固定资产管理制度管理用表格(DOC 24页).doc

1、河南爱迪德电力设备有限责任公司都市圈固定资产管理制度第1章 总则第1条 为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第2条 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准（200元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的办公桌椅、电脑设备、工具等。第3条 公司行政人事部是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。第4条 固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。第2章

2、资产购置第6条 公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。公司行政人事部负责统计各部门固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。第7条 每年年底行政人事部部向各资产使用部门下发固定资产需求统计表（附件1），各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交行政人事部。第8条 固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素，并将统计表提交行政人事部。第9条 行政人事部将对各部门提交的固定资产需求统计表进行审核汇总，编制固定资产购置计划表（附件2），经采购经理审核后，提交采购经理、财务主管、总经理审批。审批通过后的

3、固定资产购置预算将纳入全面预算管理。第10条 每月计划工作会前，行政人事部应当根据年度固定资产购置计划安排本月固定资产购置计划与预算，并填写固定资产购置审批表（附件3），提交公司工作计划会审批，审批通过后由财务部根据会议要求负责平衡资金收支工作。第11条 制定月度购置计划时应当注意以下几点：（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。（2）单批购置固定资产金额达到 元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。（3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。（4）进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证

4、体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。第12条 行政人事部实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。第13条 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写固定资产购置审批单（附件3），经部门经理、采购经理、财务主管、审核后提交总经理审批。预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。购置申请批准后由行政人事部统一安排固定资产的购置。第3章 资产的验收、登记与领用第14条 行政人事部采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由行政人事部组织

5、使用部门一同对固定资产进行验收，并填写固定资产验收单（附件4）。第15条 固定资产验收合格后，行政人事部应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：1进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；2号码一经编定不能随意变动；3新增固定资产应从现有编号依次续编；4每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；5编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。第16条 行政人事部负责建立固资产卡片，一式三份，财务部、行政人事部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、

6、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。第17条 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，行政人事部应按固定资产类别建立固定资产管理台帐（附件5），对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。第4章 资产的使用、折旧与维护第18条 各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到个人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由行政人事部办理相关手续并

7、报财务备案，方可进行资产转移。 第19条 固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知行政人事部，以便及时组织维修。各部门应将固定资产质量及供应商的售后服务情况报行政人事部备案。第20条 公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。第21条 行政人事部应当于每年年末编制固定资产维修计划，维修费用应当纳入年度部门预算。 第22条 每月计划工作会前，行政人事部（行政部）应当编制月度固定资产维修计划，月度维修费用应当纳入月度部门预算，提交计划工作会审议，审议通过后提交财务部门备案。第23条 固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，经行政人事部（行政部）组织维修，维

8、修完成后，由使用部门相关人员验收，并在固定资产维修记录表（附件6）上签字确认。第25条 行政人事部提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批程序。第5章 资产报废与报损第26条 每月，行政人事部在计划工作会前统计各部门固定资产报废情况，编制月度固定资产报废计划并纳入部门月度预算，并填写固定资产处置审批单（附件7），经行政人事部经理、采购经理、财务主管审核后，提交总经理审批。第27条 固定资产批准报废后行政人事部应当要及时进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息；财务部及时进行帐务处理。第28条 对已批准报废的固定资产进行遴选。

9、通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由行政人事部负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由行政人事部进行作价处理，物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。第29条 当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写固定资产处置审批单（附件8），提交行政人事部审核。第30条 行政人事部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在固定资产处置审批单内填写调查意见，并签字确认，并将固定资产处置审批单送财务部审核。第31条 财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报总经理审批。第32条 行政人事部根据审批通过的固定资产处置审批单更新固定资产的台帐和卡片的相关信息，财务部

10、根据审批通过的固定资产处置审批单进行报损、报失固定资产的账务处理。第6章 资产出售与捐赠第32条 固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。第33条 在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此基础上填写固定资产处置审批单（附件7），报行政人事部审核。行政人事部审核签字后，采购经理、财务主管填写处置意见，经总经理审批后，行政人事部组织执行。第34条 处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。第35条 处

11、置完成后行政人事部应当及时注销相关资产的卡片、台帐。财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。第36条 固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，行政人事部填写固定资产处置申请表，注明处置方式为捐赠后报采购经理、财务主管、总经理审批，审批后方可办理捐赠手续。第37条 企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。第7章 固定资产清查第38条 为确保公

12、司固定资产做到账实相符，公司行政人事部负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行两次。第39条 行政人事部负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表（附件8）。经行政人事经理审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。第40条 在实地盘点时，应由行政人事部行政人事经理、财务部会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。第41条 盘点结果和差异应由行政人事部行政人事经理、财务部会计和固定资产使用部门3方签字确认。固定资产盘点表分别由行政人事部和财务部归档保存。第42条 对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由行政人事部行政人事部分析差异原因，

13、及时形成处理建议，落实责任人，填写固定资产盘盈/盘亏处理审批表并上报行政人事经理、采购经理、财务主管、总经理审批。第43条 盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入。 第44条 盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。第45条 对盘盈或盘亏的固定资产，由行政人事经理负责填制或注销固定资产卡片、台帐，财务部负责更改固定资产相关账务。第8章 附则第46条 本制度批准后自颁布之日起执行。第47条 行政人事部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。附件1：固定资产需求统计表固定资产需求统计表部门：申报日期

14、：表格编号：OCN-GZ-01序号名称数量预算用途备注合计编制人员：审核人员：注：备注可注明需要时间，紧急程度，所附说明清单等。附件2：固定资产购置计划表固定资产购置计划表表格编号：OCN-GZ-02部门名称数量预算用途备注 合计编制人员：审核人员：附件3：固定资产购置审批单固定资产购置审批表年 月 日表格编号：OCN-GZ-03申请部门经办人资产项目规格型号数量/单位金额用途备注所附材料部门主管签字： 年 月 日行政人事经理签字： 年 月 日采购经理签字： 年 月 日财务主管签字： 年 月 日总经理签字： 年 月 日附件4：固定资产验收单固定资产验收单日期表格编号OCN-GZ资产编号 资产名

15、称 规格（型号） 资产代码 购置日期计量单位 单价（元） 金额（元） 对方单位安装使用地点附件情况 固定资产验收情况说明： 参加验收人员签字： 验收日期： 年 月 日 页脚内容附件5：固定资产管理台帐固定资产管理台帐部门：表格编号：OCN-GZ-05序号年固 定 资 产 名 称购进时 间规格及型号单价数量金额凭证号码存放地点使用人移动情况维修情况处理情况月日移交人接收人用途附件6：固定资产维修记录固定资产维修记录表格编号OCN-GZ-06日期资产名称使用部门故障原因处理人员维修方法维修费用验收确认附件7：固定资产处置审批单固定资产处置审批单日期： 表格编号：OCN-GZ-07申请部门经办人员部

16、门负责人资产名称规 格使用年限购置日期账面原值已用年数已提折旧账面残值使用人员处置原因变价收入处理费用实际损失额拟处理办法行政人事经理意见签字： 年 月 日采购经理意见签字： 年 月 日财务主管意见签字： 年 月 日总经理意见签字： 年 月 日备注签字： 年 月 日附件8：固定资产盘点表固定资产盘点表盘点部门： 盘点时间： 年 月 日 表格编号：OCN-GZ-08 共 页 第 页序号类别资产名称规格型号账面数量金额实际数量金额盘盈/盘亏金额使用人备注制表人员： 盘点人员： 财务确认：附件9：盘盈/盘亏处理审批表盘盈/盘亏处理审批表日期：表格编号：OCN-GZ-09盘点部门申报事项盘盈/盘亏资产名称规格型号保管人员存在地点购置日期发生日期账面原值账面净值盘盈/盘亏说明处理建议行政人事经理意见采购经理意见财务主管意见总经理意见