公司财务管理制度范文(DOC 28页).doc

1、公司财务管理制度282020年4月19日文档仅供参考目 录第一章 总则 1第二章 财务管理与会计核算体制1第三章 财务计划管理 6第四章 资金管理 9第五章 固定资产管理 13第六章 低值易耗品及印刷品管理 15第七章 费用开支管理 16第八章 财务开支的控制及审批权限 20第九章 物资采购管理 24第十章 合同管理 24第一章 总则第一条 为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其它相关法规，结合公司的特点和管理

2、要求制定本制度。第二条 本制度制定的原则和宗旨是：规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益，使企业不断发展壮大。第三条 本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于本企业。第四条 本制度经必要的程序讨论经过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理与会计核算体制第五条 公司财务工作岗位由财务经理、综合会计（负责固定资产会计、物料会计、销售会计、税务会计和稽核会计的工作）、

3、出纳组成，实行一人多岗，账款分管、相互监控的财务管理与核算机制。第六条 财务经理岗位职责一、在公司总经理的领导下开展工作，参与公司一切经济活动，参与公司的经营管理，负责公司日常会计核算、税务申报和财务管理。二、在公司总经理的领导下，根据国家有关财税法规，制定财务会计各项具体工作的规章制度和公司的一切经济活动的核算流程。三、负责公司各项资产的取得、使用、调拨、处理的记录与会计核算，定期组织各项资产的盘点，保证公司资产的完整，做到账证相符、账账相符、账表相符。四、负责公司所涉的各项税费的会计核算和申报缴纳，及时了解和领会各项财税法规，提出合理的避税建议，拟定符合新法规的财务会计管理制度。五、负责公

4、司的投资、筹资、贷款、资产评估、年报审计、税务稽查所需资料的整理工作。六、保管公司财务专用印章，根据资金收支计划和总经理的签字或授权，合理调配资金。七、完成公司领导交办的其它临时性工作。第七条 财务部综合会计岗位职责一、固资产会计职责（一）在财务部经理的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，对公司的固定资产和在建工程进行核算。（二）拟定固定资产和在建工程管理制度与核算流程，关注在建工程的进度。（三）负责固定资产的购入、转移、折旧、减值、清理的会计核算，定期核对其相应的应付账款。（四）负责在建工程的立项、建设、结转的会计核算，定期核对其相应的应付账款。（五）建立健全固定资产明细

5、表，建立健全固定资产明细卡，做到表卡相符。（六）期进行固定资产盘点，做到账实相符。二、料会计职责（一）在财务部经理的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，对公司的物料、低值易耗品、备品配件等进行核算。（二）拟定物料、低值易耗品、备品配件的入库、领用、报废管理制度与核算流程。（三）负责物料、低值易耗品、备品配件的购入、领用、折旧、报废的会计核算，定期核对其相应的应付账款和预付账款。（四）审核购入物料的发票和入库单，并确认物资已入库，编制凭证时将增值税专用发票抵扣联转交税务会计。（五）建立健全物料分类明细账，指导负责仓储的人员建立健全材料明细账，做到账账相符。（六）期对物料进行盘

6、点，做到账实相符。三、销售会计职责（一）在财务部经理的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，对公司的产品销售和销售费用进行核算。（二）拟定产品销售和销售费用管理制度与核算流程。（三）负责产品的发货、回款、退换货和销售费用的会计核算，定期核对其相应的应收账款和预收账款。（四）建立健全发出商品分类明细账，做到账账相符。（五）严格按照相关的管理制度，核算销售费用，并根据需要对销售费用进行合理的分类统计和分析。四、税务会计职责（一）在财务部经理的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，对公司的各项税费进行核算。（二）根据发票管理法规，负责销售发票的领购、保管、开具和核

7、销工作，确保销售发票领、用、存三转对口。（三）按税收法规，计提当期应计的各项税费，填制当期税务申报表，按时向税务机关申报，及时缴纳税款。（四）建立健全应交税费中的各项税费明细账。（五）及时了解财税新政策，对税负进行合理的分类统计和分析。（六）指导市场部扔员索取开具发票所需的客户资料。五、稽核会计职责（一）在财务部经理的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，审核上述各会计所做的所有记账凭证（含所附的原始凭证）。（二）督促各岗位会计按其职责，及时结转相应的会计科目，登记总分类账。（三）确认会计科目和账表中的勾稽关系，编制财务报告。（四）根据生产经营目标，编制公司的全面预算，确定成

8、本目标和利润目标。（五）督促各岗位会计整理会计凭证，并将凭证、报表等会计资料及时归档保管。（六）根据部长指示向公司内外的相关部门，提供她们所需的财务数据。六、要完成公司领导交办的其它临时性工作。第八条 出纳岗位职责一、在财务部经理的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，办理现金收支、银行结算和票据收付业务。二、根据制度所规定的库存现金限额，掌握库存现金额，超额现金及时存入银行。三、根据已收付款的凭证，及时登记库存现金日记账和银行存款日记账，并与实际存量核对，做到日清月结。四、对银行存款中的未达账要督促相关岗位的会计进行核对，并在本月和次月的银行存款余额调节表上注明。五、逐笔登

9、记应收应付票据的来源和去向，及时兑现和兑付票据。六、妥善保管库存现金、承兑汇票、临时借据，确保其安全。七、妥善保管空白收据和支票，领用空白收据和支票必须在专门簿上登记。八、要完成公司领导交办的其它临时性工作。第三章财务计划管理 计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保控股公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，公司必须加强财务计划管理。编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。第十条 年度财务预算的编制一、据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。二、年度财务

10、预算的内容：编制程序和时间，在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。第十一条 月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。一、月度计划包括以下几项：（一）资金收支计划；（二）物料（物品）采购计划；（三）物料（物品）领用计划。二、月度计划编制的程序（一）企业的资金计划由本企业财务编制出方案，经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部，经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准

11、执行，并抄报总裁备案；（二）企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理批准执行。（三）企业本月物料（物品）的领用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理批准后执行。控股公司同期由各部门汇总送总裁办审理汇总，送控股财务经理审核同意后，报总裁批准后执行。（四）物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总经理批准后执行。

12、三、计划的实施管理（一）根据年度经营预算和财务收支预算，给各经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。（二）每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。四、计划及其执行结果的上报和审计（一）年度结算：年终将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告（二）月度报表：1、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用

13、明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。2、企业每月的会计报表应于次月15日前一报送给总经理。对外税务局15日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）；3、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。4、本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月10日前同期按程序完成。第四章 资金管理第十二

14、条 货币资金的管理一、公司的库存现金限额为10000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理（经理）批准，并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过 0元，如有超过的必须经财务经理批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。二、必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况30000元以内必须经财务经理和本企业总经理共同批准，超过部分必须经董事长批准。三、个人因公借款管理（一）严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理批准，批准后由财务部控制，

15、原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额。（二）所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。四、合理控制现金支付的范围和限额（一）现金支付的范围：1、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；2、支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其它服务费）；3、支付出差人员必须随身携带的差旅费；4、1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其它支出。（二）现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金

16、支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。（后补）五、现金付款的手续和规定（一）在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。（二） 所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。（三） 要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账。（四）支付现金时原则上由收款人

17、当面签收。（五）出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。（六）存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理（经理）派人陪同前往， 0元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。第十三条 银行存款的管理一、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。（一）送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将

18、“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。（二）到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其它结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。（三）出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作。（四）出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立更正。属于银行的差错，要及时通知银

19、行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理。（五）各成员企业对收付款项的结算，要依据票据法、银行结算管理办法等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担。（六）凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）。（七）公司对外举债管理。公司确

20、因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。（八）各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由现纳员专人保管，由会计员核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁。填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其它事宜按财务部岗位责任制和企业会计制度执行。第五章固定资产管理固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在 元以上，而且使用年限在1年以上的，视同为固定资产

21、。 第十四条 固定资产的管理一、固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号。二、固定资产实行二级管理：财务部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动(包括废弃更新)的处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账。三、财务部指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。四、各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后

22、部门经理需落实实物管理责任人。五、在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认。六、财务部每年定期组织盘点一次，如有盈亏问题，必须认真查明原因，经总经理提出意见后及时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则经过法律途径追究法律责任。七、对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作；汽

23、车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理批准。第十五条 固定资产的增减一、固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务经理（经理）提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批。属于自然残损的按程序分别由总经理审批，财务部调整账面记录。二、凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，10000元以内由总经理批准办理，超过部分报经董事长批准后办理，合同报财务备案。三、凡固定资产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，原值在10000元以内的，经企业总经理同意，财务经理批准后办理；

24、超过部分需报董事长批准。第六章 低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值1000元以上， 元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；第十六条 低值易耗品的领用一、月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存。二、除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。三、超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈

25、总经理，方可领取。四、对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。第十七条 个人使用公司物品的管理一、凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份财务仓库保存。工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。二、财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。第七章费用开支管理目

26、的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。第十八条 差旅费开支标准根据差旅费管理办法执行第十九条 员工教育经费1、员工教育所需经费，企业按工资总额的2.5%的额度内掌握开支。2、教育经费开支范围：上岗和转岗培训；各类岗位适应性培训；岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；专业技术人员继续教育；特种作业人员培训；企业组织的职工外送培训的经费支出；职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；购置教学设备与设施；职工岗位自学成才奖励费用；职工教育培训管理费用；有关职工教育的其它开支。第二十二条 宣传广

27、告费1. 宣传广告费的开支范围：宣传控股及子公司企业的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。2. 宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其它部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。3. 宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。第二十三条 办公用品管理1. 办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其它办公用

28、品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。2. 公司总经理级能够配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，能够购领。3. 各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后，方可到仓库领用。4. 各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户。第二十四条 员工福利费1. 按不超过总额的14%的比例提取使用，控股公司计提，属外资的子公司不予计提；其开支范围包括： 公司集体福利活动开支； 员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修； 员工医疗费； 用于员

29、工其它方面的福利及设施开支。第二十五条 交际应酬费1、 交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。2、 各职务权限每次开支最高标准 级别开支金额备注董事及以上级实报实销总经理 元以下/次副总、总助、总监级500元以下/次报请部门经理200元以下/次报请3、 原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1控制交际应酬费总额，但最高不得超过3。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。第二十六条 其它费用规定其它费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。1、 邮电费的开支做到通话

30、时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期间手机话费原则补贴标准为：级别补贴标准备注董事以上实报实销总经理400元/月副总经理、总监、总助300元/月部门经理200元/月报批其它主管级100元/月报批特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、 水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、 小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降

31、低车辆费用开支。4、 报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率。随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。第八章 财务开支的控制及审批权限为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。第二十七条 严格执行财务计划1、 月度计划内的开支：（1）、控股公司由使用部门申请，财务经理审核，总裁（董事长）批准用款，财务部执行。（2）、子公司企业由使用部门申请，财务经理审核后，X元以内的由总经理批准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入账。2、 月度计划外的开支：

32、（1）、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超过部分一律经总裁（董事长）批准后才能用款。（2）、物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准：X元以内由财务经理审核，报总经理批准，超过部分一律经总裁（董事长）批准方能用款。严格控制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式发票。第二十八条 规范费用报审手续目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。自制原始凭证等。主要流程：一、报销流程：二、

33、采用三级审批制度权限：报销部门经理初批复核财务经理审批完毕转呈总经理核批签署意见。三、借款管理：（一）借款程序归属部门主管审签（1000元以内）出纳凭会计凭证付款超限额总经理审批核准财务经理审签借款人填写借款单借款人领款签字（二）大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经财务经理、总经理核批后，转财务部安排资金。（三）所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门（

34、借款人）负责。(四)出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定。（五）审批权限（单位：人民币元）审批限额 用款部门财务经理审批总经理批准董事长（总裁）核准备注500元内含非计划1000元以内含非计划1000元-10000元归属部门报计划10000元以上归属部门报计划（表中“”为需要审批签字）第二十九条 物料（费用）报审程序一、报销程序： 借款人与会计出纳结账、入账总经理核批归属部门经理签字财务经理审签仓库填写入（进）仓单（凭计划、发票送货单等）借款经办人填写相关报销单、物料（费用）单、粘贴单二、费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据

35、还需有粘贴单规范原始凭证，同时还需附上出差申请单。三、备用金核定：（一）对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用，由经办人申请，该部主管初审，财务经理中审，总经理终审核批额度。对离辞退员工，需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续。（二）对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令限期扣款，并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金。四、报批原则：（一）原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清缴；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。（二）凡属材料、固定资产的采

36、购成本报销，均事先提交采购计划，按相关程序报批后，连同单据办理入仓或检验手续，方能报账。（三）有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴。（四）当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经总经理特批。第九章 物资采购管理第三十条 凡公司需购物品（料）一律由专职采购人员购买，其它人员除受采购负责人委托外，均不得采购任何公司物品。当非采购人员未经委托或领导许可，擅自购买公司物品（料）的，财务部不得予以报销。第三十一条 采购人员必须严格遵守“

37、货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认”原则。以不盲目购买，不贪不占，不洵私情，不吃回扣为崇高职业道德，并牢固树立为下家用者服务的意识，坚持以下家用者满意为已任。第十章 合同管理 合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力。合同管理的好坏，直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合同的管理。第三十二 财务部为公司经济合同的监督机构，所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存档，一份给财务部作付款依据和监控依据。第三十三 签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范。签订的合同包括：采购合同、销售合同等第三十四 凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额在10,000元以上，完成时间需要延续15天以上的，均必须签订合同。第三十五 合同的签订，由公司总经理签署或授权她人签署，临时授权她人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付款。