固定资产管理制度(标准)(DOC 12页).docx

1、固定资产管理固定资产管理制度一、目的：为加强公司固定资产管理，提高资产利用率，降低成本，结合公司现有实际情况，特制定本制度。二、适用范围：本规定适用于公司内部所有固定资产的管理。三、管理职责：1.财务部：负责公司固定资产的全面管理、主导年度资产盘点及建立公司固定资产财务帐工作。2.生产部：负责生产设备、生产工具、生产模具的统一申购、领用、使用检验及其他相关管理工作。3. 人事行政部：负责公司除生产工具、生产模具、办公电脑、电脑耗材以外的固定资产、低值易耗品等的统一入库、领用、建立管理台帐及其他相关管理工作。4. 行政维修部：负责公司生产设备的安装检验、入库、领用、建立管理台帐及其他相关管理工作

2、。5. IT部：负责公司办公电脑、电脑耗材的统一申购、入库、领用、使用检验、建立管理台帐及其他相关管理工作。四、管理要求：1. 使用部门负责本部门资产管理，建立本部门资产管理台帐，对固定资产进行统一分类编号，管理本部门所有资产，办理本部们资产申购、入库、领用、借出、转移、报废等手续。2. 按照“谁使用、谁管理、谁负责”的原则，对固定资产的使用责任落实到使用人（机器设备落实到组长以上人员）。3. 资产直接使用人：对所使用资产有合理使用和保管的责任。五、固定资产的定义：固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备

3、的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过一年以上的，也应作为固定资产管理。六、固定资产的分类：1. 房屋及建筑物；2. 机器设备：指生产所用设备；3. 运输工具：商务汽车；4. 计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘等相关办公设备；5. 办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、电视、床、衣柜等；6. 检验工具：包括电子称、卡尺、温度测试仪等。七、固定资产的申请：1. 各部门需购置固定资产，需填写采购申请单（见附1），生产设备及相关设备各部门经理申请、生产部总监核准、财务部审核、总经理审批。2.计算机设备、办公设备、家

4、具及使用工具报经各部门经理申请、生产部总监核准、财务部审核、总经理审批。3.在采购申请单中应填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。4. 所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写固定资产/低值易耗品台帐（见附2）一式三份，在固定资产/低值易耗品台帐中应详细填写固定资产名称、规格型号、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。八、 固定资产采购、验收、入库及领用：1.采购部收到采购申请单后进行寻价、填写采购订单。2.重大的设备资产的采购必须与供应商签订购销合同，明确双方的权利义

5、务。3.将采购订单及供应商的报价单报总经理审批。4.特殊仪器、仪表、生产设备由采购部和使用部门共同寻价、采购。5.资产购置回公司后，使用部门负责检查验收，特殊仪器、仪表、生产设备、计算机及外围设备等须并填写资产验收单（附件3）。6.本部门资产管理员、会同采购员持采购订单、资产验收到货仓部办理资产入库、领用手续。7.货仓部按照资产的定义及分类严格区分资产类别，开具固定资产入库单（附件4）、固定资产领用单（附件5）。8.固定资产入库单及固定资产领用单须由制单员、采购员、验收人员、财务部资产管理会计、公司分管资产的管理员签收。9.公司资产管理员根据固定资产入库单、固定资产领用单及资产编码规则制作资产

6、标签交使用部门资产管理员按规定标贴领用的资产上。10.固定资产入库单、固定资产领用单一式四联（存根、财务、资产管理员、部门）11.公司资产管理员、部门资产管理员分别根据固定资产入库单、固定资产领用单登记公司和本部门的固定资产/低值易耗品台帐。12.财务部资产管理会计根据固定资产入库单、固定资产领用单进行登记。九、台帐管理：2.财务部建立固定资产的管理台帐，分类进行建帐，并祥细记录固定资产的购入、调拨、报废转出、结存情况。3.行政部建立低值易耗品管理台帐，分类进行建帐，并祥细记录低值易耗品的购入、调拨、报废转出、结存情况。4.维修部应建立管理台帐,按生产设备、生产备件等类别建帐，并祥细记录购入、

7、调拨、报废、转出、结存等情况。5.IT部应按照办公电脑、电脑耗材等类别建帐，并详细记录购入、调拨、报废、转出、结存等情况。6.货仓按实际到货的日期办理固定资产入库，并及时将单据转交到相关资产管理部门；相关资产管理部门在办理固定资产入帐时，即给出对应的资产编号，并要求贴到对应的资产上。7.对于未经过货仓入库而直接接口到部门的部分固定资产，由各使用部门及时申报并办理相关固定资产入库手续（期限为货物到厂后的三个工作日内），逾期未办理的部门资产管理员记大过处分，其部门负责人负连带责任。十一、固定资产异动管理：1.因辞职（工）工作岗位变动及工作需要导致的资产异动按如下程序办理资产异动手续：移交人员清点须

8、办移交的资产，填写固定资产移交表（见附件6），并通知公司资产管理员。公司资产管理员接通知后，会同交接人与接收人协同相关部门的技术人员检查资产的运行保养状况。本部门资产管理员核对固定资产移交表与本部门固定资产管理台帐无误后签字。 部门主管，公司资产管理员（生产部、行政部、IT部）核对签字，接交人员、接交部门资产管理员签字。该单一式四份（部门内部资产异动一式三份），本部门资产管理员、财务部资产管理会计、公司资产管理员（生产部、行政部、IT部）、接交部门资产管理员各一份，据次此变更登记本部门及公司的资产管理台帐。员工辞职（工）时，应先办理资产移交手续，未办理资产移交手续，部门经理不得为该员工办理辞职

9、（工）手续。2.部门之间工作需要导致的资产异动按如下程序办理资产异动手续：为了合理利用资产而产生在部门之间的资产转移，要先填写固定资产移交表，经该设备现使用人和部门经理、交接部门经理、相关资产管理员和行政经理签字后方可，并将该移交表交相关资产管理员和财务部。资产在公司部门间借用，应由借入方填写借用资产申请单（见附件7），并由借入、借出部门资产管理员、经理签字。借出部门记入固定资产台帐。借用时间一到，应及时归还，如不能归还的，应办理续借手续。凡因固定资产或低值易耗需发生异动时，需及时办理相关移交手续（期限三天内），如逾期限未办理的部门资产管理员，根据资产金额数理的大小，处过大记处分，该部门负责人

10、负连带责任。3.财务部固定资产会计每月提供预付款部分的固定资产明细，由相关的固定资产管理部门进行核查，以防止对应的资产或设备未能纳入正常的固定资产管理流程。十二、固定资产的报废管理：1.下列情况可以申请资产报废：经专业人员鉴定已无使用和修复价值的资产。因长期使用而损坏、性能达不到规定标准要求或失去使用价值，可以申请报废或更新。维修价值已超过本身价值的.国家明令禁止使用或要求淘汰的.2.资产报废手续流程：使用部门使用责任人书写资产报废审批单（见附件8）。相关技术人员进行技术检验并签字确认。本部门资产管理人员、经理、总监审核签字。公司资产管理人员、财务部资产管理会计共同确认后。公司总经理批准。公司

11、财务部帐务处理核销资产总帐。公司资产管理部门核销资产管理台帐。报废资产的可利用的零部件，由相应的资产管理部门协同相关部门负责处理。.因保管不善或故意破坏导致资产报废品的情况，则由部门资产管理员报相应资产管理部门、财务部共同调查并追究相关人员责任；如部门资产管理员知情不报导致人员离职而无法追究责任人，则追究部门资产管理员责任。资产报废拆缷时，产生部份有利用价值零部件，根据其现状价值，入账相关的技术维修部门。3. 批准报废的固定资产由管理人员负责处理。对于暂时不能清理出库的报废固定资产，管理人员要负责贴上醒目的“报废”标识，以免混用。固定资产报废后档案保留一年后销毁。对暂时闲置不用的固定资产，管理

12、人员负责挂上“停用”标识，妥善保存于仓库。十三、固定资产维修管理：1.使用部门资产管理员填写资产维修单（见附件9）报本部门负责人签批。2.维修资产的相应管理部门鉴定并安排修理。3.支付维修费的较大资产维修，须提出维修预算，报主管总监核准、总经理审批。4.维修费用报销时由经办人填写“费用报销单”附资产维修单、有效发票等按费用报销流程办理费用报销付款手续。十四、闲置固定资产管理：1.部门资产管理员对本部门闲置的资产，要及时向部门负责人汇报，并上报相应的资产管理部门，以便对闲置设备进行调配。2.对于长期闲置而又未调配给其它部门的资产设备，可向总经理申请变卖。变卖前，须到财务部核实该项资产的折旧情况。

13、交由财务总监审核，公司董事长批准。处置时，由出纳收款后开具现金收据或银行收据（回单），交财务部、相应的资产管理部门核销资产总帐、资产管理台帐。3.任何部门或个人不得徇私，以弄虚作假手段提前处置资产以谋取私利，一经查出，除按处置资产价格罚款外，对其个人作出经济处罚或开除处理。十五、固定资产盘点管理：1. 资产盘点实行年中、年终盘点制度。2. 财务部为公司资产盘点的总负责部门。3. 公司资产管理部门（生产部、行政部、IT部）为公司资产盘点的具体负责部门。4. 固定资产盘点工作流程：各部门资产管理员以本部门资产管理台帐为依据，实际清点本部门使用和管理的资产。公司资产管理部门（生产部、行政部、IT部）

14、根据资产管理台帐提供各部门使用资产的台帐清单。各部门资产管理员核对公司与部门资产管理部本部门（生产部、行政部、IT部）资产管理台帐及本部门资产盘点表。确定差异，找出盘盈盘亏原因，并作出书面说明，上报公司相应资产管理部门。公司资产管理部门（生产部、行政部、IT部）汇总核对各部门资产管理台帐及资产盘点表。汇总资产盘点差异及原因。上报财务部、总经办。财务部、公司资产管理（生产部、行政部、IT部）部组织相关人员建立联合盘点小组，会同使用部门对全公司资产进行盘点复查，并签字确认盘点表（一式三份），使用部门、财务部及资产管理部（行政部/生产部、IT部）各一份。盘点清查中发现的资产盘亏、毁损情况，由资产使用

15、部门填写资产报废审批表报相关部门人员审核签批后核销资产管理台帐、资产总帐。因使用、保管不善而造成的资产损坏或丢失，由有关责任人按重置价值或帐面净值赔偿损失。十六、固定资产损坏及遗失的处理：1.由于使用人个人原因，导致领用或借用的固定资产发生坏损、遗失等情况，使公司资产损失，领用人或使用人需承担赔偿责任。2. 赔偿标准：整体遗失或毁损，不可修复的：设备购入年限在五年以内的，按五年平均折旧后余额的50%赔偿，但不低于原价的20%；购入年限在五年以上（含五年）的，按设备原价的20赔偿。部分毁损，可修复的：修复原状(外观、内在性能、功能)实际发生的费用按20%承担。有特殊原因的，出具详细说明后，报公司

16、领导讨论，按讨论意见处理。设备管理员根据资产维修单及使用人说明的损毁情况，提出初步赔偿责任意见，并协同相关技术人员、财务部等部门对损毁或遗失情况进行评估，确定赔偿金额，报总经理审批后，交公司财务部门执行。十七、固定资产编号规则：编号原则：按所在部门两位中心字拼音的首字母、资产大类、顺序号、取得年、月、日编制。1.房屋及建筑物 代码为01；2. 机器设备 代码为02（指生产所用设备）；3. 运输工具 代码为03（包括商务汽车）；4. 计算机设备 代码为04（包括显示器、主机、打印机、传真机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘、等相关办公设备）；5. 办公家具 代码为05（包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜）。如：生产部2014年04月01日购置一个文件柜，则编号为：SC20140401050001部门两位拼音首字母 购置年月日 资产大类 顺序号 SC 20140401 05 0001十八、附则：1.财务部负责本制度的制定、解释。如需修订由财务部与公司资产管理部门共同办理。2本制度自总经理签发之日起开始执行。3使用表单：采购申请单固定资产台帐固定资产验收单固定资产入库单固定资产领用单固定资产移交表借用资产申请单资产报废审批单资产维修单借用资产台帐固定资产盘点明细表闲置固定资产明细表 页脚内容