惩细则第十一条 在固定资产管理工作中做出了突出贡献，充分利用闲置、报废的固定资产。为公司创造了经济效益的，由公司对其车间(部门）负责人及员工给予200-2000元奖励。 第十二条 对于工作疏忽、使用不当，造成公司固定资产损坏，使公司受到经济损失的，由公司对其车间（部门）负责人给予以200-2000元的罚款，员

12、工按经济损失的1%予以罚款处理。第十三条 对于固定资产处置中，未按固定资产管理规定的程序履行手续，擅自处置固定资产，造成公司经济损失的，由公司对其车间（部门）负责人给予以200-2000元的罚款，员工按经济损失的1%予以罚款处理。第十四条 造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和集团公司有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任 。 公司 2013年4月23日 5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780

13、775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 101581

14、15250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 10108601437357284617088100343356110 10115220721601491617088100343355237 10102704160570270917088100343355238 10122936486142541417088100343356169 10186220440263571817088100343354928 101760654089788804