固定资产管理制度(发文版)(DOC 24页).doc

1、公司文件2016 16号固定资产管理制度第一章 总 则 第一条 为了加强固定资产管理，提高固定资产的使用效率，按照科学、合理、高效的原则规范公司固定资产管理，根据华数集团资产管理规定和市财政局有关文件精神，结合公司实际情况，特此制定本规定。 第二条 公司对固定资产的管理，实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。各部门必须重视和加强固定资产管理工作，配备兼职或专职的资产管理员，严格遵守各项规章制度。 第三条 固定资产管理机构和管理人员应明确分工，落实责任，严密手续，定期检查，做到账账相符、账物相符，并充分调动全公司员工当家理财的积极性，共同管好、用好固定资产。 第四条 根据公司发展

2、、业务需要和财力的可能合理配置各类固定资产，做到既满足工作要求，又防止积压浪费，努力提高固定资产的使用效率。第五条 固定资产管理的主要任务是：贯彻执行国家有关固定资产管理工作的方针政策，完善管理体制；健全规章制度；摸清财产状况，明晰产权关系；建立科学运行机制；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整、实效，确保资产管理的完整性。第二章 固定资产范围与分类第六条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械设备、线路设备、电源设备、运输设备以及其他与生产经营有关的主要设备、工具、器具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第七条

3、固定资产主要分设备类、网络类、房屋及办公类三大类，细分六小类及折旧年限，具体如下：（一）房屋建筑物 40年；（二）通用设备（笔记本、台式电脑、打印机、办公电子设备等） 5年； （三）专用设备（服务器、IP网络设备、信源设备、传输设备、监播设备、机房基础设备、摄录编码设备等） 8年； （四）运输设备（轿车、工程车等） 8年；（五）网络资产（小区接入网、道路管道、主干网线路等） 15至30年； （六）其他设备（办公家具及电器、维修工具、固定资产装修等） 5年。结合固定资产管理内容划分，设备类指（三）项，网络类指（五）项，房屋及办公类指（一）、（二）、（四）、（六）项。第八条 房屋的附属设备和线路的

4、附属设备，应与房屋、线路一起作为固定资产。第九条 除库存、待处置入固定资产外，固定资产的类别按该项固定资产的用途来确定，具有多种用途的固定资产，按其主要用途确定。固定资产的类别一经确定后，所有同类用途的固定资产一律列入已确定的类别。第十条 机器、仪器等设备的维修备件，不论单位价值高低，一律不作为固定资产管理。第三章 固定资产管理职责与分工为了加强对固定资产的管理，随时掌握固定资产的使用状况，建立岗位责任制和操作规范，按照“谁使用谁负责与专业管理相结合”的原则，相关职责及分工管理如下：第十一条 财务部为公司所有固定资产的牵头管理部门和监管部门，其主要职责如下：（一）拟订公司固定资产管理规章制度和

5、管理办法实施细则；（二）负责固定资产管理，搞好固定资产的分类、统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，建立健全固定资产的明细台账卡片；（三）参与大型修缮、基本建设项目论证、招标和验收、合同签订及履约等工作；（四）监督配合使用部门做好固定资产的申购、维修（保）、变动、调拨、报废、处置等业务审批工作；（五）按照公司内部管理要求，对固定资产实行条码管理及业务资料备案，定期对账和盘点（季度对账、年终盘查）实物资产，保证账、卡、物三相符；（六）负责编制公司固定资产管理工作简报，监督、检查使用部门内部固定资产管理情况，全面掌握固定资产运行、维护等动态管理；（七）定期或不定期组织业务培训，考核资产管理员年度业

6、绩，完善资产管理手段，逐步形成管理规范、手续完备、制度健全，资产明晰的管理流程和工作秩序；（八）各部门对固定资产的管理范围如有异议，由财务部负责协调。第十二条 公司各部门（分公司）为本部门使用固定资产的主管负责部门，其主要职责如下：（一）各部门负责人为固定资产管理的第一责任人，具体负责本部门资产的日常使用、维护和保养管理；使用人为固定资产管理的直接责任人，应爱护公司的财产，保证公司财产的完好，充分发挥资产效用；（二）各部门资产需更新改造、维修、变动、处置等业务须按规定程序和权限报批，不得擅自处理。（三）对于已经不能使用的资产，根据调查结果进行处理，属于自然或者非人为损坏的部门予以免责，非自然损

7、坏的部门予以赔偿，部门人员调离本部门或离职时必须进行资产盘点交接，对所缺物品无正当原由的，将按资产的折余价值进行赔偿（具体操作参照第二十七条）；（四） 各使用部门按规定做好本部门资产的账卡管理、自查登记、统计报告等工作，全程掌握其使用新动向，合理、有效地使用固定资产，充分发挥资产的使用效益；（五）申报购建计划，参与可行性论证及招标、采购活动和项目验收等工作；（六）配合财务部对固定资产变动、调拨、报废、处置、核销、清查等业务的日常管理工作，每月上报公司资产管理简报、定期对分管固定资产进行自查、账物核对和归档备案等工作。第十三条 专业管理部门（一）专业管理部门职责1、协同财务部做好对所辖专业管理资

8、产进行盘点、清查等相关工作。2、负责所属专业资产的使用效益提升，提出专业内部各项资产的调拨、闲置资产复用等建议。3、为待维修、待处置资产提供技术鉴定，出具处理意见。4、其他与专业管理相关的工作（二）综合管理部为办公类（房屋、车辆、办公设备等）固定资产的专业管理部门。（三）技术播控部为设备类（机房设备、UPS电源、机房空调等）固定资产的专业管理部门。（四）网络部为网络类（网络资产、主支干网建设、小区建设等）固定资产的使用和专业管理部门。固定资产购入或工程竣工后，应由相关部门及时组织验收。如发现质量、数量、规格型号和技术性能与合同不符或附件、资料不全等情况时，应及时查明原因，处理解决，对购入的设备

9、应及时安装、调试和投入使用，力争在合同有效期内处理好发现的问题。并报财务部备案。第四章 固定资产日常管理第十七条 资产新增管理（一）新增固定资产包括自建、购买、受赠、交换等方式；（二）固定资产以条形码管理，编码规则由20位代码【分类一级（1位）+二级（2位）+三级（1位）+四级（1位）+五级（2位）+机构简码（1位）+购置日期（8位）+流水号（4位）】组成； （三）网络资产在工程竣工达到可使用状态后从建工程转为固定资产。第十八条 资产验收管理（一）采购物品或设备运到后，由仓库库管人员对物品或设备进行开箱检查、初验；（二）固定资产投运后，由体系主管部门牵头组织相关技术部门和商务人员共同进行现场验

10、收；（三）验收单一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由仓库库管人员和使用部门分别签字确认，报财务部归档备案。第十九条 资产卡片管理（一）设置固定资产账簿和卡片：财务部设置固定资产分类、分户明细账薄和登记固定资产总账和分类账薄，明细账薄应按品种设置账户，按类设置汇总账页，反映各种各类固定资产的数量和金额（二）使用部门建立实物账，按具体使用保管人设立固定资产卡片；固定资产卡片要登记名称、规格、型号和账务编号等，一物一卡，由使用人员签字承担保管责任，按使用人归集保存；（三）账物管理人员应定期（月底）核对账、卡、物，保证账账、账卡、账物相符。第二十条 资产变动处理（一）固定资产在使用过程中都可

11、能会发生某些属性的变化，变动管理是跟踪并记录下每一件资产从购置后到平时使用状态的变化，到最后报废（丢失或转移）的整个生命周期；（二）公司内部设备的调拨与转移，必须通过公司内部管理流程办理资产变动手续，同时由调出、调入部门的双方负责人及部门资产管理员签字确认后，并由调入方负责更新资产（使用人和存放点及用途）变动信息。（三）固定资产因故须对外送修的，由使用部门向财务部和体系分管部门作资产变动报备，交由综合管理部负责对该项设备的维修保管责任。（四）员工离职时，或使用部门资产处闲置退回时，应由财务部门进行审核后，方可发起资产变动申请（主资产退回）便于重新调拨。 （五）固定资产出租或外借时，应由财务部统

12、一与对方单位签订相关协议，协议内容应包括租金、归还期限、附属设备明细等。使用部门不得自行出租或外借。（六）公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿调拨方式，财务部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，并报公司管理层审批通过办理有关账务手续。第二十一条 设备维修升级（一）加强部门各项固定资产的日常维护，保持固定资产处于正常运行状态，满足企业生产需要；（二）编制公司固定资产的维修预算，预提维修资金，保证维修的计划性，严格审核报修设备信息，控制维修预算资金，避免重复维修，有效节约修理成本；（三）维修安排沟通，向申请部门告知维修进度等情况。在维修期间

13、，公司维修专员对设备维修情况进行全程跟踪。（四）维修完成送回申请部门，维修专员需对维修设备定期进行回访，并记录维修有关信息，对重大资产维修需报财务部门审批和存档备案。第二十二条 资产清查（一）确保公司固定资产的安全与完整，各部门要对管辖范围内固定资产进行定期自查、盘点，以掌握固定资产投运情况和实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的固定资产，保证账实相符。（二）固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查:（1）直接保管固定资产人员调动工作；(2)因机构、业务变动，办理资产交接；（3）固定资产发生非正常损失事故；(4)根据公司工作需要决定进行临时抽查；（三

14、）根据固定资产清查的范围和任务，成立由财务部、体系分管部门和其他部门（分公司、子公司）组成领导工作小组，组长由公司管理层领导担任。（四）对固定资产进行清查之前，财务部必须检查有关财务增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，做到清查前的账目相符。（五）综合管理部仓库库管人员，在清查以前，应当将库存固定资产进行整理，对未验收入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。（六）固定资产清查应当逐一点清理实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。在清查中发生损坏情况，应当查明毁

15、损的程度、原因及责任，在清查情况表内注明原由。对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查情况表，经过审核无误，由参与清查人员和部门负责人、资产管理员共同签字确认。（七）公司资产清查小组对有关使用部门的账物核对情况进行抽查，并对各使用部门的盘盈、盘亏情况进行复查，分析原因，提出处理意见报公司领导或总经理办公会议审批。财务部根据公司管理层或董事会的审批意见，调整固定资产账目。第二十三条 资产报废处置（具体操作参照资产处置管理办法实施细则2016）（一）申请报废条件：（1）使用年限过长，功能丧失，完全失使用价值，或不能使用并无修复价值的；（2）产品技术落后，质量差，耗能高，效率低，已属淘汰且不适于继

16、续使用，或技术指标已达不到使用要求的；（3）严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的；（4）主要附件损坏，无法修复，而主体尚可使用的，可作部分报废；(5）因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。 （二）报废资产处置方式：通过拍卖、内部评审、招投标、协议转让等形式进行。（三）处置固定资产的收入应及时足额上缴公司财务部，按有关规定统一管理使用，任何部门和个人不得截留挪用。第二十四条 管理队伍建设（具体规定参照资产管理员职责）各部门应设置一名兼职或专职资产管理员，负责对本部门固定资产的申报、领用、维修、转移、更新、清查等工作，履行岗位职责。各部门对资产管理员的绩效

17、KPI权重设置不低于10%。每年由财务部对资产管理员的履职情况进行评比，并给予一定金额的奖励。第二十五条 制度管理建立部门内部资产管理制度，使用部门对本部门的固定资产应进行定期交接、检查、保养和维护，做好日常管理工作，确保资产完好、可用状态；对技术性能要求较高的仪器和设备，应制定操作规程及使用、维护、保养和交接制度，建立运行记录。第二十六条 档案管理公司固定资产管理整个生命周期业务资料，房屋、建筑物的批准建设文件、地质勘探资料、建筑安装图纸、预（决）算书、维修及更新、改造等资料，应由财务部门和购建部门同步分门别类建档管理；对所购置的仪器设备的图纸、使用说明书、试验记录及维修、故障、事故运行记录

18、等资料，应由固定资产的使用部门建档管理。第二十七条 其他规定（一）建立和完善固定资产损失赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失，由直接责任人递交相关说明，根据情节严重，追究其相关责任。原则上须赔偿资产净值的50%以上；对明显恶意造成的损失，需按净值100%赔偿，计入相关人员年度（季度）考评，并上报管理层审议。（二）固定资产发生损坏、丢失、被盗等意外事故必须立即查明原因，上报财务部门及上级领导，对于个人造成的损失，应承担相应的赔偿责任。符合保险理赔范围的，应及时按照理赔程序向保险公司提出理赔要求。（三）未经财务部审定，自行拆除、改装、调拨和报废处理固定资产，按违反公司规定处理，如造成财产损失的，应视

19、同当事人和部门责任人的责任，并要求复原和作出相应经济赔偿。（四）各部门资产管理人员要相对稳定，调动时必须办理交接手续，交接时进行账、卡、物的清点。第五章 固定资产管理的奖惩第二十八条 固定资产管理工作纳入到各部门资产管理人员的年度工作考核内容，并对管理工作中成绩突出者，按年度考核情况给予一定奖励；第二十九条 固定资产保管人、使用人因玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予以赔偿。赔偿数额损失大小和责任大小确定，同时追究相关领导的责任。第六章 附 则第三十条 各部门可根据本规定，结合自身实际情况，制定本部门固定资产具体实施细则，并报公司财务部备案。第三十一条 本办法

20、适用于本级和下属全资及控股子公司。第三十二条 本办法由财务部负责解释。第三十三条 本办法自下发之日起执行，若原有的制度与本制度有抵触，一律以本制度为准。（附各项应用表格） 有限公司 2016年3月21日抄送：公司董事会、监事会、经营管理班子成员有限公司综合管理部 2016年3月21日印发 采 购 申 请 流 转 单申请部门申请日期20 年 月 日申请人联系电话采购项目情况项目名称资产类别 办公类 设备类 网络类紧急程度采购预算￥ 要求完成日期采购形式（在采购方式前打“”）（ ）公开招标（ ）邀请招标 （ ）竞争性谈判（ ）询 价（ ）单一来源单一来源说明：推荐供货商： 1、2、申请理由：（附-

21、项目方案及详细技术要求，注明具体项目名称、规格、数量、价格、用途。）1、申请部门意见：批准（签字）： 20 年 月 日2、财务部审核：批准（签字）： 20 年 月 日3、综合管理部意见：批准（签字）： 20 年 月 日4、申请部门分管副总意见：批准（签字）： 20 年 月 日5、综合管理部分管副总意见：批准（签字）： 20 年 月 日6、财务总监审核： 批准（签字）： 20 年 月 日7、总经理意见： 批准（签字）： 20 年 月 日备注： 本表格流程根据*固定资产管理应用表单要求设置；表中各项内容必须填写完整，流程签字后生效；本表单作为财务汇款依据和资产归档备案； 验 收 入 库 单 入库单

22、号：采购部门： 购置日期：供应商发票号审批单项目类入库日期合同号验收情况合格 不合格保修年限条形码资产名称技术规格资产类别数量单价（元）资产原值（元）服务热线： 合 计合 计大写： 小写: 关联附件：1、资产采购申请单；2、资产采购发票；3、采购合同；4、厂家货物明细单采购人： 验收人库员： 资产审核人： 部门负责人： 领 用 出 库 单 出库单号：用 途： 责任 部门入库 单号审批单资产属性固定资产出库日期合同号验收情况合格 不合格部管理员 资产条码资产名称技术规格（序列号）数量资产原值（元） 放 置 点服务热线： 合 计合 计大写： 小写: 领用须知 ：1、凭出库确认单领用；2、领用人为资

23、产直接责任人，领用部门负责人为资产第一责任人。领用人： 责任部门经理： 出库人： 资产审核人： 资产验收情况表采购单位采购审批号图片供 应 商服务热线项目名称合同号项 目 验 收 明 细资产名称数 量金 额保修期验收部门质量标准合格 不合格合格 不合格合格 不合格合格 不合格合格 不合格合计（元）合格 不合格现场验收情况：相关验收人员（签字）： 年 月 日验收部门负责人 年 月 日（网络/技术）分管副总： 年 月 日验收部门分管副总： 年 月 日 资 产 维 修 申 请 单维修故障描述： 申请人： 年 月 日维修厂家：维修 升级 其他急需程度：低 中 高联系电话：条码号资产名称规格型号数量采购

24、日期资产原值（元）原厂家（简称）保修期维修记录预算价（元）财务部（资产）审核： 年 月 日部门负责人意见： 年 月 日 综合管理部意见： 年 月 日分管副总经理意见： 年 月 日总经理意见： 年 月 日维修过程： 维修专员： 年 月 日备注：1、一式二份（一份综合管理部存档备案；另一份财务入账依据）； 2、附维修厂家检测报告。固 定 资 产 变 动 单申请部门： 变动理由：申请人： 年 月 日形 式：本部门变动 跨部门变动 对外变动 类 型：移交主管部门 调拨租赁 遗失 借用其它变 动 清 单 资产条码 资产名称规格型号数量采购日期原保管人金额（元）调入部门资产管理员财务部审核： 年 月 日综

25、合管理部意见： 年 月 日调出部门资产管理员： 年 月 日调出部门负责人： 年 月 日调入部门资产管理员： 年 月 日调入部门负责人： 年 月 日资 产 报 废 申 请 单 申报部门: 报废单号： 报 废理 由部门资产管理员： 部门负责人： 年 月 日 年 月 日 报 废 资 产 清 单条形码资产名称规 格采购日期数量原值累计折旧净值财务编号存放点分管副总经理审核意见 签 字： 年 月 日分管部门技术鉴定意见签 字： 年 月 日财务部处置意见 签 字： 年 月 日综合管部意见签 字： 年 月 日财务总监审批意见 签 字： 年 月 日总 经 理审批意见签 字： 年 月 日 资 产 处 置 审 批

26、 单申报备案日期： 年 月 日 编号： NDTV 年第 号处置事项名称处 置 材 料 明 细附1附2附3附4附5资产处置意见主管部门意见 签 字： 年 月 日分管副总经理意见签 字： 年 月 日财务部审核 签 字： 年 月 日监察审计部意见签 字： 年 月 日财务总监审核总经理审批意见 总经理办公会议讨论意见签 字： 年 月 日签 字： 年 月 日盖章： 年 月 日 报废单号： 回 收 账 单综合管理部（盖章）： 财务部（盖章）： 资产名称处置日期资源回收中心 回收金额（元）处置方式（）：1、员工内部网络拍卖（ ）；2、现场密封报价（ ）；3、公开招标；4、其他（ ）综合管理部负责人： 年 月 日财务部负责人： 年 月 日合 计（元）大写： 开具方式：收据 发票经办人： 年 月 日 出纳员： 年 月 日